Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

Аффилированные лица родственники. Сделки ООО с родственниками руководителя: последствия

Мать жены руководителя ООО является аффилированным лицом руководителя ООО, а сделка между ООО и тещей руководителя ООО признается сделкой с заинтересованностью

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, согласно ст. 4 Закона № 948-1 являются:

• лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
• юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Как указал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.03.2012 № 14613/11, для признания какого-либо лица аффилированным ст. 4 Закона № 948-1 не требует наличия у него статуса индивидуального предпринимателя или осуществления им предпринимательской деятельности без оформления такого статуса.

Группой лиц признается в том числе следующая совокупность физических лиц по признаку: физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры. Также группой лиц являются лица, каждое из которых по данному признаку входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по данному признаку ( пп. 7 , 8 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»).

Пунктом 1 ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа общества или лица, являющегося контролирующим лицом общества, либо лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) подконтрольные им лица (подконтрольные организации):

• являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
• являются контролирующим лицом юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;
• занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.

В соответствии с п. 6 ст. 45 Федерального закона № 14-ФЗ сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, может быть признана недействительной по иску общества, члена совета директоров (наблюдательного совета) общества или его участников (участника), обладающих не менее чем одним процентом общего числа голосов участников общества, если она совершена в ущерб интересам общества и доказано, что другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать о том, что сделка являлась для общества сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, и (или) об отсутствии согласия на ее совершение. При этом отсутствие согласия на совершение сделки само по себе не является основанием для признания такой сделки недействительной.

Суды признают тещу и зятя аффилированными лицами, а договоры, заключенные между организацией (ООО) и тещей руководителя ООО, сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность (Постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2013 по делу № А70-12350/2012 , Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2014 № 15АП-6220/2014 по делу № А53-22964/2013).

Взаимоотношения, обязанности и ответственность

Аффилированные лица располагают возможностями, привилегиями, правами и обязанностями. Сразу после назначения, они в письменном виде сообщают дочернему обществу о доле акций, которые им принадлежат.

Далее следует утвердить договор, регулирующий отношения, полномочия. Срок предоставления информации назначается в каждом случае индивидуально. Его отсчёт начинается с момента приобретения ценных бумаг. Наказания по закону за несоблюдение сроков нет. Санкции в их адрес назначаются в кругу компании в виде материального взыскания.

За нарушения предусмотрена ответственность:

1. Административная – наступает в случае несерьёзных нарушений. Например, несоблюдение сроков предоставления информации или предоставление недостоверных данных.
2. Налоговая – применяется в отношении субъектов в случае беспричинной поправки цен, которые противоречат их актуальной расстановке на рынке. Назначение налоговых санкций или пени проводится в случае, если в результате сверки дохода по совершенной и существующей сделке разница превышает 20%. Взимание может проводиться без предупреждения.
3. Гражданско-правовая – налагается в случае нарушения порядка проведения и заключения соглашений.

Для более плодотворной работы проводится взаимосвязь аффилированных лиц. Так, например, взаимодействуют главы дочерних и управлявших компаний.

Признаки аффилированного лица

По каким характеристикам определяют аффилированность лиц, организации или фирмы? Мы отметили, что так называются связанные, влияющие друг на друга (или в одностороннем порядке) люди и организации. Однако что именно означает такая связь на практике очевидно не всегда.

Лица будут считаться аффилированными, если соответствуют хотя бы одному из указанных признаков:

1. Субъект управляет предприятием, потому что является его владельцем, участником уставного капитала или держателем пакета акций (более 1/5). Таким субъектом может быть как человек, так и общество с ограниченной ответственностью.
2. Субъект является генеральным директором предприятия, вправе принимать управленческие решения (по согласованию с собственниками). Этот признак касается граждан.
3. Родственники собственников компании. Как правило, круг ограничивается ближайшей родней — супругами, детьми, родителями, братьями, сестрами, дядями, тетями, племянниками и племянницами.
4. Входит с руководством минимум в 1 группу, объединённую деловыми интересами. Например, а одну ассоциацию или деловой клуб.

