Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Сальдо дебиторской задолженности показывает, сколько учреждению должны его контрагенты — покупатели, поставщики и прочие лица (дебиторы).

Основные виды дебиторской задолженности:

1. Дебиторская задолженность по доходам.

Возникает, когда учреждение оказывает услуги (работы) или реализует ценности (продукцию, товары) с отсрочкой их оплаты.

При анализе актуальной дебиторской задолженности следует учитывать особенности отражения в бюджетном, бухгалтерском учете показателей дебиторской задолженности: с 2018 года — по договорам аренды (ФСБУ «Аренда», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 258н), а с 2020 года — по долгосрочным договорам подряда, оказания услуг, сроком более 12 месяцев (ФСБУ «Долгосрочные договоры», утв. приказом Минфина России от 29.06.2018 № 145н), на дату подписания договора на счетах учета дебиторской задолженности отражается полная стоимость договора (арендных платежей, работ, услуг). Затем, в ходе исполнения договора, эта дебиторская задолженность в размере полной стоимости долгосрочного договора постепенно погашается арендными платежами, платежами в оплату работ, услуг.

Таким образом, существенная часть дебиторской задолженности учреждения, отраженной на счетах 205.00 «Расчеты по доходам», может относиться к долгосрочной, а значит быстро истребовать с дебиторов и конвертировать в денежные средства всю сумму дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета государственного (муниципального) учреждения не получится. ФСБУ «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 260н) и действующие формы отчетности предусматривают раскрытие показателей по долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности.

Задачи финансового менеджмента

В период финансового кризиса руководству в первую очередь следует обратить внимание на просроченную дебиторскую задолженность по доходам и работать с «неплатежами» от покупателей (дебиторов).

2. Авансы, выданные поставщикам (дебиторская задолженность по расходам).

Возникает, когда учреждение выступает покупателем товаров, работ или услуг, и производит частичную или полную предоплату приобретаемых ценностей.

Для государственных (муниципальных) учреждений размер авансов, выдаваемых поставщикам, ограничен законодательством о государственных закупках и другими нормативными документами, в частности, положениями пункта 18 постановления Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496 «О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета».

Задачи финансового менеджмента

В части управления размером дебиторской задолженности по расходам руководству следует контролировать своевременное исполнение поставщиками контрактов о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг.

3. Дебиторская задолженность по предоставленным кредитам, займам (ссудам).

Возникает при предоставлении бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы РФ, юридическим лицам РФ (за исключением государственных и муниципальных учреждений), иностранным государствам и юридическим лицам, по прочим предоставленным заимствованиям, а также государственным и муниципальным гарантиям.

Задачи финансового менеджмента»

В части управления дебиторской задолженностью по предоставленным заимствованиям основной задачей является контроль своевременного исполнения графика платежей по возврату основной суммы долга и начисленных процентов.

4. Задолженность подотчетных лиц и прочая дебиторская задолженность.

Задачи финансового менеджмента

Мероприятия по антикризисному управлению другими видами дебиторской задолженности следует планировать исходя из относительного размера этой задолженности и сроков ее погашения. Например, размеры дебиторской задолженности подотчетных лиц обычно сравнительно небольшие, поэтому антикризисные меры в ее части, скорее всего, не дадут существенного эффекта.

Формулы для анализа дебиторской задолженности

Таким образом, наиболее тщательный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, из рассматриваемых выше методик, раскрывается автора Салимова В.Р. Рассмотрим порядок расчета основных групп показателей, которые рассчитываются в процессе проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности:

1. Средняя величина дебиторской задолженности организации:

где, ДЗ – дебиторская задолженность (на начало и конец
отчетного периода).

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

где,   О_ДЗ –
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

В_р – Выручка от реализации
продукции;

С_ДЗ – Средняя величина
дебиторской задолженности.

3. Период погашения (оборачиваемости) дебиторской задолженности:

где, П_ПДЗ – период погашения дебиторской
задолженности.

