Заполнение строки 1210 бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это одна из базовых форм бухучёта на предприятиях коммерческого типа, благодаря которой можно получить информацию об:

• Имущественном положении компании.
• Её финансовой устойчивости.
• Ликвидности.
• Платёжеспособности и т. д.

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей — актива и пассива, приравнивающихся друг к другу по суммам. Запасы и затраты в балансе указываются в строке 1210, и относятся к части Активов, подразделу «Оборотные активы». Там же находятся сведения об НДС по приобретённым ценностям, финансовых вложениях и дебиторской задолженности. Но здесь стоит напомнить, что полностью материальные запасы отражаются на счёте 002, относящийся к забалансовым.

Строка «Запасы» в балансе

Сейчас у баланса для бухгалтерии новая форма для заполнения, которая, по словам бухгалтеров, стала проще предыдущей. Теперь детализировать данные не требуется, отметив только главное. Но их нужно верно заполнить, а для этого следует знать расшифровку строки 1210 бухгалтерского баланса. Так, для отражения сведений проводятся следующие манипуляции с дебетовыми и кредитовыми сальдо счетов:

1. 10, содержащий данные о сырье и материалах в строке баланса, складывается с 11 – в нём сведения о животных на откорме. В эту категорию входят не только парнокопытные, но и птицы, кролики, пчёлы и т. д.
2. Из результата сложения вычитается кредитовое сальдо 14.
3. Прибавляется 15 – покупка материальных ценностей.
4. 16 либо плюсуется, либо вычитается, в зависимости от обстоятельств. Данные о 15 и 16 должны быть внесены только по запасам сырья и материалов.
5. К полученному результату прибавляются сальдо из 20, 21, 23, а также 28 и 29 счетов.
6. После нужно найти сальдо из 41 и также его прибавить.
7. Кредитовое сальдо счёта 42 вычитается.
8. Последние действия – прибавить сальдо 43 — «Готовая продукция», а также 44, 45 и 97. В последнем включены только те траты, которые списали в течение одного года.

После подсчётов производится оценка. Бухгалтеру доступно несколько методов её проведения, к примеру:

• Рассчитать среднюю товарную себестоимость.
• Учёт по себестоимости всех производственных товаров и т. д.

Чаще всего используется метод, связанный с учётом по времени покупки товара, так как он признаётся удобнее остальных.

Расшифровка строк по активу баланса

Структура баланса

Каждая часть баланса группирует активы и пассивы по разделам. Так, в левой части имеется два раздела – внеоборотные и оборотные активы, а правая состоит из трех разделов, обособленно объединяющих капитал и резервы, долгосрочные, а также краткосрочные обязательства.

В свою очередь, позиции в каждом разделе кодируются специальными четырехзначными шифрами, установленными приложением № 4 к приказу № 66н. Шифровка строк необходима в отчетности, представляемой в контролирующие органы – законодатель утвердил такой порядок в целях систематизации статистических данных при формировании сведений в целом по отрасли, регионам или стране. Баланс, составленный для рассмотрения результатов внутри предприятия, коды может не содержать – в них отпадает необходимость, но формировать отчет и разносить данные бухучета, соотнося их с номером кода удобнее. Разберемся, как расшифровываются действующие коды строк баланса, какие сведения группируются в каждой из них и как формируются показатели.

В балансе запасы отражаются с ндс или без ндс

После того, как фактические данные о каждом из типов запасов были отражены, необходимо произвести из оценку. Она может осуществляться бухгалтером несколькими способами, например, учет по себестоимости каждого товара, расчет средней себестоимости.

Большинство бухгалтеров на практике используют последний способ, а именно учет по времени приобретения товаров.

Для отражения затрат на будущие периоды необходимо отражать в порядке, который был установлен для списания стоимости активов данного типа.

При этом бухгалтерия может заполнять отчет о расходах будущих периодах в строке баланса. Но для этих целей, организации необходимо задокументировать в учетной политике порядок учета.

По статье «Расходы будущих периодов» (строка 216) отражается сумма расходов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с установленным порядком, но не имеющих отношения к формированию затрат на производство продукции (работ, услуг) отчетного периода.

К таким расходам, в частности, относятся расходы, связанные с горно-подготовительными работами, подготовительными к производству работами в сезонных отраслях, освоением новых организаций, производств, цехов и агрегатов, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств (по организациям, не образующим в установленном порядке резерва на ремонт основных средств), расходы на рекламу, подготовку кадров и т.

При определении расходов будущих периодов следует учитывать, что расходы признаются в момент, когда они реально используются, а не в момент оплаты. Т.е.

Так как страховка действует год, то ежемесячно нужно списывать:

27 000 / 12 месяцев = 2 250 рублей.

• Дебет 76 счета Кредит 51 счета – оплачен страховой полис на сумму 27 000 рублей.
• Дебет 97 счета Кредит 76 счета – получен страховой полис у страховой компании на сумму 27 000 рублей.
• Дебет 23 (20, 26) счета Кредит 97 счета – списано на затраты за месяц 2 250 рублей.
• 2 250 рублей * 4 месяца = 9 000 рублей.
• 27 000 – 9 000 = 18 000 рублей.

Соответственно, в строку 1210 баланса с расходов будущих периодов попадет сумма, которая не списана на 31 декабря, то есть 18 000 рублей.

Увеличение или уменьшение строки 1210

Ежегодно каждая компания должна сдавать финансовую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс, который носит название Форма № 1.

К ней относится готовая продукция в балансе, как окончательный результат. При этом он должен пройти все этапы перед выпуском, а именно: качественная обработка, тестирование на качество, проверка на соответствие всем необходимым техническим параметрам, стандартам и нормативам по документации;

Руководство приобрело, чтобы применить их для системы управления.

Также существуют фактические материальные затраты в строке баланса на покупку запасов, к которым причисляют:

• Общий размер средств, которые были выплачены организацией продавцу запасов.

Все эти данные прописаны в соответствующем документе;

Финансовые средства, которые были направлены компаниям, осуществляющие передачу информации, а также за проведение консультаций.

К данному типу экономисты относят расходы на содержание склада организации; транспортные услуги, которые были необходимы для доставки товара, расходы на процедуру продажи товарных запасов на розничном рынке и так далее.

Как правильно заполнять сведения

Необходимо помнить о том, как создается статья расходов, которые направлены на создание продукта труда. К ним относят:

• Материальные затраты, которые необходимы на приобретение материала и сырья;
• Затраты на оплату труда работников предприятия, а также наемных сотрудников.

С ними обязательно компания заключает акт об оказатии услуг;

Отчисления на социальные нужды.

Дебиторская задолженность (1230) — в балансе отражается в двух статьях: задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Наличие значительной дебиторской задолженности следует рассматривать, как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение организации, а рост ее удельного веса в итоге баланса свидетельствует об ухудшении хозяйственной деятельности организации.

Этот раздел представлен следующими балансовыми статьями: — заемные средства (1510); — кредиторская задолженность (1520); — доходы будущих периодов (1530); — оценочные обязательства (1540); — прочие обязательства (1550).

Строка 1210 баланса: Материальные запасы

Покупатели — это организации, предприятия и отдельные лица которые приобретают у предприятия его продукт. Вместе с покупателями учитываются и заказчики, это предприятия и организации которым данное предприятие оказывает услуги или выполняет какие либо работы.

Расчеты с ними оформляются расчетными документами — это счета и счет-фактуры. На основании этих документов в учете отражаются возникшие расчеты с покупателями и заказчиками. В этих документах отражаются все реквизиты предприятия поставщика и покупателя:

— наименование товаров, работ, услуг; — единица измерения; — колличество; — цена; — стоимость; — НДС; — всего к расчету.

Документы подписываются руководителем, главным бухгалтером, ставится печать. Они регистрируются и отправляются покупателям для расчетов. Документы могут печататься или заполняться ручкой на типовых бланках.

Расчеты с покупателями и заказчиками учитываются на счете 1210 (Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков). Счет активный, сальдо в дебете показывает остаток непогашенных расчетов на начало и конец месяца, в дебете также отражаются возникшие расчеты в текущем месяце, а в кредите погашение.

Корреспонденция счета 1210

На счете 1210 ведется аналитический и синтетический учет. Аналитический учет ведется в разрезе каждого покупателя и заказчика или вразрезе каждого выставленного счета. Учетным регистром явяляется ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками. Запись в ней линейно-позиционая, т.е. каждому покупателю отводится отдельная строка, где указывается  наименование покупателя, номер расчетного документа, его сумма, т.е. кредит счета 1210 с указанием в дебет каких счетов. В конце месяца по каждому расчету определяется остаток. В начале месяца эта ведомость открывается выносом сальдо на начало, которое берут из ведомости за прошлый месяц. Следовательно, эта ведомость заполняется на основании счетов и счет-фактур, выписок банка, отчетов кассира, справок бухгалтерии. В конце месяца ведомость итожится и итоговые обороты по кредиту счета переносятся в журнал-ордер №11, который является регистром синтетического учета счета 1210. Отсюда эти обороты переносятся в главную книгу.

Расшифровка строк по активу баланса

Учет производственных запасов на складе

Порядок учета материально-производственных запасов на складе и в бухгалтерии зависит от метода их учета.

Существуют следующие методы учета производственных запасов:

• количественно-суммовой;
• с помощью отчетов материально ответственных лиц;
• оперативно-бухгалтерский (сальдовый). Наиболее прогрессивным и рациональным методом учета материалов является оперативно-бухгалтерский. Он предполагает ведение на складах только количественно-сортового учета движения материалов и осуществляется в карточках учета материалов (ф. М-17). Карточки открывает бухгалтерия на каждый номенклатурный номер материала и под расписку передает их заведующему складом.

По мере поступления на склад материалов кладовщик выписывает приходный ордер и регистрирует его в карточке учета материалов в графе «Приход».

На основании расходных документов (лимитно-заборных карт, требований) в карточке регистрируется расход материала.

В карточке после каждой записи выводится остаток.

Кладовщик в установленные графиком сроки сдает в бухгалтерию первичные документы и составляет реестры сдачи документов на приход и расход материалов (ф. М-13) с указанием количества документов, их номеров и групп материалов, к которым они относятся.

По состоянию на первое число каждого месяца материально ответственное лицо переносит количественные остатки из карточек в ведомость учета остатков материалов (ф. М -14).

Эта ведомость открывается бухгалтерией на год по каждому складу Хранится она в бухгалтерии и выдается кладовщику за день до окончания месяца.

Работник бухгалтерии проверяет правильность произведенных кладовщиком записей в карточках учета материалов и подтверждает их своей подписью на карточках.

Основные принципы оперативно-бухгалтерского метода учета следующие:

• оперативность и бухгалтерская достоверность количественного учета на складе при помощи карточек учета материалов, которые ведутся материально ответственными лицами;
• систематический контроль работниками бухгалтерии непосредственно на складе за правильным и своевременным документированием операций по движению материалов и ведением складского учета материалов; предоставление бухгалтерам права проверки соответствия фактических остатков материалов данным текущего складского учета;
• осуществление бухгалтерией учета движения материалов только в денежном выражении по учетным ценам и по фактической себестоимости в разрезе групп материалов и мест их хранения, а при наличии вычислительной установки — также в разрезе номенклатурных номеров;
• систематическое подтверждение (взаимосверка) данных складского и бухгалтерского учета путем сопоставления остатков материалов по данным складского (количественного) учета, оцененных по принятым учетным ценам, с остатками материалов по данным бухгалтерского учета.

Какие запасы входят в баланс

Для начала стоит сказать, что сами по себе ресурсы для производства продукции – это только часть того, что признаётся запасами, и из чего складывается строка 1210 баланса. Они подразделяются на несколько категорий:

• Материалы и сырьё, идущие на изготовление товаров или проведение работ.
• Финансовые затраты на материалы и сырьё. Материалами для производства также признаются топливо, инструменты для ремонта, спецодежда и отходы, возникшие на предприятии.
• Деньги на зарплаты работников, а также социальные выплаты.
• Количество товаров, которые ещё не завершены в производстве.
• Готовая продукция для продажи, а также услуги, работы, животные. Перед отгрузкой они проходят обязательную проверку качества.
• Расходы на новое производственное оборудование, его модернизацию.
• Расходы на амортизацию.
• Стоимость валовой продукции.
• Затраты на таможенные пошлины.
• Налоги, принадлежащие категории не восполняемых.
• Средства, выплаченные предприятием продавцу продукции за его услуги.
• Консультационные услуги, если деятельность компании касалась продажи и закупок запасов.
• Транспортировка товаров, услуги по их хранению на складах.
• Затраты, которые относятся на рекламу.

Бухгалтерский баланс отражает только общую информацию обо всех этих категориях, без расшифровки. И все закупки, выплаты и продажи отгруженных товаров должны иметь документальное подтверждение. Анализ запасов нужен для того, чтобы оптимизировать их, ведь недостаток так же плох, как и избыток. Последствие первого варианта развития событий — задержки производства товаров, а второго — вывод денег из оборота компании, которые будут потрачены на покупку товаров, не вошедших в производство.

Запасы. Строка 1210

Это означает, что стоимость материала включает в себя, помимо цены в накладной, сопутствующие расходы на:

• транспортировку;
• заготовку;
• страхование;
• консультации по приобретению;
• пошлины на таможне;
• премии посредникам.

Зато списываться запасы могут тремя разными способами по выбору организации. Наиболее распространенным способом и простым в применении считается списание по фактической себестоимости.

Примечание от автора! Если у организации нет складского учета, то на конец года материалы должны списываться максимально. Наличие в учете запасов вызывает недоумение у проверяющих лиц, так как остаткам негде храниться. Можно оставлять только спецодежду.

На материалах надо отражать основные средства стоимостью менее 40000 рублей. Конечно, их не будут списывать безвозвратно, но по окончании месяца они должны переноситься на забаланс как малоценные активы, поэтому в Форме № 1 их быть не должно.

Формула отражения материальных ценностей в балансе:

Дебетовое сальдо 10, 11 счетов – кредитовое сальдо 14 счета + дебетовое сальдо 15, 16 счетов.

Готовая продукция для отчета

43 счет «Готовая продукция» используется для накопления изготовленных, но не проданных изделий предприятия. Он образуется в результате использования сырья и материалов, после обработки которых появляется конечный продукт.

Готовая продукция может учитываться по фактической или плановой себестоимости. При применении фактического способа типовая проводка следующая:

Дебет 43 Кредит 20 – продукция поступила на склад.

Учет по методу плановой себестоимости предполагает использование 40 счета «Выпуск продукции»:

Дебет 43 Кредит 40 – оприходованы изделия на складе.

После того как продукция попала на склад, ее необходимо продать. Нереализованная продукция попадает в строку 1210 баланса как дебетовый остаток.

Товары на перепродажу в составе отчетности

Товары, предназначенные для продажи, отображаются в балансе:

Дебетовое сальдо 41 счета «Товары на складе» — кредитовое сальдо 42 счета «Торговая наценка» + дебетовое сальдо 44 счета «Расходы на продажу» + дебетовое сальдо 45 счета «Товары отгруженные».

Например, у фирмы ООО «Южный берег» в бухгалтерском учете по завершении года следующие данные:

Поскольку цифры в балансе по требованиям Приказа №66 н показываются в тысячах или миллионах рублях, то в строку 1210 надо записать:

50 – 50+ 50 + 6 = 56 тысяч.

Затратные счета незавершенки

Незавершенному производству необходимо отражаться в балансе как сумме остатков по дебету:

Это затратные счета. Они называются так потому, что на них предприятие собирает все расходы, которые касаются непосредственно производственного процесса.

Заметка автора! В идеале в конце года все затраты должны закрываться, то есть обнуляться. 

Что сделать с расходами будущих периодов

Наконец, необходимо учитывать дебетовое сальдо по счету 97 «Расходы будущих периодов». Это такие затраты, на которые компания потратилась в текущем месяце, но вычитаться они будут в следующем временном отрезке. К перечню расходов могут принадлежать:

• сертификация и лицензирование;
• страхование;
• программные продукты и абонентское обслуживание;
• прочие отложенные на будущее расходы.

Например, если объект застрахован на год, то фирма покупает страховой полис за полную стоимость. Но списываться на затраты страховка будет помесячно.

Предположим, газовый котел был застрахован 1 сентября на 27000 рублей. Так как страховка действует год, то ежемесячно нужно списывать:

27 000 / 12 месяцев = 2 250 рублей.

Типовые проводки:

• Дебет 76 счета Кредит 51 счета – оплачен страховой полис на сумму 27 000 рублей.
• Дебет 97 счета Кредит 76 счета – получен страховой полис у страховой компании на сумму 27 000 рублей.
• Дебет 23 (20, 26) счета Кредит 97 счета – списано на затраты за месяц 2 250 рублей.
• 2 250 рублей * 4 месяца = 9 000 рублей.
• 27 000 – 9 000 = 18 000 рублей.

Соответственно, в строку 1210 баланса с расходов будущих периодов попадет сумма, которая не списана на 31 декабря, то есть 18 000 рублей.

Расшифровка строк по пассиву баланса

Читать также

31.07.2018

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это одна из базовых форм бухучёта на предприятиях коммерческого типа, благодаря которой можно получить информацию об:

• Имущественном положении компании.
• Её финансовой устойчивости.
• Ликвидности.
• Платёжеспособности и т. д.

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей — актива и пассива, приравнивающихся друг к другу по суммам. Запасы и затраты в балансе указываются в строке 1210, и относятся к части Активов, подразделу «Оборотные активы». Там же находятся сведения об НДС по приобретённым ценностям, финансовых вложениях и дебиторской задолженности. Но здесь стоит напомнить, что полностью материальные запасы отражаются на счёте 002, относящийся к забалансовым.

Строка «Запасы» в балансе

Сейчас у баланса для бухгалтерии новая форма для заполнения, которая, по словам бухгалтеров, стала проще предыдущей. Теперь детализировать данные не требуется, отметив только главное. Но их нужно верно заполнить, а для этого следует знать расшифровку строки 1210 бухгалтерского баланса. Так, для отражения сведений проводятся следующие манипуляции с дебетовыми и кредитовыми сальдо счетов:

1. 10, содержащий данные о сырье и материалах в строке баланса, складывается с 11 – в нём сведения о животных на откорме. В эту категорию входят не только парнокопытные, но и птицы, кролики, пчёлы и т. д.
2. Из результата сложения вычитается кредитовое сальдо 14.
3. Прибавляется 15 – покупка материальных ценностей.
4. 16 либо плюсуется, либо вычитается, в зависимости от обстоятельств. Данные о 15 и 16 должны быть внесены только по запасам сырья и материалов.
5. К полученному результату прибавляются сальдо из 20, 21, 23, а также 28 и 29 счетов.
6. После нужно найти сальдо из 41 и также его прибавить.
7. Кредитовое сальдо счёта 42 вычитается.
8. Последние действия – прибавить сальдо 43 — «Готовая продукция», а также 44, 45 и 97. В последнем включены только те траты, которые списали в течение одного года.

После подсчётов производится оценка. Бухгалтеру доступно несколько методов её проведения, к примеру:

• Рассчитать среднюю товарную себестоимость.
• Учёт по себестоимости всех производственных товаров и т. д.

Чаще всего используется метод, связанный с учётом по времени покупки товара, так как он признаётся удобнее остальных.

В балансе запасы отражаются с ндс или без

Это все долги предприятия, которые оно обязалось погасить в течение года, либо на протяжении производственного цикла, если он превышает календарный год.

ВАЖНО! Суммы долгов перед бюджетом должны быть обязательно сверены с фискальными органами. Самовольно рассчитывать неурегулированные долги перед бюджетом категорически запрещается (п

74 ПБУ по бухучету и бухотчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).

При формировании строки 1520 баланса следует учесть определенный нюанс с отражением авансов полученных. Здесь существует ситуация, аналогичная той, что имеет место по авансам перечисленным.