Договор беспроцентного займа от учредителя

Договор на заем от учредителя: оформление

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Именно в этом документе нужно указать:

• данные обеих сторон;
• сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
• условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
• порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
• иные права и обязанности сторон;
• виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
• правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
• порядок урегулирования спорных вопросов.

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Выдача денег под отчет

Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.

Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Беспроцентный займ от учредителя: образец

Договор №

ООО _______, в лице _______ и _________, заключили «Договор» о нижеследующем.

1. Предмет

1.1 ООО _______ передает _____ денежные средства в сумме ___ рублей, а ___ обязуется вернуть ____ в срок. По данному «Договору» комиссия не предусмотрена.

1.2. Деньги предоставляются на срок _____.

1.3 Способ передачи: наличные денежные средства в сумме ____.

1.4 Способ возврата: перечисление наличных средств.

2. Сроки

2.1 Договор действует ___.

3. Права и обязанности сторон

3.1 Кредитор должен:

3.1.1 Передать ____(руб.) ____ по «Графику предоставления кредита» (Приложение № 1).

3.2 Заемщик должен:

3.2.1 Вернуть ____ (руб.) _____ по «Графику возврата займа» (Приложение № 2).

4. Ответственность

4.1 «Стороны» несут ответственность за ненадлежащее выполнение обязательств в соответствии с нормами законодательства РФ.

4.2 Неустойка выплачивается на основании письменного требования.

4.3 Погашение штрафа не освобождает «Сторону» от выполнения обязанностей по «Договору».

5. Порядок расчетов

5.1 «Договор» может быть расторгнут в одностороннем порядке после предоставления письменного требования «Стороной» в течение ___ дней.

6. Форс-мажорные обстоятельства

6.1 «Стороны» освобождаются от ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств, если это явилось следствием действия пожара, войны, землетрясения, наводнения, забастовки и т. д.

6.2 «Сторона», которая не может выполнить обязательства, должна своевременно, не позднее ___ дней, письменно известить об этом и предоставить обосновательные документы.

6.3 Отсутствие денежных средств на счете заемщика не является форс-мажорным обстоятельством.

7. Прочие условия

7.1 «Стороны» не имеют никаких устных договоренностей.

7.2 Вся переписка до момента заключения «Договора», теряет юридическую силу.

7.3 Документ составлен в 2 (двух) экземплярах на русском языке и подписан каждой из «Сторон».

8. Приложения

9. Реквизиты

10. Подписи сторон

Налоговые последствия сделки

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

В случаях же беспроцентного предоставления средств учредителем он не получает дохода, следовательно, базы для налогообложения не возникает.

Однако дополнительно следует рассмотреть два понятия:

• взаимозависимость при предоставлении займа;
• контролируемость сделки.

Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.

Исходя из смысла письма Минфина №03-01-18/29936 от 25/05/15 г., учредителя, заем которого отвечает двум названым условиям (документ заключен между взаимозависимыми сторонами, на указанную крупную сумму) можно обязать уплатить дополнительный налог на доход, который он предположительно мог бы получить с процентов по займу.

Вместе с тем, исходя из положений ст. 105.1 и 105.14, ст. 269 НК РФ, позиция, изложенная в письме, представляется весьма спорной. Заметим, что подобная ситуация возникает на практике не столь часто.

Организация же, получившая беспроцентный заем, даже имея от него очевидную экономическую выгоду, налог на прибыль с полученных сумм не уплачивает (Минфин, письмо №03-03-06/1/5149 от 09/02/15 г.). Позиция чиновников основывается на том, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка определения выгоды по договорам подобного рода.

Если заем организации прощен, то у нее возникает доход, облагаемый налогами на прибыль, по УСН.

Однако если доля учредителя в УК организации более половины, доход также не облагается налогом (НК РФ, ст. 251-11), если заем неденежный.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Займ от учредителя ооо на усн

Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг.

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Средства, полученные по договору, отражаются на различных бухгалтерских счетах, в зависимости от срока заимствования: Средства, полученные в рамках займа, согласно п. Средства, направленные на погашение, не учитываются и в расходах (ч. Плюсы: Прежде чем брать либо давать заем своему же предприятию, учредителю следует продумать – выгодно это или, скорее, затратно. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.

https://youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Необходимость займа от учредителя и законные основания сделки

Ситуации, при которых компании может понадобиться стороннее вливание денежных средств, совершенно разнообразные. Среди прочих можно перечислить следующие:

• необходимость улучшения положения денежного характера;
• беспроцентный займ для погашений иных кредитных обязательств;
• траты на приобретение техники, транспорта, продукции;
• расширение сферы деятельности, распространение влияние на большие территории и прочее.

В таком случае может понадобиться обязательное указание цели кредитования. Она прописывается в договоренности и неукоснительно соблюдается, о чем представляются документальные доказательства, отчеты. Если же деньги, полученные от учредителя, отправляются на иные нужды, могут возникнуть негативные последствия с привлечением судебного разбирательства.

Законодательно договоренности такого типа регулируются в соответствии со статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации. Как было отмечено – договор должен быть оформлен в письменном виде. Момент заключения сделки означает то время, когда заемщику передаются средства или имущество, если этого не случилось, то соглашение может признано недействительным.

В обязательном случае указывается сумма, процентная ставка – особенно если она не подразумевается, то есть от учредителя компания получает беспроцентный займ. Если отдельно не оговаривать ставку по займу, может применяться ставка рефинансирования Центробанка на день заключения сделки. Налоговым последствием такой оплошности может быть признание того, что кредитор получает прибыль, о которой в обязательном порядке должен отчитаться и перевести необходимые проценты в качестве налога в бюджет государства.

Займ от учредителя организации

Благодаря легкости оформления и возможности самостоятельного регулирования условий кредитования, займ от учредителя пользуется большой популярностью. При грамотно составленном договоре практически отсутствуют риски для обеих сторон.

Но рекомендуется дополнительно предпринимать ряд мер, направленных на предупреждение проблем с погашением займа и требований других учредителей:

После получения займа деньги сразу направлять в дело, подтверждая расходы документально	если кредит используется для покупки расходных материалов или оборудования, то сохраняются чеки
Внесение платежей стоит заверять	можно оформить отдельный документ, в котором будут указываться внесенные платежи, и заверяться подписью сторон
Вопросы по распределению заемных средств решаются на собрании учредителей	четко соблюдать условия договора, чтобы займодавец не обратился в суд для взыскания суммы долга и досрочного расторжения соглашения
После внесения последнего платежа займодавец оформляет расписку	указывая на полную выплату долга

Займ выдается одним из нескольких способов:

• наличными средствами;
• безналичным способом на расчетный счет компании;
• материалами.

Каждый вариант имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при выборе. Оформляя долгосрочный займ от учредителя, на какой срок определяется сторонами. Как правило, срок кредита не превышает 5 лет, но может составлять и больший временной период.

Наличными в кассу

Денежные средства передаются не лично директору в руки, а в кассу компании. Для этого оформляется приходный ордер, выписывается чек.

Данный способ кредитования выгоден при условии, что организации требуется небольшая сумма для решения текущих материальных вопросов.

Займ может предоставляться в любой валюте. Соответственно, выплаты производятся в аналогичной валюте. Этот момент обговаривается заранее и указывается в договоре.

На расчетный счет

Удобнее делать перечисления безналичным способом на расчетный счет компании. В этом случае в договоре указывается:

1. Расчетный счет организации.
2. Сумма займа.
3. Способ возврата средств.

По сути, порядок составления договора при наличном и безналичном расчете не отличаются друг от друга.

Предоставление материалов

Займ может быть выдан не в денежном эквиваленте, а материалами, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Это оборудование, инструменты, сырье и другой инвентарь. Оформляется данный вид займа относительно редко за счет сложности заключения сделки.

При составлении договора обязательно указывается, что займ имеет целевое назначение. Также подробно расписывается способ контроля использования переданных материалов.

Возможен вариант, что учредитель-займодавец берет на себя определенные обязательства, связанные с распределением переданного товара.

При составлении договора освещаются моменты:

Кем и как будут переданы материальные ценности	общая стоимость материалов
Дата поставки	и кто будет иметь доступ к поставляемым ценностям

Займ в виде выдачи материальных ценностей имеет несколько особенностей:

Возврат долга осуществляется также «натурой»	то есть учредителю от компании выдаются материалы. Они должны быть аналогичного производителя, модели, качества и количества
Не допускается возврат товаров, похожих по характеристикам	в случае с получением займа в виде материалов потребуется оплатить налог учредителю-займодавцу и компании, которая получает материалы
В договоре обязательно прописываются штрафные санкции, действительные в отношении нарушителя условий соглашения	если компания не погашает задолженность в установленные сроки, то учредитель вправе потребовать досрочно погасить займ и оплатить штрафные санкции

Разовые выплаты

Дивиденды

Собственник хочет получить свою «долю» без сомнительных схем. При этом он готов подождать и даже отдать немалую часть на налоги.

Налоги: НДФЛ 13–15%. Например, с дивидендов 6 млн руб. государство получит 800 тыс. руб., а собственник только 5,2 млн руб.

