Удержание подоходного налога с зарплаты

Содержание:

Какие выплаты не облагаются НДФЛ
Налоговые вычеты
НДФЛ для россиян и нерезидентов
Суммы, не подлежащие обложению НДФЛ
Плательщики и объект налогообложения
Плательщики и объект налогообложения
Налоговые вычеты
Ставка НДФЛ для нерезидентов
Как определяется налоговая ставка
Порядок произведения расчетов
- Формулы
- Ограничения
Способы возмещения налога и процедура оформления вычета
Процесс расчёта подоходного налога
Понятие
Вопрос – ответ:
Пример расчета
Налоговые вычеты по НДФЛ
Методика расчета подоходного налога
Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

В НК РФ выделено несколько видов дохода, не требующего уплаты налогов. Эти деньги гражданин полностью получает на руки, они не учитываются при расчете прибыли.

Согласно статье 217 НК РФ не производится удержание налогов со следующих видов дохода.

Государственные пособия, кроме случая с временной нетрудоспособностью.
Пенсии и доплаты к ним.
Выплаты, связанные с рождением или усыновлением ребенка.
Компенсации, назначенные государством, органами местного самоуправления. К этой группе относится возмещение вреда здоровью, затрат на жилье, питание, топливо, инвентарь, переезд, командировки.
Доходы, полученные в результате волонтерской деятельности.
Вознаграждение за донорство.
Алименты любой категории.
Гранты и премии от государства.
Стипендии.
Прибыль от охоты, фермерства, садоводства.

Список обобщает информацию, содержащуюся в НК РФ. Для некоторых из перечисленных направлений существуют подробности и нюансы. За более полными данными рекомендуется обратиться к Налоговому кодексу РФ.

Налоговые вычеты

Стандартные — полагаются гражданам, имеющим определённые льготы;
Социальные — полагаются при добровольном пенсионном страховании, за обучение и некоторые виды медицинских услуг;
Имущественные — рассчитываются от стоимости приобретённой недвижимости.

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

В зависимости от категории налогоплательщика, величина налогового вычета может изменяться.

Рассмотрим, как работает эта система.

Вычет в 500 рублей получают:

Участники войн и вооружённых конфликтов;
Герои Советского Союза и РФ;
Инвалиды 1-2 группы;
Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Вычет в 1 400 рублей получают граждане, родившие двух детей. Отметим, что ставка применяется для каждого ребёнка в отдельности. В частности, при рождении второго ребёнка, сумма вычета удваивается, и составляет уже 2 800 рублей.

Вычет в 3 000 рублей полагается:

Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
Многодетным родителям, на иждивении которых находится 3 и более несовершеннолетних детей;
Инвалидам войны;
Гражданам, принимавшим участие в испытании ядерного оружия.

Дети-инвалиды получают вычет в 12 000 рублей. Эта льгота распространяется на родителей и усыновителей, суммируясь за каждого ребёнка. Опекуны и попечители могут рассчитывать на налоговый вычет, в размере 6 000 рублей. Матерям-одиночкам, налоговые вычеты предоставляются в двойном размере.

Нужно отметить, что граждане имеют право только на один вид налогового вычета. Эти привилегии не суммируются, за исключением уменьшения налоговой базы при рождении детей. Если возникает ситуация, когда человек может рассчитывать на два и более видов налоговых вычетов, выбирается наиболее выгодная ставка.

НДФЛ для россиян и нерезидентов

Расчет ндфл (подоходного налога): порядок и формула

К резидентам относятся все граждане России, а также иностранцы с видом на жительство. К нерезидентам относятся все жители зарубежных стран без вида на жительство, включая граждан Республики Беларусь и стран ЕАЭС. Однако, если нерезидент работает по патенту или является высококвалифицированным специалистом, с доходов до 5 млн руб. удерживается налог 13 процентов независимо от статуса (пункт 3.1 статьи 224 НК). Статус резидента нужен этим работникам только для вычетов.

Чтобы стать резидентом для целей НДФЛ, необходимо находиться на территории России 183 дня и больше. Статус определяется на каждую дату выплаты дохода

Перечислять зарплату нерезидентам можно только через банк, а резидентам — как наличными, так и переводом (п. 2 и 3ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Справка! Гражданин не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за того, что доходы превысили лимит. Но ИФНС все равно «увидит» доходы от всех работодателей, а затем пересчитает НДФЛ по 15 процентов с выплат сверх 5 млн рублей. Работник получит от налоговой инспекции уведомление о сумме НДФЛ к доплате. Срок уплаты НДФЛ по уведомлению — 1 декабря следующего года (пункт 6 статьи 228 НК).

