Ответственность за отказ предоставить документы по требованию ифнс

В случае непредоставления документов

непредоставление или не предоставление

>Слитно или раздельно?

Слово «непредоставление» пишется как слитно, так и раздельно – непредоставление и не предоставление.

Поиск ответа

Всего найдено: 13

Вопрос № 297387

Ответ справочной службы русского языка

Верно: в связи с непоступлением в течение…

Вопрос № 297261

Скажите пожалуйста, как правильно написать не поступление (средств) слитно или раздельно

Ответ справочной службы русского языка

Верно: непоступление средств.

Вопрос № 274942

Добрый день!Во фразе «в случае непоступления денежных средств» — частица не пишется раздельно или написано верно?

Ответ справочной службы русского языка

Правильно слитное написание.

Вопрос № 260208

Скажите, пожалуйста, слитно пишется или раздельно «не» в предложении «При непоступлении платежа необходимо обратиться по телефону…» ?Спасибо.

Ответ справочной службы русского языка

Верно слитное написание.

Вопрос № 260039

Слитно или раздельно с существительными пишется не в следующих примерах и почему:1.При неурегулировании спорных вопросов, споры разрешаются путем переговоров.2.Непоступление доходов в бюджет в 2008 году привело к …?

Ответ справочной службы русского языка

Вопрос № 258486

Добрый день! Можно ли в официальном письме использовать слово «непоступление» (укажите причины НЕПОСТУПЛЕНИЯ денежных средств)?Спасибо.

Ответ справочной службы русского языка

Можно.

Вопрос № 252763

Как пишется «при не поступлении средств…»?

Ответ справочной службы русского языка

Правильно: при непоступлении средств.

Вопрос № 246612

Добрый день!Занимаюсь оформление договоров инженерного характера.И каждый раз меня поправляют юристы, исправляя мои слова:непоступление, неоформление, непредоставление, пишут не отдельно, аргументируя это возможность вставить между ними слово.Я в своей правоте уверена, прошу авторитетного мнения:)

Ответ справочной службы русского языка

При отсутствии противопоставления приведенные существительные, как правило, пишут слитно.

Вопрос № 239325

В случае не(поступления) ? ответа в срок до 15 мая 2008 году договор будет считаться расторгнутым

Ответ справочной службы русского языка

Правильно слитное написание: непоступления.

Вопрос № 232776

Пишу уже несколько раз, надеюсь на ответ. Как правильно: предОставить информацию или представить информацию? Правильны ли слитное написание и знаки препинания: В случае НЕпоступления его автору считается, что документ не получен. Чрезвычайное происшествие — НЕ возвращение туриста…

Ответ справочной службы русского языка

См. ответ № 231864 . Верно слитное написание в обоих случаях.

Вопрос № 222625

Добрый день! Как правильно писать слова Слитно или раздельно: Нереализация, непоступление, неподтверждение? Заранее благодарю.

Ответ справочной службы русского языка

Правильно слитное написание, если нет противопоставления.

Вопрос № 202725

Ответ справочной службы русского языка

Корректно слитное написание.

Вопрос № 200182

Ответ справочной службы русского языка

_Не_ с существительными пишется слитно при отсутствии противопоставления. В Вашем случае правильно слитное написание.>непредоставление

Морфологические и синтаксические свойства

Им.	непредоставле́ние	непредоставле́ния
Р.	непредоставле́ния	непредоставле́ний
Д.	непредоставле́нию	непредоставле́ниям
В.	непредоставле́ние	непредоставле́ния
Тв.	непредоставле́нием	непредоставле́ниями
Пр.	непредоставле́нии	непредоставле́ниях

непредоставле́ние

Существительное, неодушевлённое, средний род, 2-е склонение (тип склонения 7a по классификации А. А. Зализняка).

Корень: —.

Значение

1. несовершение предоставления, отказ предоставить что-либо ◆ Общеизвестно, что основные причины неплатежей граждан за жилье и коммунальные услуги таковы: длительные задержки с выплатой зарплат и детских пособий, отсутствие адресной государственной социальной помощи малоимущим, непредоставление последним субсидий на оплату жилья, которые положены им с 1993 года. Первая информация со стороны расчетных структур об этой возможности появилась в квитках оплаты только в июне 2001 года, до этого времени в недрах мэрии только издавались всяческие приказы и распоряжения. Игорь Бутин, «Битый небитого везет», 2004 г.

Библиография

Для улучшения этой статьи желательно: Добавить описание морфемного состава с помощью {{морфо-ru}} Добавить синонимы в секцию «Семантические свойства» Добавить гиперонимы в секцию «Семантические свойства» Добавить сведения об этимологии в секцию «Этимология» Добавить хотя бы один перевод в секцию «Перевод»

Правильны оба варианта, написание зависит от контекста предложения.

Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Поскольку существует несколько систем налогообложения, по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

1. УСН. При «упрощенке» подача отчетности осуществляется по итогам года, но не позднее установленного законом срока. Несвоевременная подача сведений в налоговые органы или иные фонды влечет наложение штрафа за несдачу декларации по УСН. Сумма штрафных санкции будет составлять 5% от общей суммы налогов, но не менее 1 000 руб. Максимальное значение штрафа за несдачу упрощенной декларации не должно превышать 30%. Также при нарушении сроков сдачи отчетности предпринимателю придется оплатить максимальный размер взносов в ПФР.
2. ЕНВД. На этой системе налогообложения отчетным периодом является квартал. Подать документы в ФНС требуется не позже 20 числа месяца, после отчетного периода, иначе предпринимателю грозит штраф за несдачу единой декларации (ст.346.32 НК РФ). Сумма штрафа за несдачу декларации по ЕНВД также составляет 5% от начисленных налогов. При этом он взимается за каждый месяц, когда ИП не отчитывался в налоговой службе.
3. Нулевка. Предприниматель, который работает самостоятельно, должен сдавать нулевую отчетность. Штраф за несдачу нулевой декларации для ИП составит 1 000 руб. Также дополнительно придется уплатить 200 руб. за предоставления неподписанной формы и 500 руб., если нарушение допущено должностным лицом.
4. Еще одной формой отчетности является декларация 3-НДФЛ. Штраф за несдачу этого документа составит 5% от суммы начисленного налога (ст.119 НК РФ). Если допускается просрочка уплаты, тогда налагается пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

1. По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
2. Штраф за несдачу декларации по имуществу. При наличии основных средств на балансе, организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
3. Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.

На видео: Виды штрафов на УСН

Штраф по пункту 2 статьи 126 НК

Основное различие нарушений, ответственность за которые установлена п. п. 1 и 2 ст. 126 НК, заключается в том, что субъекты (то есть лица, которых можно за эти нарушения оштрафовать) у них разные.

Пункт 2 ст. 126 НК установил штраф не для налогоплательщиков (плательщиков сбора) или налоговых агентов, а для какой-то третьей организации, у которой налоговый орган запрашивает документы со сведениями о налогоплательщике <71>. То есть о совершении нарушения можно говорить только при наличии трех условий <72>:

• налоговый орган потребовал у организации некие документы со сведениями о другом налогоплательщике;
• эти документы у организации есть;
• организация эти документы не представила или представила с заведомо недостоверными сведениями.

Для справки

Штраф за непредставление организацией по требованию налогового органа документов, предусмотренных НК, со сведениями о другом налогоплательщике или их представление с заведомо недостоверными сведениями равен:

(если) правонарушение совершено до 03.09.2010 — 5000 руб. <69>;

(если) правонарушение совершено после 02.09.2010 — 10 000 руб. <70>.

Единственное, что из этого понятно, — это то, что оштрафовать по п. 2 ст. 126 НК могут только организацию. Но какую? Истребовать какие-либо документы со сведениями о налогоплательщиках у третьих лиц налоговый орган может только в порядке, установленном ст. 93.1 НК. Другой процедуры просто нет. Так значит, по п. 2 ст. 126 НК можно оштрафовать организацию, которая не представила документы, запрошенные при «встречке»? А вот и нет! Ведь есть специальная норма, согласно которой отказ лица от представления документов, запрошенных при «встречке», или их непредставление в срок влекут ответственность по ст. 129.1 НК <73>. Поэтому привлечь за непредставление документов при «встречке» по п. 2 ст. 126 НК в настоящее время нельзя. Этой позиции придерживаются и многие суды <74>.

Из авторитетных источников

Петрова Светлана Михайловна, судья Высшего Арбитражного Суда РФ, кандидат юридических наук

«В силу прямого указания п. 6 ст. 93.1 НК РФ организация, не представившая в установленный срок (в том числе отказавшаяся представить) документы со сведениями о налогоплательщике, истребованные у нее налоговым органом при проведении налоговой проверки, должна привлекаться к ответственности, установленной ст. 129.1 НК РФ».

Почему налоговые органы пытаются штрафовать за непредставление документов при «встречке» по п. 2 ст. 126, а не по п. 1 ст. 129.1 НК, понять можно. Ведь первый штраф в два раза больше. Но такой штраф можно и нужно оспаривать. Ведь неправильная квалификация правонарушения налоговым органом — основание для отмены решения о привлечении к ответственности <75>.

Как видите, получается, что сейчас по п. 2 ст. 126 НК штрафовать можно только организацию, представившую по запросу налогового органа документы с заведомо недостоверными сведениями о налогоплательщике. Хотя, конечно, выявить и доказать заведомую недостоверность сведений почти нереально.

Правда, есть несколько решений, в которых суды пришли к выводу, что организацию, не представившую документы при «встречке», нужно штрафовать именно по п. 2 ст. 126 НК <76>.

Кстати, «резидентам» налоговых инспекций Москвы и Московской области стоит знать, что ФАС Московского округа считает, что штрафовать по п. 2 ст. 126 НК нужно не просто за непредставление документов при «встречке», а именно за отказ от их представления <77>. Хотя, напомним, п. 6 ст. 93.1 НК прямо указывает на то, что и к «отказникам» должна применяться ответственность, установленная ст. 129.1 НК.

<69> Пункт 2 ст. 126 НК РФ (ред., действовавшая до 03.09.2010).<70> Пункт 2 ст. 126 НК РФ.<71> Пункт 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71; Постановление ФАС ВСО от 28.01.2010 по делу N А19-8589/09.<72> Пункт 2 ст. 126, ст. 106, п. 2 ст. 109 НК РФ.<73> Пункты 1, 6 ст. 93.1 НК РФ.<74> Постановления ФАС ЗСО от 02.03.2009 N Ф04-623/2009(1322-А75-49); ФАС ВСО от 17.03.2009 N А33-9821/08-Ф02-942/09; ФАС СКО от 18.05.2009 по делу N А20-957/2008; ФАС ЦО от 22.12.2008 по делу N А36-2108/2008; ФАС МО от 26.03.2009 N КА-А40/2089-09.<75> Пункт 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71.<76> Постановления ФАС ВСО от 06.03.2008 N А33-13491/07-Ф02-679/08; ФАС ВВО от 08.05.2008 по делу N А43-5565/2007-35-117.<77> Постановления ФАС МО от 16.11.2009 N КА-А40/11998-09, от 30.01.2008 N КА-А40/12590-07.

Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой

За нарушение положений НК налогоплательщику грозят взыскания в денежной форме. При этом законодательство разграничивает ответственность за непредставление документов и несообщение информации. Разберем подробнее.

Штрафы по статье 126

В этой статье прописаны санкции для хозяйствующих субъектов, не представивших документацию. На нарушителей налагаются штрафы:

1. 200 руб. за каждый ненаправленный документ, если проводится проверка самой компании. В случае неподачи документации относительно прибыли контролируемой фирмы-иностранца штраф составит уже 100 000 руб.
2. 10 000 руб., если налогоплательщик не подал в срок документацию по клиенту в рамках встречной проверки или не направил документы по конкретной сделке, запрошенные налоговиками вне каких-либо проверок.

Аналогичная сумма взимается за отказ в представлении документов или передаче заведомо недостоверных данных.

Санкции по ст. 129.1

По этой статье с налогоплательщиков взимаются штрафы за несвоевременное предоставление информации:

• 5 000 руб., если деяние совершено впервые;
• 20 000 руб., если компания допустила нарушение повторно в течение одного года.

За игнорирование требования налоговиков о передаче информации взимаются аналогичные суммы.

Обратите внимание!

Если налогоплательщик не представил как документы, так и информацию о контрагенте, контролеры могут выписать одновременно 2 штрафа (по ст. 126 и по ст. 129). Данное право подтверждено решением АС ВСО от 12.11.18 № А33-16694/2017.

Примеры предложений

Примеры употребления раздельного написания с противопоставлением:

1. На самом деле, это было не предоставление документов, а предложение разыскать их в архиве самостоятельно.
2. Это отнюдь не предоставление гарантий, а простой обман покупателя.
3. Здесь мы видим не предоставление материальной помощи, а наоборот. Такая деятельность сильно напоминает мошенничество.
4. В этой неприятной ситуации гражданке не предоставление жилой площади требуется, а исключение ее из очереди на жилье.
5. Не предоставление работы, а очередная просьба работодателя подождать – все, что было В полученном сообщении. Эта новость рушила планы, омрачала мысли.

Из приведенных примеров видно, что значение существительного с частицей «не» означает возможность дать что-либо кому-либо. Однако в силу определенных обстоятельств это не происходит.

Почему налоговая выставляет требование о предоставлении документов?

Фискалы, проводящие мероприятия налогового надзора имеют право требовать документы как у проверяемого субъекта, так и у его контрагентов. Запросить информацию могут и у третьих лиц, которые, по мнению инспекторов, обладают необходимыми сведениями.

Таким образом, налоговики проверяют полноту и правильность начисления и уплаты налогов, отслеживают реальность и экономическую целесообразность сделок, анализируют возможность извлечения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды.

Важно!

Требование составляется на бланке установленной формы (приложение № 17 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@) и должно содержать все необходимые сведения, чтобы налогоплательщик мог четко идентифицировать, какие именно документы нужно представить и по какой причине.

Как написать ответ на требование налоговой о предоставлении документов?

Ответ на запрос контролеров составляется в произвольной форме, ведь по большому счету — это просто сопроводительное письмо к представляемой документации.

То есть в тексте ответа указывается, что налогоплательщик выполняет конкретный запрос инспекторов, а также перечисляет, какие именно документы передаются, и в каком количестве. Если в требовании ИФНС были прописаны дополнительные вопросы, то в ответ включаются пояснения по каждому из них.

Образец ответа на требование

К сопроводительному письму прикладываются запрошенная документация в виде заверенных копий. Если компания представляет документы в бумажной форме, то допускается заверение как каждой отдельной копии, так и целиком прошитой пачки однородных документов (пачек, если документации очень много). Общий объем каждой прошивки не должен превышать 150 листов. 

Наши эксперты обращают внимание, что пояснения  в налоговую могут быть направлены в бумажном или электронном виде по ТКС. Правда, есть исключение

Речь идет о пояснениях, которые инспекторы просят представить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Данные пояснения направляются исключительно в электронной форме. Решите сдать на бумаге — налоговики будут считать, что объяснения не представлены ( НК РФ).

Клиенты 1С-WiseAdvice могут в кратчайшие сроки подготовить ответ на запрос налогового органа благодаря уникальной технологии обработки первичной документации «Процессинг». Все поступающие оригиналы документов сразу сканируются и хранятся в электронной базе данных, что многократно облегчает доступ к нужным сведениям и способствует их сохранности.

В случаях, когда налогоплательщик не располагает запрошенными документами, просит отсрочку по их подготовке или не может предоставить сведения по каким-либо причинам, в налоговый орган подается уведомление по установленной форме (приложение № 1 к приказу ФНС от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@).

Когда заказчик вправе не платить, если не получил документы

Часто договоры строительного подряда предусматривают условие, по которому при приеме-передаче работ подрядчик должен предоставить заказчику исполнительную документацию.

Стороны договариваются: клиент заплатит, когда поставщик подготовит и передаст необходимые бумаги. Некоторые суды поддерживают такой подход, когда компания не хочет платить, поскольку не получила документы по объекту.

Пример: апелляционные суды указывали, что оформление и передача исполнительной документации — это существенное условие договора, от исполнения которого зависит оплата работ.

Отказ от передачи документов суды рассматривали как односторонний отказ от исполнения обязательства, что в силу статьи 310 ГК недопустимо. Апелляция указывала, что без документов результат работ не считается переданным, а срок окончательной оплаты наступит, когда подрядчик предоставит весь пакет бумаг.

Какие документы могут запросить налоговики

К сожалению, в настоящее время НК не содержит ни конкретного списка документов, которые вправе запрашивать ИФНС, ни ограничений по их количеству. Но на основании положений кодекса можно очертить границы, за рамки которых инспекция выходить не должна:

1. При проведении налоговой проверки может быть запрошена только та документация, которая относится к проверяемому периоду и налогу.
2. При запросе данных о контрагенте, представляется документация об отношениях именно с этим контрагентом, иные сведения (например, о других субъектах) компания подавать не обязана.
3. Налоговики могут требовать только те документы, обязанность оформления и ведения которых установлена налоговым законодательством.
4. Повторное истребование документации неправомерно. Исключение составляют документы, которые ранее представлялись в ИФНС в подлинниках, а затем были возвращены владельцам.

Ответственность за непредставление документов по требованию налогового органа в 2021г.

Когда налоговая просит предоставить документы, у бизнеса возникает большое количество вопросов и заблуждений. Налогоплательщики зачастую уверены, в том, что только полное предоставление всей отчётности сможет уберечь их от ответственности. Как правило, все бумаги отдают инспекции практически по первому требованию. Насколько оправдан такой подход? И зачем следует вдумчиво подходить к тому, какие бумаги вы отдаете налоговой?

При получении требования инспекции налогоплательщику нужно разобраться в связи с чем орган просит предоставить отчетность: насколько это касается деятельности вашей фирмы или ваших контрагентов?

Материал подготовили

Все требования инспекции разделены на три вида:

• в отношении вашей фирмы при проведении ВНП и КНП;
• в отношении контрагента — «встречная проверка» (проводится ВНП или КНП в отношении контрагента);
• «вне рамок проверок» в отношении конкретной сделки.

Как действовать при получении требований «вне рамок проверки» и к чему они могут привести читайте в публикации Предпроверочный анализ: тенденция 2021.

Всегда стоит помнить о том, что информация и документы как о вас, так и о ваших контрагентах собирается в базе данных налогового органа. И ваши действия по предоставлению «лишних» документов (информации) могут повлечь доначисление значительных сумм налогов.

Как обезопасить бизнес от доначислений?

Для начала необходимо проанализировать запрашиваемые документы (информацию). Какие конкретно бумаги и за какой период просит налоговая.

Проверьте, запрашивались ли указанные в требовании документы (информация) ранее. И если да, то вы вправе не предоставлять их ещё раз (п. ст. 93 НК РФ).

Мы рекомендуем направлять в налоговую письмо для уточнения, какие именно бумаги и за какой период интересуют орган.

Часто встречается ситуация, когда из требований инспекции непонятно какие именно бумаги и за какой отчетный период они хотят получить. Или какая именно сделка интересна налоговикам. Поэтому, что бы обезопасить себя от рисков лучше уточнить информацию. И только после этого отправлять в инспекцию соответствующие бумаги.

Что часто остается без внимания при исполнении требований налоговой?

Важно предоставлять именно те бумаги, которые просит у вас налоговая. Если отказаться представлять документы и информацию, запрошенные инспекцией, то будет наложен штраф

Если отказаться представлять документы и информацию, запрошенные инспекцией, то будет наложен штраф.

Если предоставить документы бездумно, то риск доначисления возрастет в разы. Суммы доначислений отличаются от штрафных санкций в десятки раз.

Какие штрафы грозят бизнесу?

В НК РФ предусмотрено две статьи за непредоставление документов (информации): ст. 126 и ст. 129.1. При этом часто возникают вопросы по ответственности.

Санкции за непредставление документов зависит от «вида» требования:

1. Требование в отношении налогоплательщика – запрос документов/информации при ВНП или КНП.

не предоставляем документы и информацию – применяется п.1 ст.126 НК РФ.

Штраф составит 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В КоАП РФ за это нарушение так же предусмотрен штраф — от 300 до 500 руб. для должностного лица организации (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

2. Требование по «встречной проверке»:

не предоставляем документы — применяется п.2 ст.126 НК РФ.

Штраф составляет 10 000 рублей.

не сообщаем информацию – применяется п.1 ст. 129.1 НК РФ.

Штраф 5 000 руб. (повторное нарушение в течение календарного года, штраф = 20 000 рублей)

3. Требование «вне рамок»

не предоставляем документы и не сообщаем информацию — применятся п.1 ст. 129.1 НК РФ.

Штраф равен 5 000 руб. (повторное нарушение в течение календарного года = штраф 20 000 рублей).

Размер ответственности за непредоставление «лишней» информации/документов, значительно меньше, чем суммы доначислений, которые могут последовать, если предоставить документы бездумно.

Напомним, что проводимый сегодня, практически во всех компаниях, предпроверочный анализ, является одной из форм налогового контроля

Поэтому, важно внимательно подходить к исполнению требований инспекции

Комментарий старшего юриста Ксении Щегловой:

«Тактика компании на этапе подготовки ответа на требование налогового органа, уже формирует позицию налогоплательщика и стратегию его поведения в рамках проверок.

Штраф — небольшая цена за молчание, поэтому иногда лучше проигнорировать требование, и не допустить доначислений огромных сумм налогов.

голоса

Рейтинг статьи