Физлицо получило натуральный доход? исполните обязанность налогового агента

С какой суммы берется подоходный налог?

НДФЛ платится с суммы дохода за вычетом предусмотренных в законе расходов. Результат такого вычитания является базой обложения. База умножается на ставку — это и есть сумма НДФЛ к уплате.

В случае с зарплатами гражданам не нужно самостоятельно считать и платить налог — за них это сделает работодатель. Ведь работодатели по ст.226 НК РФ выполняют функции налоговых агентов и удерживают с трудовых вознаграждений своих сотрудников НДФЛ и перечисляют по необходимым платежным реквизитам. Такой способ взимания называется «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя.

Важно! По доходам, полученным вне работы, например, от сдачи в аренду имущества или продажи каких-то объектов, плательщик сам рассчитывает сумму, отчитывается путем подачи декларации и платит налог.

Чтобы правильно исчислить сумм, нужно знать, на какие расходы можно уменьшить доходы, какой момент считается датой получения доходов и другие нюансы, прописанные в разных статьях главы 23 НК РФ. Например, индивидуальные предприниматели вправе включить в профессиональные вычеты большую часть своих расходов от бизнеса.

Если вы не можете самостоятельно исчислить причитающиеся суммы, то рекомендуется обратиться к помощи квалифицированных бухгалтеров или получить консультацию налоговых инспекторов в период декларационной кампании 3-НДФЛ, которая ежегодно проводиться в инспекциях с февраля по апрель.

Пример 1

Гаврилова Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей. Посетив ИФНС во время декларационной кампании, она узнала, что обязана уплатить НДФЛ, т. к. квартира была в ее собственности меньше 5 лет. Также она узнала, что базой может быть рыночная цена, а может — 70% кадастровой стоимости. Кроме того, она выяснила, что может уменьшить базу на расходы за покупку квартиры или на фиксированный вычет. Самостоятельно разобраться в этих тонкостях ей было бы сложно.

Также очень важно знать, по какой ставке вам нужно платить. Ведь ставок у НДФЛ несколько, не только 13%

Новый закон 2021 о налоге на вклады свыше 1 миллиона рублей

Месяц назад президент России объявил о том, что планирует инициировать налогообложение процентов по вкладам, которые больше 1 млн рублей. Дополнительные поступления в бюджет пойдут на поддержку семей с детьми, на помощь людям, которые столкнулись с безработицей или оказались на больничном.

Как было раньше

Со времен Советского Союза вплоть до 10 января 1997 года налогов на проценты по вкладам не существовало. Закон № 11-Ф3 «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» был изменен для предотвращения мошеннических схем с отмыванием доходов и ограничения валютных вкладов. С этого момента налогом облагался доход с рублевых вкладов, процентная ставка по которым превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ. Под обложение налогом попадали валютные вклады, доходность которых составляла более 15%.

Вступившей в силу 1 января 2001 года второй частью Налогового кодекса РФ принятая ранее схема налогообложения была сохранена. Единственное изменение коснулось ставки максимального процента по валютным вкладам, которую понизили до 9%.

Какие вклады попадут под налог

В своем обращении к нации президент Владимир Путин высказал предложение о введении налога на процентный доход с вкладов, размер которых превышает 1 млн рублей. Конечно же, высказанное пожелание президента было услышано государственной думой и воплощено в жизнь. Уже 1 апреля в третьем, окончательном чтении, был принят закон № 102-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Представители Минфина объяснили, что налогом будет обложен процентный доход с вкладов и инвестиций в ценные бумаги, размер которых превышает 1 млн рублей. «Налог справедливости», как его назвали эксперты, будут платить только богатые. При этом, раскидав деньги по разным финансовым структурам, обойти нововведение не получится. Налоговая комиссия будет суммировать все сбережения граждан и, исходя из общей суммы, принимать решение о дополнительном налогообложении.

Когда введут новый налог

Принятый закон вызвал бурю возмущений и недопонимания со стороны граждан, которые стали массово выводить деньги со своих счетов. В условиях кризиса потеря каждой копейки приравнивается к настоящей трагедии, так как рост цен на продукты и жилищно-коммунальные услуги не заставит себя ждать.

Согласно заявлениям правительства, основанным на позициях нового закона, действие налога вступит в силу с 1 января 2021 года. Все проценты, полученные вкладчиками в текущем году, не будут подлежать налогообложению. Только со следующего года банки обязуют считать, какой доход получают их вкладчики.

Уже 1 февраля 2022 года налоговая должна получить от финансовых учреждений всю информацию и к августу-сентябрю ФНС отправит всем гражданам, чей вклад превышает 1 млн рублей, платежные квитанции. Подводя итоги, можно сказать, что новый налог на вклады хоть и считается разновидностью подоходного налога, но оплачивать люди его будут по той же схеме, как имущественные налоги: на землю, жилье и транспорт.

Кто обязан платить налог на доходы физических лиц

НДФЛ – это налог, который начисляется на любые доходы физических лиц, с которых эти лица получили экономическую выгоду. Но многие люди не платят его самостоятельно. Вместо них это делают налоговые агенты.

Согласно НК РФ, налоговый агент – это организация, которая обязана считать и перечислять налог в бюджет за самого налогоплательщика. По факту, это просто посредник между физическим лицом (или какой-либо компанией) и налоговой. Налоговый агент считает доходы плательщика и удерживает из них определенный процент, который в дальнейшем отправит в бюджет.

В некоторых ситуациях удержать налог в установленном размере невозможно: например, если работник получает доход в натуральной форме (питание, одежда, проезд и т.д.). В таком случае налоговый агент сообщает в ФНС, сколько налогов должно быть перечислено, и уплатить их.

Налоговым агентом по НДФЛ, как правило, в первую очередь является организация, в которой работает сотрудник. Именно она каждый месяц высчитывает 13% подоходного налога от зарплаты и удерживает их, после чего отправляет в бюджет. Компания обязана уплатить НДФЛ, а также другие налоги (за свой счет в ПФР, ФОМС и ФСС) за любые официальные начисления, включая доходы по гражданско-правовым и авторским договорам.

Увы, некоторые фирмы избегают этого и стараются нанимать сотрудников без оформления, то есть платит «черную» зарплату. В таком случае на компании не лежит бремя выплат налогов. Но и сотрудник не имеет никаких прав, а также недополучает деньги на свой персонифицированный счет в Пенсионном фонде и на медицинское страхование.

Другой вариант – «серая» зарплата, когда отчисления идут с минимальной зарплаты, а остальное работник получает в конверте.

Платить налоги с доходов нужно – 85% от собранной суммы идет в бюджет региона, а остальные 15% распределяются между муниципальными образованиями разных уровней. То есть, эти деньги остаются на местах и не идут в федеральный центр. Они впоследствии используются на благо жителей региона.

Какая прибыль облагается налогом

Налог на прибыль – основная статья пополнения региональных бюджетов. Платят налог все юридические лица всех форм собственности, расположенные в России, а также представительства иностранных компаний либо юридические лица, получающие доход от расположенных в РФ источников.

Определение прибыли, дохода, расчет прибыли

Под прибылью, полученной налогоплательщиком, понимается разница между доходами и расходами, полученными и произведенными за отчетный период. Прибыль, облагаемая налогом, определяется в виде нарастающего итога с начала года.

Доход – это полученная от основного вида деятельности, внереализационных доходов и других видов деятельности выручка от реализации.

Рассчитывается налог на прибыль путем перемножения размера налогооблагаемой прибыли на величину налоговой ставки.

Если расходы превышают доходы

Случай, если расходы за отчетный период превышают доходы, так же регулируется Налоговым Кодексом РФ. При данном отрицательном результате налоговая база считается равной нулю. Понесший убытки налогоплательщик получает право уменьшить базу налогообложения в последующих периодах на сумму убытков.

Прибыль, не облагаемая налогом

Прежде всего, под налогообложение не подпадают плательщики, переведенные на упрощенную систему, ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Однако с января 2009 года в силу вступили некоторые изменения, позволяющие взимать с плательщиков, применяющих «упрощенку», налог на прибыль с дивидендов и доходов от операций с отдельными видами долговых обязательств (например, с ценными бумагами). Согласно закону, в этих случаях применяются ставки 0/9/15%.

Налогом не облагается также прибыль предприятий – плательщиков налога сельскохозяйственного. Кроме того, в перечень доходов, не облагаемых налогом, входят: залог, задаток, предоплата, заем или кредит, вклад в уставной капитал.

Расчет налога на прибыль – методы и ограничения

При расчете налога используются два метода учета доходов и расходов:

1. кассовый метод,
2. метод начисления.

Доходы при использовании кассового метода учитываются в тот момент, когда средства поступают на расчетный счет либо в кассу предприятия. Расходы – когда обязательства перед поставщиками были погашены в полном объеме.

Применение кассового метода ограничивается Налоговым Кодексом. Так, не имеют

права его использовать банки. А предприятие, перешедшее на этот метод учета, имеет ограничения по объему выручки от реализации товаров или услуг в размере 1 миллиона рублей в квартал. В противном случае при учете должен использоваться метод начисления.

Метод начисления учитывает расходы и доходы в том периоде, в котором они реально имели место. Вне зависимости от того, когда деньги фактически поступили или были выплачены.

Выбор того или иного метода учета остается за самим субъектом хозяйствования.

Налогообложение предприятий

Прибыль, полученная в результате хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, так же облагается налогом на прибыль.

Плательщиками признаются российские и иностранные организации (действующие в России через представительства и получающие доходы от российских источников).

Объект налогообложения в данном случае – прибыль организации, рассчитанная как доход, уменьшенный на сумму расхода.

Прибыль предприятия в денежном выражении является налогооблагаемой базой (для целей налогообложения).

Для удобства (с целью начисления налога на прибыль) доходы классифицируют на 2 большие группы:

1. доходы от реализации работ, товаров, услуг, имущественных прав. Исключаются налоги, которые предъявляются покупателю – НДС, акцизы, налог с продаж,
2. внереализационные доходы, перечень которых содержится в соответствующей статье НК РФ. В частности, это:

• проценты по займам,
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году,
• дивиденды,
• положительные курсовые и суммовые разницы,
• различные пени, штрафы,
• списанные кредиторские задолженности,
• проценты по коммерческим векселям, кредитам,
• доход от участия в совместной деятельности,
• стоимость выявленных при инвентаризации ценностей.

Облагаются налогом доходы организаций-налогоплательщиков, выраженные в денежной форме. Если таковые получены в форме натуральной, учет их будет производиться на основании цены сделки.

Налоговым периодом считается календарный год. Налоговыми отчетными периодами на прибыль являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Отчетность представляет собой налоговую декларацию утвержденной формы, основная часть которой содержит расчет налога на прибыль и несколько приложений, детально поясняющих отдельные строки документа.

какой доход не облагается налогом

Оперативная юридическая помощь

Любой доход граждан (и не граждан) облагается подоходным налогом.

Доходы, не облагаемые налогом В статье 251 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Все остальные доходы, не вошедшие в данный перечень, подлежат обложению налогом на прибыль в обычном порядке.

Ниже приведен перечень наиболее часто встречаемых необлагаемых доходов: суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при использовании метода начисления; суммы полученных кредитных (заемных) средств; стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал; денежные средства или стоимость имущества, поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (исключением является собственное вознаграждение посредника) ; стоимость имущества, полученного в виде залога или задатка; стоимость неотделимых улучшений основных средств, предоставленных по договору безвозмездного пользования; стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором; средства целевого финансирования и гранты (при выполнении требований п. 1 ст. 251 НК РФ) . Налогом на прибыль не облагается стоимость имущества, которое получено безвозмездно: от физического лица, доля которого в уставе организации более 50 %; от другой организации, доля которой в уставе организации-получателя более 50 %; от другой организации, если доля организации-получателя в ее уставном капитале более 50 %. Данное имущество не может быть передано третьим лицам в течении одного года. В противном случаи налог должен быть уплачен в общем порядке.

Любой доход облагается налогом

какой фонд? благотворительный, зарегистрированный как НКО или АНО?

а какой доход у этого предприятия, которое не облагается налогами?

Сия тайна покрытая мраком, РПЦ никаких отчетов о коммерческой деятельности не подает

Какой доход у коммунистов, которые разграбили храмы? Не можешь вспомнить?

это одному богу известно

В 1997 году оборот Софрино достигал 120 млн. рублей в год в переводе на сегодняшние деньги. Но с тех пор количество приходов РПЦ выросло на 67% (с 18 тысяч) . С большой долей вероятности обороты «Софрино» выросли на столько же и достигают тогда 200 млн. руб. в год. Источник

понятия не имею

http://os.colta.ru/society/russia/details/30204/page1/

Разве вы не знаете, что:

любой доход должен облагаться налогом!

НДФЛ ещё никто не отменял

Любой источник коммерческого дохода облагается налогом.

Да облагается.

будут ли облагаться налогом доходы по депозитам?

Если процентная ставка по депозиту превышает более, чем на 5 пунктов ставку рефинансирования, то доходы по депозитам облагаются налогом.

Это значит — ставка рефинансирования сейчас 8 %, далее + 5 пунктов = 13 %, поэтому. например Связной банк ставит ставку 12,99 % — и это на грани фола. Стабильная ставка по депозиту сейчас — 8-9, 5 %.

И дело даже не в налоге, а в способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами.

Какими налогами облагается доход с рынка акций, фьючерсов, форекс?

В России доходы физических лиц облагаются по ставке 13%. При расчете НДФЛ в области ценных бумаг стоит смотреть поправки и ст. 214, 214,1 Налогового кодекса РФ.

в каких пределах сумму годового дохода не облагают налогом? — заранее СПАСИБО!!

Налогом не облагаются суммы заявленных вычетов. В зависимости от вычетов установлены-предлы.

каких доходов??? все облагается, 13% с з/п….а налог на роскошь еще не ввели!!! не облагаются только пособия… а ну верно, выше Виктория написала про не облагаемые вычеты на детей, какая сейчас предельная сумма — посмотрите в нормативных документах!!! врать не хочу

какие доходы не облагаются налогом? зависит ли от размеров? (касается физ. лиц)

В ст. 251 НК РФ перечислены те доходы, которые налогом на прибыль не облагаются. Перечень является закрытым. Это говорит о том, что не подлежат налогообложению только те доходы, которые перечислены в этой статье.

Подробности

Виды налогооблагаемой прибыли

Налогооблагаемая прибыль образуется с доходов от продаж. В процессе реализации фирма передает другим лицам товары собственного изготовления или купленные ранее, а также услуги, для получения выгоды. Доходом от продажи является выручка, которая поступила в рамках этого процесса. Другие поступления считаются внереализационными доходами, к которым относят:

— положительные разницы курсов;

— дивиденды;

— прибыль от аренды имущества;

— стоимости излишков по итогам инвентаризации;

— процент по кредитам и займам;

— штрафы, неустойки, пени, которые были получены за нарушения поставщиками обязательств;

— имущество, если оно приобретено безвозмездно.

СПРАВКА! Список доходов вне реализации является открытым, что означает отнесение к ним и частных, изредка случающихся процессов получения прибыли не от главного вида деятельности.

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

К налогооблагаемой прибыли не относят:

— доход в форме имущества под залог или прав на него;

— неотделяемые основные инвестиции во взятую в аренду собственность;

— доходы в форме имущества под заем;

— доходы в форме имущества, которое приобретено как целевое субсидирование;

— вклады в уставной капитал;

— другие поступления, которые описаны в 251 статье НК.

Расходы

Налогооблагаемая прибыль может быть сокращена за счёт некоторых затрат. Так, к вычету относятся расходы, касающиеся изготовления и реализации основного продукта. Их существует несколько групп:

— материалы;

— оплата труда;

— амортизация;

— другие расходы.

270 статья НК создаёт закрытый список расходов, на которые не может сокращаться налогооблагаемая прибыль. Налоговый кодекс предъявляет серьезные требования к производимым предприятиями затратам. Они должны быть:

— подтверждены документально;

— рациональными и необходимыми;

— только в целях деятельности, которая касается получения дохода.

Важный нюанс! Налогооблагаемая прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала до конца периода. При превышении расходов над доходами, она будет отрицательной. Тогда ее приравнивают к нулю. В последующих периодах прибыль, облагаемая налогом, может быть сокращена на объем понесенных ранее убытков. Это прописано законодательством.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли

Нужно сказать, что налогооблагаемая прибыль рассчитывается организациями, которые используют ОСНО. Предприятия, трудящиеся по ЕНВД и УСН освобождены от этого. Процентная ставка для этого налога составляет 20%, 18 из которых отправляются в региональный, а 2 — в федеральный бюджет. Для некоторых видов деятельности законом предусмотрено уменьшение ставки. Помимо этого, определены некоторые льготы для определенных групп предприятий. Например, нулевая ставка налога определена для:

— учреждений образования;

— медицинских учреждений;

— предприятий сельского хозяйства.

СПРАВКА! Для подтверждения права на уменьшение ставки, нужно предоставить в налоговую необходимые документы, которые доказывают, что предприятие занимается одним из вышеуказанных видов деятельности.

Налогооблагаемая прибыль формула

Для определения суммы для отчисления с нее налога, нужно вывести размер валового дохода. Рассчитывается он как разница между общими поступлениями в компанию и себестоимостью изготовленных товаров/услуг.

Прибыль по финансовой деятельности с ценных бумаг и других поступлений признается дополнительным доходом. К льготной относят доход, который направлен на ликвидацию технологических или природных аварий, а также на благотворительность.

Безвозмездные поступления от органов власти, корпорации развития МСП

В пункт 1статьи 251 НК РФ введен новый подпункт 61, который

вступил в силу 2 июля 2021 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г. (подп. «в» п. 32 ст. 2, п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

В составе доходов по прибыли не учитывается стоимость работ (услуг), имущественных прав, которые получены безвозмездно в соответствии с федеральными законами, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления:

• от органов государственной власти и местного самоуправления, а также корпорации развития малого и среднего предпринимательства (МСП) и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП (Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ);
• от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ):
• от физических или юридических лиц, если оплата осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими полномочий по поддержке субъектов МСП и экспорта.

Если кто-то из налогоплательщиков имел указанные доходы в 2019 и 2020 годах и заплатил с них налог, он может подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за эти периоды.

Также можно уменьшить текущую налоговую базу на сумму этих доходов.

В декларации за 2021 год суммы доходов, которые исключили из облагаемых, нужно будет отразить по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

Какие доходы облагаются налогом на прибыль

Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

внереализационные доходы.

Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: должна ли российская организация платить налог на прибыль с доходов, полученных по договору аутстаффинга, в рамках которого она предоставляет персонал казахской организации? Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан.

Да, должна. Причем самостоятельно на территории России. И вот почему.

Услуги по предоставлению персонала оказывает непосредственно головное отделение организации – именно с ним заключен договор. А филиал лишь участвует (может участвовать) в расчетах. Поэтому головное отделение организации обязано включить выручку от реализации услуг в расчет общей налоговой базы и самостоятельно перечислить налог на прибыль с такого дохода в российский бюджет.

Так надо сделать, несмотря на то что источник выплаты доходов, то есть казахская организация – заказчик услуг, находится за пределами России. Хотя российская организация и получает прибыль от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, платить с нее налог на территории данного государства она не должна. Ведь так требуется поступать, только когда выполняется как минимум одно из условий:

прибыль получает филиал российской организации, зарегистрированный в Республике Казахстан;

прибыль поступает от реализации того же вида товара, который продается через такой филиал;

прибыль получена от предпринимательской деятельности, которая по своему характеру совпадает с предпринимательской деятельностью филиала.

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 5 и пункта 1 статьи 7 Конвенции об устранении двойного налогообложения между Россией и Казахстаном от 18 октября 1996 г.

Однако в рассматриваемой ситуации ни одно из перечисленных условий не выполняется. И значит, налог на прибыль надо платить на территории России.

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

С чего придется заплатить государству?

Но сначала следует перечислить прибыль, с которой нужно отдавать часть. Этот список включает в себя:

Облагаемые доходы

1. Заработную плату, премию и любое другое вознаграждение за выполнение работы/оказание услуг.
2. Деньги, вырученные с аренды объекта недвижимости.
3. Средства от реализации объекта недвижимости и ценных бумаг (акции, облигации и др.).
4. Проценты, дивиденды и любую другую прибыль от деятельности отечественных и зарубежных компаний.

Однако есть и исключения. О них можно прочитать в гл. 23 НК РФ. Например, если вы владеете квартирой менее 3-х лет и получили ее в собственность до начала 2016 года, то при продаже все же нужно оплатить НДФЛ. Если объект недвижимости был получен в собственность после начала 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

• Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
• Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
• От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
• Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
• Иные доходы гражданина страны.

Как учитывать льготный кредит ФОТ 2.0, ФОТ 3.0 на возобновление деятельности

Льготный кредит на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости выдавали в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696. При выполнении определенных условий долг и проценты по такому кредиту будут списаны.

Среди условий для заемщика — сохранение численность работников на уровне не менее 80% от показателя на 1 июня 2020 года, выполнение условий по уровню зарплаты и обязательное продолжение деятельности (в отношении фирмы не начата процедура банкротства).

Если все эти условия заемщик выполнил, то сумму кредита и начисленных процентов банк спишет полностью или частично.

Сколько средств по кредитному договору вам должны списать, зависит от численности сотрудников по отчету по форме СЗВ-М за февраль 2021 года. При этом:

• долг по кредиту могли списать полностью, если отношение численности работников компании по состоянию на 1 марта 2021 года к численности ее работников по состоянию на 1 июня 2020 г. составляло не менее 90%;
• списывали половину долга, если отношение численности работников организации по состоянию на 1 марта 2021 года к численности ее работников по состоянию на 1 июня 2020 года составляло не менее 80 %, но не более 90%.

Если условия не выполнялись, кредит надо было возвращать и проценты платить по рыночным ставкам.

Но для списания долга и процентов требовалось еще важное условие, касающееся уже банка.

Оно прописано в новом подпункте 21.4 статьи 251 Налогового кодекса РФ (введен в НК Федеральным законом от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ).

Согласно ему, в базе по налогу на прибыль не учитываются суммы прекращенных обязательств и начисленных процентов по кредитам на возобновление деятельности, если по выданному кредиту банку предоставлена субсидия от государства.

В этом случае банк представляет заемщику информацию о предоставлении в отношении его кредита субсидии по процентной ставке в согласованном сторонами кредитного договора порядке.

В 2021 году программу льготного кредитования продлили, предоставляя кредиты по программе ФОТ 3.0. Основные ее правила урегулированы постановлением Правительства РФ от 27 февраля 2021 года № 279.

Далее рассмотрим особенности учета некоторых других видов этих доходов.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

• Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
• Вы получите бератор по очень выгодной цене
• Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
• люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
• физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
• физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
• физлица, получающие доходы от продажи имущества;
• физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
• физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
• физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
• физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Приятный бонус: налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане, которые честно платят налог на доход физических лиц, имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Этим можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода или вернуть часть налога для использования в определенных расходах (например, добавить денег на покупку квартиры). Налоговые вычеты положены гражданам РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13%.

Существует пять видов налоговых вычетов:

1. Стандартные – назначаются определенным категориям населения (инвалидам, многодетным, ветеранам и т.д.).
2. Социальные – применяются для учебы детей, лечения и подобных социальных расходов.
3. Инвестиционные – назначаются при операциях с ценными бумагами, инвестициями и прочими подобными вещами.
4. Имущественные– используются при продаже какого-либо значимого имущества (квартиры, машины, дачи).
5. Профессиональные – применяются для доходов ИП, нотариусов, работников по ГПД и авторов, получающих вознаграждение по авторскому договору.

Все типы вычетов, если их не использовать, на следующий год не переносятся. Исключение – вычет на покупку квартиры

Поэтому важно успеть их использовать

У каждого типа вычета есть собственный предел – то есть сумма, после которой он перестает действовать. Например, социальный вычет имеет предел до 120 тысяч рублей на лечение или образование, а имущественный – до двух миллионов рублей на покупку квартиры, плюс он покрывает проценты по ипотеке до трех миллионов рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет. Стандартные вычеты можно получить через работодателя, предоставив заявление и подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей).

Интересно, что если налоговых вычетов за прошедший год будет больше, чем по факту уплаченных налогов, то ФНС вернет переплаченную сумму. Кроме того, сумма налоговых вычетов может даже превысить доходы физического лица. В таком случае платить НДФЛ не нужно: налоговая база будет равняться нулю.