Коды видов дохода в платежных документах

Ставки взносов

Перечень всех взносов в общеобязательном порядке на государственное социальное страхование хранится в справочнике «Налоги» (Заработная плата — Учет НДФЛ и взносов).

Ставки для расчета взносов и максимальный размер заработной платы, с которой отчисляются взносы на страхование, хранятся в группе регистров сведений, связанных со справочником «Налоги»: «Шкала ставок налогов» и «Сведения о взносах в фонды» (по кнопке «Перейти»). Эти регистры первоначально заполнены значениями, актуальными на момент выпуска последнего релиза. Информацию о ставках для расчета взносов можно проверить и при необходимости изменить, открыв справочник «Налоги», установив курсор на требуемый взнос и по кнопке «Перейти» открыв регистр данных «Шкала ставок налогов». В каждой записи этого регистра кроме информации о размере взноса хранится указание строки регламентированного отчета, где должны отражаться данные об ЕСВ по этой ставке. Строка отчета задается выбором соответствующего элемента из информации «Статьи налоговых деклараций». В своде «Сведения о взносах в фонды» хранится максимальный размер фактических затрат на заработную плату, с которых отчисляются взносы, то есть максимальная база.

Так как, в конфигурации предусмотрен механизм автоматического формирования пакета платежных поручений для перечисления взносов и налогов по заработной плате, то необходимо хранить информацию о параметрах этих платежных поручений. Информация о получателях платежа по каждому взносу фиксируется пользователем в регистре данных «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Правила ввода этой информации описаны в разделе, посвященном выплате зарплаты (см. 8.5.3 Перечисление НДФЛ и взносов в бюджет и фонды).

Вопросы и ответы

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка?

Оплата отпуска работникам является одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Однако она не должна рассматриваться как вознаграждение за труд, поскольку работник фактически не работает во время отпуска.

Разница между выплатами за отработанные дни и за ежегодный отпуск важна потому, что они имеют разные моменты для расчета базы НДФЛ:

• Заработок за отработанные дни — последний день месяца, на который приходится день его начисления или день прекращения трудовых отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• Отпускные — день совершения операции по осуществлению расхода на их выплату (абз. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Иными словами, налоговый агент должен исчислить и удержать НДФЛ при выплате отпускных, а затем перечислить удержанную сумму в бюджет до последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.

Это постановление было официально подтверждено Минфином России в письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Поэтому необходимо отдельно указывать код отпускных в справке 2-НДФЛ, чтобы налоговые органы могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Что делать, если неправильно указан код?

Если бухгалтер допустил ошибку в отражении кода, то в счетах необходимо сделать корректировку. Подготовьте корректирующую справку 2-НДФЛ для ФНС.

Обратите внимание, что справка о доходах может потребоваться самому работнику, например, для получения кредита в банке. Если в документе содержится ошибка, справку для сотрудника также придется переделать и выдать правильную копию

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ требуется налоговым инспекциям. На основании этого документа налоговые органы получают следующую информацию:

• Размер заработной платы работника;
• Налоговые вычеты;
• Вычеты, произведенные из заработной платы работника.

Помимо ИФНС, если работодатель или налоговый агент предоставляет справку 2-НДФЛ, этот документ может быть затребован у налогоплательщика в следующих случаях:

Нужно ли учитывать отпускные отдельно?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ ежегодный отпуск предоставляется работникам с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Согласно ст. 129 ТК РФ, оплата труда (заработная плата работника) — это оплата труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные (доплаты и надбавки, в том числе за работу в ненормальных условиях, в особых климатических условиях и на радиационно загрязненных территориях, и другие компенсации) и стимулирующие выплаты.

Другими словами, заработная плата выплачивается работникам за их труд, а отпускные — за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.

Существуют также различия в исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц:

Министерство финансов в письме от 17.01.2017 г. № 03-04-06/1618 разъяснило механизм исчисления, удержания и уплаты НДФЛ: налоговый агент должен исчислить и удержать НДФЛ с отпускных в момент их фактической выплаты и уплатить его в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были произведены.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2021 г.

Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:

//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов//.

Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Образец заполнения платёжного поручения

Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.

При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.

Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.

Расшифровка расчетного листка по заработной плате

В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии. Также в этом разделе отражаются оплата за отпуск, оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя.

