Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Кто его сдает, варианты представления

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения. Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в п. 1 ст. 398 НК России. Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета. У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Физические и юридические лица сами рассчитывают свои обязательства для местного бюджета и по итогам сделанных подсчетов составляют соответствующую форму. Документ подписывается плательщиком и сдается в местный налоговый орган.

Если у налогоплательщика имеется несколько участков земель, размещенных в различных районах, то отчет составляется по каждому отдельно и сдается в инспекцию, расположенную в районе нахождения объекта.

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Если вас интересует, как рассчитать земельный налог в 2021 году, прочтите эту статью.

Сколько составляет предельная ставка налога на имущество организаций – смотрите тут.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и !

–>

Декларация по земельному налогу 2020 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.

Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

• титульный лист;
• первая часть;
• вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.

Кто обязан подавать?

Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.

Составление документа является обязательным для следующих категорий:

• сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
• садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
• организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
• граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
• туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

• территории, которые принадлежат государству;
• наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
• земельные фонды культурно-исторического значения;
• участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.

Есть несколько способов переслать декларацию:

• В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
• В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
• Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.

Декларация об объекте недвижимости 2021 образец заполнения

Расшифровка подписи обязательно указывается на обратной стороне документа.В документе заполняются не все строки, а только те, что относятся к вашему декларируемому типу недвижимости.

Подробно о правилах заполнения.

В первом пункте указывается полный адрес месторасположения объекта декларирования.Далее заполняются пункты только для конкретного типа недвижимости:

1. Гаражной постройки физического лица (п.4);
2. Здания (п.11);
3. Строящихся (п.6), на которые не требуется разрешение на возведение, например, летняя кухня, сарай, теплица и прочее — пункт 6;
4. В пункте 9 фиксируется метраж недвижимости, что декларируется.
5. Жилого дома (п.7);
6. Земельный надел, на котором размещается декларируемая недвижимость, должен быть зарегистрирован. В пункте 8 указывается его кадастровый номер;
7. Подсобных сооружений, но уже построенных (п.5);
8. Дачного или садового дома (п.3);

Заполнение титульного листа

На титульном листе декларации по земельному налогу укажите:

ИНН организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в последних двух ячейках поставьте прочерк);

КПП (присвоенный организации налоговой инспекцией при регистрации по местонахождению земельного участка). Крупнейшие налогоплательщики независимо от местонахождения земельного участка указывают только один КПП, присвоенный им по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (письмо ФНС России от 4 июня 2014 г. № БС-4-11/10563);

номер корректировки (для первичной декларации «0—», для уточненной «1—», «2—» и т. д.);

код налогового периода (при заполнении декларации укажите «34»);

отчетный год;

код налоговой инспекции согласно документам о постановке на налоговый учет (здесь укажите налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована как плательщик земельного налога). Крупнейшие налогоплательщики указывают коды налоговых инспекций по местонахождению каждого участка (письмо ФНС России от 4 июня 2014 г. № БС-4-11/10563);

код, соответствующий месту представления декларации в налоговую инспекцию (в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696). Например, при предоставлении декларации по местонахождению земельного участка в ячейке укажите «270»;

полное наименование организации;

контактный телефон организации;

код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;

количество страниц, на которых составлена декларация;

количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

Если декларацию (уточненную декларацию) подает правопреемник реорганизованной организации, в верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «по месту нахождения (учета)» проставьте код «270» или «216» (в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696). В поле «налогоплательщик» укажите наименование реорганизованной организации. В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» укажите соответственно ИНН и КПП, присвоенные ей до реорганизации. Об этом сказано в пункте 2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.

В разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации (п. 2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696).

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Если это руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «1».

Если это представитель организации (в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «2»):

сотрудник или сторонний гражданин указывается фамилия, имя и отчество представителя, проставляется его личная подпись, а также указывается вид документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность от имени организации);

сторонняя организация указывается наименование организации-представителя, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица, проставляется его личная подпись, заверенная печатью организации-представителя, а также указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

Об этом сказано в пунктах 2.9–3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.

— раздел 1

Окончив заполнение разделов 2 по всем ОКТМО и КБК и разделов 3 также по всем ОКТМО, налогоплательщик может приступить к оформлению раздела 1. Данный раздел состоит из блоков строк 010 — 040, на листе их шесть.

По строке 010 предлагается занести код ОКТМО, по которому уплачивается налог на имущество организаций. Он идентичен коду ОКТМО, указанному по строке 010 раздела 2. Раздел же 2, напомним, оформляется по каждому ОКТМО на отдельной странице.

По строке 020 приводится код бюджетной классификации для зачисления налога. Для большинства случаев таковым будет 182 1 06 02010 02 1000 110.

При уплате же налога на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения, — КБК 182 1 06 02020 02 1000 110.

По строке 030 заносится общая сумма налога на имущество по итогам года, которую надлежит перечислить в бюджет по месту представления декларации по соответствующим кодам ОКТМО и КБК.

Порядок определения искомой суммы зависит от того, входит ли в состав налоговой декларации раздел 2, оформленный по имуществу российской организации, расположенному на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства (код имущества 04).

Если в декларации отсутствует упомянутый раздел 2 с кодом 04 в соответствующей строке, то налог представляет собой совокупность разностей:

• значений строк 220 (сумма налога за налоговый период) и суммы значений строк 230 (сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды) и 250 (сумма налоговой льготы, уменьшающей величину налога, подлежащую уплате в бюджет) всех разделов 2 декларации с кодами вида имущества 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 с соответствующими кодами по ОКТМО;
• значений строк 100 (сумма налога за налоговый период) и суммы значений строк 110 (сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды) и 130 (сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет) разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.

Если получаемая совокупность разностей:

• положительное число, то таковое указывается по строке 030;
• отрицательное число, то строка 030 прочеркивается, а полученное значение приводится по строке 040.

Наличие заполненной строки 040 означает, что сумма налога по итогам налогового периода исчислена к уменьшению.

Включение в налоговую декларацию раздела 2 с указанием по строке «Код вида имущества» 04 несколько усложняет алгоритм определения первой разности. Получаемая по приведенному выше алгоритму разность уменьшается еще на меньшую из величин:

• разность значений строк 220 (сумма налога за налоговый период) и 250 (сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет) раздела 2 с кодом вида имущества 04;
• значение строки 260 (сумма налога, уплаченная за пределами РФ) раздела 2 декларации с кодом вида имущества 04.

В зависимости от знака полученной совокупности разностей заполняется строка 030 или 040 данного блока.

Налоговая декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения либо передана в электронной форме. Днем представления налоговой декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• при отправке ее по почте считается дата отправки почтового отправления с описью вложения;
• при передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи — дата ее отправки.

Повторимся, последним днем подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2017 год является 30 марта текущего года.

Перед отправкой же декларации желательно проверить ее по контрольным соотношениям, которые ФНС России направила упомянутым письмом N БС-4-21/9902@.

О. Митрич

Аудитор

Правила подачи документа

Сдают отчетность по доходам за использование земли юридические и физические лица, во владении которых находятся территории согласно правоустанавливающим документам.

Важно: арендаторы и лица, владеющие землей на основании безвозмездного права, ничего не платят. Пайщики, участвующие в ПИФ оплачивают налоги по своим паям из собственного бюджета, однако документацию им не приходится вести и заполнять, это делает орган управления

Пайщики, участвующие в ПИФ оплачивают налоги по своим паям из собственного бюджета, однако документацию им не приходится вести и заполнять, это делает орган управления.

Сдача документа происходит за налоговый период, а это 12 месяцев, крайней датой в данном случае является 1 февраля нового года, пришедшего за отчетным периодом.

Сдача происходит в налоговую инспекцию по месту расположения земли.

Какие установлены сроки подачи по различным типам налоговых деклараций вы можете узнать тут.

Форма декларации и расчет

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 28.10.2011 года.

Она совершенно небольшая в общей сложности – титульный лист и 2 листа с разделами.

Предприятия выполняют расчет налога самостоятельно, а физические лица получают уже готовые квитанции к оплате, которые естественно доступно проверить дополнительно.

