Пошлина (экспортная, импортная, государственная)

Сравнение

Чтобы понять, госпошлина — это налог или сбор, необходимо проанализировать эти два понятия по следующим признакам:

1. Цель. Любой сбор предназначен для обеспечения деятельности тех органов, которые предоставляют услугу или регистрируют право на что-либо. Налог не направляют на что-то конкретное.
2. Регулярность. Сбор оплачивают разово, а налог – с постоянной периодичностью.
3. Законодательная поддержка. Необходимость сбора устанавливают индивидуально. Он зависит не от субъекта, а от характера оказываемой услуги. Плательщики налога определяются на законодательном уровне.
4. Сумма. Для сбора размер платы зафиксирован, для налога – зависит от базы, ставки и возможной льготы.
5. Дата. Сборы не привязаны ко времени, а обусловлены потребностью плательщика. Налоги оплачиваются по истечении отчетного периода в ограниченные сроки.
6. Прекращение обязательств. Налоги с юридических лиц взимают до тех пор, пока фирма не прекратила свое существования. Физические лица оплачивают их пожизненно. Исключение составляют ряд налогов, которые не взимаются с отдельных категорий граждан, например налог на имущество с пенсионеров. Сборы – это разовые суммы за услуги.
7. Индивидуальные особенности плательщика. Учитываются для налогов и не имеют значения для сборов.
8. Результат. Оплата налога только избавляет от неприятных последствий, а сбора – дает право на что-либо.
9. Неуплата: налога грозит принудительным взысканием вместе с пеней, сбора – приведет к неполучению услуги.

Порядок и сроки уплаты госпошлины

Порядок и сроки уплаты госпошлины определяются характером совершаемых юридически значимых действий.

Госпошлина уплачивается после совершения таких действий только в одном случае, когда организации и физические лица выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение принято не в их пользу и истец освобождается от ее уплаты. В этом случае плательщики уплачивают госпошлину в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.

Во всех остальных случаях госпошлина уплачивается до совершения юридически значимых действий: до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы, до совершения нотариальных действий, до выдачи документов, их копий и дубликатов, до проставления апостиля.

Госпошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ. В случае если за совершением действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих право на льготы, госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В случае, если среди таких лиц одно лицо (несколько лиц) освобождено от уплаты госпошлины, размер ее уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от уплаты. При этом оставшаяся часть суммы госпошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденными от ее уплаты.

Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Факт ее уплаты в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении. Факт ее уплаты в наличной форме подтверждается либо квитанцией банка, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Налоговый кодекс РФ устанавливает порядок и основания для возврата или зачета уплаченной госпошлины. Полный или частичный возврат производится в случаях:

• уплаты госпошлины в большем размере, чем это предусмотрено;
• возвращения заявления (жалобы, иного обращения) или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий. Если госпошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты госпошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об оплате;
• прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции (арбитражным судом);
• отказа лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения его в уполномоченный орган, совершающей это действие;
• отказа в выдаче паспорта гражданина РФ для выезда и въезда в РФ, проездного документа беженца.

Не подлежит возврату госпошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, если впоследствии не было совершено соответствующее действие.

Заявление о возврате госпошлины подается плательщиком в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые была уплачена госпошлина. К заявлению прилагаются подлинные платежные документы (если пошлина подлежит возврату в полном размере) или их копии (если пошлина подлежит частичному возврату).

Заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемых в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. К заявлению кроме указанных выше платежных документов прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата госпошлины.

Такие заявления могут быть поданы в течение трех лет со дня уплаты госпошлины. Возврат осуществляется органами Федерального казначейства.

Оценка экономистов

Неоклассические экономические теоретики склонны рассматривать применение таможенных пошлин как грубое нарушение свободной торговли. Исследования показывают, что пошлины, как правило, приносят пользу отечественным производителям и правительству за счет интересов потребителей, а также то, что экономическое влияние пошлин на импортирующую страну отрицательно. Из этих выводов часто следуют нормативные суждения, а именно, что для страны может быть невыгодно искусственно защищать индустрию от мировых рынков и что было бы лучше разрешить полностью свободную торговлю, отказавшись от протекционизма. Либералы традиционно выступают против всех видов таможенных пошлин, как бы вступаясь за интересы потребителей.

Таможенные пошлины в целом снижают уровень благосостояния, и это не новость для экономистов. Например, Чикагский университет обследовал около 40 ведущих экономистов в марте 2018 года, спрашивая: «Установление новых тарифов США на сталь и алюминий улучшит благосостояние американцев?». Около двух третей опрошенных экономистов категорически не согласились с заявлением, в то время как одна треть выразила умеренное несогласие. Ни один из них не согласился с торговой политикой Трампа, характеризующейся протекционизмом. Некоторые отметили, что такие тарифы помогут нескольким процентам американцев за счет всех остальных. Это согласуется с приведенным выше объяснением, которое заключается в том, что потери для внутренних потребителей перевешивают выгоды для отечественных производителей и правительства. Пошлины еще менее эффективны, чем налоги на потребление.

Для экономической эффективности свободная торговля часто является лучшей политикой, однако взимание пошлин иногда занимает второе место.

Величина госпошлины

Как легко догадаться, размеры оплачиваемой гражданином пошлины напрямую зависят от ее разновидности. Более того, в некоторых случаях пошлина является фиксированной. К примеру, при замене водительских прав автомобилист платит две тысячи рублей. Если же речь идет о каких-то более специфических вопросах, предполагающих судебные разбирательства, то пошлина устанавливается в индивидуальном порядке.

Размер госпошлины может колебаться от нескольких сотен рублей до нескольких тысяч

Следует отметить, что юридические лица, как правило, оплачивают госпошлину в значительно большем размере, чем лица физические. В некоторых случаях стоимость пошлины может увеличиваться до десяти или даже двадцати раз. К примеру, если гражданин обращается в судебную инстанцию по вопросу неимущественного свойства, он платит госпошлину в размере ста рублей. Если же подобный вопрос возникает у юридического лица, то оно оплачивает пошлину, составляющую две тысячи рублей.

Определенный процент от стоимости услуги взимается при рассмотрении:

• заявления о разводе;
• оспаривания решений, принятых государственными органами;
• дела, требующие индивидуального рассмотрения.

Госпошлина может составлять определенных процент от стоимости самого искового заявления

К примеру, если стоимость иска составляла десять тысяч рублей, а госпошлина составляет четыре процента, то гражданину придется оплатить дополнительно двести рублей.

Иногда для расчета госпошлины удобнее всего использовать специальные калькуляторы, которые предполагают указание размера и вида судебных требований, а также специфику инстанции, в которую подается заявление. Калькулятор высчитывает конечную стоимость пошлины уже с учетом Налогового кодекса.

Виды

В кодексе описан точный список объектов, за которые обязательно взимается государственная пошлина. Всего насчитывается 230 видов действий юридического характера, за которые положено оплачивать налог.

Все их можно разделить по характеру на четыре группы. К ним относятся:

• Судебные сборы. Они включают в себя ходатайства, запросы и жалобы, которые рассматривает конституционный суд. А также иски и жалобы направленные на рассмотрение в арбитражные суды. Вид госпошлины уплачивается иностранными лицами, гражданами РФ, лицами без гражданства и юридическими лицами.
• Нотариальный сбор. Включает в себя все виды юридической деятельности и действий, возложенных на нотариальные конторы.
• Регистрационный вид платежа госпошлины. Сюда включены различные формы регистраций: актов гражданского состояния, программ, баз данных для ЭВМ, юридических лиц, предпринимательской деятельности и организаций без образования юрлица.
• Административный сбор. Получение бумаг для выезда из страны, снятия гражданства или въезда в страну и получение гражданства. Такой вид госпошлины может быть оспорен по решению федеральной администрации в том случае, если в полученной бумаге допущена ошибка должностным представителем, оформлявшим этот документ.

Как оплатить

Уплата государственной пошлины происходит там, где оосуществляются действия юридического характера. Можно заплатить налог наличными или произвести оплату по безналичному расчету. Во втором случае нужно предъявить платежное поручительство с печатью банка или отметкой другой уполномоченной организации, находящейся в оговоренной зоне, включая предприятия, проводящие оплаты при помощи электронных расчетов, о проведенном платеже.

В случае оплаты наличными отдается квитанция об уплате госпошлины, оформленная в специальной форме. Кассир организации или должностное лицо, принимающее платеж, несут полную ответственность за правильное оформление квитанции и за ее соответствие существующим требованиям.

В случае если выясняется, что налог оплачен в большем размере, чем предусмотрено законом, существует специальный порядок возврата денег.К примеру, выплаченная сумма сбора возвращается частично или полностью в следующих ситуациях:

• Взыскание суммы, превышающей ставку, предусмотренную законом.
• Отказ нотариальной конторы или исполнительных органов в принятии заявления и выполнении действий юридического характера. В таком случае производится возврат всех уплаченных денег либо она будет засчитана при следующем обращении в организацию. Но только при условии, что прошло менее 3 лет, и цела налоговая квитанция, выданная в прошлый раз.
• При принятии решения о прекращении судебного производства или если заявление не было рассмотрено по иным причинам, не зависящим от подателя иска.

Если во время рассмотрения иска в арбитражном суде стороны приходят к общему согласию и просят прекратить судебное производство, истцу возвращается половина от суммы уплаченного платежа.

Когда взимается

Денежные средства в РФ уплачиваются за следующие виды госпошлины:

• При обращении в судебные инстанции общей юрисдикции.
• При необходимости обращения к мировому судье с просьбой о рассмотрении дела.
• При регистрации брака.
• При оформлении любых юридических документов.
• При оформлении бумаг и регистрации юрлица.
• При подаче иска в конституционный суд.
• При получении права снятия гражданства или на гражданство.
• При въезде и выезде из страны.
• Для вступления в юридическую силу завещаний, доверенностей и договоров.

Выдача наделенным полномочиями органами дубликатов и документов является действиями, имеющими значение юридического характера. Поэтому при их получении так же необходима оплата государственного налога. Исключением является выдача копий таких документов. Заказывая копии, ничего оплачивать не требуется.

Срок действия уплаченной госпошлины

Нередкими бывают случаи, когда гражданин, внесший обязательный платеж в пользу государства за совершение юридически значимых действий, не успевает воспользоваться необходимыми услугами или оплачивает их в большем размере.

Что делать в такой ситуации, существует ли определенный срок действия госпошлины и какой срок действия самой квитанции об оплате госпошлины, разберемся.

Что такое госпошлина

Государственная пошлина – это денежный платеж, который официальные организации требуют обязательно внести до или во время исполнения ими определенных функций или действий.

Например, госпошлиной являются регистрационные и гербовые сборы, судебные пошлины. При пересечении государственной границы гражданам может выставляться таможенная пошлина за ввоз или вывоз определенных товаров.

Госпошлина – неотъемлемая часть налоговой системы, некоторые эксперты называют ее разновидностью налогов. Сходство между ними есть — оба платежа обязательны для уплаты в бюджет государства и его субъектов, а также в местный бюджет. Отличие будет в том, что государственная пошлина имеет целевое назначение.

Как и кем оплачивается государственная пошлина

Существует несколько способов оплаты государственной пошлины – наличным или безналичным путем:

1. При обращении в банк гражданин по заранее заполненной квитанции или реквизитам производит платеж в пользу того или иного органа, получает взамен отметку банка о проведении платежа.
2. Перечисление средств может произойти безналичным путем со счета на счет, документом, подтверждающим оплату, будет являться платежное поручение с отметкой банка.
3. Через терминалы автоматической оплаты платежей по тем же реквизитам можно провести платеж в пользу той или иной организации.
4. Через личный кабинет сервиса Онлайн-банк госпошлину можно оплатить в удобное время в любом месте с мобильного устройства или домашнего компьютера.
5. При наличии действующей банковской карты и личного кабинета на портале Госуслуг – платеж можно сделать прямо через сайт.

Оплачивать государственную пошлину обязаны физические лица (граждане РФ, лица без гражданства и иностранцы) и юридические (организации – российские или иностранные).

Организации оплачивают госпошлину, если обращаются за осуществлением значимых действий юридического характера, выступают ответчиками по судебным делам в судах общей юрисдикции, арбитражных делах и исках, рассматриваемых мировыми судьями, — в случаях, когда решение принимается в пользу истца.

Если за осуществлением юридически важных действий обращается несколько граждан или организаций одновременно, если они не принадлежат к льготной категории плательщиков, право оплаты госпошлины делится между ними в равных долях.

Срок действия госпошлины

Рассматривая вопрос о том, сколько действует госпошлина за совершение тех или иных действий, следует рассматривать каждую отдельно взятую юридическую ситуацию:

• За удостоверение водителя транспортного средства – при наличии документа, подтверждающего оплату платежа, обратиться за оформлением водительского удостоверения можно в течение одного календарного года.
• Госпошлина за регистрацию автомобиля также действительна в течение года, должна быть оплачена на момент регистрации транспортного средства – не позднее 10 дней с момента приобретения автомобиля или иного транспорта.
• Срок годности оплаченной госпошлины за выдачу загранпаспорта, независимо от того, старый или новый это образец и оплачена ли была пошлина через сайт Госуслуг, банк или банкомат, составит также 1 год.
• Касательно госпошлины за выдачу или замену российского паспорта, срок действия госпошлины за данные действия будет ограничен сроками замены паспорта – не позднее 1 месяца после достижения 20, 45 лет и с момента смены фамилии, имени или отчества.
• При регистрации или расторжении брака процедура бракосочетания или развода проводится через месяц после обращения в органы ЗАГСа или иной срок при наличии очереди, соответственно, именно такой срок -1 календарный месяц – будет иметь госпошлина за данные действия.

Если лица, подавшие заявление на развод или регистрацию брака, не явились через 1 месяц для совершения процедуры либо получили мотивированный отказ (для регистрации брака), в соответствии со статьей 333.40 Налогового кодекса РФ, уплаченная госпошлина возврату не подлежит.

Размеры судебных государственных пошлин зависят от суммы, указанной в исковом заявлении, и напрямую зависят от нее. Если в ходе судебного заседания сумма иска изменится, в установленный законом срок гражданин будет обязан произвести доплату или вернуть излишне уплаченную сумму.

Калькулятор государственной пошлины для административных исков

Рекомендуем воспользоваться нашим калькулятором госпошлины при подаче административных исков, содержащих требования имущественного характера. Для расчета госпошлины в этом случае необходимо выбрать пункт «Подача искового заявления», подпункт «Имущественного характера, подлежащего оценке», после чего ввести цену иска в рублях. Вам будет выдан размер госпошлины, который необходимо оплатить перед обращением в суд.

При этом обращаем внимание, что все административные иски, независимо от цены иска, подсудны только районным судам. Мировые судьи такие иски не рассматривают

Какие бывают льготы на уплату госпошлины

Законодательство о налогообложении государственной пошлиной, действующее на территории РФ, предполагает более девяноста видов льгот. Это оговаривается в статье 333.35 и 333. 39. Их использование учитывает юридическую значимость осуществляемого действия и социальную категорию плательщика. Применяться могут только оговоренные в законе льготы, производить дополнительные поправки исполнительные организации не имеют права.

Виды льгот делятся на следующие категории:

• Условные. К примеру, наследник должен совместно жить с наследодателем до момента его смерти.
• Безусловные.
• Частичные, распространяются на инвалидов и в зависимости от инвалидной группы могут достигать 50%.
• Полные.

Регулирование сбора пошлины

Регулирование сбора пошлина возлагается на компетентные органы. Все нюансы денежных сборов должны быть прописаны в Налоговом кодексе отдельно взятой страны. При факте обращения юридического или физического лица в органы государственного значения выдача документов или их дубликатов будет приравниваться к юридически значимым действиям. При этом выдача копий документов не признаётся таковыми.

Пошлина государственного значения должна быть включена в общегосударственную налоговую систему. В данном контексте позиционирование сборов такого типа в качестве одной из вариаций налоговых платежей будет полностью целесообразным.

При этом не следует полностью отождествлять эти два понятия. Схожесть заключается в необходимости уплаты в бюджет и распространении на пошлину общих условий установления, которые предполагают определение плательщика дополнительных элементов налогообложения, перечисленных в Налоговом кодексе. Основное же отличие заключается в целевой направленности и возмездности такой уплаты.

Пошлина является федеральным сбором, а поэтому обязательна к уплате на всей территории отдельно взятого государства. Поступающая сумма зачисляется в местные бюджеты и бюджеты федерального типа.

За что уплачивается госпошлина

Государственная пошлина уплачивается за совершение государственными органами юридически значимых действий в отношении гражданина или организации, которые за их совершением обратились.

Юридически значимые действия, для производства которых требуется заплатить пошлину, перечислены в Налоговом кодексе.

• при обращении в суды — как арбитражные, так и общей юрисдикции, к мировым судьям;
• при обращении в Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
• при обращении к нотариусу за совершением нотариальных действий (например, составлением доверенности);
• за государственную регистрацию актов гражданского состояния (регистрация браков, рождений, смертей, разводов и пр.);
• при получении паспортов граждан России и загранпаспортов;
• при приобретении гражданства России;
• за государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных;
• за госрегистрацию лекарственных препаратов;
• за госрегистрацию юридических лиц, политических партий, СМИ, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств;
• за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях компаний;
• за право вывоза культурных ценностей;
• за выдачу разрешений на вывоз с территории России, на ввоз на ее территорию видов животных и растений, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения;
• другие юридически значимые действия.

Госпошлина за загранпаспорт

Стоимость госпошлины за загранпаспорт зависит от двух критериев:

• возраст заявителя;
• образец документа.

Для того, чтобы изложить информацию более понятно воспользуемся таблицей.

Таблица 1. Размеры госпошлины за загранпаспорт

Цены, приведенные выше, указаны без учета скидки, которая предоставляется при оплате госпошлины через портал Госуслуг.

Загранпаспорт старого и нового образцов

При замене загранпаспорта оплата госпошлины производится в том же порядке, что и при замене паспорта гражданина РФ. Для внесения средств можно воспользоваться услугами кассиров в банке, терминалами или онлайн-банкингом. Также осуществить перевод можно с помощью сайта Госуслуг – gosuslugi.ru.

Оплата госпошлины через Госуслуги

Для того, чтобы произвести оплату с помощью сайта госуслуг потребуется осуществить несколько несложных шагов, которые мы продемонстрируем с помощью оплаты пошлины за загранпаспорт.

Шаг 1. В первую очередь создается личный кабинет (этап опускается, если личный кабинет уже имеется).

Личный кабинет на портале госуслуг предполагает подтверждение для активации

Шаг 2. После входа в учетную запись, необходимо осуществить переход в раздел «Оформление загранпаспорта гражданина РФ».

Раздел, посвященный оформлению загранпаспорта можно найти в популярном на сайте

Шаг 3. Далее сайт предложит заявителю выбор между паспортами старого и нового образца, которые имеют ряд отличий, одно из которых – срок действия. Паспорт нового образца действует в течение десяти лет, в то время как паспорт старого образца – в течение пяти.

Перед выбором одного из образцов желательно изучить характеристики каждого

Шаг 4. Затем следует обозначить свой возраст, поскольку от него будет зависеть размер госпошлины.

Возраст влияет на конечную стоимость оформления документа

Шаг 5. В завершении процедуры заявителю будет предложено электронное заявление, которое ему нужно будет заполнить. Сайт самостоятельно подсказывает пользователю, какие именно документы потребуются для заполнения.

Список документов, необходимый для заполнения заявления на загранпаспорт

Шаг 6. Как только заявитель отправит свои данные, они будут рассмотрены, после чего (если заявление было заполнено корректно) в личном кабинете гражданин сможет найти квитанцию об оплате.

Квитанция на оплату госпошлины за загранпаспорт

Шаг 7. После произведения оплаты заявителю в Личный кабинет будет выслано приглашение в одно из подразделений ГУВМ МВД (исходя из адреса его прописки)

Обращаем внимание на то, что при посещении ГУВМ МВД будет необходимо взять с собой все документы (оригиналы), которые использовались гражданином при заполнении заявления

Для получения загранпаспорта потребуется посетить ГУВМ МВД

О том, какие документы требуются для оформления загранпаспорта взрослым и детям можно прочесть ниже.

Документы для оформления загранпаспорта