Рис.2. Раздел «Начислено»

Как показывает практика, у работников часто возникают вопросы по поводу начисления отпускных и оплаты больничного листа. Довольно часто, сумма начисления оказывается меньше, чем ожидал сотрудник. Сегодня отпускные начисляются исходя из доходов за 12 месяцев, предшествующих начислению отпуска. Оплата больничного листа исходя из доходов за два предшествующих года. Следовательно, если Ваши доходы в предыдущие периоды работы были меньше тех, которые вы получаете в настоящее время, то и начисленные суммы оплаты отпуска и больничного листа будут меньше.

Читать еще:  Инициация общего собрания собственников жилья

В разделе «Удержано» работодатель указывает суммы, подлежащие удержанию с доходов работника:

По закону. Например, всегда будет присутствовать в расчетном листке информация об удержании Налога на доходы физических лиц. Он составляет 13% от начисленной заработной платы и удерживается практически со всех доходов, выплачиваемых работодателем своим работникам. В нашем примере он рассчитывается так:

По исполнительным листам. Такие удержания производится после удержания из зарплаты налога на доходы физических лиц. В нашем примере менеджер Васечкин Петр Иванович выплачивает алименты на одного ребенка в размере 25% от заработной платы:

К этой же категории относятся неоплаченные и взысканные через суд штрафы, налоги на имущество, кредиты и тому подобное.

На основании приказов работодателя или заявлений работника: ущерб, нанесенный материально-ответственным лицом работодателю, членские взносы в профсоюз.

Рис. 3. Раздел «Удержано»

Раздел «Выплачено». Согласно трудовому законодательству заработная плата работникам должна выплачиваться не менее двух раз в месяц. Поэтому в разделе «Выплачено» должна быть, как минимум, одна строка о выплате аванса. Также в ней отражаются прочие выплаты, произведенные в течение месяца до срока выплаты заработной платы, например, отпускные.

Рис.4. Раздел «Выплачено»

Основная сумма, отражающая величину заработной платы, которую работник получит на руки, за вычетом всех удержаний и ранее произведенных выплат отражается в строке «К выплате». В нашем примере она сложилась следующим образом:

Код дохода в 2 ндфл больничный за счет работодателя

• максимально возможная длительность больничного листа – 30 дней;
• работодателем оплачиваются только первые 3 дня больничного отпуска;
• оставшиеся дни официально трудоустроенному сотруднику оплачивает Фонд социального страхования;
• если выход на больничный связан с родами или беременностью, то работодатель не оплачивает его.

• если находящийся на больничном сотрудник без серьезных на то оснований нарушает прописанный лечащим врачом режим;
• если больной не приходит своевременно на прием в поликлинику;
• заболевания, либо травмы возникли в результате алкогольного, наркотического опьянения.

Какой код дохода по больничному листу для 2-НДФЛ

В годовую отчетность по подоходному налогу необходимо включить информацию обо всех облагаемых доходах физлица. Но отражаются ли больничные в 2-НДФЛ — да, пособия по временной нетрудоспособности включите в итоговый расчет наравне с суммами заработной платы, стимулирующими, компенсационными и премиальными выплатами. В отчете следует отразить не только величину пособия, начисленного в рамках Федерального закона №255-ФЗ. Если работодатель производит доплаты подчиненным до фактического среднего заработка на период болезни, этот доход тоже необходимо отразить.

Для выплат, исчисленных по нормам ФСС, укажите код больничного в справке 2-НДФЛ в 2021 — 2300, а для сумм, начисленных до размера фактического среднего заработка, — 4800. Разъяснения закреплены Письмом ФНС №БС-4-11/12127 от 06.07.2016.

Заполнение сведений по ГПХ в приложении 200.02

В случае если договор ГПХ заключен с физическим лицом, являющимся иностранным гражданином, то сведения о сумме дохода и исчисленных налогов отражаются в Приложении 200.02.

Пример

В феврале 2021 года заключен договор ГПХ с гражданином РФ (Куприянов Василий Сергеевич), имеющим вид на жительства (резидент РК), на услуги стоимостью 90 000 тенге.

• ОПВ – 9 000 тенге;
• ВОСМС – 1 800 тенге;
• ИПН за январь – 7 920 тенге (предоставлен налоговый вычет по ОПВ и ВОСМС).

Выплата в размере 71 280 тенге произведена 28 февраля 2021 года.

Отражаются ли в приложении 200.02 ФНО 200.00 данные по ГПХ?

В Приложении 200.02 в графах B, C, D, Е, F указываются сведения о физическом лице: ФИО, ИИН, код страны гражданства, признак резидентства, код страны резидентства. 

• графа В ФИО — Куприянов Василий Сергеевич;
• графа С ИИН — 650411300722;
• графа D код страны гражданства — RU (гражданин РФ);
• графа E признак резиденства — 1;
• графа F код страны резиденства — KZ (резидент РК).

• Заполняется ли в приложении 200.02 графа «F.Код страны резидентства» по иностранцам-резидентам РК?
• Как в 1С в приложении 200.02 заполнить сведения о гражданстве физического лица?

В графах G и H указываются сведения о регистрации и документах иностранного гражданина: номер налоговой регистрации в стране резидентства, код вида документа, номер и дата выдачи данного документа. 

• графа G налоговая регистрация — 111111111111;
• графа H документ: вид на жительство — 04, номер 950140014, дата 17.01.2007.

В графе I указывается код вида дохода, который заполняется автоматически, либо его можно выбрать из перечня доходов из классификатора к графе.

В графах J, K, L отражаются сведения о международном договоре (вид, наименование, код страны с которой заключен международный договор).

Графа M также является специфической и заполняется только если лицо является работником МФЦА.

В графе N отражаются сведения если физическое лицо является работником структурного подразделения.

В графе O отражаются сведения о применяемой ставке по расчету ИПН.

• графа I код вида дохода — 1200
• графы J, K, L, M, N — не заполняются;
• графа О ставка налога — 10%.

В графе P отражается сумма начисленного дохода иностранца и лица.

В графах Q, R, S отражаются сведения о корректировках по ИПН в разрезе их видов и сумм (
статьи 341 и
НК).

• графа P сумма начисленного дохода — 90 000 тенге;
• графы Q, R, S — не заполняются (корректировки не предоставлялись).

В графе T отражаются сведения об исчисленных суммах ОПВ.

В графе U отражаются сведения об исчисленных суммах взносов на ОСМС.

Графа V и W заполняются данными о виде и суммах предоставленных станадртных налоговых вычетов.

• графа T начисленная сумма ОПВ — 9 000 тенге;
• графа U исчисленная сумма ВОСМС — 1 800 тенге;
• графа V и W стандартные вычеты по ИПН — не заполняется (стандартные вычеты не предоставлялись).

В графах X и Y отражается информация о предоставленных видах прочих налоговых вычетов в разрезе их видов и предоставленных сумм.

В графе Z отражаются сведения об исчисленной сумме ИПН за отчетный период.

В графе AA заполняются сведения о задолженности перед физическим лицом, сложившейся за отчетный квартал.

• графы X иY— не заполняются (по договору ГПХ не предоставляются прочие вычеты);
• графа Z исчисленная сумма ИПН — 7 920 тенге;
• графа AA задолженность перед физ. лицом — не заполняется (за отчетный период задолженность погашена)

В графе AВ отражается информация о доходах, выплаченных физическому лицу в отчетном налоговом периоде.

Графа АС, AD, AE заполняется сведениями о суммах ИПН, ОПВ и ВОСМС, подлежащих перечислению в бюджет за отчетный налоговый период.

• графа АВ сведения о выплаченных доходах — 71 280 тенге;
• графа АС ИПН к перечислению — 7 920 тенге;
• графа AD ОПВ к перечислению — 9 000 тенге;
• графа AЕ ВОСМС к перечислению — 1 800 тенге.

В графах AF, AG, AH, AI, AJ, AK, AL, отражаются сведения по СН, СО и ОППВ, которые не исчисляются при взаиморасчетах по договорам ГПХ.

Порядок удержания и перечисления

Взимание НДФЛ является прямой обязанностью налоговых агентов. В результате изменение статуса автоматически перекладывает обязанность. Эта ситуация происходит, например, в случае пилотного проекта, когда расчет проходит вне работодателя, он выполняет только транзитную роль.

Важно учитывать, что работодатель либо соцстрах не осуществляют оплату больничного, если гражданин не числиться в трудовом штате, то есть оформлен по гражданско-правовому соглашению. Только наличие действительного трудового договора является обязательным условием для получения таких пособий

В других ситуациях субъект предпринимательства не имеет статуса налогового агента. Если выплаты положены внешнему совместителю, для их получения он обязан предоставить отдельный экземпляр больничного.

Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-НДФЛ

При заполнении справки 3-НДФЛ используются иные коды доходов. Они закреплены в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Применяется 10 кодов:

Благодаря приведенной расшифровке, можно определить состав денежных сумм, полученных от работодателя, а также правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

ИП или ООО, подавая декларацию, должны внести в нее информацию по следующим признакам:

1. Единица ставится в случае, если в документ вносится выплачиваемая работникам заработная плата и, соответственно, удерживаемые с нее налоги.
2. Двойка ставится, если в документ вносится размер доходов, полученных физлицом, с которых сборы не взимались.

Поле “признак” стоит сразу после шапки “Справка о доходах физлица” и дат. В него вносится только число, ничего больше писать в нем недопустимо.

Важно:

в случае если декларация заполняется по требованию сотрудника, то вносить в поле информацию не нужно. Это делается только при подаче в налоговые органы.

При ведении хозяйственной деятельности иногда возникают ситуации, когда работодатель физически не может удержать налог со своего сотрудника. Например:

1. Рабочий получил доход в натуральной (не предназначенной для продажи) форме. Это могут быть продукты питания, одежда, средства гигиены, добыча и пр. При этом налог должен быть удержан с рабочего при первом перечислении денег, но если выплаты постоянно проводились в натуральной форме, то перечисления в бюджет не делаются.
2. Выплаты по договору были сделаны в конце налогового периода, поэтому агент просто не успел перечислить средства до окончания отчетного года. Достаточно распространенная практика, связанная с затягиванием выплат.
3. Работник получает матвыгоду.

Существуют и другие варианты того, когда работодатель не может удержать налог с сотрудника. В этих случаях ставится признак 2 в справке 2-НДФЛ. Что это такое и как классифицируется налоговым органом? Этот код подтверждает, что с дохода физически не был уплачен подоходный сбор.

Если с кодом 1 все более-менее понятно (в него вносятся все официально сделанные выплаты), то с 2 у многих бухгалтеров и работодателей возникают вопросы. Рассмотрим несколько важных нюансов:

1. В случае если сделанные выплаты были обложены налогом частично, а не в полной мере, то в декларацию нужно внести данные именно о необлагаемой сумме. К примеру, работник получил матпомощь в размере 500 рублей).
2. В документ вносят только те вознаграждения, с которых не был удержан налог. Причем вознаграждения указываются по времени, в который они были выплачены. К примеру, матвыплата январь и пр.
3. В документ вносятся суммы выплат, с которых предприятие не удержало налог на доходы физлиц.

Внимание:

перечисленные выше пункты касаются исключительно признака 2. Если по определенным выплатам произошло начисление налога и перевод в бюджет, а по определенным не произошло, то работодатель заполняет две формы с признаком 1 и 2 соответственно. При этом подарки и матпомощь в размере до 4 тысяч рублей налогом не облагаются.

Работодатель обязан подавать информацию обо всех вознаграждениях (кроме тех, что меньше 4 тысяч) в налоговый орган каждый год. Для подачи установлены следующие сроки:

1. До 1 марта необходимо подать документы по второму признаку.
2. До 1 апреля необходимо подать документы по первому признаку.

То есть вы должны отчитаться за прошедший год до указанной даты по каждому сотруднику. В случае если возникли ситуации, когда налог на доход физлиц начислить не удалось, то в налоговую подаются две справки. При этом в признак первый вносят данные обо всех полученных доходах, даже если по ним и не были сделаны выплаты в бюджет. Подать декларацию можно как в традиционном виде, заполнив вручную форму, так и в электронном. Бумажные справки могут подавать только малые предприятия и ИП, у которых работает меньше 25 сотрудников. Крупные компании сдают их исключительно в цифровом виде.

Внимание:

если вы забудете подать 2-НДФЛ или затянете со сроками, то налоговая введет против вас санкции в размере 200 рублей за каждого сотрудника. Кроме того, задержки могут стать обоснованием для проведения дополнительной проверки.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2020 году

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.

Как отразить выплаты по больничным листам в 2 НДФЛ

Справка для больничных листов содержит сведения о заработке работника за период, который берется при расчете. Документ обязательно заверяется печатью (при наличии). При отсутствии документа, пособие рассчитывается по «минималке»

На новом месте можно предоставить копию документа, но бухгалтерия примет ее во внимание, только если она заверена нотариусом или предыдущим работодателем

При болезни медицинские учреждения выдают работнику больничный лист. Он не только освобождает от работы, но и является основанием для получения денежной компенсации за период нетрудоспособности. Считаются ли такие выплаты доходом для сотрудника и нужно ли показывать их в 2 НДФЛ.

Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности

По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и код выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.

При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.

Представим основные шифры для 2-НДФЛ в таблице: