Льготы по ндфл в 2020-2021 годах

Действительные ставки подоходного налога на 2021 год

• стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
• доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
• оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Налоговые вычеты

Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

Если перечисленные выше условия об освобождении от НДФЛ не выполняются, бывший участник (акционер) обязан заплатить налог на доходы физлиц. При этом он вправе применить имущественный вычет, если является налоговым резидентом РФ. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение акций и долейданной компании.

Необлагаемая база по НДФЛ в 2020 году: вычеты для налоплательщиков

Цель вычета – уменьшить налогооблагаемую базу, с которой налогоплательщик обязан заплатить НДФЛ. Если сумма вычета превышает размер дохода, налог не платится вовсе, если вычет меньше – НДФЛ взимается с разницы. Подробности порядка предоставления стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетов содержатся в ст. 218-221 Налогового кодекса РФ.

С 2020 года существенных изменений, касающихся стандартных вычетов по НДФЛ, не произойдет. Например, вычетами на детей родителям можно будет воспользоваться в тех же суммах: 1400 руб. – на 1-го и на 2-го ребенка, 3000 руб. – на 3-го, 12000 руб. – на ребенка-инвалида или инвалида 1, 2 группы до 24 лет, если он учится очно. Приемным родителям и опекунам вычеты предоставляются в таких же размерах, за исключением вычета на ребенка с инвалидностью – он составляет 6000 руб.

Среди новшеств – положение о том, что получить социальный вычет можно по расходам на любые лекарства, выписанные врачом, а не по ограниченному перечню – оно применимо начиная с периода 2019 года.

Дивиденды при выходе из компании или ее ликвидации

Как определить величину таких расходов, уточняется в новой редакции подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Если физлицо оплатило акции или доли деньгами, все просто: расходы на приобретение равны сумме, переданной в уставный капитал или потраченной на покупку акций или долей.

Вычет при получении дивидендов (выход из компании или ее ликвидация)

Если при выходе из компании или при ее ликвидации бывший участник (акционер) получает имущественные права, их стоимость следует определять по рыночной цене в соответствии со статьей 105.3 НК РФ (новый подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Для того чтобы понять, с каких выплат нужно платить подоходный налог, а с каких нет, необходимо учитывать статус физического лица. Платить налог с доходов от любых источников на территории РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Так, в 2019 и 2020 гг. освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы физических лиц:

• пенсии – страховые, накопительные, государственные, а также социальные доплаты к данным пенсиям;

• различные виды компенсаций, установленных законом – возмещение вреда здоровью, оплата стоимости обедов или спортивного снаряжения для спортсменов, бесплатное предоставление жилья и др.;

• суточные (в пределах 700 руб./день – для внутренних командировок, 2500 руб./день – для загранкомандировок);

• денежные вознаграждения «самозанятым» сиделкам, репетиторам, помощникам по хозяйству, полученные в 2017-2019 гг. (если они уведомили налоговиков о своей деятельности и не привлекали к ней наемных работников);

• пособия по безработице, по беременности и родам;

• получаемые алименты;

• матпомощь, выплачиваемая сотрудникам, стоимость преподнесенных им подарков (в общей сумме не облагается не больше 4000 руб. в год), и т.д.

Помимо указанной выше 217-й статьи НК РФ, в кодексе есть норма, устанавливающая условия, при которых НДФЛ не платится с дохода, полученного от реализации недвижимости (ст. 217.1 НК РФ). С января 2020 года некоторые ее положения будут дополнены.

Виды налогов

В общих чертах налоги условно разделяются на:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Если подсчитать, то налогов по стране различают более двадцати видов, каждый относится к своей сфере деятельности.

Что такое НДФЛ и с кого он высчитывается в России? НДФЛ — подоходный налог на доходы физических лиц, какой высчитывается от общей суммы заработков гражданина, т. е. физлица. Данный налог распространяется на резидентов страны, т. е. с ее граждан, о чем говорится в ст. 207 НК РФ. Отдельный размер НДФЛ применяется к иностранным лицам, нерезидентам страны, которые также получают прибыль в пределах российской территории.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Отдельная также категория — налоговые агенты. Таковыми являются юридические лица и предприниматели. Проще привести пример, что агент — это работодатель, у которого в подчинении имеется ряд сотрудников (физических лиц), которые получают от агента заработную плату в определенном объеме. Поскольку зарплата является видом прибыли физлица, то работодатель должен следовать закону и взыскать процент НДФЛ. Агент проводит расчеты и переводит некую сумму в налоговую службу за работника.

Важно! За ведение отчетности по НДФЛ, расчетам, перечислениям в налоговую несет ответственность главный бухгалтер предприятия, к которому будет относиться физическое лицо налогоплательщик. Расчет налога

Расчет налога

Необлагаемая подоходным налогом прибыль юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

• возмещением причинённого вреда здоровью;
• увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
• расходами на повышение квалификации.

1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

1. Распределении полученных доходов между акционерами.
2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

• международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
• выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Действительные ставки подоходного налога на 2021 год

• стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
• доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
• оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Налоговые вычеты

Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

Если перечисленные выше условия об освобождении от НДФЛ не выполняются, бывший участник (акционер) обязан заплатить налог на доходы физлиц. При этом он вправе применить имущественный вычет, если является налоговым резидентом РФ. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение акций и долейданной компании.

  Сколько Стоит Льготный Проезд Для Пенсионеров В Санкт Петербурге

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ (по форме — 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

1. Лица, получившие доходы:

• от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

• по (например, доходы от сдачи имущества в наём () квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

• в порядке в денежной или натуральной форме (, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося или ;

• в виде вознаграждения, выплачиваемого им как (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• при получении которых не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в — какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах ().

Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

• не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

• в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим , на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

• налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

• в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.

в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в акциях, конкурсах и т.п.;

от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ

Лица, желающие получить через ФНС:

Схематично это можно показать так:

Куда подавать налоговую декларацию

Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

Куда сдавать декларацию о доходах:

Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

• лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

• через представителя (по );

• по почте (лучше — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

• через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

Срок подачи декларации

налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании .

В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. «убить сразу двух зайцев»).

Ставка НДФЛ в 2021 году

• налог, который платит сотрудник. Это налог на доходы физических лиц 13%. Он удерживается из начисленной заработной платы и уменьшает полученный доход;
• налоги, которые платит работодатель в пользу сотрудника. Это дополнительные расходы организации и они составляют больше 30%. К ним относятся страховые взносы во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.

Налоги с зарплаты в 2021 году: ставки, проценты

Но проект остался проектом, не дошедшим до обсуждения. В 2021 году действуют те же ставки подоходного налога с заработной платы, независимо от суммы дохода. Ставки могут измениться только в зависимости от статуса сотрудника. Если работник является резидентом России, его рассчитают по стандартной ставке -13%. Ставка работников-нерезидентов доходит до 30%.

1. Пособия от государства, исключая больничные, в том числе на детей. Кроме того, облагаются НДФЛ и компенсации за неиспользованный отпуск.
2. Компенсации от государства, субъектов РФ, муниципалитетов (изменения внесены в первый пункт, третий пункт статьи №217 НК РФ при этом утрачивает силу):

• вреда здоровью;
• на жилье, коммунальные услуги, топливо в материальном или денежном выражении;
• на выдачу довольствия или денежных средств взамен него;
• стоимости форменной одежды, питания и инвентаря профессиональных спортсменов;
• в связи с увольнением сотрудников, исключая выходные пособия, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководящему составу, которые превышают средний месячный заработок в три раза, компенсации сотрудникам организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, которые превышают средний месячный заработок в шесть раз;
• в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении;
• на повышение квалификации;
• на проезд сотрудников организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, и их семей к месту отдыха;
• на суточные при командировках, но не более 700 рублей в сутки (2 500 рублей для заграницы), а также компенсации подтвержденных целевых расходов, например, на таможенные сборы, дорогу и пр.;
• на полевое довольствие, но не более 700 рублей в сутки.

1. Компенсации за невыданный из государственной собственности участок земли, если он положен гражданину законодательно, и такая компенсация также узаконена.
2. Средства, полученные ветеранами, героями Советского Союза, героями Социалистического труда согласно ФЗ №5 от 12.01.1995, ФЗ №4301-1 от 15.01.1993, ФЗ №5 от 09.01.1997.
3. Средства, выплаченные налогоплательщикам, пережившим воздействие радиации, согласно ФЗ №1244-1 от 15.05.1991, ФЗ №2 от 10.01.2021, ФЗ №175 от 26.11.1998.
4. Средства, полученные гражданами в связи с рождением ребенка, согласно Законодательству РФ.
5. Средства, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с ФЗ №181 от 24.11.1995, а также выплаты за дополнительные выходные лицам, осуществляющим уход за инвалидами, согласно статье №262 ТК РФ.
6. Средства социальной помощи гражданам, выданной в соответствии с Законодательством РФ.
7. Ежегодные выплаты почетным донорам РФ.

  Новое постановление в 2021 году о регистрации несовершеннолетних детей мигрантов

Все доходы физических лиц, которые могут быть оценены и определены, согласно главе №23 НК РФ, должны облагаться налогом. Однако законодательство предусматривает перечень доходов, которые являются необлагаемыми. Этот процесс регулируется такими нормативно-правовыми документами, как:

Необлагаемые доходы в 2021 году

Необлагаемые доходы отражаются в 2-НДФЛ только в тех случаях, когда на доход предусмотрен код. Это касается тех видов доходов, для которых законодательство предусматривает ограничения по необложению, например, материальная помощь сотруднику не должна превышать четыре тысячи рублей. В иных случаях необлагаемые доходы в форме 2-НДФЛ не отражаются.

Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

Налогообложение декретных в 2021–2021 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Нужно ли показывать пособие по БиР в отчете 6-НДФЛ, узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и изучайте материалы экспертов бесплатно.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

• Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2021 она равна 675,15 руб.
• Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2021 равно 18 004,12 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

• День выхода женщины на работу.
• Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

• Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
• Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ

Как облагаются НДФЛ виды материальной помощи с вычетом в 4 000 руб.

Вычет в размере 4 000 руб. предоставляется в отношении материальной помощи работнику (бывшему работнику – пенсионеру) по любым основаниям, кроме рождения (усыновления) ребенка, смерти родственника (члена семьи) и в связи с чрезвычайной ситуацией или террористическим актом. Например:

• к отпуску,
• к свадьбе,
• на лечение,
• в связи с выходом на пенсию.

Как облагается НДФЛ материальная помощь к юбилею работника

Материальная помощь в связи с юбилеем работника не включена в перечень необлагаемой материальной помощи (п. 8 ст. 217 НК РФ). Она облагается НДФЛ в общем порядке.

Общий порядок обложения НДФЛ материальной помощи с вычетом

Вычет в размере 4 000 руб. применяется к материальной помощи, выплаченной работнику (бывшему работнику – пенсионеру) в целом за налоговый период (календарный год). При этом не имеет значения количество оснований, по которым оказывалась материальная помощь

Также не важно, выплачивалась она одним или несколькими работодателями

Если в течение календарного года материальная помощь выплачена в размере больше предельной величины, то сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.

Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года работнику

В текущем календарном году работнику (налоговому резиденту РФ) начислена материальная помощь в январе в сумме 30 000 руб. к свадьбе, в августе – 60 000 руб. к отпуску, в октябре – 40 000 руб. в связи со смертью родственника (отца), в декабре – 50 000 руб. при рождении ребенка.

В таком случае при выплате материальной помощи организация должна удержать НДФЛ:

• в январе в сумме 3 380 руб. ((30 000 руб. – 4 000 руб.) x 13%);
• в августе – 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

При выплате материальной помощи в октябре в связи со смертью родственника и в декабре при рождении ребенка НДФЛ не начисляется.

Пример расчета НДФЛ с нескольких выплат материальной помощи в течение года физлицу-пенсионеру

В течение года физлицу (налоговому резиденту) материальная помощь выплачивалась дважды:

• в июне в связи с выходом на пенсию – в размере трех окладов, что составило 150 000 руб.;
• в августе на лечение – в размере 40 000 руб.

В таком случае при выплате материальной помощи организация должна удержать НДФЛ:

• в июне в сумме 18 980 руб. ((150 000 руб. – 4 000 руб.) x 13%);
• в августе – 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Удержать НДФЛ с материальной помощи с вычетом в 4 000 руб. и перечислить его в бюджет нужно в общем порядке. Заполнение платежного поручения в этой ситуации также не имеет особенностей.

НДФЛ с материальной помощи к отпуску

Материальная помощь к отпуску выплачивается работникам, как правило, по условиям коллективного договора, которыми определяется в том числе и срок ее выплаты. Ее размер может зависеть, например, от оклада работника, должности, стажа.

При этом не облагается НДФЛ такая материальная помощь только в сумме 4 000 руб. в течение года (п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальная помощь в части, превышающей эту величину, облагается НДФЛ в общем порядке.

Основанием для выплаты материальной помощи к отпуску является приказ руководителя организации, изданный после получения от работника заявления.

НДФЛ с материальной помощи к отпуску перечислите в бюджет в общий срок.

НДФЛ с материальной помощи в связи со свадьбой

Выплата работнику такой материальной помощи может быть предусмотрена, например, коллективным договором. Она облагается НДФЛ в части, превышающей 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), в общем порядке.

Основанием для выплаты материальной помощи к свадьбе является приказ руководителя организации, изданный после получения от работника заявления.

НДФЛ с материальной помощи в связи с болезнью (на лечение)

Материальная помощь на лечение работника (бывшего работника – пенсионера) не облагается НДФЛ только в сумме 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальная помощь в части, превышающей эту предельную величину, облагается в общем порядке.

Материальная помощь работнику (бывшему работнику – пенсионеру) на лечение его родственника (члена семьи) также не облагается НДФЛ только в сумме 4 000 руб.

Если же помощь на лечение выплачивается непосредственно родственнику (члену семьи) работника (бывшего работника – пенсионера), то в таком случае НДФЛ исчисляется со всей суммы материальной помощи.

Основанием для выплаты материальной помощи на лечение является приказ руководителя организации, изданный после получения от работника (бывшего работника – пенсионера) заявления.

НДФЛ: что подлежит налогообложению?

Принято считать, что налогом на доходы облагаются именно доходы работника, как, в принципе, и видно из названия. Однако также стоит учитывать, что материальная помощь часто не включается в доход работника, если она носит единовременный характер.

Получается, что налог на доходы взимается со всей части заработной платы, за исключением материальной помощи. Однако стоит учитывать, за что именно выплачивается данная помощь. НДФЛ с материальной помощи может как сниматься, так и оставлять ее нетронутой. Также при расчете НДФЛ учитывается и наличие льгот, таких как вычеты на самого работника или же на детей. Также могут быть и имущественные вычеты.

Любой вычет по НДФЛ – это определенная сумма, которая не облагается налогом из общей суммы заработной платы. То есть, если работник принес пакет документов, подтверждающих, что у него есть один ребенок до 18 лет, а именно свидетельство о рождении, в котором он прописан как родитель, а также заявление на вычет, то 1 400 из его заработной платы налогом облагаться не будет. Это, в свою очередь, экономит 182 рубля ежемесячно или 2 184 рубля в год. Ставка в общем случае для резидентов РФ составляет тринадцать процентов.

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

• Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
• Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
• От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
• Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
• Иные доходы гражданина страны.