Риск непогашения дебиторской задолженности растет прямо пропорционально
количеству просрочек по платежам.

4. Доля (удельный вес) сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов. Данный показатель может рассчитываться как в коэффициентном так и в процентном варианте:

где, ДДЗ_сомн – доля сомнительной дебиторской
задолженности;

ДЗ_сомн – сомнительная дебиторская задолженность.

Выше приведенный показатель характеризует «качество»
дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении
ликвидности.

Методика факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Для проведения эффективности использования (управления) возможно так же использовать и методы факторного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно провести методом цепных подстановок, для этого сначала строится факторная модель:

Коб.дз (кз) = Вр/ДЗ (КЗ)

где,  Коб.дз (кз)  — 
коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности,
оборотов; Вр — выручка от реализации продукции (работ, услуг) предприятия,
тыс.руб.; ДЗ (КЗ) – среднегодовая величина дебиторской (кредиторской)
задолженности, тыс.руб.

1 этап. Определение влияния изменения выручки от реализации:

Коб.дз (кз)1 = Вр0/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)2 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

∆Коб.дз (кз) (Вр) = Коб.дз (кз)2 – Коб.дз (кз)1

2 этап. Определение влияния изменения среднегодовой величины
дебиторской и кредиторской задолжености:

Коб.дз (кз)3 = Вр1/ДЗ (КЗ)0

Коб.дз (кз)4 = Вр1/ДЗ (КЗ)1

∆Коб.дз (кз) (ДЗ (КЗ)) = Коб.дз (кз)4 – Коб.дз (кз)3

3 этап. Определение совокупное влияние факторов изменения
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:                  

∆Коб.дз (кз) = ∆Коб(Вр) + ∆Коб(ДЗ(КЗ))

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности:

1. Нормальная. В данном случае имеется ввиду задолженность за товары или услуги, которые фактически принадлежат покупателю, но оплата за них еще не наступила. Но необходимо обязательно определить срок возвращения денег и дата для внесения регулярных платежей.
2. Просроченная задолженность – это та задолженность, по которой не наступила оплата за товары либо услуги в определенное время. Не выплата может негативно повлиять на работу компании и на ее финансовое состояние. Так как предприятием уже было рассчитано, куда будут потрачены денежные средства после их получения.

Рассмотрим более подробно просроченную задолженность

Когда наступил данный вид задолженности, то компания поступает следующим образом:

1. Если оплата в срок не настала, то на протяжении следующего месяца предприятие пытается получить денежные средства.
2. Если оплата после установленной даты не настала, то предприятие вместе со своим юристом оформляет исковое заявление, в котором выставлено требование по поводу оплаты и ждет еще месяц.
3. Если и через 2 месяца оплата не настала, то предприятие вместе с юристом оформляют документы в Хозяйственный суд: исковое заявление, описание необходимых документов на оплату, копия Устава и копия финансовой отчетности.
4. Переданное исковое заявление рассматривается судом вместе с предоставленным пакетом документов. Далее выносится следующее решение: либо про безапелляционное списание средств из расчетного счета должника либо признания должника банкротом.

Чтобы не возникло просроченной дебиторской задолженности, необходимо отслеживать финансовое состояние дебитора. Если дебитор станет банкротом, то будет маловероятно, что долги вернут. Также дебитор может создать резервный фонд, который поможет избежать задолженность в случае чрезвычайных ситуаций.

Проводим комплексный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторскую задолженности часто анализируют одновременно с дебиторской задолженностью, ведь в некоторых случаях можно разойтись с контрагентом взаимозачетом задолженностей. Кроме того, чтобы планировать погашение своей задолженности, необходимо понимать, как скоро погасят свою задолженность перед организацией покупатели, заказчики.

Часто вопрос оплаты сводится к ожиданию поступления денежных средств от покупателя или заказчика, возникает сильная взаимозависимость всех звеньев кооперации. Поэтому всегда отслеживайте состояние расчетов.