Суммы, не подлежащие обложению НДФЛ

Кбк при уплате налога на прибыль в 2020 — 2021 годах

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
стоимость натурального довольствия;
расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
пособие в связи со смертью близкого родственника и др.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
доходы, полученные в порядке наследования;
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Плательщики и объект налогообложения

лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
доходы, полученные в порядке наследования;
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Налоговые вычеты

Вычет — это сумма, на которую можно уменьшить сумму, облагаемую НДФЛ.

Виды вычетов:

Стандартные (на детей): за первых двух – по 1400 рублей, за третьего и последующего – 3000 рублей, включая совершеннолетних (до 24 лет), обучающихся очно;
На детей-инвалидов I или II групп – 3000 рублей;
Социальные: нужно документально подтвердить, что деньги потрачены на образование, медицинские услуги, благотворительность или страхование;
Имущественные: возврат до 13% от покупки квартиры, автомобиля, строительства и отделки жилья.

Сотрудникам с детьми полагаются вычеты ежемесячно начиная с того момента, когда ребенок родился (был усыновлен, взят под опеку, попечение). И до того, пока ему не исполнилось 18 лет или 24 года, если он учится очно, являясь студентом, аспирантом, ординатором

Важно! Работник может вернуть не все расходы на жилье, обучение, лечение, а только 13% от этой суммы. Причем вернуть можно только тот налог, который ранее удержали

Максимальная сумма социальных вычетов с учетом расходов на лечение и учебу не должна превышать 120 000 руб. за год. То есть вернут максимум 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%).

С 2022 года работники смогут возвращать 13 процентов от суммы, потраченной на занятия спортом. Претендовать на получение вычета смогут граждане, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги для себя и своих детей до 18 лет.

Работники сами выбирают, где получить вычет: у работодателя или в налоговой инспекции.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

С нерезидентов России, которые работают на территории страны, может удерживаться 13% налога в таких случаях:

Лицо выполняет работу по патенту. Оплата налога возлагается на руководство предприятия.
Человек участвует в государственной программе переселения граждан.
Лицо входит в состав экипажа, который плавает под государственным флагом России.
Высококвалифицированные специалисты из зарубежных стран. Между ними и российскими компании должны быть заключены официальные трудовые отношения. При этом не имеет значения статус налогового характера. В таких случаях НДФЛ взимается только с денежных средств, получаемых за выполнения работы.
Лица, которые получили временное убежище в России.

В случае осуществления трудовой деятельности в филиалах иностранных предприятий не взимается налог. Это связано с тем, что согласно законодательным нормам такой доход будет относиться к источникам иностранного значения.

К доходам лиц, работающих на территории страны в качестве зарубежных инвесторов или приглашённых специалистов, налоговый вычет может не применяться.

К необлагаемым НДФЛ доходам относятся:

больничный;
командировочные;
отпускные;
компенсации.

Список закрыт.

Когда человек утрачивает статус, прописанный в договоре, в отношении него устанавливается налог в размере 30%. Если нерезиденты страны получают от компании РФ дивиденды, то к этим выплатам применяется процентная ставка в размере 15%.

Как определяется налоговая ставка

Согласно ст.224 Налогового кодекса, НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусматривается положениями данной статьи. Выше упоминалось, что на территории России, могут действовать налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

При этом статьёй 138 Трудового Кодекса регулируется момент, что общая сумма удержаний с заработной платы не может превышать 20%. Если удержание проводится по разным исполнительным документам, за работником должно сохраняться не менее половины заработной платы. Исключением из этого правила являются удержания, связанные со взысканием алиментов или денежных компенсаций за причинение вреда здоровью. В этом случае, закон допускает удерживать до 70% зарплаты.

Налоговые ставки

Порядок произведения расчетов

В дальнейших разделах объясняется, как посчитать 13 процентов от зарплаты с учетом вычета. Отдельно упомянуты ограничения на полагающиеся гражданам льготы.

Формулы

Как высчитать 13 процентов от зарплаты, указывает статья 226 НК РФ. Согласно этому закону налог начисляется на всю прибыль с начала года. Расчет производится следующим образом.

Из суммы облагаемых НДФЛ доходов с начала года отнимаются положенные вычеты.
Полученное первым действием умножается на 0,13.
Из результата второго пункта вычитается сумма НДФЛ, перечисленная за предыдущие месяцы.

Конечная цифра является подоходным налогом за текущий месяц

Обратите внимание: полученное значение необходимо округлить до целого числа рублей. Менее 50 копеек можно отбросить, 50 или более считаются за рубль

Ограничения

Законом установлены максимальные суммы вычета за год. 120000 — предельное значение для лечения и обучения. На образование детей должно приходиться не более 50000

Обратите внимание: не все виды медицинских услуг включены в эту категорию. Существует список особо дорогих процедур, на которые не распространяется ограничение в 120000

Способы возмещения налога и процедура оформления вычета

Для назначения льготы целесообразно действовать 2 путями: через налоговую инспекцию или работодателя.

Через ИФНС

Этот способ подходит, если требуется единовременная выплата всей годовой суммы возврата. Оформлять льготу следует после завершения отчетного периода, например, на следующий год после приобретения жилплощади. Для назначения льготы подают документацию в ИФНС по месту регистрации: бумаги можно отправить почтой, через Интернет посредством личного кабинета налогоплательщика или передать лично. Далее несколько месяцев осуществляется проверка всех предоставленных данных. При одобрении возврат поступит на счет, предоставленный получателем.

Через работодателя

При использовании такого варианта возврат происходит по частям — ежемесячно из зарплаты сотрудника не удерживается НДФЛ.

Для назначения возмещения нужно направить в ИФНС пакет документов любым удобным способом: почтой, через Интернет или лично. В течение 30 дней инспекция сформирует уведомление о праве на льготу. Его нужно передать работодателю, дополнительно приложив заявление на возмещение НДФЛ.

Образец заявления работодателю на вычет

Перечень документов

Список бумаг, необходимых для получения льготы, зависит от вида вычета. Общий перечень включает:

паспорт (копию);
заявление;
декларацию 3-НДФЛ (не требуется при оформлении через работодателя);
данные о доходах;

В список дополнительных документов входят:

подтверждение родственных связей — при возврате на детей, братьев, сестер и так далее;
договор с медпредприятием, копия его лицензии, квитанции об оплате услуг, рецепт по форме 107/у с пометкой для налоговой — при вычете на лечение;
копия договора на образование, лицензия учреждения, подтверждения платежей — при льготе на обучение;
бумаги на собственность, платежки или расписки, кредитный договор, справка из банка об оплаченных процентах — при имущественном вычете.

Оформление льготы через ИФНС обычно занимает около 4 месяцев, процедура через работодателя происходит быстрее, начисления возможно получать уже на следующий месяц после передачи на предприятие уведомления из инспекции.

Каждый налогоплательщик может воспользоваться правом на компенсацию собственных затрат в форме возвращенного НДФЛ. Однако следует учитывать сроки, особенности и ограничения на льготы, установленные законодательством

Перед ее оформлением важно быть в курсе нововведений в нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок предоставления налоговых вычетов

Процесс расчёта подоходного налога

Практически все работающие люди знают, что такое подоходный налог, но не знают, как рассчитать НДФЛ с зарплаты. Данный вид налога рассчитывается в таком порядке:

Сложение всех получаемых видов дохода. Сюда будет входить заработная плата и другие выплаты.
Вычет расходов, которые носят официальный характер.
Умножение полученной суммы на 13% – ставка НДФЛ.

Действия простые, любой может справиться, даже не имея под рукой калькулятор.

Алгоритм действий для определения налога за отработанный месяц состоит из следующих этапов:

начисление денежных средств для оплаты труда;
выяснение сведений о включении средств, не подлежащих налогообложению;
выяснение статуса, который имеет гражданин, как плательщик налогов;
определение право человека на вычет. В случае наличия такого права необходимо узнать, какой размер вычета полагается;
вычитание средств, которые не облагаются налогом;
умножение суммы на положенную в каждом отдельном случае налоговую ставку.

Как правило, этим занимается бухгалтер предприятия.

Нужно сказать, что для людей, проживающих в России ставка по НДФЛ разная, поэтому бухгалтер предприятия при расчёте должен знать, сколько процентов от зарплаты вычитается у каждого сотрудника.

До начала расчёта ПН с заработной платы нужно обратить внимание на размер положенного вычета. Когда человек получает проценты по депозиту или выигранные деньги, взимается налог в 35%

Это самая высокая ставка.

До 2017 года в законе не была оговорена сумма выигрыша, на которую налагается налог. На данный момент налогообложению подлежит выигранная денежная сумма, превышающая четыре тысячи рублей. Удержание положенного размера налога должен произвести субъект, который организовал данное мероприятие, если размер выигрыша больше пятнадцати тысяч рублей.

Когда денежная сумма меньше указанной, физическое лицо, получившее выигрыш, должно самостоятельно оплатить положенный налог. С граждан, которые проходят исправительные работы, а также возмещают ущерб, нанесённый здоровью другим людям, налог может составлять 70% от заработной платы.

Законодательством определены случаи, когда налог может быть выше получаемой зарплаты. При этом взимание осуществляется с учётом максимального лимита. Возможно удержание со следующей выплаты.

Понятие

Данный налог является самым распространенным вариантом во многих странах мира. Именно данным налогом обложены те физлица, которые получают определенные доходы (в том числе и зарплату). Этот налог выступает одним из основных в Российской Федерации, на который приходится львиная доля госбюджета.

Главной особенностью нашей страны в порядке начисления НДФЛ является тот факт, что он характеризуется плоской шкалой, а не прогрессивной, как у большинства зарубежных стран. Это означает, что ставка налога не зависит от величины и уровня получаемых доходов.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты и нерезиденты страны, которые получают соответствующий доход. Разница между ними в том, что резиденты выплачивают суммы с общего дохода, а нерезиденты только Этот сбор также уплачивается ИП, которые находятся на общей системе налогообложения. с тех сумм, которые получают на территории нашей страны.

Объект налогообложения — зарплата, доход от ведения предпринимательства, прочие доходы. Предусмотрен список поступлений, которые не облагаются сбором.

Налоговая база — объем полученного дохода. В ситуации с ИП сумма доходов сокращается на величину расходов.

Ставка налога зависит от того, кто уплачивает (резидент или нерезидент), а также от характера полученного дохода. Самая распространенная величина – 13%.

Вопрос – ответ:

Если известна зарплата на руки — как посчитать с налогом на доходы физических лиц?

Несложно узнать величину
начисленной зарплаты, располагая данными о размере суммы оплаты труда,
полученной на руки. Самый простой расчет — по формуле для налоговых резидентов
РФ, получающих зарплату в рублях, без учета налоговых вычетов (если применяется
ставка налога 13%):

Например, если чистая зарплата указана в размере 34800 рублей, то заработная плата до вычета НДФЛ составит 40000 рублей: 34800 рублей / 0,87 = 40000 рублей.

Когда есть вычеты, к итоговой величине нужно добавить сумму вычетов. Также следует помнить об иных видах налогооблагаемых доходов, которые также увеличивают сумму для расчета НДФЛ, не являясь, собственно, зарплатой (командировочные свыше установленного лимита, оплата питания, обучения и прочее).

Удерживаются алименты до НДФЛ или после?

Суть этого вопроса
заключается в том, уменьшают ли алименты подоходный налог. К сожалению, прямо алименты не влияют
на расчет налога, потому что рассчитываются от того дохода, который остается в
распоряжении работника после удержания НДФЛ. Иначе говоря, на руки сотрудник
получит лишь часть чистой зарплаты, поскольку из нее дополнительно вычтут
алименты и перечислят на содержание ребенка.

Однако государство все же
справедливо по отношению к родителю, уплачивающему алименты на содержание
детей, так как предоставляет социальный налоговый вычет на каждого малолетнего
иждивенца, независимо от факта расторжения брака. Поэтому, например,
соответствующий вычет на
ребенка отцу, платящему алименты, предоставляется в том же размере, что
и матери.

Пример расчета

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом. Предположим, что за февраль 2019 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению. Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом. Бухгалтерия должна рассчитать суммы НДФЛ к уплате. Перечисление суммы производится в бюджет не позже дня, который следует за днем выплат заработка.

Порядок расчета:

сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
ставка — 13%;
налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;
НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Трудоустроенные резиденты РФ, получающие средства, облагаемые по стандартной, согласно п.1 ст. 224 НК, ставке (13 %), в определенных обстоятельствах могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, то есть суммами, уменьшающими налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом нерезиденты, с чьих средств удерживается налог на доходы в этом размере согласно п. 3 ст. 224, на вычеты претендовать не вправе.

Перечень доступных для россиян вычетов приведен в ст. 218-221 НК и включает в себя 5 групп:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются, к примеру:

родившим (усыновившим или опекающим) несовершеннолетних;
родителям, на чьем попечении находится студент-очник, не достигший 24 лет.

Размер дохода (налогооблагаемая база), с которого взимается подоходный налог, если есть ребенок, уменьшается на 1.400 руб., а если 2 ребенка – на 2800 руб. (1.400 руб.*2).

Размер вычета на каждого последующего несовершеннолетнего составит 3.000 руб. Воспользоваться им может любой из супругов (опекунов или усыновителей), чей совокупный годовой доход не превышает 350.000 руб., по своему основному рабочему месту, подав соответствующее заявление и сопроводительный пакет подтверждающей документации. Даже если это сделано не в начале календарного периода, вычет все равно предоставляется лицу (-ам) с начала года.

При условии, если один из супругов отказывается от налогового вычета, второму он предоставляется в двукратном объеме. Это же правило действует для граждан, в одиночку воспитывающих детей (матери или отца).

Налогооблагаемая база уменьшается на указанную сумму средств с месяца появления на свет, усыновления одного или нескольких несовершеннолетних, или установления над ним (-и) опеки вплоть до момента достижения ребенком (детьми) совершеннолетнего или иного, оговоренного ст. 218 НК, возраста, а также на период обучения ребенка (детей) в ВУЗе.

Опекунам несовершеннолетнего ребенка с особыми потребностями, а также студента очной формы с особыми потребностями, не достигшего 24 лет, предоставляется вычет в размере 6.000 руб., а родителям и усыновителям – 12.000 руб.

Разобраться в тонкостях применения налогового вычета поможет следующий пример.

Требуется определить налог на доходы с зарплаты сотрудника Никанорова И.В., являющегося резидентом РФ и отцом троих несовершеннолетних детей без особых потребностей, работающего в компании «Альфа» первый месяц. Его доход за этот период составил 60.000 руб.

Так, согласно вышенаписанному, налоговый вычет составит 5.800 руб. и рассчитывается путем сложения 2.800 руб. (на первых двоих несовершеннолетних) и 3.000 руб. (на третьего).

Размер НДФЛ составит: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 руб.

Право на использование вычета перестанет действовать с месяца, когда суммарный трудовой доход превысит 350.000 руб.

Также стандартные вычеты положены:

участникам боевых действий – 500 руб.;
чернобыльцам, инвалидам ВОВ и боевых действий – 3.000 руб.

Социальные вычеты полагаются:

при обучении (как детей, так и их родителей/опекунов/усыновителей);
на благотворительность;
при лечении и на приобретение препаратов;
на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты используется при реализации автомобильного средства, покупке-продаже недвижимости или ее доли, земли, при строительстве и погашении ипотечного кредита. Воспользоваться ими можно лишь единожды.

Методика расчета подоходного налога

Зная количество финансовых средств, начисленных работодателем, нетрудно вычислить размер подоходного налога, исчисляемого по ставке в тринадцать процентов.

Что касается налоговых вычетов, предоставляемых по различным ситуациям, то предоставляются они лишь тем гражданам, которые являются резидентами. Подоходный налог удерживается с суммы заработной платы, которая уже прошла все расчеты с налоговыми вычетами, льготами и прочими финансовыми манипуляциями.

Существует несколько отличий налога на доход, удерживаемого с заработной платы сотрудника, от иных сборов:

Ставка налога на доход закреплена. Никакая категория лиц, отдельные граждане не могут быть освобождены от данного вида сборов. Льготы, послабления, заслуги – все это не влияет на подоходный налог.
Работодатель занимается исчислением подоходного налога с тех средств, что выплачивает сотруднику, согласно штатному расписанию. Если гражданин имеет дополнительный доход, отличный от заработной платы – он обязан представить отчет по получаемому доходу в налоговую службу, а также уплатить необходимые сборы.
Объектом налогообложения дохода является не только заработная плата, но и полученная из иных источников финансовая прибыль – оплата за разовые работы, получение арендной платы за что-либо и тому подобные финансовые поступления.

Есть несколько финансовых направлений по доходам, которые не облагаются сборами.

К таковым относится:

перечисление алиментов;
выплаченные пособия по декретным и родовым начислениям;
оплата санаторного лечения средствами работодателя.

Кроме подоходного налога упоминались и иные отчисления и удержания. Остановимся подробнее на них.

Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Данное правонарушение чревато такими правовыми последствиями:

Штраф в размере 20% за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога, без уважительных причин;
Штраф в размере 100 000-300 000 рублей за уклонение от уплаты НДФЛ, совершённое в особо крупном размере;
Арест на полгода или лишение свободы до 2-х лет, за рассмотренное выше деяние.

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да, нужно. Единственное исключение из этого правила — неофициальное трудоустройство. Однако за такой вид трудовой деятельности предусматривается административная ответственность.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству, смерть физического лица освобождает его от уплаты налога. Основанием для этого является п.3 ст.44 Налогового Кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, удерживается. Подоходный налог рассчитывается в процентном соотношении от суммы заработка, при этом минимальный и максимальный размер зарплаты законодатель не устанавливает.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

Согласно установленным правилам, зарплата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделяясь на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода последний день месяца. Отсюда следует, что непосредственно с аванса НДФЛ платить не нужно, однако эта часть также учитывается при исчислении подоходного налога.

https://youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w%3F