Налоги самозанятых граждан в 2021

Смена специализации в приложении Мой Налог

После регистрации в новом налоговом режиме, нужно будет выбрать специальности — этими направлениями деятельности самозанятое лицо может заниматься и пробивать чеки в рамках сферы. Добавить или убрать специальность можно в нескольких кликов. Ниже — пошаговая инструкция со скриншотами.

1. Зайти в приложение Мой налог, перейти в Настройки.
2. На странице настроек зайдите в раздел списка специальностей, как показано на скриншоте ниже.
3. Найти нужные специальности и выбрать их.

Список специальностей будет показываться, как первом скриншоте в статье. Представленная в статье информация актуальна по состоянию на 15 марта 2020 года. Время от времени страница будет обновляться.

Порядок расчета налога

Например, если для работы самозанятый арендует помещение и платит за него 15 000 рублей, а заработать удалось 30 000 рублей, то платить налог придется с тридцати, хотя чистой прибыли работник получил только пятнадцать.

Сумма для расчета налога учитывается нарастающим итогом в течение всего периода. Период исчисления налога составляет один календарный месяц. В качестве налогооблагаемой базы принимаются только доходы, подтвержденные выдачей чека. При этом оформление ККМ не требуется, все отчетные документы формируются в специальном приложении.

Учет доходов самозанятого, отчетность и возможность платить налог реализуется через специальное мобильное приложение — «Мой налог». Скачать приложение можно по ссылкам, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Согласно статье 12 закона №422-ФЗ самозанятый может получить налоговый вычет 10 000 рублей. Под вычетом понимается уменьшение суммы налога на 1% (при работе с физическими лицами) или на 2% (при работе с ИП и юридическими лицами). Возможно такое снижение в течение любого времени до тех пор, пока в сумме оно не составит указанную сумму. После этого вычет отключается. Происходит это автоматически, расчеты проводит ФНС.

Налог на профессиональный доход – что это такое + как рассчитывается

С 01.01.2019 г. в обиход вошёл новый налоговый спецрежим – Налог на профессиональный доход. В простонародье называемый «налог для самозанятых».

Что он из себя представляет? Давайте разбираться.

Налогом облагается деятельность граждан, зарегистрировавшихся в качестве плательщиков НПД (самозанятых) либо ИП, перешедших с ранее применявшейся системы на самозанятость.

Если сумма «перевалит» за этот предел, самозанятый гражданин должен оплачивать с суммы превышения НДФЛ по ставке 13%. ИП плательщик НПД с момента превышения переходит на «старую» систему налогообложения.

Со следующего года утратившие право на НПД могут вновь зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Ставки зависят от того, кто является контрагентом самозанятого. Если это физлицо, то налог с полученной оплаты рассчитывается по ставке 4%.

Если оплата поступила от юрлица или ИП – применяется ставка 6%.

По налогу предусмотрены вычеты 10 000 рублей в год. Размер зависит от применяемой ставки.

Налоговая ставка	Размер вычета от налоговой базы
4%	1%
6%	2%

Произведём расчет льготы и суммы, подлежащей уплате, используя данные из примера, рассмотренного выше.

Расчёты налога к уплате производятся ежемесячно в приложении «Мой налог».

Самому налогоплательщику считать льготу не надо. Об этом позаботятся налоговики. Сумма налога к уплате за минусом льготы появится в приложении до 12 числа месяца, следующего за расчётным (например, за июнь – до 12 июля).

Уплатить НПД следует до 25 числа месяца, следующего за истёкшим (например, за июнь – до 25 июля, за июль – до 25 августа и т.д.).

Уплатить исчисленную сумму можно несколькими способами:

• списав сумму с банковской карты;
• настроив автоплатёж в личном кабинете своего банка;
• сформировав в «Мой налог» квитанцию для уплаты через любую кредитную организацию;
• перечислив через сайт Госуслуг;
• оплатив через терминал Сбербанка.

Перечень профессий

Ограничений по виду деятельности нет. Более того, вы можете оказывать разные виду услуг одновременно.