Таким образом, аффилированность юридических лиц проявляется в двух вариантах: родство или финансовый контроль.

Информация об аффилированности государственных корпораций должна быть общедоступна. Например, открыты списки «Роснефти», «Газпрома», «Сбербанка», «Внешэкономбанка» и «Ростелекома». Участники государственных закупок предъявляют такую информацию по запросу контролирующих органов.

Кто может быть аффилированным лицом

Как правило, под аффилированным лицом понимается родственник или другой человек, имеющий возможность повлиять на руководство компании, принятие решение и деятельность. Как в примере выше, они могут вступить в сговор с целью получить незаконную выгоду — выиграть крупный подряд, заключить контракт по завышенной цене и т. д. Аффилированность лиц часто является препятствием не только в системе государственных закупок, но и при приёме на работу.

Другой разновидностью аффилированного лица является человек на руководящем посту. Например, генеральный директор или владелец большого пакета акций. Статус человека должен предоставлять ему возможность напрямую влиять на компанию, распределение финансов и прочую деятельность.

В Налоговом кодексе РФ (статья 105) есть подробный список тех, кто может считаться взаимозависимым лицом.

Взаимосвязь лиц может проявляться в родственных связях, общих финансах или одном учредителе

Что говорит закон РФ о защите конкуренции?

Основной закон страны в положениях статьи 8 КРФ говорит о том, что рыночные отношения должны поддерживаться. По этой причине под запретом находится монополизация деятельности, а также ведение конкуренции незаконными способами. Чтобы воплотить перечисленные положения в жизнь, разработано антимонопольное законодательство.

Перечисленные акты обладают единой целью. Она заключается в том, что деятельность рынков товара или услуги должна быть эффективной. Кроме того, положения применяются для регулирования деятельности монополистической направленности.

Цель принятия закона «О конкуренции» можно свести к таким положениям:

• установление на территории страны единого пространства, где будет осуществляться экономическая деятельность;
• товары находятся в свободном перемещении;
• возможность вести экономическую деятельность свободно;
• товарные рынки должны работать результативно.

Поэтому данный акт применяется как составная антимонопольных норм.

Налоговый кодекс по поводу аффилированных компаний

Сотрудники налоговой имеют право проводить проверки договором вежду взаимосвязанными компаниями на предмет выгоды по снижению налогов

В Налоговом кодексе аффилированные компании определены как взаимосвязанные. Предусматривает, что в ситуации, когда в сделке между такими субъектами предпринимательства будут фигурировать условия, которые можно сравнить с теми, что используются несвязанными предприятиями, то полученные по договору, будут учитываться с целью обложения налогами.

Налогообложение может применяться, если это не станет результатом сокращения величины сбора, который фирма должна внести в казну. У таких компаний есть возможность повлиять на решение друг друга. Поэтому они могут сокращать или увеличивать стоимость товара/услуги в соглашении, что становится причиной не до получения денег государством.

По этой причине властными органами дана установка о необходимости проведения проверок правильности отражения цен в соглашениях между предпринимателями. Данное положение касается актов, сформированных между взаимосвязанными лицами.

У сотрудников налоговых органов есть право проводить проверочные мероприятия по данному вопросу. В НК РФ отражена методика, применяемая для установления цены по сделкам. Вне зависимости от типа сделки, цена должна не менее, чем действует на рынке. Некоторые соглашения между рассматриваемыми компаниями относятся к разновидности контролируемых. Это говорит о том, что у предприятий есть обязанность сообщить о сделке налоговикам.

На них также ложиться бремя проведения дополнительных проверок по налогам. Это касается сделок, проведенных аффилированными предприятиями. В законе не отражены правомочия такой разновидности субъектов. Права можно определить после рассмотрения реального экономического положения в конкретной фирме.

Для аффилированных лиц предусмотрена возможность вести совместные дела, при условии, что они соблюдать ограничения, определенные законом. Также отдельные положения НК РФ направлены на определение оснований взимания налогов с аффилированных фирм.

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Как определить аффилированное лицо

В Европейских странах, аффилированными организациями являются компании, чья деятельность зависит от контролирующих лиц. Согласно правилам российского законодательства, статус аффилированного лица имеют не только подконтрольные организации, но и материнские предприятия. Признаки аффилированности юридических лиц проявляются в виде наличия контроля со стороны физических или юридических лиц, в отношении предпринимательской деятельности. Основываясь на этом определении можно сделать вывод, что к данной категории относятся участники директорского совета, а также люди, имеющие в единоличном распоряжении пакет акций, составляющий более двадцати процентов от общего количества ценных бумаг.

Следует отдельно упомянуть, что аффилированным лицом является гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность. Согласно установленным правилам, аффилированные лица юридических лиц в обязательном порядке обязуются предоставлять сведения о количестве акций, имеющихся в их распоряжении. Неверные сведения, которые стали причиной имущественного или материального ущерба для юридических лиц, могут стать причиной необходимости возмещения причиненного ущерба.

Имущественные взаимоотношения связанных организаций, являются одной из самых распространенных форм проявления аффилированности. Подобные взаимоотношения строятся, на основе участия сторонних лиц в уставном фонде конкретной организации. Управление дочерним предприятием осуществляется на основе письменной договоренности, которая предоставляет материнской компании право влиять на все решения, принимаемые подконтрольной фирмой. Главенствующая организация имеет возможность полностью контролировать действия подконтрольной фирмы. Эти полномочия распространяются как на коммерческую, так и хозяйственную деятельность.

Аффилированность юридического лица

Персона может является массовым учредителем в 50 компаниях и возможным учредителем еще в 3-х. ПБУ 11/2008 (утверждено приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н).

Согласно тексту этого документа связанными с юрлицом сторонами считаются юр- и физлица, способные оказать влияние на его деятельность, или те юр- и физлица, на деятельность которых может повлиять юрлицо. К числу лиц, признаваемых связанными сторонами по отношению к юрлицу, составляющему бухотчетность с применением ПБУ 11/2008, относятся:

• аффилированные с ним лица (как юридические, так и физические);
• организации и ИП, ведущие с ним совместную деятельность;
• негосударственные пенсионные фонды, накапливающие пенсионные средства работников юрлица или другой организации, являющейся связанной стороной для него.

Применение ПБУ 11/2008 оказывается обязательным при существенном уровне влияния.

По таким сделкам придется доказывать ценообразование, использовать методы ценообразования, предусмотренные налоговым законодательством.

В-четвертых, можно избежать судебных споров и штрафных санкций. Например, налоговики могут проверять соответствие цен по сделкам между взаимозависимыми лицами по актуальным рыночным ценам. Если в результате проверки обнаружится занижение цены, то налоги доначислят, как если бы цена сделки была рыночной, аналогичной ценам по сделкам между компаниями, которые взаимозависимыми не являются.

Корпорация-пример

А теперь яркий пример объекта нашего разговора. Это аффилированные компании “Филип Моррис Интернэшнл” (ФМИ). Так именуется международная табачная корпорация, ведущая в своей отрасли. Ее продукция представлена более чем в 180 государствах мира. На 2015 год ей принадлежала доля в 15,6 % от всего мирового рынка сигарет. В России – 28,4 %.

В РФ ФМИ представлена тремя аффилированными компаниями:

• “Филип Моррис Сэйлз энд Маркетинг” (ООО).
• “Филип Моррис Ижора” (ЗАО). Фабрика расположена в Ленинградской области.
• “Филип Моррис Кубань” (ПАО). Находится в Краснодаре.

Филиалы данных компаний более чем в 100 российских городах. На фабриках трудятся порядка 4,5 тысячи специалистов.

Аффилированные лица – объекты, способные повлиять на деятельность организации. А вот понятие аффилированных компаний в РФ более широко – это и материнские, и подконтрольные фирмы.

Аффилированные лица — кто они простыми словами

Говоря простыми словами, речь идёт о тех, кто обладает влиянием, не относящимся к рыночным отношениям. Например, если определённая компания достигла успеха и определяет сегодняшнее состояние рынка, то это не делает её аффилированным лицом к мелким фирмам, которые вынуждены подстраиваться под неё.

Это понятие обычно не относится к имущественным отношениям, а речь идёт о зависимости личного или управленческого плана. Аффилированные лица могут влиять на деятельность компаний или частных предпринимателей. Причём это проявляется и при принятии стратегических решений, и в процессе выполнения уже утверждённых планов.

В Российском законодательстве это понятие рассматривается в следующих нормативных актах:

1. Налоговый Кодекс в статьях 20, 105.1 и 105.2 определяет термин «взаимозависимые лица».
2. В РСФСР в 1991 году был принят закон № 948-1 «О конкуренции и монополистической деятельности…» В нём в статье 4 устанавливается понятие «аффилированные лица».
3. Закон № 135-ФЗ «О защите конкуренции» — здесь определён термин «группа аффилированных лиц».

Основным признаком является возможность оказывать любое влияние на деятельность индивидуального предпринимателя, организации или фирмы.

К числу аффилированных лиц предприятия или организации относят следующие категории физических или юридических лиц:

1. К ним относится любой член Совета директоров.
2. Если есть другие выборные органы, то каждый, кто в них входит, относится к этой категории.
3. Лица, которые входят в исполнительные руководящие органы или те, которые осуществляют их полномочия. Например, директор предприятия является аффилированным лицом по отношению к фирме, которой руководит.
4. Любой из владельцев предприятия входит в рассматриваемую категорию.
5. В акционерном обществе владелец 20% или большего количества акций. При этом рассматриваются только те, которые дают право голосовать.
6. Тот, кто внёс в уставной капитал долю 20% или больше денег или имущества.
7. Если рассматриваемое предприятие владеет юридическим лицом или имеет у него 20% голосующих акций или уставного фонда другой организации или фирмы, то оно также является аффилированным лицом.
8. Если предприятие является членом финансово-промышленной группы, то в рассматриваемую категорию входят все, кто входит в её руководящие и исполнительные органы.

Если речь идёт об ИП, то в круг аффилированных включают его самого по отношению к своему бизнесу.

В Налоговом Кодексе РФ дано определение взаимозависимых лиц. Здесь сказано, что таковыми считаются те, кто может влиять на условия заключаемых договоров, на экономические результаты деятельности. При этом речь идёт о взаимном характере зависимости. Указаны формальные критерии для определения. Они состоят в следующем:

1. Если одному юридическому или физическому лицу принадлежит не менее 25% участия в уставном капитале компании. Имеется в виду наличие акций или доля в уставном капитале.
2. В том случае, когда лицо может назначить не менее 50% Совета директоров, коллегиального исполнительного органа.
3. Человек или организация, у которых есть полномочия назначить директора фирмы.
4. При наличии родственных отношений между двумя людьми. Здесь учитываются только близкие степени родства: братья, сёстры, дети, родители или супруги.
5. Если один человек в соответствии с должностными обязанностями подчиняется другому, то они считаются взаимозависимыми лицами.

Здесь перечислены наиболее распространённые ситуации. В тексте также указаны другие категории взаимозависимых лиц.

Когда говорят об аффилированных лицах, нужно учитывать различное понимание этого термина. Точным значением нужно считать определение, данное в законе № 948-1. В Налоговом Кодексе использовано близкое по смыслу, но отличающееся по точному определению. Например, здесь упомянута взаимозависимость близких родственников, о чём в этом законе не сказано. Также минимальная доля акций для признания организаций или физических лиц аффилированными в НК равна 25%, а в Законе № 948-1 она составляет 20%.

В разных странах точный смысл рассматриваемого понятия определяется нормами собственного законодательства. Однако существует общее понятие аффилированности, которое выражается в способности воздействовать на субъекта бизнеса внеэкономическими методами.

Аффилированность и инвестиционная привлекательность

Аффилированность организации оказывает серьезное влияние на стоимость ее активов. Для инвестора приобретение такой компании может быть выгодно или может нести определенные риски. Соответственно аффилированность компании может, как увеличить ее стоимость, так и уменьшить.

Например, если речь идет о покупке страховой компании, которая связана с банком, то
инвестору такая покупка будет интересна, так как у страховой будут определенные
преференции. В частности, банк будет активно предлагать свои клиентам ее страховые
продукты.

Если же компания связана с организацией, у которой есть определенные проблемы или ее
положение финансово нестабильно, стоимость активов такой компании резко снизится и
для инвестора она будет малопривлекательна.

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

• руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное;
• член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами;
• владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом;
• зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания);
• фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

• у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале;
• у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Всегда ли аффилированность запрещена?

Английское слово affiliated в переводе означает «присоединенный», без всякого негативного оттенка. Всем известно, что крупные компании часто практикуют открытие своих отделений, дочерних фирм и филиалов. Они делают это открыто и нередко с использованием в названиях связанных с ними предприятий известных логотипов и торговых марок.

Значение слова само по себе не содержит намека на преступный сговор, который всегда составляет тайну его участников.

Примером опасных связей заинтересованных лиц могут служить злоупотребления при проведении государственных закупок. Может показаться, что участие аффилированных лиц в торгах должно быть категорически запрещено, но это не так. В российских правовых нормах дается их определение. По закону 44-ФЗ (ст. 39, ч.6) ими считаются супруги, близкие родственники, в том числе неполнородные, усыновители, усыновленные и пр.

При этом нет прямого запрета участия аффилированных с членами комиссии лиц в закупках по государственным заказам. Другой закон, 135-ФЗ указывает на недопустимость ограничения или устранения конкуренции с использованием взаимных связей заинтересованных сторон. Аналогичные положения присутствуют и в 223-ФЗ.

Иными словами, аффилированность как таковая юридически не означает наличия преступно-коррупционных намерений. Тем не менее, она потенциально создает для них условия в тех случаях, когда ее скрывают.

Важность информации об аффилированных предприятиях

Согласно действующему законодательству предприятия, зарегистрированные в статусе «ЗАО» и «ПАО» обязаны предоставлять списки аффилированных организаций в антимонопольную службу

Следует обратить внимание, что данная отчетность передается не только контролирующим органам, но и лицам, входящим в собрание акционеров. Одним из требований контролирующих органов, является обязательная фиксация этой информации в бухгалтерской документации

Аффилированные организации – это взаимосвязанные компании, ведущие общую хозяйственную деятельность. Договоренность между подобными предприятиями в сфере политики ценообразования, может способствовать устранению конкурентных организаций. Подобные действия расцениваются как противозаконные, поскольку способствуют образованию монополии в определенной сфере предпринимательской деятельности. Монополия может стать причиной парализации отдельной ниши товарного рынка на территории Российской Федерации

Именно этот аспект, объясняет важность контроля за взаимосвязанными предприятиями, со стороны антимонопольной службы

Ниже приведен образец отчета о списке аффилированных лиц:

«Приложение

к Порядку, утвержденному

приказом Федеральной Антимонопольной Службы

Российской Федерации

от 26 июня 2012 №409

(в редакции Приказа Федеральной Антимонопольной Службы

Российской федерации

от 5 сентября 2013 №567/13)

Перечень аффилированных лиц

____________Фиксируется полное название хозяйствующего субъекта______________

На день, месяц, год (составления перечня)

Местонахождение эмитента: Указывается адрес организации, выступающей в качестве хозяйствующего субъекта или группы лиц, наделенных правом действовать от лица материнской компании без доверительных документов.»

Кто может выступать аффилированным лицом или компанией?

способны оказывать непосредственное влияние

Так можно также считают и компании, причем не только дочерние структуры, но и те структуры, которые имеют право управлять деятельностью других компаний и юридических организаций.

В российском налоговом кодексе самого данного понятия нет, но оно было заменено более понятным названием – взаимозависимым лицом.

Кого считают аффилированным лицом: перечень персоналий и структур

Для компании или другой организации, которая считается юридическим лицом, аффилированные лица – это такие категории, как:

• единоличные руководители, совет директоров или же наблюдательная структура;
• граждане, состоящие в одной группе с самой организацией;
• лица, имеющие во владении более 20% акций данной структуры или же ее уставного капитала;
• компания, в которой рассматриваемая структура имеет 20 и более процентов акций или капитала (стоит отметить, что аффилирование – это процесс двухсторонний);
• если компания является частью финансовой или промышленной группы, то это руководство данной группы.

В случае с индивидуальными предпринимателями аффилированными лицами являются:

• те лица, которые входят в одну группу лиц с предпринимателем;
• компания или фирма, в которых предприниматель имеет долю или часть уставного капитала в размере свыше двадцати процентов.

Группа лиц с аффилированным лицом: кто это такие и кто может входить в нее?

• могут распоряжаться более половиной голосов акций компании или большей половиной ее доли;
• единолично управляют данной компанией или структурой;
• имеют право давать указания, требующие беспрекословного выполнения;
• представляют собой большую часть наблюдательного и исполнительного состава органа управления компанией;
• имеют право назначать или выбирать номинального руководителя компании;
• принимают участие в выборе большей части членов наблюдательного и исполнительного состава компании.

Вполне естественно, что члены той или иной группы могут пересекаться и объединяться. Например, если два члена двух разных групп имеют большое влияние в третьей группе, но с законодательной точки зрения первые две группы должны считаться как одна.

Аффилированные лица. Понятие и виды

Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении «присоединяться, соединяться».

Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

• Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
• Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Дочерняя компания или аффилированная компания: обзор

В зависимости от уровня владения юридическим лицом в связанном бизнесе его можно назвать аффилированным, ассоциированным или дочерним предприятием материнской компании.

В большинстве случаев, аффилированное лицо и ассоциированное лицо используются как синонимы для описания компании с материнской компанией, которая владеет только миноритарной долей в собственности компании. Миноритарная доля – это владение или доля менее 50% компании.

Однако дочерняя компания – это бизнес, материнская компания которого владеет контрольным пакетом акций (что означает, что она является мажоритарным акционером 50% или более всех акций). Некоторые дочерние компании находятся в полной собственности, то есть материнская корпорация владеет 100% дочерней компании.

Как мажоритарный акционер материнская компания владеет дочерней компанией в достаточной степени, чтобы осуществлять контроль над ней, принимая решения, такие как назначение совета директоров или другие важные бизнес-решения.

Например, Disney-ABC Television Group, подразделение The Walt Disney Company ( дочерней компанией; ESPN является дочерней компанией, а Disney Channel – полностью дочерней компанией.

Ключевые выводы

• Дочерняя компания – это компания, материнская компания которой является мажоритарным акционером, которому принадлежит более 50% всех акций дочерней компании.
• Филиал используется для описания компании с материнской компанией, которая владеет только миноритарной долей в собственности аффилированного лица.
• Во многих случаях прямых иностранных инвестиций (ПИИ) компании создают дочерние и зависимые компании (а не слияния и поглощения) в принимающих странах, чтобы предотвратить любую негативную стигму, связанную с иностранной собственностью, или негативное мнение, связанное с принадлежностью сомнительной материнской компании.
• Владение аффилированным лицом или дочерней компанией может позволить компании расширить свою долю рынка на части мира, к которым у нее в противном случае не было бы доступа.