Принять в расходы при ОСНО и УСН нельзя.

Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДФЛ с дивидендов, в СБИС достаточно создать один документ. В 6-НДФЛ налог встанет автоматически.

Максимальная сумма: величина нераспределенной прибыли по бухгалтерскому балансу. Если в декларации по налогу на прибыль или по УСН прибыль, а в балансе убыток, платить дивиденды нельзя. Если наоборот — можно.

Риски. Рискованно платить дивиденды, если фирма на грани банкротства: есть долги свыше 300 тыс. руб., просроченные более чем на 3 месяца. Если дойдет до банкротства, собственнику придется вернуть деньги для оплаты долгов.

Оформление: решение единственного участника о выплате дивидендов. Решение нужно заверить нотариально, если другой способ заверения прямо не прописан в Уставе или решении, которое принято ранее и заверено у нотариуса.

Подарки

Собственнику срочно нужны деньги или имущество ООО на «более-менее» законных основаниях. Налоги его не пугают.

Налоги: НДФЛ 13–15% с суммы подарка более 4000 руб. в год. Страховые взносы не начисляются, если учредитель не трудоустроен или составлен письменный договор дарения.

НДС 20% рыночной стоимости имущественного подарка (только при ОСНО). Дарите собственнику машину за 2 млн руб. — уплатите государству НДС 400 тыс. руб.

В расходах при ОСНО и УСН подарки не учитываются.

Максимальная сумма: не ограничена.

Риски. Рискованно дарить имущество по заниженной стоимости, чтобы сэкономить на НДФЛ. ООО и его учредитель — взаимозависимые лица, поэтому налоговая пересчитает налоги исходя из рыночной стоимости.

Оформление: договор дарения, акт приема-передачи.

Заем

Учредителю нужна внушительная сумма «уже вчера». Делиться с государством он категорически не хочет.

Налоги: НДФЛ 35% с разницы между суммой процентов, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, и суммой процентов по договору займа. Например, при беспроцентном займе 1 млн руб. НДФЛ — почти 1 тыс. руб. в месяц.

НДФЛ 13% (15%) придется уплатить при списании займа — через 3 года с окончания срока, на который он был выдан. Такие же последствия будут, если ООО официально простит долг собственнику.

Процентный заем — еще и дополнительный налог на прибыль или по УСН. Проценты по займу попадут в доходы при ОСНО — в момент начисления, а при УСН — в день уплаты учредителем.

В СБИС достаточно занести договор займа в программу. Далее программа сама будет начислять проценты, рассчитывать НДФЛ и отражать его в 6-НДФЛ.

Максимальная сумма: не ограничена. Но лучше не превышать 600 тыс. руб. по каждому договору займа. Снятие наличных для выдачи займа или перечисление беспроцентного займа на сумму более 600 тыс. руб. на особом контроле у банков.

Риски. Рискованно выдавать крупные займы учредителю на нерыночных условиях: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок. Налоговая может посчитать такой заем доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов.

Оформление: договор займа. В договоре нужно прописать цель займа, срок, сумму, ставку. Если договора нет или в нем не прописаны существенные условия, налоговая признает заем фиктивным.

Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

Часто наше знакомство с клиентами начинается не с разговора о бухгалтерском аутсорсинге, а вот с таких практических вопросов, в которых бизнесу обязан помогать бухгалтер.

Девиз нашей компании – «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Вот почему с первых шагов мы рады демонстрировать такую пользу (менеджер по продажам всегда работает в паре с бухгалтером-консультантом). Если вы заинтересованы в клиентоориентированной бухгалтерии, которую волнует не только сдача отчетности, но и практическая помощь бизнесу, – .

Структура и форма договора займа

Соглашение о выделении определенной суммы предприятию от учредителя составляется в простой и письменной форме. Законом не предусмотрен единый формуляр, однако есть одно обязательное условие – указание точной стоимости кредита. Без этого договор не будет иметь юридической силы.

Кроме того, он считается заключенным тогда, когда учредитель перевел указанный в документе размер займа на счет компании. При этом необходимо предоставить платежные квитанции.

Договор займа с учредителем процентный (образец можно скачать на нашем сайте) должен включать в себя следующие параметры:

• дата подписания;
• место составления акта;
• предмет сделки: конкретный размер кредита в рублях или число объектов собственности;
• срок погашения займа;
• условия оплаты процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
• последовательность выплат (одной суммой или несколькими выплатами);
• способ оплаты (наличный или безналичный расчет);
• права и обязанности сторон;
• основания для досрочного погашения;
• штрафные санкции за невыполнение обязательств;
• реквизиты учредителя и учреждения (наименование, ФИО, адрес, контакты);
• список документов (график погашения задолженности, дополнительные соглашения и т. п.)
• подписи участников с расшифровкой.

