Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать

Состав балансовой прибыли

Балансовая прибыль предприятия состоит из трех элементов:

• прибыль/убыток от реализации продукции;
• прибыль/убыток от прочей реализации;
• прибыль/убыток от внереализационных операций.

Основным из них является прибыль (убыток) от реализации продукции, его удельный вес в структуре балансовой прибыли обычно превышает 85 %.

Формирование показателя связано с особенностями процесса хозяйственной деятельности.

Например, на предприятиях торговли, снабженческих и сбытовых услуг выручка приравнена к валовому доходу от продажи товаров и исчисляется как разница между покупной и продажной стоимостью реализованных товаров.

Строительные организации имеют право отражать выручку только после подписания ряда документов, подтверждающих, что заказчик работу принял.

Производственный цикл может превосходить отчетный период по срокам, прибыль определяется по фактической себестоимости.

Прочая реализация подразумевает финансовый результат от продажи различных видов имущества, списание их с баланса предприятия.

Перечень внереализационных операций может содержать: доходы от сдачи в аренду имущества, результат финансовых вложений, сальдо оплаченных и полученных штрафов, пени, неустоек, курсовые разницы, судебные издержки, выявленные недостачи либо дооценка активов.

Общая характеристика и значение валовой прибыли для развития производства

Грамотное управление производственной, коммерческой деятельностью любого предприятия невозможно без регулярного отслеживания финансовых показателей.

Для наблюдения за оборотом денежных средств формируется бухгалтерская отчетность. Валовая прибыль — один из существенных показателей экономического потенциала компании.

Показатель выражает финансовый результат всех сторон деятельности компании. Величину отражают в бухгалтерском балансе.

Суммарное значение выражает влияние на успех предприятия внешних и внутренних параметров. Для удобства их разделяют на 2 группы.

Первая показывает зависимость ВП от организации внутри производства.

На ее величину влияют такие параметры как:

1. Себестоимость продукции.
2. Товарный коэффициент.
3. Объем производства.
4. Качество продукции.
5. Степень использования производственных мощностей.

Помимо этих внутрипроизводственных причин на увеличение или снижение валовой прибыли оказывают влияние параметры внешней среды.

В их числе выделяют:

1. Место нахождения компании.
2. Нормативно-правовую базу.
3. Политико-экономическое положение в стране.
4. Окружающую природную среду.

Анализ параметров, оказывающих воздействие на величину валовой прибыли, необходим для принятия решения о целесообразности того или иного вида деятельности в том или ином регионе. С помощью этого инструмента выявляют прибыльные или убыточные сферы бизнеса, получают ориентиры на новые пути решения финансовых задач.

Что такое валовая прибыль и в чем ее отличие от чистой прибыли

Валовая прибыль считается одним из основных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия. Рассчитывается она как разность между:

• нетто-выручкой от основного вида деятельности,
• себестоимостью товаров или услуг.

На основе полученной величины можно косвенно судить о рентабельности предприятия. Косвенно — поскольку принимаемые в расчет показатели не отражают полную информацию.

Так, термин «нетто» применительно к выручке означает, что из нее необходимо вычесть:

• НДС,
• акцизы,
• прочие обязательные платежи (например, пошлины на экспорт).

Показатель себестоимости формируют:

• затраты на производство продукции, оказание услуг;
• покупная стоимость реализуемого товара.

Коммерческие и управленческие расходы в себестоимость не включаются, они отражаются в отчете о финансовых результатах обособленно и участвуют в формировании показателя чистой прибыли (п. 23 ПБУ 4/99).

Собственно, в этом и заключается отличие валовой прибыли от чистой. Первая служит, скорее, для оценки производственных затрат, эффективности ценообразования, окупаемости продукции, поскольку формируется из показателей, имеющих прямое отношению к производству.

В то время как чистая прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период, исчисляющийся как разница между всеми признанными доходами и затратами (в т. ч. по налогам и обязательным платежам).

Меры по увеличению валовой прибыли

Расчет ВП, анализ всех ее элементов, выявление сопутствующих и препятствующих факторов нацелены на повышение доходности предприятия. Экономическая теория и практика имеют в своем арсенале инструменты повышения валовой прибыли.

Вот они:

1. Техника ЛИФО.
2. Налоговые льготы.
3. Списание безнадежных долгов.
4. Уменьшение издержек.
5. Гибкость в ценообразовании.
6. Использование высоких технологий.
7. Улучшение качества продуктов и услуг.
8. Повышение контроля за нематериальными средствами.

Интенсификация производственных процессов, использование высокотехнологичного оборудования, качественного сырья, разумная организация труда, применение современных технологий — факторы, обеспечивающие ликвидность продукции и, как следствие, повышение ВП.

Валовая прибыль — денежная сумма, оставшаяся на счету компании после вычитания производственных расходов. Числовое значение определяется формулой. Детали расчета различаются в зависимости от типа бизнеса. Показатель необходим для оценки технологических ресурсов производства. ВП помогает разумному формированию товарной стоимости продукции. Значение отражается в финансовой отчетности через проводки, утвержденные приказом Министерства финансов.

Составляющие балансовой прибыли

Основными пунктами балансовой прибыли являются прибыль или убытки от:

1. Продаж произведённой продукции.
2. Действий, направленных на получение прибыли отличных от основного вида деятельности.
3. Второстепенных действий по реализации.

Из перечисленных пунктов основным является продажа выпущенной продукции, так как на эту статью приходится от 65% до 88% от основной прибыли организации.

Формируется она в течение всего периода деятельности. На примере это выглядит следующим образом:

1. Фирма является производителем определённой категории товаров, их продажа считается валовым (основным) доходом. Итоговой суммой расчёта баланса будет разницей между отпускной ценой (себестоимость) и покупной ценой (стоимость в магазине).
2. Второстепенными действиями по реализации и получению прибыли считаются действия, по продаже материального имущества находящегося в собственности у предприятия. К этим действиям также причисляются продажи частей ведущего фонда, различные материалы, горючее и сырьё. Продажа продукции как упоминалось выше это основной вид поступления доходов. Помимо него и второстепенного есть 3 вид, формирующий балансовую прибыль.
3. Нереализационные действия или действия отличающиеся от основных. Прибыль в них складывается от поступающих доходов за сдачу собственных помещений в аренду, инвестиции в другие предприятия, валютной разницы. В случае судебных разбирательств – штраф, неустойка, пени так же считаются нереализационными доходами.

Нераспределенная прибыль. Счет

Вся НП за минувшие годы суммируется на бухгалтерском счете 84, сальдовый кредитный остаток помешается в строке 1370 баланса. Эта же строка содержит величину непокрытого убытка (если таковой имеется), которая указывается в скобках. Под непокрытым убытком подразумевают разницу между расходами и доходами компании в течение года, согласно которой первый пункт превышает второй.

Счет содержит информацию о номинале и изменении суммы за отчетный год. В конце года сумма поступает в кредит счета 84, убыток же списывается в дебет. Главная задача этого счета – хранение информации о целевых предназначениях, для которых использовались средства.

Непокрытый убыток иногда называют дефицитной прибылью. Компенсировать убыток полностью или частично можно при помощи средств резервного капитала. В случае компенсации данные об изначальном убытке не заполняются (при частичной компенсации в скобках указывается лишь оставшаяся сумма убытка).

ВАЖНО! По желанию бухгалтерии для разграничения цифр за отчетный и прошлые года в балансе могут быть прописаны дополнительные строки – 1371 и 1372

Как рассчитывается рентабельность продаж?

Чтобы вычислить рентабельность продаж, применяют такую формулу:

ROS = NI / NS * 100%

где:

• ROS — Return on Sales – коэффициент рентабельности, выраженный в процентах.
• NI — Net Income – данные о чистой прибыли, выраженные в денежном эквиваленте.
• NS — Net Sales – сумма полученной прибыли, которую предприятие получило после продажи продукции, выраженная в денежном эквиваленте.

Если исходные данные верны, то полученная формула позволит рассчитать реальную рентабельность продаж и узнать, насколько прибыльна деятельность вашей фирмы.

Расчет рентабельности фирмы на примере

Приступая к расчетам, необходимо помнить, что при помощи общей формулы можно узнать о том, насколько деятельность предприятия эффективна или неэффективна, но не позволит узнать о том, в какой части производственной цепочки имеются проблемы.

Например, компания проанализировала свою деятельность и получила следующие данные:

В 2011 году компания получила прибыль 3 млн рублей, в 2012 году прибыль составила уже 4 млн рублей. Размер чистой прибыли в 2011 году составил 500 тыс. рублей, а в 2012 году – 600 тыс. рублей.

Как узнать, насколько изменилась рентабельность за два года?

Расчеты показывают, что в 2011 году коэффициент рентабельности составил:

ROS 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16,67%

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Узнаем, насколько изменилась рентабельность за расчетное время:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 15-16,67 = — 1,67%

Расчеты показали, что в 2012 году рентабельность компании снизилась на 1,67%. Причины падения рентабельности пока непонятны, но их можно узнать, если провести более подробный анализ и рассчитать такие показатели:

1. Изменение затрат на налоги, которое необходимо, чтобы рассчитать NI.
2. Расчет рентабельности производимого товара. Производится по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – себестоимость — затраты)/выручка 100%.
3. Рентабельность персонала, отвечающего за продажи. Для этого используется формула: Рентабельность = (выручка – з/п — налоги)/выручка 100%.
4. Рекламная рентабельность производимой продукции. Вычисляется по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – затраты на рекламу — налоги)/выручка *100%.

При расчете указанных показателей необходимо учитывать такие особенности производственного процесса:

1. Если компания занимается предоставлением услуг, то себестоимость включает в себя: организацию рабочих мест специалистов по продажам. Например, нужно приобрести компьютеры. Арендовать помещение, выделить телефонную линию, оплатить рекламу, приобрести ПО для работы и оплатить виртуальную АТС.
2. Вычисляя рентабельность специалистов, занимающихся продажами, можно использовать довольно простую формулу – валовую прибыль разделить на суммарную выручку. Но ее лучше применять при работе со специфичными показателями: рентабельность каждого специалиста, конкретного вида продукции, раздела на сайте.

Что это — балансовая прибыль

Балансовой прибылью принято называть величину прибыли, которую предприятие получило до уплаты всех налогов. Второе ее название — прибыль до налогообложения

Ее важность заключается в том, что все совокупные налоговые платежи рассчитываются, основываясь именно на величине балансовой прибыли. Исключение составляют только платежи страхового назначения

Важно

При ошибочном вычислении предприятие несет издержки за счет штрафных санкций и отложенных налогов.

Величина балансовой прибыли отражает суммарную прибыль предприятия за минусом организационных расходов, но до вычета суммы совокупного налогообложения. Этот вид прибыли — основной параметр, характеризующий финансовые итоги функционирования компании по всем видам ее деятельности.

Способы увеличить прибыль от продаж

Нет такой организации, которая не хотела бы увеличить прибыль. Самый действенный метод – наращивание объемов продаж. Этот способ уместен в любой сфере деятельности.

Однако нужно грамотно подходить к реализации такого метода. Часто большинство предпринимателей для повышения финансовой эффективности стараются уменьшить расходы и увеличить продажи. Только очень сложно сохранить качество продукта при минимизации затрат на его производство. Дополнительно влияет растущая стоимость сырья и услуг транспортного сервиса. Поэтому логично уменьшать не прямые, а косвенные расходы.

Повышение прибыли – сложная задача. Снижение расходов не всегда будет обозначать рост прибыли. Если производитель пошел по пути экономии на накладных расходах, он рискует получить падение спроса на продукцию. Например, не всем покупателям может понравиться товар в пакете, если до этого он был в коробке.

Также увеличение прибыли может зависеть напрямую от снижения цены на продукцию. Конечно, это даст эффект в виде роста продаж за счет привлечения большого количества клиентов. Однако такой результат может оказаться временным, и финансовое положение компании в целом не улучшится.

Еще один метод максимизации прибыли связан с мотивацией сотрудников. Любой человек знает, как посчитать свою прибыль от продаж, если условиями трудового договора будет определена система поощрений. Ощущая себя частью команды, сотрудник будет стараться увеличить свой доход и тем самым положительно влиять на общий финансовый результат компании.

Одним из самых эффективных способов влияния на прибыль следует признать экономию всех ресурсов.

К современным методам можно отнести модернизацию производственных процессов. Но реальный результат получится только в случае, когда автоматизация и механизация идет параллельно с улучшением условий труда персонала.

Прибыль во многом определяет результативность деятельности любой компании. Бизнес всегда стремится увеличить доходы за счет снижения затрат на производство продукции

Поэтому важно не просто высчитывать свою прибыль, но и грамотно использовать эту информацию для развития всего предприятия.

