Налоговый вычет за лечение через работодателя

Сколько денег можно вернуть за лечение

Налоговый вычет на лечение относится к социальным вычетам. В эту же категорию входят вычеты на обучение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, накопительную часть трудовой пенсии, страхование жизни, благотворительность.

Максимальная сумма, которую можно вернуть по всем социальным налоговым вычетам в совокупности – 15 600 рублей в год (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Это прописано в статье 219 Налогового кодекса РФ.

Технически социальный налоговый вычет составляет сумму до 120 тысяч рублей – на столько можно уменьшить доход, с которого взимается НДФЛ. Подсчёт ведётся следующим образом: налогооблагаемая база (сумма дохода, с которой взимается налог) уменьшается на сумму фактически произведенных расходов, но не более чем на 120 тысяч рублей. После этого производится расчёт подоходного налога. Если работодатель уже уплатил за работника НДФЛ, излишне уплаченная часть возвращается работнику. При наличии права на максимальный вычет (когда сумма расходов на лечение равна или превышает 120 тысяч рублей) налогоплательщик получает обратно 15 600 рублей (120 тысяч рублей x 13%). Если вычет на лечение получен в меньшем размере, остаток неиспользованного вычета обнуляется и не переносится на следующий год (в отличие, например, от имущественного вычета за приобретение недвижимости и уплату процентов по договору ипотечного кредитования).

Вот так бывает

Приведем пример. Налоговый резидент А. в течение года потратил на лечение и покупку лекарств 70 тыс. рублей. При этом его зарплата до вычета НДФЛ составляет 46 тыс. рублей в месяц.  Доход А. за год составляет 552 тыс. рублей – это и есть налогооблагаемая база, с которой взимается налог на доходы. 13% от этой суммы А. каждый год платит в виде налога (таким образом, «чистыми» он зарабатывает 480 240 рублей в год или 40 020 рублей в месяц). Если А., потратив 70 тыс. на лечение, соберет необходимые документы, то сможет вернуть часть налога, ранее уплаченного государству.

Так как А. потратил 70 тыс. на лечение, то налог на эту часть своего дохода он имеет право не платить. Таким образом, подав документы на налоговый вычет, А. уменьшит налогооблагаемую базу с 552 тыс. рублей до 482 тыс. рублей. Значит сумма НДФЛ, которую А. должен уплатить составит 13 % от 482 тыс. или 62 660 рублей. Если работодатель А. уже заплатил за него налог в течение года, то эта сумма составила 13% от 552 тыс. рублей или 71 760 рублей. По закону разницу между этими суммами А. имеет право вернуть: 71 760 – 62 660 = 9 100 рублей. Именно такую сумму А. получит обратно из бюджета, если соберет документы и подаст заявление на налоговый вычет. 

Что же касается дорогостоящего лечения, то на него при оформлении вычета не распространяется верхнее ограничение в 120 тысяч рублей. Размер вычета в этом случае принимается в сумме фактически произведенных расходов на лечение и ограничивается лишь суммой удержанного с налогоплательщика в течение года НДФЛ. Таким образом, при расходах на дорогостоящее лечение работник может вернуть 13% от всей суммы расходов на дорогостоящее лечение, однако не более суммы уплаченного им НДФЛ. Кроме того, он может получить вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов и расходных материалов, приобретённых в ходе лечения, если они были необходимы для лечения и медицинское учреждение ими не располагало (при наличии соответствующей справки из медучреждения).

Как получить компенсацию

Оформить компенсацию можно через ФНС или работодателя.

Получение вычета через ФНС

Заполните декларацию на основании справки 2-НДФЛ и отнесите её вместе с документами (перечисленными выше) в налоговую по месту жительства. Можно отправить заказным письмом или подать через . Подавать документы в ФНС нужно по окончании года, когда проходили платное лечение.

Получение вычета через работодателя

Через работодателя можно получить компенсацию в текущем году — НДФЛ в сумме положенной компенсации не будут удерживать из вашей заработной платы. Для этого необходимо предоставить работодателю уведомление, подтверждающее ваше право на вычет. Получить этот документ можно в налоговой.

Получить вычет на лечение можно в течение трёх лет с момента лечения или приобретения лекарств. То есть в 2021 году возможна компенсация за лечение, пройденное в 2020, 2019 и 2018 году. При расчёте суммы вычета учитывается доход за соответствующий налоговый период. К примеру, при оформлении выплаты за лечение в 2019 году нужно взять 2-НДФЛ за 2019 год и подготовить декларацию за этот период.

Срок выплаты обычно составляет четыре месяца: до трёх месяцев уходит на проверку декларации, один — на саму выплату.

Ещё один способ сэкономить на крупных расходах — использовать кредитную карту с длинным льготным периодом — он может превышать 110 дней. Если вы вернёте за это время деньги за лечение, которое потребовалось «здесь и сейчас», вам не придётся платить проценты.

Как подать декларацию в ФНС

Декларацию 3-НДФЛ и другие документы для получения вычета можно подать в налоговую инспекцию лично или дистанционно – через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или мобильное приложение «Налоги ФЛ» (для IOS и Android).

Только в 2019 году через личные кабинеты налогоплательщики подали более 2 миллионов деклараций 3-НДФЛ, а в 2020 году таких деклараций насчитывается уже более 1,7 миллионов, хотя декларационная кампания ещё далека от завершения.

Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно несколькими способами. Во-первых, вы можете получить регистрационную карту с логином и паролем для доступа в личный кабинет в любом отделении налоговой инспекции. Во-вторых, если у вас уже есть квалифицированная электронная подпись, вы можете войти в кабинет через нее (для этого на компьютере должно быть установлено специальное программное обеспечение для работы с электронной подписью). В-третьих, войти в кабинет налогоплательщика можно через учетную запись на сайте «Госуслуги», но эта опция доступна только в том случае, если вы подтвердили свою личность на сайте госуслуг (то есть статус учетной записи должен быть «Подтвержденная»).

Но мало иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика, для отправки декларации в налоговую понадобится электронная подпись. Однако если у вас есть доступ к кабинету, получить электронную подпись можно через него. В Личном кабинете налогоплательщика есть возможность создать сертификат усиленной неквалифицированной подписи, используя который, можно подать декларацию и подписать заявление на налоговый вычет.

В отличие от усиленной квалифицированной подписи, которую выдают специальные удостоверяющие центры, усиленная неквалифицированная подпись выдается удостоверяющим центром ФНС России и подходит только для взаимодействия с ФНС. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, оформленная в одном из удостоверяющих центров, ее также можно использовать для взаимодействия с ФНС, зарегистрировав в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ через сайт ФНС не так сложно, как может показаться сначала: в Личном кабинете налогоплательщика реализован достаточно дружелюбный интерфейс, через который подача декларации доступна тем, кто не имеет специальных знаний в бухгалтерском учете. Однако если вы совсем не хотите тратить время на декларацию, вы можете обратиться за помощью в ее заполнении к одному из специальных сервисов по возврату налогов. Например, воспользоваться услугами «Европейской юридической службы» – партнера банка «Восточный». Как устроена работа этого сервиса мы ранее .

За какое лечение положены вычеты

Вычет можно получить:

за лечение и обследования, но только за те, которые есть в утвержденной номенклатуре медицинских услуг

Например, можно получить вычет за хирургическую операцию или УЗИ, но за услуги гомеопата или натуропата получить деньги нельзя
Еще важно обращать внимание на то, из чего состоит лечение. Например, установка брекетов входит в услуги, а вот покупка брекет-системы уже считается приобретением медицинского оборудования — на это вычет не распространяется;
за лекарства, но только если вы покупали их по рецепту врача;
за полис ДМС, если вы покупали его сами
За полис, предоставленный работодателем, вычет получить нельзя.

Получить такой вычет можно не только за себя, но и за мужа или жену, родителей и детей до 18 лет. Например, если жена в декрете и не платит налог, то муж может оплатить ее лечение и получить вычет.

Но за одну услугу вычет может получить только один человек. Для этого нужно сохранить платежные документы, которые должны быть оформлены на ваше имя. На ребенка старше 18 лет, брата или сестру вернуть часть уплаченного НДФЛ нельзя.

Важно учесть, что вычет положен только за услуги медицинской организации, которая имеет лицензию и находится в России. Документ можно найти на официальном сайте выбранной клиники или в Едином реестре лицензий

Получить вычет можно даже за услуги косметологии — инъекции ботокса, лазерное омоложение, контурную пластику и некоторые другие. Так что внимательно вчитывайтесь в утвержденный перечень услуг, чтобы точно знать, за что вам положен вычет.

Расчёт социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году равен 13% от затраченной суммы. Стоматологические услуги согласно законодательству не относятся к  дорогостоящим, поэтому для возврата они ограничены 120 тысячами рублей. Если лечение стоило дороже, рассчёт всё равно производится на основании указанной суммы. Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает. Исключение — имплантация протезов, при которой максимальная сумма не установлена. Второй ограничитель — это размер уплаченного подоходного налога, который должен быть равен или превышать сумму возврата за лечение зубов. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Например, в 2019 году ваш подоходный налог составил 40 тысяч рублей, значит, вы имеете право на получение максимальных 15 600 рублей. 

Какие доходы можно заявить для расчета вычета?

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, вы должны быть налоговым резидентом и платить со своих доходов НДФЛ по ставке 13%. 

Обратите внимание, что с 2021 году в расчет вычета входят не любые доходы, облагаемые по ставке 13%, а только часть из них.

К возврату вы можете заявить налог, уплаченный с доходов, которые были получены вами:

• по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;

• от оплаты за оказание различных услуг;

• от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);

• по страховым выплатам по пенсионному обеспечению.

Если вы планируете получить вычет за лечение, оплаченное до 2021 года, то в расчет вычета вы можете включить любые доходы (кроме дивидендов), облагаемые по налоговой ставке 13%.

Получить вычет вы можете как за собственное лечение, так и за лечение своих детей (до 18 лет), родителей или супруга(и).

Кому положена компенсация и сколько денег можно вернуть

Возврат может оформить каждый, кто официально работает или имеет другой доход, с которого платит НДФЛ. Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

За какие виды медицинских услуг положен вычет, подробно изложено в специальном В 2021 году список услуг будет обновлён, поэтому перед подачей декларации следует убедиться, что ваши расходы соответствуют официальному перечню.

Оформить компенсацию можно за своё лечение, а также за лечение мужа или жены, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

• пенсионерами, не продолжающими работу;
• родителями для детей старше 18 лет;
• работодателем для своего сотрудника;
• родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
• предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены

Кому полагается компенсация

Чтобы оформить налоговый вычет за имплантацию зубов и другие платные услуги, человеку необходимо соответствовать следующим требованиям:

• являться гражданином Российской Федерации,
• проходить лечение в клиниках, расположенных в России: если вы отправитесь делать зубы за границу, то про возврат налога можно забыть,
• иметь официальное трудоустройство: фирма, где вы трудитесь, должна исправно платить за вас налоги в бюджет. Получить вычет можно также всем официально трудоустроенным пенсионерам.

Кому положена компенсация после операции по имплантации?

При соответствии этим критериям можно рассчитывать на компенсацию не только за себя, но также при оплате лечения усыновленным и родным детям (до 18 лет), а также таким близким родственникам, как мужу и родителям. Учтите, что в этом случае все официальные документы, доказывающие взаимоотношения с клиникой, должны быть составлены на ваше имя.

На заметку! Неработающие пенсионеры, чей единственный источник дохода – пенсии и социальные выплаты, – не могут лично получить вычет. Однако за них это удастся сделать близкому родственнику (сын, дочь), но только при условии, что все договоры и расчеты с клиникой будут заключаться и производиться от его имени.

Размер и пример расчета

Возврат НДФЛ предоставляется в сумме затрат, понесенных гражданином, но не более 120 000 руб. Исключением будут являться расходы на дорогостоящее лечение. В подобном случае размер вычета не лимитируется.

При исчислении выплаты, положенной к возврату, учитывается размер уплаченных за год лицом налогов. Денежные средства не могут быть выплачены в большем объеме, чем заявитель отчислил НДФЛ за данный период.

Максимальная выплата, которую может получить гражданин посредством возврата за стандартные медицинские услуги, составляет 15 600 руб. Но данные средства будут выплачены, если на процедуры было затрачено 120 000 руб. и более, и при этом заявитель за год отчислил НДФЛ в размере выплаты или свыше.

Выплата за дорогостоящее лечение не лимитирована, но также ограничена отчисленным за период подоходным налогом.

Пример.

Гражданка Семенова за 2017 год оплатила услуги по восстановлению зубов в стоматологии на 150 000 руб. Также она прошла процедуру ЭКО, на которую было затрачено 240 000 руб. Ее доход за год составил 650 000 руб. Для определения положенной ей компенсации необходимо произвести следующие расчеты:

120 000 ×13%=15 600р.

В данном размере она получит возврат за стоматологические услуги. Они не относятся к дорогостоящим, поэтому максимальная сумма для расчета ограничена лимитом.

Сумма, положенная к возврату за ЭКО, определяется следующим образом:

240 000 ×13 %=31 200 р.

Экстракорпоральное оплодотворение относится к дорогостоящим медицинским процедурам, поэтому лимит на данную сумму не распространяется.

Размер выплаты компенсации определяется путем сложения обеих выплат:

15 600+31 200=46 800 р.

Далее определяется сумма уплаченного за годовой период НДФЛ:

650 000 ×13 %=84 500р.

Сумма уплаченного НДФЛ полностью покрывает размер положенной компенсации, поэтому гражданка Семенова получит ее в полном объеме — 46 800 руб.

Получение вычета на работе

Согласно п.2 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет не только через ИФНС, но и через своего официального работодателя. Как вернуть деньги за лечение таким способом?

Для этого следует собрать все документы, как и в случае с налоговой инспекцией, но дополнительно необходим к получению еще один важный документ — справка для налогового вычета из ИФНС. С помощью данного документа подтверждается право налогоплательщика на то, что ему действительно разрешается получение вычета через работодателя. Отметим также, что при оформлении через работодателя не нужно составлять декларацию 3-НДФЛ, поскольку этот расчет формируется только для налоговиков.

Процедура получения вычета на работе характеризуется несколькими моментами, а именно:

• он предоставляется только за текущий год, то есть вычет за предыдущие периоды получить невозможно;
• без справки из налоговой службы о подтверждении права бухгалтерия предоставлять вычет не будет;
• сущность вычета в данном случае представляется как доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц;
• налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока вычет не будет предоставлен в полном размере, но лишнюю сумму нельзя перенести на следующий год;
• предоставленный вычет и уведомление из налоговой инспекции в последующем будут отражаться в справке 2-НДФЛ.

Размер социального налогового вычета

Социальный вычет составляет 120 000 рублей в год, но не больше фактически понесенных расходов. В него входят все суммы, потраченные.

• на собственное обучение в учебном заведении;
• добровольное медицинское и пенсионное страхование.
• на лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет (в том числе усыновленных, опекаемых).

Пример №1

• Общая зарплата за 2020 год — 100 000 руб., облагается налогом: 96 000 руб.
• Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет — 12 480 руб. (13%).
• Средства, израсходованные на лечение — 12 000 руб.
• на оплату проведенной операции — 30 000 руб.
• С учетом вычета размер налога должен составить:
• 58 000 (100 000 — 42 000) × 0,13 = 7540 руб.
• Сумма к возврату: 12 480 — 7540 = 4 940 руб.

Условия получения социального вычета

Чтобы заявление было принято, требуется выполнение следующих условий:

• в отчетном году (предыдущий налоговый период) имелись доходы, облагаемые НДФЛ;
• медицинские услуги предоставлены клиникой, обладающей лицензией на медицинскую деятельность;
• деньги потрачены на оплату лечения, включая проведение операций; покупку лекарств по рецепту, выписанному врачом.

Пример 2.

Те же исходные данные, но стоимость операции — 300 000 руб. Возврату подлежит полная уплаченная сумма НДФЛ: 12 480 руб.

Порядок обращения и необходимые документы

Чтобы вернуть средства, использованные на лечение, нужно действовать в следующем порядке.

1. Паспорт, заявление о возврате НДФЛ — обычно оно заполняется на месте, с указанием банковского счета, на который нужно перечислить деньги (скачать форму заявления 1);
2. Копии кассовых чеков, банковских квитанций или других платежных документов на лекарственные препараты;
3. Рецепты врача со специальным штампом «Для налоговой инспекции»;
4. копию лицензии, договора на оказание услуг, если он заключался — их получаете в медицинском учреждении;
5. Оригинал справки об оплате оказанных медицинских услуг по установленной Минздравом форме — (скачать форму справки 2);
6. Документы о родственных отношениях, если вы оплачивали лечение других членов семьи: свидетельство о рождении ребенка (свое, если речь идет о родителях), о заключении брака (для супруга);
7. Форму 2-НДФЛ о доходах и выплаченной сумме подоходного налога (за 2020, если обращаетесь в 2021 году) — запрашиваете в бухгалтерии своего предприятия;
8. Декларацию 3-НДФЛ — ее заполнение займет не больше 10 минут, если воспользоваться специальной программой, которую можно скачать на сайте ФНС, в разделе «Программные средства» (рис. 1). Все нужные сведения есть в бухгалтерской форме 2-НДФЛ. После заполнения ее нужно распечатать в 2-х экземплярах: один сдается, другой с пометкой о приеме — остается у вас.

Рисунок 1. Программа для заполнения и печати налоговой декларации для физических лиц.

2. Сдайте пакет в инспекцию своего района.

Обратиться можно по окончании налогового периода, например, за операцию, сделанную в 2020 году — в текущем году. Для этого используются 3 способа:

1. Личное обращение — предоставляете оригиналы документов и копии; кстати, очереди в ФНС сейчас практически отсутствуют, ведется электронная запись. Можно сделать это через МФЦ (Многофункциональный центр предоставления госуслуг, сейчас они открыты во многих городах).
2. Почтовое отправление заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Дата на штемпеле будет считаться датой приема заявления.
3. Через доверенное лицо — на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Стоит она дорого, и присутствие доверителя необходимо при оформлении.
4. Обращение по Интернету. Заявитель заполняет заявление прямо на сайте ФНС, в своем Личном кабинете. К нему прикрепляются заранее сканированные документы, и вся посылка подписывается электронно-цифровой подписью.

Открыть Личный кабинет, получить логин и пароль от него можно в любом отделении ФНС или в МФЦ. Если у вас есть учетная запись на Портале Госуслуг, то с ее помощью также можно войти в кабинет — при условии, что вы подтверждали свою учетную запись лично.

3. Дождитесь перечисления денег на счет.

Документы проверяются в течение 3-х месяцев. После этого высылается уведомление об отказе в предоставлении вычета с указанием причины, либо принимается положительное решение. В таком случае деньги поступают на счет не позднее, чем через 30 дней после его вынесения.

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

1. Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
2. Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
3. Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Как получить вычет

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Второй — получить вычет в налоговой инспекции. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают расходы на лечение. В этом случае вам вернут переплату по налогу на тот счет, который вы укажите. Второй способ используют чаще всего.

Выводы

Право на вычет по лечению представлен законодательством (ст. 219 НК РФ), и его можно получить двумя способами:

1. возврат за лечение из налоговой инспекции через декларацию 3-НДФЛ (бумажный или электронный вариант). Предоставляется только после окончания года, в котором осуществлены расходы, но не позднее 3-х лет. Деньги перечисляются исходя из рассчитанной суммы на банковский счет налогоплательщика (наличными не выдаются);
2. получение вычета через работодателя. Вариант можно использовать только в текущем году, когда были произведены расходы. Вычет представляется в виде уменьшения налогооблагаемой базы на ту сумму, которая была оплачена при лечении или приобретении медицинских препаратов.