Какие отчёты сдаёт ип на псн

Отчетность ИП на патентном режиме (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
3. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
4. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
5. ЕССС (Единый социальный страховой сбор) — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта
3.СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2021 год (40 874 руб.) – не позднее 31 декабря 2021 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 406,17 руб.) или ежеквартально (10 218,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года

Особенности работы на патенте

Согласно законодательству индивидуальный предприниматель для своей работы может выбрать тот или иной режим налогообложения. Одним из популярных решений является работа с использованием патента.

При регистрации предпринимательской деятельности можно выбрать работать ИП на патенте. Однако, если этого не было сделано сразу, такой переход можно осуществить уже в процессе работы.

Фактически отчетность ИП на патенте означает, что бизнесмен платит свои налоги не по факту, а делает это авансом. Сумма, которую необходимо заплатить, определяется нормативным актом местных органов власти.

Связано это с тем, что ожидаемая годовая величина дохода от ведения того или иного вида бизнеса сильно зависит от конкретных условий ведения деятельности.

Например, на основе проведённых статистических исследований было выяснено, что предприниматели, которые оказывают разного рода косметические, а также парикмахерские услуги имеют различную среднюю величину в регионах России. В Москве она составляет в год 990 тысяч руб., а, например, в Калуге эта величина равна 270 тысяч. Если эту деятельность ведёт предприниматель на патенте, то его цена в указанных городах будет различаться в соответствии с этими цифрами.

Возможность воспользоваться такой системой налогообложения предоставляется только для предпринимателей — физических лиц. Сроки сдачи отчетности ИП на патенте не предусматриваются законодательством. Если общество с ограниченной ответственностью захочет воспользоваться особенностями упрощенного режима налогообложения, то есть возможность перейти на ЕСНВ, которая обладает схожими особенностями.

При определении цены учитываются дополнительные параметры:

количество сотрудников предприятия;
наличие автотранспорта и количество используемых единиц техники;
если это необходимо для проведения деятельности, важно, сколько точек предоставления недвижимости имеется у индивидуального предпринимателя;
количество торговых площадей.

Федеральная налоговая служба позволяет на своём сайте узнать, какую ожидаемую величину платы за патент следует ожидать. Для этого потребуется указать наименование территориальной единицы, где будет располагаться бизнес, отметить вид планируемой предпринимательской деятельности.

Допустим, патент нужен индивидуальному предпринимателю для работы на территории Москвы. Предположим, он планирует деятельность на территории Алексеевского муниципального округа. Пусть речь идёт об открытии парикмахерской. Предполагаемый срок действия документа составляет полгода. В этом случае искомая сумма составит 29700 руб. Поскольку патент рассчитан на шесть месяцев, выплату необходимо осуществить в два приёма:

• не позднее окончания девяностодневного срока должны быть оплачены 9900 рублей;
• оставшаяся часть (она равна 19800 рублей) предоставляется предпринимателем не позже даты окончания действия выданного патента.

При этом не нужна налоговая отчетность, патент не обязывает ИП составлять и сдавать отчётность.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке

Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

• Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
• Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

• Страницы должны иметь нумерацию;
• Страницы должны быть сшиты;
• Операции записываются в хронологическом порядке;
• Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Порядок получения предпринимателем патента

Алгоритм регистрации на ПСН довольно прост. Основное требование – чтобы деятельность, которую собирается вести предприниматель, попадала под законодательный регламент допустимых рабочих направлений по патенту. Перевод на ПСН осуществляется в добровольном порядке в локальном отделении фискальной структуры по месту регистрации ИП.

Чтобы получить патент, субъект должен составить соответствующее заявление по регламентированному бланку, после чего направить его в налоговую службу. ИП вправе подать такое заявление еще при первичной регистрации в контролирующей инстанции, либо же, как минимум, за 10 дней до момента начала выполнения работ по ПСН. В этот период субъект сможет получить рассматриваемый документ на руки.

В частности, на протяжении 5-ти дней с момента поступления заявления, инспектор предоставляет патент заявителю, либо направляет ему отказ с разъяснениями. В обстоятельствах, если ИП передумает получать патент, то на протяжении 5-ти дней с момента подачи заявления на его получение, предприниматель должен направить отказ от выдачи патента.

Направление заявления в фискальную структуру актуально следующими способами:

В случае, когда патент оформляется на период до полугода, ИП вправе оплатить налог за весь период его действия единовременным платежом не позже даты завершения действия документа.

В свою очередь, годовой патент должен оплачиваться в два шага:

1. Треть необходимой к уплате суммы потребуется перечислить в бюджет на протяжении первых 3-х месяцев работы. Однако это необходимо сделать не позже 90 дней с момента начала ведения деятельности по ПСН.
2. Остаток следует оплатить до завершения действия патента в удобный для ИП период.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

• если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
• если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

• лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@ о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года. Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса»,

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Преимущества патента на ведение бухгалтерского учет

С 2013 года только для индивидуальных предпринимателей открылась новая возможность составления налогового и бухучета на патентной основе. Ее выбирают небольшие фирмы, оказывающие услуги или продающие товары, но чья деятельность приносит за год не более 60 млн. руб. в обороте. Это ограничение, которое не подходит крупным компаниям, но вполне приемлемо для мелких. Вторым ограничением является возможность содержания максимум 15 наемных работников, если их больше – приходится платить штраф.

Плюсы:

• Не нужно составлять налоговые отчеты каждый квартал, как на УСН или ОСНО;
• Оплатить взыскание можно за раз наперед или частями;
• Ставка стабильна для каждого вида деятельности и зависит только от физических показателей – территориального размещения ИП, площади его офиса или магазина, количества возможных работников;
• Взыскание не зависит от реального объема прибыли, а высчитывается наперед по средним показателям;
• Предпринимателю нужно будет впоследствии доплачивать только отчисления в страховые фонды, но и их ставка здесь ниже, чем на обычном тарифе;
• Бухучет сводится к составлению книги доходов, расходы никого не интересуют.

Рассчитывать сумму налога самостоятельно не нужно, это делает налоговая инспекция при подаче заявки.

Самостоятельное ведение бухгалтерии

Обладатель патента может организовать налоговый учет без квалифицированного работника. Сложностей с регистрацией доходов в журнале на практике не возникает. От коммерсанта потребуется внимательность и ответственное отношение к формированию документов. Основой послужат выписки с расчетного счета и отчеты по кассе.

Если деятельность набирает оборот, имеет смысл задуматься о постановке упрощенной учетной системы. Даже минимальная бухгалтерская отчетность существенно повысит качество контроля движения материальных ценностей и денежных средств. Основными направлениями станут:

1. Оплата труда. На этом участке потребуется заняться начислением вознаграждений персоналу, удержанием НДФЛ, расчетом страховых взносов. Систематизация данных облегчит калькуляцию отпускных, упорядочит возмещение командировочных расходов.
2. Склад. Фиксация остатков сырья, готовой продукции и материалов помогут оптимизировать производственные процессы. Формировать заявки поставщикам станет проще. Регулярная инвентаризация исключит риск хищений и прочих злоупотреблений.
3. Основные средства. Поставить имущество на баланс предприниматель не может. Закон не разделяет статус коммерческого субъекта и физического лица. Однако подсчитывать первоначальную стоимость, контролировать износ и формировать резервы на случай капитального ремонта вполне реально.
4. Дебиторская и кредиторская задолженность. Регулярный анализ соотношения обязательств и прав позволяет поддерживать финансовую стабильность бизнеса. Наличие бухгалтерской информации помогает в планировании.

Отдельными участками бухгалтерского учета могут стать касса, безналичные расчеты, государственные закупки и прочее. Базисом самостоятельного построения бухгалтерии становится закон и действующие правила. Многочисленные стандарты и регламенты представлены в справочно-правовых системах. Применять положения нормативных актов следует с поправкой на предпринимательский статус.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;

Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;

Отправление отчетов по почте

Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя

Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;

Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Налоговый учет и отчетность

Учет полученных доходов

Предпринимателю на ПСН необходимо вести книгу учета полученных доходов (КУДиР), причем по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учета доходов.

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины. Они не обязаны заполнять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу, устанавливать лимиты по выручке. Им необходимо лишь формировать документы по выплате зарплаты (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, большинство предпринимателей на ПСН обязаны были установить онлайн-кассы. Однако если у ИП нет работников и при этом он не осуществляет торговлю (кроме продажи товаров, которые сделал своими руками), то он может работать без ККТ до 1 июля 2021 года

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП .

Как ИП получить патент

Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

Посмотреть 64 вида деятельности для патента

Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

ФАЙЛЫБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 в .pdfБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 для ИП, применяющих пониженную налоговую ставку (0%) в .pdfБланк уведомления об отказе в выдаче патента по форме 26.5-2 в .doc

Подать заявление можно тремя способами:

• лично в налоговой инстанции;
• отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
• через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

«Годичный» патент оплачивается в два этапа:

• треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
• оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

К каким доходам применяется ПСН

Почему вообще возникает вопрос о необходимости для ИП отчитываться в рамках вне ПСН? Дело в том, что патент выдается на определенные виды деятельности. Рекомендованный перечень приводится в статье 346.43 НК РФ, но каждый регион устанавливает свои направления бизнеса, на которые можно оформить патент.

При этом другие системы налогообложения, в частности, УСН и ОСНО, применяются ко всем доходам, независимо от направления деятельности. Предположим, предприниматель на упрощенной системе торгует оптом, занимается грузоперевозками и еще открыл розничный магазин. Все полученные им доходы будут учитываться в общей сумме и облагаться единым налогом УСН.

Такой же подход применялся к ЕНВД до его отмены. Вмененка, как и ПСН, разрешалась только для определенных видов деятельности, если же ИП занимался чем-то еще, эти доходы учитывались отдельно.