В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность отражается в качестве заемных средств компании, а дебиторская — в качестве собственных средств. Следовательно, при анализе финансового состояния компании по данным бухгалтерской отчетности необходимо учитывать и состояние расчетов.

Учитывая ухудшение платежеспособности, особенно в кризисных ситуациях, особое внимание уделяйте переговорам с контрагентами. Рекомендуем не только писать официальные письма, но и встречаться лично, поддерживать связь по телефону

Так выстраиваются доверительные отношения, и при необходимости решения вопросов отсрочки или рассрочки платежей можно надеяться на положительное решение.

Чтобы данные о расчетах были актуальными, необходимо проводить инвентаризацию финансовых обязательств, цель которой — сверить сведения бухгалтерского учета и фактические показатели.

Чтобы не допустить искажения данных бухгалтерского баланса, своевременно списывайте дебиторскую и кредиторскую задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Чтобы оперативно анализировать состояние расчетов, рекомендуем формировать отчеты о кредиторской и дебиторской задолженностях. Унифицированной формы таких отчетов нет, их можно разрабатывать самостоятельно и с учетом специфики организации включать в них необходимую информацию. Отчеты можно объединять в единый документ для консолидации данных или же, наоборот, формировать два отдельных документа (в зависимости от количества дебиторов и кредиторов).

Пример единого отчета о дебиторской и кредиторской задолженности представлен в табл. 1.

Обратите внимание: отчет о состоянии обязательств принято формировать на конкретную дату (в нашем случае — на 15.02.2021). Это позволяет отслеживать и контролировать расчеты в динамике

Особенно актуальна такая информация при расчете дней просрочки платежей.

В нашем примере в отчет включена следующая информация:

• наименование компании-партнера и документ, на основании которого возникает необходимость оплаты (указываем товарную накладную как факт состоявшейся отгрузки, дополнительно можно указать счет на оплату);

• сумма задолженности;

• планируемая дата погашения (в данном случае в соответствии с информацией из гр. 7 «Примечание» рассчитывается предполагаемая дата оплаты согласно условиям договоров);

• удельный вес (%) задолженности. Эти сведения необходимы для анализа структуры задолженности.

Дополнительно в отчеты также можно включать сведения о начисленных штрафах и пенях.

Работая с задолженностями, особое внимание необходимо уделять самым давним долгам (гр. 5 «Срок просрочки» отчета) и самым большим суммам (гр

6 «Удельный вес, %» отчета).

Исходя из сведений Отчета, если все дебиторы исполнят свои обязательства и погасят свои задолженности перед компанией, компания сможет расплатиться со своими кредиторами.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Предприятия, осуществляющие хозяйственно-финансовую деятельность, проводят расчеты с контрагентами. Если предприятие отгрузило продукцию или выполнило работы и услуги до момента поступления на расчетный счет денежных средств (платежей), то возникает дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность — это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны данному предприятию за реализованные товары, работы, услуги. Дебиторами могут быть как юридические, так и физические лица.

Суть дебиторской задолженности заключается в том, что в бухгалтерском учете эти долги считаются в составе актива, то есть фактически они еще не оплачены, а в прибыль входят. Следовательно, состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое положение предприятия.

Задача любого предприятия — постоянный контроль и анализ дебиторской задолженности. Для решения этой задачи нужно формировать отчеты о состоянии долгов, их величине и составе.

Соотношение задолженностей Д и К

Соотношение задолженностей будет показывать количество дебиторских долгов приходящиеся на 1 руб. кредиторских.

Для того, чтобы предприятие смогла рассчитать соотношение, используют ниже наведенную формулу, которую называют коэффициентом соотношения Д и К задолженности:

Ксдикз = (Дебиторская задолженность)/(Кредиторская задолженность)

Все данные для расчета этого коэффициента можно найти в форме №1 «Баланс»

Самым оптимальным значением этого коэффициента является 1. То есть, размер кредиторской задолженности должен быть примерно равен дебиторской.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует про то, что в скором времени предприятию необходимо будет привлечь дополнительные средства, то есть взять кредиты в банке для полного функционирования хозяйственной деятельности предприятия.

Когда на предприятии возникает такая ситуация, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это говорит о том, что денежные средства на предприятии используются нерационально. То есть предприятие недостаточно платежеспособно, и оно не сможет рассчитаться со всеми долгами, которые возникли при функционировании хозяйственной деятельности.

В такой ситуации затраты предприятия превышают выручку, которую они получили. И это значит, что оно сработало себе в убыток.

В таком случае, чтобы повысить платежеспособность предприятия необходимо:

• Быстро продать ликвидные активы, что обеспечить баланс между активами и пассивами предприятия.
• Сократить период хранения заказов.
• Повысить качество изготавливаемой продукции за счет внедрение новых технологий.
• Ускорить оборачиваемость средств.

Благодаря этим действиям на следующий период вы сможете повысить платежеспособность и у вас не будет превышения кредиторской над дебиторской задолженностью.

Чтобы улучшить финансовое состояние предприятие при увеличении кредиторской задолженности над дебиторской необходимо:

• Соотношение Д и К-задолженности — отслеживать;
• Д и К-задолженности — контролировать по их счетам;
• Искать более надежных заказчиков, которые вовремя будут возвращать денежные средства.

Понятие «кредиторская задолженность»

Кредиторской называют задолженность хозяйствующего субъекта перед другими организациями и лицами.

Она формируется:

• при получении отсрочек от поставщиков;
• после внесения авансов покупателями;
• из-за начисления заработной платы, взносов в государственные внебюджетные фонды, уплаты налогов и сборов, а также алиментов третьим лицам, внесения платежей по страхованию имущества и т. п.

https://youtube.com/watch?v=3O4cPe8TIlw

Эти обязательства неоднородны по составу с точки зрения строгости контроля и периодам отсрочки.

Долги по оплате труда, по налогам и сборам, по страховым взносам регулируются законодательством, частота расчетов по ним установлена нормативными актами, поэтому они требуют наибольшего контроля.

Кредиторская задолженность подразделяется на долгосрочную или краткосрочную (отражаются в разных разделах баланса), текущую и просроченную. Отдельно следует учесть долги сверх сроков исковой давности, которые можно не погашать.

Оптимальное

При нахождении оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности немаловажным является процедура нахождения специального коэффициента.

Эта фиксированная величина может показать, сколько на 1 рубль кредиторской задолженности в балансе предприятия приходится денег дебиторской задолженности. Оптимальные показатели таких значений обычно должны колебаться между 0,9 и 1.

Коэффициент определения оптимального соотношения между двумя направлениями долгов рассчитывают по следующей формуле:

Пример: Выявлялось соотношение оптимальное по долгам дебета и кредита на предприятии ООО «ГрандКаньонСтрой». В 2020 г. коэффициент по соотношениям между «дебиторкой» и «кредиторкой» был найден в величине – 0,036.

Это обозначает, что кредиторская задолженность в данном случае превысила уровень долгов по дебету на 999,96%, что уже выше 10% лимитного допустимого значения.

Этот пример показывает нерациональность и несбалансированность обеих задолженностей, выявленных по предприятию.

В этом случае предприятию придется каждый квартал проводить аудит, отслеживать баланс и предпринимать ряд мер, которые бы как можно скорее снизили бы показатель коэффициента, а следом за этим снизится и кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской.

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Сроки образования долгов в бухгалтерском учете и проведении анализа также играют не последнюю роль, когда требуется найти оптимальное соотношение двух показателей.

Началом и точкой отсчета для нахождения этих 12-ти месяцев принято считать не 1 января любого календарного года, а первую дату, которая приход вслед за отчетной датой.

Показатель соотношения по краткосрочным (дебиторской и кредиторской) задолженностям будет отражать то, как они влияют на ликвидность, платежеспособность и рентабельность предприятия.

В случае с нахождением коэффициента соотношения, применимого к краткосрочным задолженностям, однозначное мнение специалистов подтверждает, что наилучшим показателем является коэффициент, равный единице – 1.

Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».

Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.

Примера расчета по формуле:

В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.

При показателях, не превышающих 1, предприятие способно не только кредитовать своих заказчиков за счет поставщиков, но также и не отвлекать средства собственных денежных сумм на погашение долгов.

Еще это свидетельствует об отсутствии кризиса ликвидности предприятия, что очень важно для его развития и расширения деятельности в будущем

Как правильно рассчитать

Соотношение целесообразно определять не только по общим суммам, но и с ранжированием по срокам погашения.

Следует учитывать, что в отчетности дебиторскую задолженность отражают за вычетом резервов по сомнительным долгам, даже если в дальнейшем эти суммы поступят от дебиторов.

Для объективной оценки полученных результатов расчет производят минимум за 2 года (на 3 даты, раскрываемые в отчетности).

Формула

Числовое значение коэффициента представляет собой отношение соответствующих величин, отражаемых в бухгалтерском балансе:

Формула расчета.

Пример расчета

Для удобства восприятия основные показатели (суммы) перечислены в таблице:

Показатели	На 31.12.17 г.	На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	Отклонение (+/-) 2018 г. от 2017 г.	Отклонение (+/-) 2019 г. от 2018 г.
Дебиторская задолженность	15 200	14 520	17 850	-680	3330
Кредиторская задолженность	14 530	15 480	17 500	950	2020
Коэффициент соотношения	1,046	0,938	1,020	-0,108	0,082

Анализ показал, что в конце 2017 г. и 2019 г. предприятие имело оптимальное значение коэффициента. Дебиторская задолженность превышала кредиторскую в 2017 г. на 4,6%, а в 2019 г. — на 2%. Однако в 2018 г. сложилась обратная ситуация. Отклонение от нормы небольшое, однако требует выяснения причин его возникновения.

Рассмотрим другой пример, когда проведено ранжирование задолженностей по видам:

На 31.12.17 г.	На 31.12.17 г.	На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	Отклонение (+/-) 2018 г. от 2017 г.	Отклонение (+/-) 2019 г. от 2018 г.
1 группа:
Долги покупателей	2870	3751	4490	881	739
Обязательства перед поставщиками	6725	12 221	11 192	5496	-1029
Коэффициент соотношения	0,427	0,307	0,401	-0,120	0,094
2 группа:
Долги прочих дебиторов	295	2715	1459	2420	-1256
Обязательства перед прочими кредиторами	967	972	871	5	-101
Коэффициент соотношения	0,305	2,793	1,675	2,488	-1,118
По общей сумме:
Итого дебиторы	3165	6466	5949	3301	-517
Всего кредиторы	7692	13 193	12 063	5501	-1130
Коэффициент соотношения	0,411	0,490	0,493	0,079	0,003

Из таблицы следует, что по организации сложился недостаток ожидаемых поступлений от дебиторов для обеспечения текущих платежей. Однако такая ситуация вызвана структурой расчетов с покупателями и поставщиками, тогда как по прочим суммам долги дебиторов выше обязательств перед кредиторами.

Поступления от покупателей в 2019 г. могут обеспечить только 40,1% всех объемов, причитающихся поставщикам. Если отсрочка, ими предоставленная, не менее чем вдвое превышает аналогичный показатель по покупателям, ситуацию можно считать нормальной. Однако если периоды оборачиваемости этих видов обязательств примерно одинаковые, у организации имеются трудности в области платежеспособности.

Расчет коэффициента соотношения в Excel

Для автоматизации алгоритма и составления формулы в Excel возможно увязать ее со статьями баланса:

Кдз = статья 1230 / статья 1520.

Это позволит определять коэффициент на основе типовой формы баланса.

Что он означает

Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.

Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.

Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.

Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.

Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.

Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.

Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.

Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.

В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.

Сопутствующие риски

Образование сомнительной к взысканию дебиторской задолженности из-за «неблагонадежных» контрагентов сопряжено с рядом рисков.

Среди «неблагонадёжных» могут быть организации, которые фактически находятся и ведут деятельность в регионе действия компании, но при этом имеют регистрационные данные (ОРГН, ИНН) другого региона. Очень часто подобные контрагенты оказываются фирмами-однодневками.

Имеется также высокий риск при работе с компаниями, которые только что организованы. В данном случае не понятно, насколько успешно они будут развиваться. Или с компаниями, которые не имеют на балансе никакого имущества. В случае образования задолженности взять с дебитора, несмотря на решение суда и исполнительный лист, будет нечего.

Риск возникает, если компания имеет в качестве директора некое номинальное лицо, встретиться и пообщаться с которым не представляется возможным. Если руководителем представляется один человек, а в договоре указан другой, то это повод задуматься и получить больше информации о контрагенте перед тем, как заключать с ним сделку.

Если компании находятся в разных регионах, важно понять, насколько их сотрудничество удобно с точки зрения логистики. В случае отсутствия выгоды от логистики встает вопрос, почему компания не работает с поставщиками своего региона

Речь, конечно же, не идет о компаниях, имеющих филиалы в различных регионах и ведущих через них свою деятельность.

Чтобы определить «серость» контрагента, надо проверить факт занесения сведений о компании в ЕГРЮЛ, запросить копии учредительных документов, а также ксерокопии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Бывает также, что проблемы с «дебиторкой» возникают в компании из-за отступлений работников от установленных в компании правил предоставления отсрочки платежа контрагентам, а порой из-за откровенных мошеннических действий сотрудников.

Примеры.

Профессиональный менеджер по продажам может «играть» с цифрами не хуже высококлассного финансового сотрудника, но в своих личных интересах.
Обычно для получения премии нужно до первого числа собрать денежные средства за месяц. При этом срок оплаты первые числа месяца. Чтобы сотруднику отдела продаж не «портить отношения» с клиентом, проще попросить покупателя заплатить до конца месяца. В итоге он получит свою премию, а компания — покупатель лишний месяц попользуется чужими деньгами. И премию менеджер может получить в таком случае не только от своего руководства. Откаты, увы, устоявшиеся практика во многих российских компаниях. Таким образом, в описанной ситуации, менеджер компании — поставщика и клиент будут довольны друг другом, а компания — поставщик будет терять свои деньги.
Реализация товара или оказание услуги не всегда проводятся в бухгалтерской базе данных

За проведение документов обычно отвечают операторы, которые часто не понимают важности своей работы, и поэтому сотрудники отдела продаж могут, как показывает практика, с ними легко договориться. При этом «продажника» не наказывают за просрочку, а поставщик формально выполняет условия контракта

Вот только у компании в таком случае нет документальных оснований для взыскания задолженности.
Часто у сотрудника отдела продаж бывают «карманные» фирмы, через которые он проводит реализацию конечным потребителям. Проблема в том, что поставщик продает «карманной» фирме с отсрочкой и по минимальной цене, а она, в свою очередь, продает полученное уже по другой цене и, как правило, с предоплатой. Потери компании-поставщика, в которой трудится такой менеджер по продажам, не нуждаются в дополнительном описании. И таких примеров, к сожалению, множество.

Проводя регулярный контроль дебиторской задолженности, факты, перечисленные выше и им подобные, можно выявить. Разумеется, для этого требуется грамотный аналитик, услуги которого стоят определенных денег. Многие компании решают сэкономить и обойтись без него. В результате, сэкономив на аналитике, компании регулярно теряют значительные суммы от злоупотреблений сотрудников, аферы которых остаются незаметными для компании.

Таким образом, наличие у компании дебиторская задолженность не грозит ей гарантированными финансовыми потерями и окончательно упущенной выгодой. Напротив, грамотно построенная система управления дебиторской задолженностью позволит менеджерам выбирать «правильных» дебиторов, а предприятию — увеличить портфель заказов и величину операционной прибыли.