Важно: с 2014 года изменения в законодательстве упростили уплату налога по земле для индивидуальных предпринимателей, так как теперь им сдавать декларацию не надо, а расчет выполняют сотрудники налоговой инспекции аналогично, как для физлиц.

Расчет налога формируется согласно налоговой базе, то есть кадастровой стоимости участка с 1 января текущего года.

Важно: при получении свидетельства права собственности в средине года, налог уплачивается за ту половину года, в которой действовал данный документ. Налоговая база умножается на процентную ставку, которая определена НК РФ от 0,3 до 1,5% в зависимости от варианта использования земли

Однако муниципальные органы имеют право ее контролировать и устанавливать по своему усмотрению в пределах нормы

Налоговая база умножается на процентную ставку, которая определена НК РФ от 0,3 до 1,5% в зависимости от варианта использования земли. Однако муниципальные органы имеют право ее контролировать и устанавливать по своему усмотрению в пределах нормы.

Так что, если земля находится во владениях сразу нескольких муниципалитетов, на каждую ее долю могут быть начисленные разные суммы налога к оплате. При самостоятельном расчете необходимо уточнять ставку в каждом из органов самоуправления.

Кроме этого в расчете могут использоваться льготы и налоговые вычеты в размере 10 000 рублей.

Элементы земельного налога.

Примеры вычислений

Если плательщик физическое лицо, имеющее право на налоговый вычет, то от общей стоимости по кадастровому паспорту, например 100 000 отнимается 10 000 и умножается результат на 0,3% в результате выходит к оплате 270 рублей.

Юридические лица ведут исчисление самостоятельно согласно общепринятой формуле.

Важно: юридическим лицам необходимо быть внимательными при выборе ставки, так как они имеют право эксплуатировать землю различной категории, а значит и ставка может быть разной. В случае судебных дебатов, которые стали причиной изменений кадастровой стоимости участка необходимо делать пересчет и подавать уточненную декларацию за те года, в которых изменилась цена земли

В случае судебных дебатов, которые стали причиной изменений кадастровой стоимости участка необходимо делать пересчет и подавать уточненную декларацию за те года, в которых изменилась цена земли.

Также следует перед выполнением расчетов интересоваться наличием или отсутствием льгот – вещным правом и, если нет кадастровой стоимости, использовать нормативную цену территории.

Налоговая декларация по земельному налогу: кто и когда сдает

Согласно п.1 ст. 398 НК РФ, обязанность предоставления декларации по налогу на землю лежит на юрлицах, которые владеют земельными участками (на праве собственности, бессрочного пользования). Организации, на балансе которых участков не числится, или которые арендуют землю, не имея ее в собственности, декларацию не подают. Также не требуется подавать декларацию, если в регионе, где расположен участок, земельный налог не действует (ст. 387 НК РФ).

Физлица и ИП, имеющие во владении объекты обложения, декларацию также подавать не обязаны. Расчетом сумм для этих категорий налогоплательщиков занимаются налоговые органы, присылая уведомление с указанием суммы к уплате. Налогоплательщикам остается лишь в полном объеме исполнить свое налоговое обязательство. Для проверки корректности сумм, подсчитанных налоговиками, такие лица могут сделать расчеты самостоятельно, но это относится к области личной инициативы и подавать такие расчеты ИФНС не требуется.

Начиная с отчетности за 2021 г., процедура рассылки уведомлений будет применяться и в отношении юрлиц, владеющих участками. А это значит, что декларация по земельному налогу за 2021 год будет последним отчетом, который компаниям нужно предоставить по этому виду обязательств. В 2021 году, отчитываться за период 2021 года уже не придется даже организациям.

Однако это не освободит компании от необходимости по-прежнему рассчитывать сумму налога – ведь обязанность по внесению авансовых платежей у организации сохраняется (если это закреплено на региональном уровне). А после внесения авансов налоговая служба вышлет организации уведомление с итоговой суммой к уплате, с которой необходимо будет свериться и, при необходимости, доплатить недостающую сумму.