Получите персональный аудит отдела продаж от Сергея Азимова для 3-кратного роста продаж в 2021 году совершенно бесплатно

Проведем аудит Вашего отдела продаж по 24 пунктам и дадим четкий план по увеличению прибыли!

Начнем с понятий и значений

Бухприбыль (БП) является ключевым экономическим показателем. Она характеризует эффективность производства, рациональность вовлечения ресурсов и общую продуктивность финансово-хозяйственной деятельности компании. Рассчитанное значение бухгалтерской прибыли определяется через доходы и расходы — их разница показывает реальное экономическое положение предприятия.

Бухприбыль	Значение
Положительная	Доходы превышают расходы. Работа ведется в правильном направлении, мощности растут, компания получает выгоду.
Нулевая	Равенство доходов и расходов. У предприятия нет прибыли и убытков — это точка безубыточности.
Отрицательная	Доходность ниже затрат. Для прибыльности такая ситуация невозможна.

Полученный результат всегда либо положительный, либо нулевой. При отрицательном значении разницы доходов и расходов экономическое положение организации неудовлетворительное, и речь идет о бухгалтерских убытках. Следовательно, фирма получит положительную бухгалтерскую прибыль, если суммарные поступления по всем видам деятельности превысят совокупные издержки за аналогичный период времени.

После расчета проанализируйте основные показатели финансово-хозяйственной деятельности. Для каждого индекса высчитывается прибыльность на один рубль привнесенных материальных затрат. Вот как найти бухгалтерскую прибыль и проверить эффективность вложений:

Шаг 1. Определить доходы и расходы.

Шаг 2. Посчитать бухприбыль: найти разницу между доходностью и издержками.

Шаг 3. Выбрать интересующий финансовый показатель и рассчитать коэффициент по формуле:

где:

• П — извлеченная прибыль от основной деятельности;
• МЗ — сумма материальных затрат.

Если индекс положительный и продолжает расти в заданном временном отрезке, основная деятельность компании является продуктивной. Отрицательное значение характеризует неэффективность вложений и неблагоприятную экономическую ситуацию для предприятия.

Понятие прибыли фирмы

Прибылью фирмы называют результат деятельности компании в виде поступлений, уменьшенных на величину расходов. Для определения эффективности работы предприятия принято проводить анализ прибыли. В процессе исследования финансовый результат сравнивают с планом, а также с показателями доходности предыдущих периодов.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Чтобы понять, какие факторы влияют на динамику прибыли, проводят факторный анализ. Именно на основании его итогов разрабатывается стратегия дальнейшего действия предприятия. Оценку прибыли проводят и потенциальные инвесторы

Для них важно знать, насколько успешно функционирует предприятие, и стоит ли в него вкладывать собственные средства

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Убыток до налогообложения

Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток.

С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г. № 03-03-06-/2/3.

Как рассчитать балансовую прибыль?

Безусловную результативность производства фирмы определяют итоговые экономические показатели

Самое важное значение из их числа принадлежит показателю прибыли

Балансовая прибыль является важнейшим определяющим финансовым итогом хозяйственной деятельности предприятия. На основании ее результатов можно рассчитать доход организации.

Для расчета балансовой прибыли используют алгебраическую сумму трех ее элементов (показателей): прибыли от продажи производственных товаров (Pр), суммы доходов и ущерба по внереализационным операциям (Pвп) и доходов и ущерба от прочих продаж (Pпр).

В итоге расчетная формула балансовой прибыли может быть записана таким образом:

Pб = Pр + Pвп + Pпр

Рассмотрим расчет каждого из составляющих элементов балансовой прибыли.

Формула доходных средств от продажи продукции производства имеет вид:

Pр = Np — Sp — Pндс — Ра,  где

Np — доход от продажи,

Sp – производственные издержки на производство товаров,

Рндс – НДС,

Ра – акциз.

Формула суммы доходов и ущерба по внереализационным операциям (Pвп) учитывает значения:

• доходной части (дивидендов) ценных бумаг;
• платежи от сдачи помещений в аренду;
• доходной части от совместного предпринимательства;
• санкций, штрафов и неустоек от некачественных товаров;
• нарушений по логистическим операциям;

Прибыль прочих продаж (Pпр) включает доходы (ущерб) от реализации работ, продуктов, сервиса. Помимо этого, данный вид прибыли включает в себя непроизводственные работы, исключающие доходную часть от продажи производственных товаров.

К таким работам могут быть отнесены ремонт, капитальное строительство, услуги перевозок, продажи теплоэнергии.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

• определить, сколько составляет чистая прибыль;
• иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
• правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
• по возможности компенсировать расходы или убытки;
• добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
• отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
• оптимизировать расходы на будущее.

Балансовая прибыль предприятия

Анализ финансовой деятельности во многих случаях предполагает самостоятельный расчет балансовой прибыли.

Понятие содержит совокупность различных параметров деятельности предприятия. Оказание услуг также включается в соответствующую прибыль

Важно будет таковой вопрос предварительно разобрать

К основным вопросам, проработать которые понадобиться перед тем как приступить к вычислению, относится следующее:

• формула расчета;
• примеры вычислений;
• какой взимается налог;
• какова ее рентабельность.

Формула расчета

Несмотря на полную автоматизированность расчетов важно самостоятельно разобраться с ручной формулой вычисления балансовой прибыли. Это поможет избегнуть допущения ошибок, а также самостоятельно заняться проведением проверки данных

На 2020 год используется стандартная формула для определения балансовой прибыли

Это поможет избегнуть допущения ошибок, а также самостоятельно заняться проведением проверки данных. На 2020 год используется стандартная формула для определения балансовой прибыли.

Она выглядит следующим образом: 

Pr	Получаемая прибыль либо убыток в случае выполнения ряда работа, оказания определенных услуг предприятием
Pi	Обозначает данная переменная убыток/прибыль от реализации имеющегося у предприятия имущества
Pvo	Убытки либо определенные доходы от ведения различного рода внереализационных мероприятий

Внереализационная прибыль может быть получена, если осуществляется определенная операционная деятельность. Установлена специальная форма ведения таковой отчетности.

Каждый компонент, переменную формулы нужно заранее разобрать. Обычно наибольшую часть рассматриваемого типа прибыли возможно получить как раз от продажи товаров основного производства.

Полученная реализационная прибыль от выполнения различных работ, предоставления ряда услуг подразумевает собой именно «чистый доход».

Таковой создается соответствующим образом на предприятии

Важно заметить что все остальные оставшиеся переменные определяют именно распределение ранее имеющихся доходов

В свою очередь процесс вычисления прибыли от выполнения различных работ, а также предоставления услуг осуществляется полностью аналогичным образом.

Какие-либо отличия фактически просто отсутствуют. Для примера в различных строительных предприятиях выручка попросту отражает стоимость всевозможных конечных объектов.

Видео: собственный капитал — нераспределенная прибыль

После окончания самих строительных работ. Определение этого момента осуществляется по соответствующим отчетным документам. Отражается информация в строке формы №2.

Примеры вычислений

Ознакомиться с расчетом лучше всего на простом примере.

ОАО «Бета» за первый квартал 2016 года показало следующие результаты деятельности:

Реализация основных товаров	Доход в 320 тыс. рублей
Продажа специальных станков	35 тыс. рублей
Проценты по кредитам	14 тыс. рублей
Затраты материального характера	189 тыс. рублей
Остаточная стоимость	13 тыс. рублей
Расходы транспортного характера	6 тыс. рублей

Процесс расчета валовой прибыли включает следующие этапы:

Получение прибыли от реализации	320 тыс. – 189 тыс. = 131 тыс.
Прибыль от продажи станка	35 тыс. – (13 тыс. + 6 тыс.) = 16 тыс.
Доходы внереализионного типа	14 тыс.
Результат балансовой прибыли суммируемой	131 тыс. + 16 тыс. + 14 тыс. = 161 тыс

Как взимается налог

После расчета на балансовую прибыль начисляют определенную налоговую нагрузку

Важно отметить, что страховые взносы входят в себестоимость

Важно также отметить, что к ним могут быть добавлены разнообразные федеральные, территориальные сборы

Какова её рентабельность

Процесс расчета величины рентабельности по балансовой прибыли осуществляется стандартным способом.

Определяется как:

Опять же при наличии таковой возможности лучше всего внимательно ознакомиться со всеми тонкостями процесса вычислений.

Сделать это нужно на простом примере. Сам же алгоритм расчета балансовой прибыли обычно не доставляет существенных сложностей.

Формирование отчетности по деятельности предприятия – серьезный процесс, допущение каких-либо ошибок попросту не допустимо. Так как это может быть воспринято ФНС при проверке как попытка ухода от налогов.