• фотограф / оператор;
• ведущий праздников и мероприятий;
• няня;
• репетитор;
• дизайнер;
• визажист;
• таксист (под вопросом, т.к. читал, что нужно проверять момент с лиценцией на перевозку людей);
• грузоперевозки;
• юрист / нотариус;
• контент-мейкер;
• персональный тренер;
• кондитер;
• лица, сдающие своё имущество в аренду (недвижимость, автомобиль или другое имущество). При этом сдавать недвижимость в качестве самозанятых можно также госслужащим;
• лица, занимающиеся строительными работами, ремонтом бытовой техники, автомобилей, помещений;

Данный перечень пока НЕ является закрытым, т.е. в него может попасть миллион других профессий, если соблюдаются следующие условия…

PDF Малоизвестные Лайфхаки продвинутых инвесторов
по счетам ИИС. Как получить 5 вычетов за 3 года, вместо 3-х? Как получить 2 вычета за год, вместо одного? Как выводить с ИИСа деньги раньше срока? Как утроить вычет за год? И другие лайфхаки!

Как ИП перейти на НПД?

Как сказано в п. 3 ст. 15 Закона №422-ФЗ, ИП на спецрежиме для самозанятых могут начать уплачивать налог в общем порядке – с учетом действующего закона. Чтобы перейти на новую систему бизнесмену придется отказаться от имеющегося спецрежима и запросить статус самозанятого.

1. Первым шагом при госрегистрации в качестве плательщика НПД считается проверка выполнения всех условий этого режима (годовая прибыль не должна превышать 2 400 000 рублей, нет наемных сотрудников и официального трудоустройства по Трудовому кодексу Российской Федерации, осуществляемая деятельность соответствует списку, определенному пунктом 2 ст. 4 действующего закона).
2. Затем нужно загрузить на мобильное устройство и запустить сервис «Мой налог».
3. После чего потребуется пройти процедуру регистрации в лице плательщика нового налога. Создание личного кабинета в приложении — достаточно простая процедура и не потребует много времени (нужно иметь рядом паспортные данные и идентификационный номер налогоплательщика).
4. На протяжении 6 рабочих суток фискальные органы обрабатывают заявку, после чего предприниматель получает ответ, присвоили ли ему статус плательщика НПД либо в запросе отказано.
5. В 30-дневный срок после прохождения процедуры госрегистрации нужно отказаться от иных режимов налогообложения, составив соответствующее заявление.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

1. Области:

• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Тюменская;
• Свердловская;
• Челябинская;

2. Края:

• Краснодарский;
• Пермский;

3. Города ФЗ:

Санкт-Петербург;

4. Автономные округа:

• Ненецкий;
• Ханты-Мансийский;
• Ямало-Ненецкий;

5. Республики:

Башкортостан;

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

Чего ждать самозанятым гражданам в будущем

Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.

Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.

Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.

Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.

Виды помощи для самозанятых в 2022 году

Самозанятые в 2022 году могут надеяться на поддержку от государства. Так, разработан федеральный проект, который предполагает создание необходимых условий для развития граждан, относящихся к этой категории.

Аренда государственного или муниципального имущества по льготной ставке

27.05.2020 г. был принят законопроект, согласно которому меры государственной поддержки субъектов малого и среднего бизнеса будут касаться и самозанятых. Председатель Госдумы В. Володин сообщил, что эта категория предпринимательства может рассчитывать на имущественную поддержку. Так, самозанятые могут арендовать муниципальное имущество по льготной ставке.

Бесплатное обучение в обучающих программах

У самозанятых есть возможность пройти обучение востребованным профессиям, а также отточить нужные навыки. Граждане РФ старше 16 лет могут пройти обучение в заочной форме, а также выбрать дистанционный формат получения новых знаний. Обучение будет проходить в рамках коротких эффективных программ практической подготовки.

Данная программа рассчитана на срок до 2030 г. Предполагается, что за это время будет обучено 10 миллионов лиц, оформивших самозанятость. Реализуется эта программа за счет федерального бюджета.

Информационно-консультационная поддержка

В ст. 19–21 ФЗ 209 указан ряд мер, которые направлены непосредственно на повышение предпринимательской грамотности и информированности лиц с самозанятостью. Так, согласно этим нормам:

• создаются сайты, где будет опубликована информация о представленных возможностях;
• во всех регионах есть центры развития предпринимательства;
• эти организации консультируют самозанятых о льготах и преференциях;
• в центрах предпринимательства проводят семинары, тренинги касательно развития бизнеса.

Финансовая поддержка

К финансовой поддержке относят кредитование на льготных условиях, а также субсидии. Субсидирование для организации собственного дела регулируется в основном региональными законами. В этих же документах описываются способы получения помощи от государства самозанятых в регионах.

Так, законом определено, что субсидирование возможно для покупки оборудования, мебели или инструментов в определенной сумме (для каждого региона она своя). Итоговая сумма выплаты определяется из объема затрат самозанятого, посредством выплаты гражданин может покрыть около 90 % расходов.

Помимо этого, самозанятые могут получить особый налоговый вычет. Воспользоваться им можно единожды. Ставка в отношении доходов от физических лиц уменьшается на 3 %, а от юридических — до 4 %. Расчет осуществляется автоматически до тех пор, пока сумма экономии не составит 10 000 рублей. По достижении этой суммы вычет прекращается.

Участие в госзакупках

В ФЗ 444 и ФЗ 223 определены льготные условия для субъектов малого и среднего бизнеса для участия в закупках. Так, для данной категорией исполнителей, подрядчиков и поставщиков действуют сокращенные способы оплаты исполнительных обязательств и сниженные размеры обеспечения заявок.

Данные преференции распространяются и на самозанятых, если те хотят принять участие в госзакупках. Для участия в торгах им нужно получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке.

Иностранцы имеют право вести в России предпринимательскую деятельность, и платят при этом налоги…

Например, иностранцы могут организовывать ИП или становиться самозанятыми. Правда, самозанятыми пока могут становиться только жители стран ЕАЭС, но в планах разрешить этот вид предпринимательской деятельности и иностранцам из стран СНГ. Мы писали об этом в статье «Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать». А какие налоги платят самозанятые, и какие — ИП? В чем плюсы и минусы этих вариантов? Постараемся ответить в статье.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят самый низкий налог в стране — налог на профессиональный доход, или НПД. При работе с физлицами — 4%, а при работе с юридическими лицами — 6 %. При этом для таких предпринимателей действует налоговый вычет — 10 тысяч рублей в год.

Ограничения у самозанятых

При регистрации в качестве самозанятого, надо знать об ограничениях. Например, самозанятые не могут заниматься определенными видами деятельности:

• Заниматься перепродажей товаров;
• Нанимать на работу сотрудников;
• Работать по агентскому договору или договору поручения;
• Заниматься платной доставкой товаров без контрольно-кассовой техники, а также другие ограничения.

Кроме того, самозанятый имеет «лимит» дохода — он не должен превышать 2, 4 млн рублей в год, то есть 200 тысяч рублей в месяц. Так что можно вести только какой-то очень небольшой бизнес — без высоких доходов и без сотрудников.

Пенсионные накопления самозанятых

Сейчас самозанятые платят только налог, а пенсионные взносы не выплачивают. Так что если самозанятые иностранцы хотят встретить в России старость, работая самозанятым, им придется самостоятельно копить на пенсию. Для этого можно добровольно уплачивать пенсионные взносы в ПФР.

Какие страховые взносы платит ИП

Для начала оговоримся, что регистрировать ИП могут любые иностранцы, которые находятся в России постоянно и на легальных основаниях.

Для чистоты сравнения с самозанятым возьмем ситуацию, в которой иностранец создал ИП и работает один, без сотрудников.

Налоги зависят от того, какую систему налогообложения выбрал иностранец. Но есть платежи, которые выплачиваются одинаково, вне зависимости от выбранной системы — страховые медицинские и пенсионные взносы. Эти взносы владелец ИП должен выплатить вне зависимости от того — работает ли он и есть ли у него прибыль. В 2021 году эти взносы составляют:

• Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Таким образом, общая сумма, которую иностранец заплатит в любом случае, составит 40 874 рубля, которые должны быть уплачены до 31 декабря текущего календарного года. А если годовой доход владельца ИП будет выше 300 тысяч рублей, то ему придется дополнительно выплатить еще 1 процент от суммы, которая будет превышать лимит.

Какие налоги платит ИП

Налоги зависят от выбранной системы налогообложения, как мы уже сказали. Существует Общая система налогообложения, ОСНО, Упрощенная система налогообложения, УСН, и патентная система. Мы рассмотрим только ОСНО и УСН.

Общая система налогообложения

Если предприниматель выбирает ОСНО, то доход ИП облагается налогом НДФЛ в 13 %. При этом НДФЛ выплачивается авансом — за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев. Если говорить по датам, то в текущем году НДФЛ нужно выплачивать 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Оставшуюся часть налога по итогам года предприниматель уплачивает до 15 июля следующего года.

Упрощенная система налогообложения

Если предприниматель выбирает УСН, то он должен сначала выбрать:

• он будет платить налог с доходов,
• или налог с доходов, уменьшенных на расходы, то есть на прибыль.

Если иностранец выбирает первый вариант, то налоговая ставка составить от 1 до 6 процентов, в зависимости от региона.

Если иностранец выбирает второй вариант, то есть налог на прибыль, то ставка составит от 5 до 15 процентов.

Такой налог выплачивается ежеквартально.

Ограничения, существующие для этого режима налогообложения — количество сотрудников должно быть не более 130 человек и доход не может превышать 200 млн рублей в год.

Выбор за иностранцем

Выбирать — как ему удобнее работать, должен сам иностранец. Как видим, есть плюсы и минусы в каждой системе. А так как существует множество вариантов, всегда можно найти свой. Главное — не работать нелегально. Тем более, как видно из статьи, есть варианты, при которых придется платить совсем небольшие налоги, оставаясь в легальном поле.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

• 4% при расчетах с физлицами;
• 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2021 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е. близка к максимальному размеру (10 000 рублей). Получается, что в запасе остается вычет в размере 1 000 рублей, который вы можете использовать в следующем году.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Ход эксперимента. Интерес властей регионов, ИП и самозанятых

Простите, за каламбур, но трудно ошибиться, назвав НПД — налог для самозанятых «самым занятным налогом«. Ведь эксперимент вызвал очень живой интерес не только в регионах, где налог на профессиональный доход действует его можно применять гражданам и предпринимателям, но и в других субъектах Федерации, не участвующих в эксперименте. Часто предприниматели сходятся во мнении, что НПД близок «ИП на УСН» и тщательно взвешивают все «за и против». Многие сразу видят явную выгоду в переходе на применении налога на профессиональный доход. Некоторые даже пытаются найти возможность применять НПД, ведя деятельность на территории субъектов Российской Федерации, не включённых в эксперимент.

Интерес к спецрежиму «налога на профессиональный доход» проявляют и власти регионов, не участвующих в эксперименте. В частности (по непроверенным данным) Свердловская область подала «заявку» на участие в этом эксперименте. И власти Удмуртии тоже решили «добиваться» введения в республике специального налогового режима для самозанятых.

Список участников может расшириться в 2019 году

О вероятном расширении, в 2019 году списка участников эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход сообщил «Парламентской газете» зампреда СФ Е. Бушмин. По его словам, с момента вступления в силу закона в палату регионов обратились уже несколько субъектов РФ, желающих присоединиться к Москве, Московской и Калужской областям, Татарстану.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Налог на профессиональный доход – новая система налогообложения. Закономерно, что возникает немало вопросов.

На некоторые из них я отвечу сегодня.

Нужно ли платить страховые взносы на НПД?

Нет, не нужно. Этот спецрежим освобождён от уплаты. Однако самозанятые могут добровольно перечислять страховые взносы за себя.

Чтобы воспользоваться этим правом, гражданин должен зарегистрироваться в ПФР.

Как проверить статус плательщика налога?

На сайте ФНС есть бесплатный сервис, предназначенный для проверки статуса самозанятого гражданина или ИП.

Потребуется только ИНН проверяемого. Также нужно указать в специально предназначенном поле дату, на которую следует осуществить проверку.

Что будет с моей пенсией?

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы в ПФР, а значит, трудовой стаж в этот период не засчитывается и не влияет на размер будущей пенсии.

Исправить ситуацию можно, параллельно устроившись официально по трудовому договору в какую-нибудь компанию.

Также можно добровольно перечислять страховые взносы на пенсионное страхование, и тогда стаж за этот период будет засчитан при исчислении пенсии.

Подробнее о порядке добровольного перечисления прописано в статье 29 167-ФЗ от 15.12.2001 г.

Какие могут быть последствия не перехода на статус самозанятого?

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации – незаконно, а значит, нарушителей ждут проблемы.

Это в полной мере относится и к лицам, деятельность которых подпадает под статус самозанятого, но она не зарегистрирована официально.

Нужна ли онлайн-касса?

Плательщики НПД освобождены от обязанности ведения онлайн-касс. Чек покупателям формируется прямо в приложении. При необходимости его можно распечатать.

Как самозанятым оформить пособие по безработице

Есть и другой вариант получения помощи от государства — оформиться в качестве безработного и получать пособие. Но здесь необходимо выбрать: оставаться самозанятым или стать безработным, потому что совместить две эти ипостаси не получится.

Однако и сотрудниками центров занятости, и судами статус самозанятого рассматривается как несовместимый со статусом безработного. В практике уже имеются случаи отказов в регистрации плательщиков НПД в центрах занятости.

Более того, в 2020 году, на заре пандемии, когда происходила неразбериха со льготами и статусами, центры занятости регистрировали самозанятых и даже выплачивали пособия, а затем взыскали их обратно. Сложившаяся по этому вопросу судебная практика тоже не на стороне самозанятых.

Таким образом, какая помощь будет от государства самозанятому по безработице — никакой, гражданин, официально зарегистрированный в качестве плательщика НПД, не вправе встать на учет как безработный.

Чтобы получать пособие по безработице, для начала необходимо прекратить статус самозанятого. Сделать это просто с помощью приложения «Мой налог».

Гольцова Полина
2021-10-29 07:47:43
Обращение в центр развития предпринимательства – очень ценная идея, там не просто разъяснят, какую помощь можно получить самозанятым от государства, но и посодействуют в ее получении. Например, там помогут оформить электронную подпись для участия в госзакупках или распишут подробную дорожную карту получения субсидии

Что особенно важно, центр конкретного региона ориентируется на законодательство именно этого региона.

Основные особенности налога на профдоход

НПД очень прост для применения: нет никакой отчетности и деклараций, не надо самому рассчитывать налог к уплате, платежные документы для клиентов формируются автоматически. Конечно, применение такого льготного режима имеет свои ограничения.

1. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
2. Виды деятельности – только услуги, работы, продажа товаров собственного изготовления, сдача в аренду собственной жилой недвижимости.
3. Плательщики НПД не могут использовать наемный труд, но вправе привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам.
4. Нельзя оказывать услуги или выполнять работы для своего нынешнего или бывшего (менее двух лет назад) работодателя по трудовому договору.

Получив оплату за услуги или работы, укажите эту сумму в личном кабинете плательщика налога на профдоход. Вашему клиенту будет направлен онлайн-чек, который формируется автоматически, без кассового аппарата. А налоговая служба зачтет этот доход и по итогам месяца пришлет уведомление об уплате налога. Заплатить его надо не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Как стать самозанятым в 2022 году

В первую очередь важно проверить, сможет ли гражданин стать самозанятым. К этой категории может относиться и индивидуальный предприниматель

Для этого должны быть выполнены такие условия:

1. Деятельность осуществляется в России. Помимо граждан РФ использовать НПД могут граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
2. Годовой доход, который учитывается кассовым методом, не превышает 2,4 млн рублей.
3. Не занимается перепродажей приобретенных товаров, добычей или разработкой полезных ископаемых, сдачей в аренду недвижимости нежилого типа, посреднической деятельностью.

Самозанятый может быть и наемным работником. У него есть право совмещать свою деятельность и работу по трудовому договору. В этом случае от своего статуса будет получен профессиональный доход, а от работодателя — зарплата.

Если гражданин соответствует перечисленным требованиям, то ему понадобится пройти регистрацию в фискальных органах, чтобы получить статус самозанятого. Сделать это можно через мобильное приложение, банк-партнер или личный кабинет «Мой налог» на портале ФНС. Это условия для физических лиц.

В случае с ИП ситуация немного иная. Так, если гражданин только проходит регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, то выбрать сразу налоговый режим для самозанятых не получится. Алгоритм следующий:

1. Перейти на НПД можно через месяц с даты, которая указана в свидетельстве о регистрации в качестве ИП.
2. Скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться в нем.

Это и все, что требуется для получения статуса ИП самозанятый. В случае когда гражданин является действующим предприятием, то изначально ему потребуется отказаться от других видов налогообложения, кроме ОСНО. Но при этом стоит помнить, что подойдет НПД только предпринимателям без наемных работников.

Каким будет размер налога на профессиональный доход?

Объектом налогообложения являются доходы самозанятых от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Причем годовой доход не должен превысить 2,4 млн руб.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

• 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации физическим лицам товаров, работ, услуг или имущественных прав;
• 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Кстати, с 1 октября 2021 г. самозанятые граждане могут принимать оплату за товары и услуги через систему быстрых платежей (СБП). Это поможет им сэкономить: предусмотрен льготный тариф – банковская комиссия не должна превышать 0,4% от суммы платежа и при этом не может составлять более 1,5 тыс. руб. Самозанятым доступны все сценарии приема платежей (по QR-коду, платежной ссылке, подписке) и возврат средств при необходимости. Чтобы настроить такой способ получения оплаты, необходимо обратиться в банк. Список банков, предоставляющих сервис С2В, доступен в информации Банка России от 1 октября 2021 г. «СБП для самозанятых: новые возможности системы».

Не признаются объектом налогообложения доходы:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания физическими лицами услуг и выполнения работ по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг и работ выступают работодатели этих физлиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, оценочной и адвокатской деятельности, деятельности медиатора и нотариуса, занимающегося частной практикой.

Как только доход самозанятого в течение года превысит 2,4 млн руб., он утратит право на применение НПД. Если гражданин не является индивидуальным предпринимателем, ему придется зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 дней с даты утраты права на применение НПД. С момента регистрации он будет признаваться перешедшим на УСН или ЕСХН. Индивидуальный предприниматель будет признаваться таковым с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. В течение 20 календарных дней с этой даты ИП нужно будет уведомить налоговый орган о переходе на другой спецрежим. Как действовать предпринимателю, утратившему право на НПД, чтобы вернуться на УСН или ЕСХН, разъяснено в Письме ФНС России от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@.

Как зарегистрироваться физлицу в качестве самозанятого

Регистрация проста и понятна. Процедура не занимает много времени. Не требует специальных знаний и умений. Обязательное условие – наличие возможности установить приложение «Мой налог» либо иметь личный кабинет в одном из уполномоченных банков или на сайте ФНС.

Я рассмотрю 3 способа:

• через приложение «Мой налог»;
• через ЛК «Мой налог» на официальном сайте налогового ведомства;
• через уполномоченный банк – «Сбербанк».

Способ 1. Через приложение «Мой налог»

Он предполагает всего 2 шага.

Шаг 1. Скачиваем приложение

Сделать это можно на сайте ФНС. Для этого нажмите кнопку, откуда вы будете скачивать приложение.

Выберите один из трех вариантов скачивания

Шаг 2. Заполняем регистрационную форму

Установив и запустив приложение, попадаем в регистрационную форму.

Выбираем способ регистрации: по паспорту или через ЛК физлица, заведённого на сайте ФНС.

Переходим к заполнению номера телефона. На него придёт код безопасности.

Далее выбираем регион, где будет вестись деятельность.

Если регистрируемся по паспорту, то необходимо выполнить ещё ряд действий:

1. Отсканировать с помощью приложения 1 и 2 страницы паспорта в развороте. «Мой налог» предложит сверить распознанные паспортные данные с фактическими. Если все сведения корректны, подтверждаем их. Есть ошибки, повторяем распознавание.
2. Сфотографироваться на камеру своего мобильного. Приложение сверит фото с паспортом.
3. В случае успешной идентификации подтвердить согласие на постановку на учёт.

Способ 2. Через веб-кабинет на сайте ФНС.

Лично для меня это наиболее удобный способ, т.к. я много времени провожу за стационарным компьютером!

Шаг 1. Заходим на страницу для самозанятых. В столбце справа находим пункт «веб-кабинет «Мой налог». Кликаем по нему.

Шаг 2. В появившемся окне нажимаем «Зарегистрироваться». Читаем приветствие и жмём «Далее».

Шаг 3. Проставляем галочки в специальные окошки, тем самым даём согласие на обработку персональных данных и принимаем условия пользования сервисом. Подтверждаем свои действия нажатием кнопки «Согласен».

Шаг 4. В следующей форме, появившейся на экране монитора, соглашаемся с предупреждением о том, что после введения ИНН и пароля будет произведена автоматическая постановка на учёт в качестве плательщика НПД.

Шаг 5. Вводите свой ИНН. Придумываете пароль. Нажимаете «Далее». Всё: теперь вы – самозанятый!

Способ 3. Через ЛК Онлайн-Сбербанк

Третий, хотя и состоит из 5 шагов, но тоже прост и понятен.

Шаг 1. Входим в Сбербанк-Онлайн, переходим на вкладку «Платежи», в категорию «Госуслуги», в пункт «Сервис «Своё дело».

Шаг 2. Выбираем действующую дебетовую банковскую карту. Если её нет, получаем онлайн цифровую карту.

Шаг 3. Заполняем запрашиваемые данные: телефон, регион регистрации, вид деятельности.

Шаг 4. Подключаем «Автоплатёж». Действие необязательное, но удобное: не нужно думать об оплате налога, платёж спишется автоматически.

Шаг 5. Закончите регистрацию, приняв условия сервиса. На телефон поступит СМС-подтверждение.

Вот и всё! Можно принимать оплаты и платить налог!