Дополнительно можно указать в документе цели займа и требование обеспечить залоговое имущество. Кроме того, можно прописать и ответственность участников. Например, «Если заёмщик не исполнит свои обязательства по уплате выданной денежной суммы, он обязан уплатить проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ до момента погашения задолженности. Помимо этого, заёмщик должен компенсировать убытки, причинённые заимодателю по причине нарушения условий договора».

Стороны могут прописать и порядок решения споров: «Если условия договора были нарушены, заинтересованный участник направляет другому письменную претензию с обязательной регистрацией вручения письма. К ней нужно приложить заверенные копии документов, подтверждающие вину другой стороны. Ответчику необходимо дать ответ на претензионное письмо в течение 7 дней с момента получения. Если спор не удастся решить мирным путём, дело будет передано в суд».

Договор займа с учредителем может быть процентным или беспроцентным, все условия, права и обязанности сторон, сроки погашения, сумму кредита и штрафные санкции необходимо указать в документе, если заимодатель и заёмщик является одним лицом, подписание в качестве одной стороны лучше доверить главному бухгалтеру.

Рекомендации при оформлении беспроцентного договора будут практически теми же, что и для процентного, за некоторым исключением:

• дата составления;
• место регистрации документа;
• объект сделки: определенная величина займа в рублях или количество имущественных предметов;
• срок погашения долга;
• условия беспроцентности (ставка 0 %);
• последовательность выплат (единожды или по графику);
• способ оплаты (наличными в кассу или банковским переводом на расчётный счет);
• права и обязанности сторон;
• основания для досрочного погашения задолженности;
• штрафные санкции за невыполнение обязательств;
• реквизиты сторон (наименование, ФИО, адрес, контакты);
• список документов (график погашения задолженности, доп. соглашения и т. п.)
• подписи участников с расшифровкой.

Так договор займа с учредителем беспроцентный (образец можно посмотреть здесь) отличается от процентного только наличием одного условия по нулевой ставке. Этот параметр необходимо обязательно указать, иначе документ будет признан возмездным

Важно грамотно оформить соглашение, предоставив актуальные и точные данные с подписями сторон

Особенности

Некоторые особенности имеют договора займа учредителю от ООО. Необходимо знать, что такой заем, выданный деньгами будет считаться процентным, если в нем явно неуказанно обратного. Вещевой займ, напротив, по умолчанию будет признан беспроцентным.

Договор займа не может включать в себя пункты, что вместо денег заемщик обязуется вернуть имущество или выполнить определенные работы или наоборот рассчитаться денежными средствами за полученный товар. Такие сделки относятся к категории договоров купли-продажи, оказания услуг и подлежат соответствующему бухгалтерскому учету.

Получить заем в компании могут не только учредители, являющиеся физическими лицами, но и собственники бизнеса в виде организаций и индивидуальных предпринимателей. В этом случае бухгалтерский учет может существенно измениться.

А что с налогами

Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.

Существующие плюсы и минусы

Займы рассматриваемого образца имеют свои положительные и отрицательные аспекты. К положительной стороне можно отнести:

Право учредителя оформить ссуду напрямую в обществе, минуя обращение в банковские учреждения	и упрощенная система выдачи средств
Оформить заявку на получение нужной суммы, можно в офисе ООО или через онлайн-ресурс	и допускается досрочное возвращение ссуды, без удержания дополнительной комиссии
По таким видам займов предусматриваются небольшие ставки по процентам	и соглашение может продлеваться по срокам, по предварительному согласованию учредителей общества

Негативной стороной сделки будут являться:

1. Получить займ могут только субъекты, входящие в состав учредителей общества.
2. Погашение долга производится за счет собственных средств.
3. Может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя ООО (около 5 лет).
4. На учредителя возлагаются равноценные обязанности по возврату долга, как на единственного заемщика средств.

Таким образом, становится понятно, как правильно взять кредит учредителю у ООО, какие требования предъявляются к сделке со стороны законодательства и на что стоит обратить особое внимание. По сути, такой вид сделки не имеет особых отличительных черт, по сравнению с иными существующими видами займов

По сути, такой вид сделки не имеет особых отличительных черт, по сравнению с иными существующими видами займов.

Порядок заключения сделки

Любой расход фирмы должен быть проведен по бухгалтерской и налоговой отчетности. Это не позволяет просто так денежные средства со счета в банке. В противном случае организация может столкнуться с серьезными налоговыми проблемами и обязательно получит замечание от специалистов банка.

Учитывая необходимость обязательного строго учета денежных средств, договор на ссуду между компанией и учредителем заключается в письменной форме. При этом если учредитель и генеральный директор, то подписывается он им одним.

После того как компания и учредитель заключили договор, выдачу денег можно оформить с помощью расходно-кассового ордера или переводом на счет или банковскую карту учредителя.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!).

Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь). В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.

Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

• указание точной суммы займа;
• определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
• определение целевого назначения денежных средств;
• описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
• гарантии возмещения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).

В случае прощения заимодавцем долга и, если доля его в уставном капитале предприятия составляет 50% и более, предприятие не уплачивает никаких налогов на прибыль (согласно подпункту 11 п.1, ст.251 НК РФ). В противном случае, предприятие уплачивает налог в общем порядке согласно п.8, ст.250 НК РФ.

Важные аспекты

Существуют процентные и беспроцентные займы. Договор займа можно скачать здесь.

Во втором случае, несмотря на то, что денежные средства выдаются без начисления процентов, предусмотрены ситуации, когда отдавать долг придется с дополнительными штрафами, а именно:

• средства не были отданы в назначенный соглашением период;
• был просрочен платеж по кредиту хотя бы раз. Содержание в условиях кредитного соглашения пункта о выплате определенного процента за предоставленные услуги кредитором;
• если не прописана процедура начисления процентов за просроченный заем, то штраф будет начисляться каждый месяц или каждую неделю.

Если имеет место хоть один случай нарушения условий кредитного соглашения, начисление процентов к основному долгу имеет законные основания.

Необходимо внимательно изучить условия оформления безвозмездного кредита, чтобы начисление процентов по соглашению не стало для заемщика неожиданностью.

Что это такое

Безвозмездный займ подразумевает под собой финансовую сделку, при которой заимодавец выдает заемщику определенную сумму денег на определенный период без дополнительных процентов.

Возврат безвозмездного кредита может делаться в любой период, аннуитетными выплатами либо в другом порядке зависимо от условий соглашения по кредитному обязательству.

Заемщик и заимодавец составляют специальное соглашение, удовлетворяющие запросы двух сторон. Для подтверждения факта осуществления сделки и получения клиентом денег приглашается третье лицо, которое тоже должно подписаться в документе.

Данный свидетель нужен для подтверждения получения заемщиком денег. В качестве кредитора может быть компания, банковская организация, учредитель или другая кредитная компания.

Куда обратиться заемщику

Сторонами соглашения безвозмездного займа могут быть любые лица, независимо от того, заемщики они или кредиторы. Кредиты между физлицами могут оформляться с помощью договора с распиской и соглашения.

Если в качестве главного документа выступает расписка, то она пишется и подписывается только кредитуемым лицом. В документе содержатся все главные условия кредита, и так же соглашение ссылается на безвозмездность займа.

Возврат безвозмездного кредита физлицу может производиться наличными, или переводом денег на счет или карточку, которая принадлежит кредитору.

Если хотя бы одной стороной кредита является юрлицо, то документ должен составляться в письменной форме. Безвозмездный кредит может быть выдан:

• дочерней организации;
• компании, которая занимается работой, связанной с деятельностью заимодавца для поддержания либо производства нужных товаров;
• другой компании.

Кредит между компаниями может являться целевым, то есть направленным на достижение нужной задачи либо общего назначения.

Между физлицом и компанией соглашения кредита оформляются в письменном виде. Если кредитором является человек, а заемщиком организация, то соглашение безвозмездного кредита оформляется по другому.

В обратном случае, то есть кредитуемая особа – человек, а заимодавец – компания, соглашение безвозмездного займа будет выглядеть тоже иначе.

Правовая база

Соответственно с действующим законодательством соглашение кредитования представляет собой договор, согласно которому кредитор передает заемщику деньги либо вещи, а тот обязуется возвратить весь заем либо одолженную вещь.

В ст. 809 ГК РФ рассказывается о соглашении беспроцентного кредита — соглашение кредитования считается безвозмездным, если оно подписывается между сторонами на сумму, которая не превышает 50 МРОТ, и не связано с произведением коммерческой деятельности, а также, если предметом соглашении есть вещи.

Таким образом, безвозмездным соглашение может быть лишь при подписании соглашения на сумму, не больше 5 тыс. руб.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

Проводки:

• Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
• Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Как получить займ учредителю от ООО?

Учредитель является одновременно сотрудником или собственником бизнеса, поэтому взять заем со средств компании законным путем достаточно затруднительно.

При этом есть три легальных способа получить кредитные средства компании:

1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
2. Получить средства под отчет. Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
3. Оформить официальный договор займа. При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.