Налоговая декларация по земельному налогу 2021, по итогам отчетного 2021 г., должна быть подана в ИФНС до понедельника 03.02.2020 г. включительно, в связи совпадением крайнего срока сдачи – 1 февраля — с выходными (п.3 ст.398 НК РФ).

Подавать отчет нужно в ИФНС:

• по месту расположения земельного участка;
• по месту регистрации, если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

При владении несколькими участками, при условии, что они подконтрольны одной ИФНС, заполнение декларации по земельному налогу 2021 производится на едином бланке для всех наделов. Однако, в этом случае раздел 2 декларации необходимо будет заполнить отдельно на каждый участок, долю участка, долю в праве на участок.

Подать декларацию необходимо:

• в электронной форме, если прошлогодняя среднесписочная численность работников организации — более 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ);
• на выбор — в электронной или бумажной форме, если численность была равна или меньше 100 человек.

Штрафы за просрочку сдачи отчета:

• 5% от суммы неуплаченного по декларации налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум — 30% от суммы неуплаты) – ст.119 НК РФ;
• 300-500 руб. штраф на должностных лиц организации – ст.15.5 КоАП РФ.

Таким образом, сдать последнюю декларацию по земельному налогу юрлицам, имеющим в собственности земельные участки, нужно не позже 03.02.2020 г. Формат предоставления зависит от численности работников организации.

Декларация по земельному налогу за 2021г срок предоставления

10.02.2021.

Страховые взносы за январь 2021 года. Срок уплаты

Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК … 9.02.2021.

Отчет СЗВ М срок предоставления за январь 2021 года

С 01 января 2021г. форма СЗВ-М предоставляется в отделение Пенсионного фонда по месту учета работодателя не позднее 15 числа следующего месяца. …

12.01.2021.

Срок предоставления отчета в Фонд социального страхования за 4 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам «травматизм» в ФСС за 4 квартал 2020 года представляется на «бумажном» носителе до 20 января 2021г. и в электронном виде …

11.01.2021.

Страховые взносы за декабрь 2021 года. Срок уплаты.

Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК …

11.01.2021.

Меняются реквизиты банковских счетов ФК для уплаты налогов и платежей

С 01 января 2021 года вступают в силу изменения в Приказ МинФина № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о …

4.01.2021.

Отчет СЗВ М срок предоставления за декабрь 2021 года

С 01 января 2021г. форма СЗВ-М предоставляется в отделение Пенсионного фонда по месту учета работодателя не позднее 15 числа следующего месяца. …

20.12.2020.

Размер фиксированных взносов ИП и срок уплаты за себя в 2020 год

С 2021 года изменились сроки уплаты страховых взносов ИП «за себя» в фиксированных размерах. Соответствующий закон уже принят. Кроме того, …

11.12.2020.

Уплата страховых взносов в 2021 году за ноябрь.

Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК …

5.12.2020.

Отчет СЗВ ТД срок сдачи за ноябрь 2021 года

Отчет СЗВ ТД за ноябрь 2021 г. предоставляется до 15 декабря 2020г. Отчет предоставляется в Пенсионный Фонд в связи с внедрением электронных трудовых …

4.12.2020.

Срок сдачи СЗВМ за ноябрь 2021 года

С 01 января 2021г. форма СЗВ-М предоставляется в отделение Пенсионного фонда по месту учета работодателя не позднее 15 числа следующего месяца. …

11.11.2020.

Уплата страховых взносов за октябрь 2021 года

Для работодателей-страхователей уплата страховых взносов предусмотрена не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. … Все новости

Где найти бланк

Для декларации 3-НДФЛ предусмотрена индивидуальная форма на каждый год

Поэтому при заполнении важно убедиться, что перед вами самый последний актуальный бланк 2018 года. Существует несколько различных способов, которыми можно заполнить декларацию за 2017 год:

Можно выбрать любой из предложенных вариантов. Лично я скачала бланк формата PDF, заполнила его и направила вместе со всеми документами в отделение ФНС. Поэтому в этой статье я составлю для вас пошаговую инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ на обычном бланке без помощи дополнительных сервисов и программ.

Скачать пустой бланк и образец заполнения можно здесь: