Календарь бухгалтера на 2020 год

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

• обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
• дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Календарь бухгалтера по кварталам

1 квартал 2021

2 квартал 2021

3 квартал 2021

4 квартал 2021

Что такое календарь налоговой отчетности

Понятие

Календарь налоговой отчетности представляет собой специальную таблицу, в которой прописывается, в какой день какую отчетность необходимо сдать в налоговые органы. Он разрабатывается на весь год с разбивкой по кварталам, месяцам и дням, а потому его достаточно легко и комфортно использовать при формировании отчетной документации.

Главная цель разработки налогового календаря — помочь компаниям вовремя сдавать отчетность в государственные органы, тем самым избегая административной ответственности и штрафных санкций. Благодаря использованию календаря повышается деловая репутация предприятия, так как оно находится на хорошем счету в налоговых органах.

Кроме того, документ позволяет экономить денежные средства, которые при несоблюдении сроков сдачи отчетности необходимо будет направить на погашение штрафа. Эти суммы могут иметь весьма внушительные размеры, к примеру, за каждого сотрудника по отчету СЗВ-М работодатель должен заплатить 500 руб. Если в его штате 100 работников, то штраф за один непредставленный отчет составит 50 000 руб.

Необходимо отметить, что просрочка по сдаче налоговой отчетности грозит компаниям блокировкой расчетных счетов в банках (ст. 76 НК РФ). Это означает, что организация не сможет использовать денежные средства, находящиеся у нее в безналичной форме на счетах. Для нее могут наступить негативные события, в том числе отсутствие возможности оплачивать по счетам контрагентов, проводить налоговые платежи, осуществлять выплату зарплаты. За указанные просрочки по платежам также возможно наложение административной ответственности и штрафных санкций, что еще сильнее усугубит положение компании.

Нормативное законодательство по вопросу

Как такового понятия «календарь налоговой отчетности» в законодательстве нет, но, тем не менее, информация, содержащаяся в нем, имеется в нормативно-правовых актах РФ. Связано это с тем, что сроки представления какого-либо вида налоговой отчетности указываются в конкретном НПА России. Иными словами, информация, содержащаяся в календаре, в законодательстве РФ находится в разрозненном виде, а потому ее нужно либо постоянно отслеживать, либо записывать в форме таблицы.

Делать это можно самостоятельно с учетом того, какие виды налоговой отчетности нужно сдавать в компании. Календарь — это не обязательный документ, а потому его не нужно каким-то образом регистрировать или создавать для него форму или бланк. Он является своего рода руководством к действию, а потому используется в качестве подручного средства для выполнения бухгалтером своих профессиональных обязанностей.

Календарь бухгалтера и налоговика можно создать в специальной программе, о чем и расскажет видео ниже:

Сфера применения

Любой субъект предпринимательской деятельности, то есть ООО, ИП, АО и т.д. тесно связан с государством налоговыми обязательствами, а с работниками – обязательствами по выплате заработной платы и перечислению обязательных страховых взносов.

Сроки, в которые субъект предпринимательской деятельности обязан исполнить свои налоговые обязательства, существенно варьируются в зависимости от:

• налогового режима;
• вида налога;
• положений федеральных законов и подзаконных актов;
• положений региональных норм;
• формы сдачи отчета в бумажной или электронной форме.

Календарь бухгалтера на 2021 год в равной степени подходит всех субъектам предпринимательской деятельности, вне зависимости от режима налогообложения, поскольку предоставляет пользователям дифференцированный список сроков по налоговым обязательствам – ежемесячным, ежеквартальным или годовым.

Используя разработанный нами календарь, субъект предпринимательской деятельности не допустит нарушений налогового законодательства в части соблюдения сроков, предусмотренных ст. 57 НК РФ.

Найдено научных статей по теме — 15

Федеральный налоговый календарь на май 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на март 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на июль 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на июнь 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов(взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на январь 2017 год

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на август 2016 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством.

Федеральный налоговый календарь на ноябрь 2016 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на апрель 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на август 2017 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Федеральный налоговый календарь на октябрь 2016 года

В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством

Налоговый календарь для ООО

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года. 

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Структура календаря

В календаре год представлен в виде совокупности обязательных бухгалтерских действий по налоговым периодам, что вполне удобно для заблаговременного планирования работы во избежание ненужных авралов, а именно:

• по составлению отчетов и перечислению платежей;
• по расчету рабочего времени;
• по начислению заработной платы.

Также календарь поможет учесть смещение дат и сроков в связи с праздничными и выходными днями.

Для получения полного списка обязательных бухгалтерских действий потребуется лишь перейти на интересующий вас месяц. В списке по календарным датам будет представлена последовательность платежей и отчетов, обязательных к исполнению в этом конкретном месяце.

Предельные сроки исполнения того или иного действия выделены в календаре цветом, а календарные даты представлены в виде налоговых периодов. Это означает, что список действий включает в себя даты от и до определенного периода. Например, январь – это список действий с датами:

• 01 – 15.01 для уплаты страховых взносов за предыдущий месяц предыдущего года и сдачи отчета СЗВ-М за тот же период;
• 01 – 21.01 для отчета по численности за предыдущий год, для сдачи декларации по ЕНВД за последний квартал предыдущего года и т.д.

Календарь разгруппирован по кварталам и содержит небольшие пояснения по тем или иным действиям, что будет удобно бухгалтеру предприятия.