В принципе, проблем здесь не возникает. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, то и отчитываться должен по каждой из них. Минфин не раз давал рекомендации по ведению раздельного учета, в том числе, как считать расходы по работникам, занятым и в той, и в другой деятельности.

Бесплатная консультация по налогам

ИП с сотрудниками

Налоговая отчетность ИП на патенте в 2013 году предполагает ведение книги учета доходов. Приказ Минфина РФ от 31.21.2008 № 154 описывает форму ведения данного документа, а также правила его составления. Книга содержит информацию о доходах субъекта за налоговый период, в пределах которого используется рассматриваемая система налогообложения. Данная книга может существовать как в бумажном виде, так и в электронном, в зависимости от желания самого ИП. Если избран бумажный вариант, документ должен быть сшит, а на страницах проставлена нумерация. На последней странице ставится печать, содержащая информацию о количестве страниц в книге. Требуется, чтобы книга была заверена подписью налогового инспектора и скреплен соответствующей печатью государственного органа.

Книга учета доходов должна быть в наличии минимум в течение 4 лет с того налогового периода, в котором применялась патентная система налогообложения.

Одним из «плюсов» рассматриваемого режима выступает отсутствие обязанности по заполнению налоговой декларации. Но существуют те платежи, обязанность по уплате которых сохраняется и при приобретении патента.

При наличии у предпринимателя работников, уплате подлежат:

1. НДФЛ (налог для физических лиц): уплата производится ежемесячно, ИП при этом выступает в роли налогового агента своих сотрудников. Сведения о доходах физических лиц (сотрудников) и величине удержанного из их заработной платы НДФЛ подлежат предоставлению в ИФНС по месту регистрации ИП. Эти сведения предоставляются раз в год, до 1 апреля следующего года.
2. Обязательные страховые взносы в ПФР и ФСС.

Далее подробнее рассмотрим обязанности ИП, применяющего патент, с точки зрения совершения необходимых платежей и бухгалтерской отчетности.

Во внебюджетные фонды и ИФНС необходимо сдать:

• ФСС: до 15.04 — отчетность за 1й квартал (форма 4 ФФС);
• ПФР: до 15.05 — расчет на обязательное страхование за 1й квартал по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников (форма РСВ-1);
• ФСС: до 15.07 — ведомость за второй квартала (6месяцев)( форма 4 ФФС);
• ПФР: до 15.08 — Расчет на обязательное страхование в Пенсионный фонд за 2й квартала (6 месяцев) по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников (форма РСВ-1);
• ФСС: ведомость за третий квартал (9 месяцев) до 15.10 (форма 4 ФФС);
• ПФР: расчет на обязательное страхование за 3й квартал (9 месяцев) по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников необходимо сдать до 15.11 (форма РСВ-1);
• ФСС: ведомость за весь прошедший год до 15.01 следующего года (форма 4 ФФС);
• ПФР: расчет на обязательное страхование за прошедший год по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников должны быть сданы до 15.02 следующего года (форма РСВ-1);
• ИФНС: справки о доходах физических лиц до 1.04 следующего года (форма НДФЛ – 2);
• Органы государственной статистики: сведения о деятельности индивидуального предпринимателя по форме №1 до 1.04 следующего года.

Отчетность по патенту ИП с работниками

Что касается предпринимателей на ПСН с наемными работниками, то перечень отчетности для них уже будет более внушительным:

Отчетность	Срок подачи в 2021 году	Пояснение
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ	За год – до 1 апреля	Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
Сведения о среднесписочной численности	До 20 января	Производится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛ	По итогам первого квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 31 июля По итогам 9 месяцев – до 31 октября По итогам года – до 1 апреля (следующего года)	Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам	По итогам 1 квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 30 июля По итогам 9 месяцев – до 30 октября По итогам года – до 30 января (следующего года)	Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику
В ПФР
СЗВ-М	Ежемесячно — до 15 числа	Сведения по каждому сотруднику
В ФСС
4-ФСС	(на бумаге или в электронном виде) За первый квартал – 20 или 25 апреля За второй квартал – 20 или 25 июля За третий квартал – 20 или 25 октября За четвертый квартал – 20 или 25 января 2021	Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Если у ИП имеются объекты налогообложения или они получили налоговое уведомление, то оплачивать также нужно такие налоги, как земельный, транспортный и налог на имущество. Однако составлять и сдавать отчетность по этим налогам в ФНС не потребуется. Такая обязанность предусматриваться только для организаций. Предприниматели на ПСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, либо при импорте товаров и т.д.

Поэтом, к наиболее удобной для предпринимателя форме налогообложения можно отнести ПСН, когда нет работников. В этом случае предполагается только обязательное ведение книги доходов, а также сдача ее в налоговый орган для проверки. Исходя из вида деятельности ИП может также потребоваться подача отчета в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	Отменена с 2021 года!
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС В указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала