Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл

Строчка 080, для чего она нужна

Довольно часто бухгалтер в процессе заполнения отчёта сталкивается с итоговыми показателями НДФЛ, которые невозможно высчитать в течение года. Именно эти цифры необходимо фиксировать в пункте 080. Данные показатели должны быть суммированы до начала марта следующего отчётного года.

Как упоминалось выше, отчётность 6-НДФЛ за год требуется сдавать 4 раза, то есть раз в квартал. В том случае, если все сведения не умещаются на одну страницу, то разрешается добавлять ещё листы. На последней страничке отчёта указываются окончательные показатели.

В правилах по заполнению формы 6-НДФЛ прописано то, что все данные в отчёте должны быть отражены корректно, без нарушений требований законодательства. Для того, чтобы убедиться, что ошибки отсутствуют, бухгалтеру рекомендуется пользоваться специальными проверочными соотношениями, которые помогут в следующем:

1. Самостоятельно и без лишних усилий проверить точность указанных в отчёте данных.
2. Понять, какие могут появиться вопросы у контролирующих лиц в процессе проверки отчёта, если они выявят определённые неточности.
3. Предвидеть, какие действия последуют от проверяющих в случае нахождения ошибки.

Важно! Доходы физического лица, полученные в виде подарка либо материальной помощи в разделе 2 6-НДФЛ за налоговый период, не облагаются

Как отразить отпускные

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных отпускных. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: указываются все отпускные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь).

Сколько заполнять блоков? Столько, сколько дней в квартале вы выдавали отпускные выплаты. Если в разные дни выплачивали каждому – то и отдельный блок заполняем для каждого такого сотрудника. А если в один день выплачивали сразу нескольким сотрудникам, то эти суммы объединяются.

Если не хватит блоков в Разделе 2, заполняете новый лист, только потом не забудьте правильно пронумеровать все заполненные страницы (вверху в поле «Стр.»), включая Титульный лист .

Строка 100 и 110 – указывается дата выдачи отпускных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Если отпускные и зарплата выдавались в один день, то обе этих выплаты всё равно разносим по разным блокам, т.к. срок перечисления НДФЛ у этих видов дохода разный (З/П — день, следующий за днём выплаты дохода; отпускные — последнее число месяца).

Фактическое получение отпускных	Дата выплаты денежных средств. Дату фактического получения дохода определяет (п. 1 ст. 223 НК РФ)
Удержание НДФЛ с отпускных
Уплата НДФЛ с отпускных	Не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).По факту указывается крайний (последний) день для перечисления НФДЛ.

Пример оформления

ООО «Фантик» в июле сделало выплату отпускных 2м сотрудникам в один день, а в августе – только одному.

Выплата отпускных 21 июля:

Камнев В.П. – 10 500 руб., удержанный с них НДФЛ — 1365 руб.

Кремнева А.С. – 12 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1560 руб.

Так как этим работникам отпускные выдавались в один день, их суммы записываем в одном блоке Раздела 2:

Строка 100 и 110 – 21.07.2018

Строка 120 – 01.08.2018 (31 июля — выходной, поэтому пишем первый рабочий день)

Строка 130 – 22 500 руб. (10 500 руб. + 12 000 руб.)

Строка 140 – 2925 руб. (1365 руб. + 1560 руб.)

Выплата отпускных 12 августа:

Петрова Е.И. – 8 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1040 руб.

Строка 100 и 110 – 12.08.2018

Строка 120 – 31.08.2018

Строка 130 и 140 – 8 000 руб. и 1040 руб. соответственно

Как в разделе 2 6-НДФЛ отображаются дивиденды

Поскольку информация раздела 2 сформировывается по квартальным показателям, то при составлении отчёта не требуется информация с начала года. Итак, данные по форме 6-НДФЛ раздел 2 по дивидендам отражаются следующим образом:

1. Пункт 100 – дата перечисления дивидендов или их выдача в имущественной форме.
2. Пункт 110 – день расчёта и удержания НДФЛ совпадают. При отсутствии возможности удержать НДФЛ отображается дата с нулевыми показателями.
3. Пункт 120 – датой перечисления налога считается день, идущий за расчётом либо указанием нулевых показателей в строке 110. Если он выпадает на выходной, то следует указывается следующий первый рабочий день.
4. Пункт 130 – сумма дивидендов.
5. Пункт 140 – размер удержанного налога.

В ситуации, если на счету организации нет денежных средств, выдача положенных дивидендов может быть осуществлена в неденежном виде. В отчёте датой выдачи отображается тот день, когда была фактически произведена передача активов

Важно, чтобы право получения дивидендов в виде имущества организации было зафиксировано в учредительной документации

Стоимостное выражение передаваемой собственности должно соответствовать рыночной оценке. При отображении сведений в пункте 140 отчёта цифровой показатель будет отсутствовать, указывается «0».

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2016 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок

Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн). Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001». Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам. Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран. Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года. То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба. В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

Первый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Правила заполнения

В документе 6-НДФЛ имеются титульный лист и листы с разделами 1 и 2. На титульном листе указываются цифровые коды, номер корректировки (если есть), налоговый период, информация о налоговом органе, название налогового агента, заверенные данные представителя налогового агента, количество листов в документе. Затем заполняются строки разделов 1 и 2.

Заполнение Раздела 1

Вписать классификаторы (строки 010, 020):

• код по ОКТМО;
• код бюджетной классификации (КБК).

Указать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода (строки 030-032):

• записать сумму налога на доходы всех физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода;
• вписать дату, не позднее которой необходимо перечислить НДФЛ и общую сумму удержанного и перечисленного в указанную дату налога.

Указать сумму налога физлиц, возвращенную в последние три месяца отчетного периода (строки 040-042):

• записать общую сумму налога, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам за три последних месяца отчетного периода;
• отобразить дату, когда налоговый агент произвел возврат налога налогоплательщикам и сумму налога, возвращенную налогоплательщикам в указанную дату.

Заполнение Раздела 2

Данные, заполняемые в Разделе 2 нового образца, во многом идентичны данным в Разделе 1 актуального варианта отчета. В модернизированном документе надлежит указать (строки 110, 160):

• обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода (фактически выплаченного) с начала налогового периода;
• данные за текущий налоговый период и за прошлые налоговые периоды по всем физическим лицам – суммы начисленного/фактически выплаченного дохода.

Предоставление 6-НДФЛ по периодам (сроки)

Направить налоговикам заключительный расчет 6-НДФЛ за 2020 год надлежит до первого числа третьего месяца будущего года (включительно). Квартальные расчеты направляются в подразделение ФНС не позже крайнего числа месяца, последнего в квартале. Это будут числа: 30.04 – в первом квартале, 31.07 – за два квартала, 31.10 – за три и 01.03 нужно направлять в инспекцию годовой отчет.

Справка о доходах работника для соцзащиты. 1С: ЗУП 3.1

Для оформления пособий и льгот, а также для признания семьи малоимущей, получения субсидий и т.д. гражданин должен предъявить в органы социальной защиты справку о своем заработке. На основании этой справки органы соцзащиты оценивают финансовое положение семьи заявителя, сравнивают доходы каждого из членов семьи с региональным прожиточным минимумом и на основании этой информации рассчитывают размер социальных выплат и льгот. В некоторых госорганах у работника могут принять справку, оформленную по стандартной форме 2-НДФЛ, однако для органов соцзащиты чаще требуется другая справка, форма которой нормативными актами не утверждена. https://its.1c.ru/db/stafft#content:35112:1

1 стартмани

Куда подаётся отчётность

Отчётность подаётся на проверку в разные инстанции, в зависимости от формы налогообложения:

1. Если используется УСН и ЕНВД, то бланк 6-НДФЛ нужно подавать в налоговое подразделение по месту жительства.
2. При ЕНВД отчётность подаётся по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Датой сдачи отчёта признаётся:

1. День фактического принятия – если бланк 6-НДФЛ подаётся из первых рук либо представителем налогового агента.
2. День отправки – при отправлении документа посредством Почты России с описью вложения.
3. День отправки, зафиксированной системой при отправлении отчёта в электронном виде по интернету.

Проверка 6 ндфл по методике фнс 2017

Расчетной ведомости за отчетный период. В стр.020 за отчетный период не отражаются начисленные, но не выплаченные в отчетном периоде: отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и т.п. выплаты. Письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4- 11/1249@ Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4- 11/23138@ Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3- 11/4922@ Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3- 11/4348@ Письмо ФНС России от 17.10.2016 № БС-3- 11/4816@) Стр.040 не всегда равна исчисленному НДФЛ по расчетной ведомости за отчетной период и по Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается НДФЛ исчисленный с дохода в виде отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера выплаченного в следующем отчетном периоде. В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений. Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно. Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы.

Сдаваемый ежеквартально отчет 6-НДФЛ – это форма, обязательная для представления частными коммерсантами, организациями, самозанятыми физическими лицами, которые выполняют функции налоговых агентов, т.е. удерживают НФДЛ с:

• трудовых доходов персонала;
• дивидендов;
• выплат по гражданско-правовым договорам.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. На титульнике указывается информация о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, контактные данные и т.д.). В первой части отражаются данные нарастающим итогом с начала года.

Если компания или ИП вовремя не перечислили удержанный налог в бюджет, такой налог в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо отразить в том периоде, на который выпал крайний срок уплаты по закону.

Тот факт, что компания или ИП заплатили НДФЛ позже, отражать в расчете 6-НДФЛ не нужно. Ведь в отчете записывают только начисленный и удержанный налог, а по строке 120 – срок перечисления налога по НК РФ.

Налоговики сами увидят просрочку по налогу, когда сравнят даты из расчета 6-НДФЛ и платежи. За опоздание по НДФЛ они начислят штраф и пени.

К сведению: проверить, правильно ли вы заполнили отчет, можно с помощью нового сервиса.

День выплаты дохода П.1 ст.223 НК РФ Доход в натуральной форме при невозможности удержать НДФЛ День выплаты дохода Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/13984@ (вопрос 2) Стр.110 Дата удержания налога Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности ,отпускные, вознаграждения по договорам гражданско- правового характера, материальная помощь, премии и т.п. День выплаты дохода П.4 ст.226 НК РФ Натуральный доход Ближайший день выплаты дохода в денежной форме П.4 ст.226 НК РФ Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сверхнормативные командировочные Ближайший день выплаты дохода в следующем месяце, за месяцем в котором была посчитана материальная выгода, в котором утверждены авансовые отчеты.

Статья написана по материалам сайтов: zppa.ru, glavkniga.ru, federal-kzn.ru.

Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

1. Титульный лист

Заполняется аналогично старой форме. Изменились только названия нескольких строк, введен код «9» для закрытых и утративших полномочия ОП.

2. Раздел 1

010: КБК.
020: вычтенный налог со всего персонала за три минувших месяца.
021: дата выплаты налоговых платежей.
022: итоговый налог, подлежащий отправлению до срока из строчки 021.

Проверьте себя: сравните цифры строчки 020 и 022 ― суммы должны быть равны. Аналогично проверить можно и возвращенный НДФЛ (030 и 032).

030: возвращенный НДФЛ за предшествующие три месяца.
031: дата выполнения возврата.
032: сумма налога, возвращенная налогоплательщикам.

В новом 6-НДФЛ не пишут даты фактически произведенных выплат дохода и удержания. Ранее эти показатели вызывали путаницу. Теперь заполнять отчетность стало проще.

3. Раздел 2

100: налоговая ставка.

Будьте внимательны! Если рассчитываете НДФЛ по нескольким ставкам, то для каждой необходимо сформировать свой раздел.

105: цифровой код бюджетной классификации.
110: сложенный доход всего персонала с начала отчетного года.
111: итоговая сумма дивидендов.
112: доход по заключенным трудовым договорам.
113: доход по заключенным гражданско-правовым контрактам.

Проверьте себя: отчетность заполнена правильно, если сложенные суммы 111 — 113 равняются значению в 110.

120: количество получателей выплат по разным налоговым ставкам.
130: суммарный размер вычетов, формируемый с начала года.
140: суммарный исчисленный налог с начала отчетного года.
141: налог на дивиденды.
150: сложенная сумма авансов, сокращающая налог (140).
160: сложенный удержанный налог с начала года.
170: еще не удержанные работодателем налоги.
180: суммарный размер налогов, которые работодатель излишне удержал.
190: сложенная сумма возврата по налогам (ст. 231 НК РФ).

4. Приложение № 1

Справка предоставляется только с годовым отчетом. Впервые будет заполнена агентами за 2021 год, сдана в ИФНС до конца марта 2022. Документ состоит из четырех разделов:

1. Сведения о физлицах. Необходимо указать ФИО, ИНН, дату рождения, данные паспорта. В строке «Статус» ставят код 1 ― это резиденты и граждане РФ, 2 ― нерезиденты, 3 ― иностранные специалисты высокой квалификации.
2. Общие суммы выплат и рассчитанного налога отчетного периода. Для каждой ставки формируют свой второй раздел. Указывается также общая сумма дохода до вычета, налоги рассчитанные, удержанные из з/п и выплаченные в бюджет. Отдельно указываются излишне (ошибочно) удержанные платежи, если такие были.
3. В этот раздел вписывают предоставленные вычеты. Суммы ставятся вместе с кодами.
4. Доход, налог с которого еще не удержан, и рассчитанный налог с указанием ставки.

Если необходимо внести исправления, корректировочный Расчет сдается без справки. Если необходимо изменить данные в приложении № 1, в налоговую отправляется полный Расчет и справка.

Важные уточнения! Ячейки не оставляют пустыми. Если они не заполнены, ставится прочерк. В строчках 110 и 112 не учитывают декабрьскую зарплату, выплата проходит в январе. В 1-ом разделе показывают сумму и дату выплаты НДФЛ, во 2-ом — удержанный налог.

Как указать больничные

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, то НДФЛ облагаются лишь пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Поэтому в Расчёте 6-НДФЛ отражаются только эти пособия.

Порядок учёта больничных точно такой же, как и у отпускных: больничные выплаты указываем отдельно от зарплаты. Потому что сроки перечисления в бюджет НДФЛ у этих выплат – разные: для З/П — день, следующий за днем выплаты дохода, для больничных — последнее число месяца (п.6 ст. 226 НК РФ).

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных больничных.

По строке 040 – исчисленный НДФЛ.

По строке 070 – заполнение этой строки зависит от того, когда больничные были выплачены. Мы отчитываемся о выплатах в пределах 3-его квартала (июль, август, сентябрь), то есть о тех, которые были сделаны не позднее 30 сентября.

Так вот, если больничные были выплачены до 30 сентября, значит, НДФЛ с их суммы включается в эту строку. Если же больничные не были выданы до 30 сентября, соответственно, не нужно НДФЛ с них записывать сюда.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все больничные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь). Те, что не были выплачены до 30 сентября, пойдут в Расчёт 6-НДФЛ за целый год.

Строка 100 и 110 –дата выдачи больничных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма больничных и удержанный с неё НДФЛ.

Пример больничных в 6-НДФЛ

ООО «Фантик» выплатило 24 августа 2016 года своему работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 7 500 руб. Исчисленный НДФЛ с пособия – 975 руб.

Строка 100 и 110 – 24.08.2016, Строка 120 – 31.08.2016

Строка 130 и 140 – 7 500 руб. и 975 руб. соответственно

Аренда

Ситуация: вы платите физическим лицам за аренду их имущества (чаще всего это аренда автомобиля) и с этих сумм перечисляете НДФЛ.

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все начисленные доходы нарастающим итогом с начала года. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. лица. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все арендные платежи в отношении физ. лиц за последние 3 месяца отчётного квартала.

Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

Заполнение расчета

Расчет включает два раздела. Рассмотрим построчное заполнение 6 НДФЛ.

1. 1. 010 – отражается ставка налогообложения.
   2. 020 – размер вознаграждений, выплаченных физ. лицам.
   3. 025 – показываются только дивиденды. Этот доход указывается дважды: в поле 020, вместе с вознаграждениями и в графе 025, показывается отдельно.
   4. 030 – налоговые льготы, предоставляемые работникам. Значения, проходящие по этой строке, соответствуют установленной категории вычетов.
   5. 040 – исчисленный НДФЛ. Показатель в этой строке соответствует результату, вычисляемому по формуле: (доход (020) – льготы (030) Х ставку налога (010)).

1. 1. 045 – исчисленный налог только с дивидендов.
   2. 050 – авансовые платежи по НДФЛ. Это поле заполняют только работодатели, нанимающие иностранцев по патенту. Иностранные работники при получении патента, дающего право на работу в России, уплачивают фиксированные взносы по НДФЛ, и впоследствии, учитываются при выплате доходов.
   3. 060 – число физических лиц, которым сделаны перечисления. Один человек учитывается единожды, даже если нанимался на работу в течение года не один раз.
   4. 070 – налог, удержанный налоговым агентом.
   5. 080 – не удержанный НДФЛ. Строка заполняется только в годовом отчете, если удержать налог с дохода в текущем году не получилось.
   6. 090 – возвращенный НДФЛ. Показывается размер налога, возвращенный работникам.
   7. 100 – дата «фактического» получения дохода. Несмотря на название, иногда в этом поле отражается день получения денег. Дата указывается в соответствие с законом. Так, например, данные о зарплате отражаются последним днем месяца ее начисления.

1. 110 – дата удержания НДФЛ. Соответствует дню перечисления денег.
2. 120 – дата уплаты сбора. Здесь отражается не «фактический» день перечисления, а последний срок, установленный законом. Для зарплаты – следующий день за выплатой, для отпускных и больничных – последний день месяца.
3. 130 – сумма вознаграждения.
4. 140 – НДФЛ.

Оба раздела расчета умещаются на одной странице, но что делать, если за квартал произведены выплаты и строки, предназначенные для заполнения второго раздела заняты?

Как налогоплательщикам добавить строки в 6 НДФЛ. Это сделать легко, нужно просто добавить еще одну страницу и продолжить заполнение.

При заполнении строк в 6 НДФЛ учитывают, что разделы 1 и 2 заполняются по другим правилам, поэтому показатели не будут совпадать.

Изначально в бланке две страницы, итоговое количество листов увеличивается, если фирмой используется ряд ставок налогообложения или ряд выплат за квартал.

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

• данные об обязательствах налогового агента;
• расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

, чтобы прочитать.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

1. ИНН и КПП организации.
2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.
3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33-й — 3 квартал, 34-й — год).
4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
7. Код муниципального образования ОКТМО.
8. Номер телефона для связи.
9. Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В действующем бланке (1151099 код отчетности) раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

1. В поле 021 указать дату, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.
2. В поле 022 внести обобщенную сумму удержанного налога.
3. В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

ВАЖНО!

Значение из поля 020 должно соответствовать сумме всех заполненных полей 022.

В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. В нем отсутствует пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года — их отдельно не выделяют.

• 100 — налоговая ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
• 111 — дивиденды;
• 112 — доходность по трудовым договорам;
• 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
• 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
• 130 — вычеты;
• 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 141 — налог с дивидендов;
• 150 — фиксированные авансовые платежи;
• 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
• 170 — неудержанный подоходный налог;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;

Нужно ли предоставлять нулевой расчёт

Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

1) Работников вообще нет в штате;

2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность.

Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):

Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Как заполнить титульный лист

Порядок заполнения первой страницы в 6 НДФЛ похож на заполнение подобного листка в налоговой декларации. Однако бытуют кое-какие особенности, на них и остановимся.

В поле “период предоставления” отражается код, утвержденный “порядком” заполнения.  Каждому отчетному периоду присвоен код, и если организация ликвидируется или реорганизуется, используется другая нумерация.

Период	Код	Код при ликвидации (реорганизации)
3 месяца	21	51
6 месяцев	31	52
9 месяцев	33	53
год	34	90

Налоговый период – календарный год. Отчетность сдается в инспекцию по месту учета, в зависимости, кто налоговый агент, в поле “код по месту нахождения учета” проставляется соответствующее значение.

Для индивидуальных предпринимателей установлены следующие коды:

• 120 – по прописке;
• 320 – по месту ведения работы.

Код 320 применяют ИП на ЕНВД и патенте. Адвокаты и нотариусы отчитываются о работе по месту прописки, для них предусмотрены отдельные коды 126 и 127 соответственно.

Инспекция, в которую сдается отчетность организации, определяется по юридическому адресу, в соответствующем поле указываются следующие обозначения:

• 212 – для российских фирм;
• 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
• 220 – для обособленного подразделения российской компании;
• 335 – для филиала иностранного предприятия.

Также стоит остановиться на заполнении ОКТМО и КПП. Эти поля заполняются по отношению к территориальной принадлежности.

Если у организации числится обособленное подразделение, агент заполняет отдельный отчет по нему, а ОКТМО и КПП указываются по месту расположения филиала.