Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2021 году

Порядок заполнения платежного поручения

Платежное поручение заполняется отправителем самостоятельно. Платежное поручение имеет утвержденную законодательством форму, которую необходимо соблюдать и бланк считается бланком строгой отчетности. Добавлять или убирать какие либо строки строго запрещено.

Подробно рассмотри каждое поле платежного поручения в виде таблицы:

поручения, которую устанавливает Центробанк России.

При отправке платежей в пользу бюджета, необходимо указывать обязательно ведомственную информацию, а именно:

01 – юридическое лицо, которое платит само за себя;

02 – налогоплательщик выступает в качестве налогового агента;

09 – налогоплательщик индивидуальный предприниматель;

12 –глава крестьянского хозяйства

13 –физическим лицом

Тип налогового платежа

Чиновники не предусмотрели конкретных определений и классификации фискальных расчетов по типам и ключевым признакам. В общепринятом понятии налоговый платеж (НП) — это перечисление денежных средств налогоплательщика либо налогового агента в пользу государственного бюджета соответствующего уровня в счет погашения задолженностей по налоговым обязательствам.

Простыми словами, НП — это уплата конкретного обязательства в бюджет. В зависимости от общепринятой классификации налоговых изъятий, можно выделить следующие виды налоговых платежей:

1. Налог — это способ принудительного изъятия средств налогоплательщика в пользу государства, причем на безвозмездной основе. Иными словами, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, организация уплачивают в бюджет определенную часть от собственных средств (доходов, имущества, прочих активов) с целью финансового обеспечения государства.
2. Сбор — это плата за определенные юридически значимые действия, которые осуществляются государственными и(или) муниципальными органами власти в пользу налогоплательщиков.
3. Пошлина — это оплата действий органов власти федерального, регионального и муниципального уровней юридического, правового или же административного характера. Например, таможенные или государственные пошлины взимаются за разрешение на ввоз товаров или за регистрацию прав в госреестрах.

В 2017 году данный перечень был расширен новым понятием «взнос». Данный термин определяет обязательства налогоплательщиков уплачивать средства в государственный бюджет в пользу страхового обеспечения граждан. Иными словами, деньги, зачисляемые в счет страховых взносов, формируют внебюджетные фонды, за счет которых, в свою очередь, населению производятся определенные выплаты. Например, выплачиваются пенсии, пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам. А также граждане России обеспечиваются бесплатной медицинской помощью за счет средств внебюджетных фондов (ОМС).

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал

Платежные поручения по исполнительным листам с 27.09.2021

С 27.09.2021 у организаций появилась обязанность зачислять удержание по исполнительным листам на депозит службы судебных приставов. Делать это необходимо если

• исполнительный лист получен не от взыскателя (получателя), а от службы судебных приставов;
• взыскание относится к единовременным платежам, т.е. выставляется единовременное требование об уплате в твердой сумме, при этом платежи с должника могут удерживаться периодически;
• сумма взыскания составляет более 100 тыс. руб.

Платеж надо перечислить в течение 3-х дней с даты выплаты дохода должнику (ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

Пример оформления платежного поручения

Платежное поручение в 1С сформируйте из раздела Банк и касса — Платежные поручения. PDF

Обратите внимание на заполнение полей:

• Вид операции — Прочее списание;
• Ссылка ИНН, КПП плательщика — смените значения организации на ИНН должника, КПП – 0;
• Получатель, Счет получателя — из реквизитов, указанных в исполнительном листе;

• ссылка КБК и ОКТМО — флаг Требуется указывать реквизиты платежа в бюджет не стоит. PDF
• Статья расходов — предопределенная — Выплата заработной платы или создайте свою с видом движения Оплата труда;
• Очередность — 4 (для алиментов — 1);
• Идентификатор платежа — укажите, если исполнительный лист содержит УИН, например, в случаях, когда у должника нет ИНН.

Если задолженность оплачена не полностью, можно настроить напоминания о периодических платежах в Задачах организации.

После получения выписки банка на основании документа Платежное поручение создайте Списание с расчетного счета.

Укажите:

Счет дебета — 76.41.

Если у работника-должника нет ИНН, в поле 60 укажите — 0. При заполнении в поле 60 — 0, в поле 22 — 0 (или код НПА), в поле 108 — укажите идентифицирующую работника информацию. Ей может быть, например, номер СНИЛС (Письма Банка России от 19.­05.2021 N 45-19/2414, Казначейства России от 29.04.2021 N 01-00-07/9973).

Что писать в поле 107

Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.

Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

• МС — за месяц;
• КВ — за квартал;
• ПЛ — за полугодие;
• ГД — за год.

Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».

Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

• МС.06.2019;
• КВ.02.2019;
• ПЛ.01.2019;
• ГД.00.2019;
• 15.07.2019.

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

Изменения в 2020 году

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Код нужно указывать не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги. Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России («1», «2» и «3»).

• «1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
• «2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
• «3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Допустимо ли нулевое значение в графе типы платежа? Потребуется ли уточнение платежа?

Обязательные реквизиты формируются для осуществления налоговых платежей (107н) с помощью которых происходит идентификация платежа в системе казначейства, его отправителя, цель и сроки оплаты. Графа 8 соответствует полю 110, где указываются следующие сведения:

• Если оплачивается сумма основного налогового обязательства – 0;
• Если происходит погашение пени – ПЕ;
• Проценты – ПР.

Согласно указанию на нормы от ЦБ № 3844-У идентификация платежа в федеральном казначействе осуществляется по видам статуса плательщика, счета получателя платежа, наименования получателя, а также КБК, ОКТМО и прочих налоговых реквизитов, то в соответствии с вышесказанным поле 110 может содержать нулевое значение. При этом опознать цель платежа это не помешает.

Платежное поручение и его реквизиты

Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

Порядок уточнения налогового платежа

Налогоплательщик, выявивший указанные выше ошибки в платежном поручении на уплату налога, может обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с письменным запросом о получении справки о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа <1>. Запрос составляется в произвольной форме. Обязанность налогового органа представить налогоплательщику указанную справку закреплена в пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по их заявлению также может представляться справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций. Ее форма и Методические указания по заполнению данной формы (далее — Методические указания) утверждены Приказом ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@.

<1> Форма справки и Методические указания по ее заполнению утверждены Приказом ФНС России от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@.

Справка. О сроках представления налоговым органом справок

Представить справку о состоянии расчетов налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по налогам, сборам, пеням и штрафам налоговый орган должен в течение пяти дней со дня поступления к нему соответствующего письменного запроса. Это указано в абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.

Согласно п. 3.5.4 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@, срок формирования и подписания справки о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам не должен превышать 10 рабочих дней со дня получения заявления (12 рабочих дней со дня получения заявления по почте).

Справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций налоговый орган формирует и вручает в 10-дневный срок со дня получения заявления налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (п. п. 2 и 7 Методических указаний).

Из п. п. 4 и 5 Методических указаний можно сделать следующий вывод. При наличии начисленных, но не уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, а также денежных средств, списанных с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, налоговый орган делает в справке запись о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате названных обязательных платежей.

Запись об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ, налоговый орган делает только на основании:

• вступивших в законную силу решений судов о признании обязанности налогоплательщика по уплате налога и сбора, а также пеней исполненной;
• принятых в соответствии с Приказом МНС России от 18.08.2000 N БГ-3-18/297 решений налоговых органов об отражении в карточке «Расчеты с бюджетом местного уровня» налогоплательщика всей суммы указанных денежных средств.

Так как обнаруженные ошибки в «платежке» не повлекли неперечисления налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе уточнить налоговый платеж (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). В результате уточнения устраняются недоразумения по недоимке и пересчитываются (сторнируются) пени.

Примечание. Правила уточнения платежа применяются также и в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Примечание. При выявлении ошибок в поручении на уплату налога, которые не повлекли неперечисления налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик может уточнить платеж независимо от обращения в налоговый орган за справкой об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций.

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2021 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2021 года дана в левом столбце.

Расшифровка структуры полей бланка с описанием реквизитов

Процедура заполнения бланка поручения оговорена в вышеописанном положении Центробанка РФ “О правилах осуществления перевода денежных средств”.

Тут же можно узнать и о том, какие вообще есть поля. необходимые для вписывания данных, причем при перечислении средств в фонды как бюджетного, так и внебюджетного типов, требуется учесть Приказы Министерства финансов в том числе.

Незаполненные графы не должны быть в правильно сформированном документе, поскольку его в этом случае просто не примет банк.

Когда строку не нужно заполнять, необязательно это делать, либо просто нельзя занять данными, ставится цифра 0, которая это подтверждает.

Поскольку реквизитов существует очень много, следует разобрать не только их обозначения согласно нормативной документации, но и примеры информации, которые необходимо туда вносить.

Причем так как на некоторые графы есть максимально допустимое количество символов, это также необходимо предусмотреть.

Значение в налоговый период 107

При уплате денег в качестве бюджетного взноса, то есть налога, плательщик обязан уточнить, за какой период он предоставляет средства, чтобы избежать несостыковок в процессе передачи денег и их зачисления.

Это делается при составлении поручения на перечисление налогов, а отражаются данные в 10-значном виде, при этом различаясь в зависимости от того периода, который был выбран для передачи средств в ФНС.

Видео: сформировать документ в ИФНС

Номер 109 Дата

В этом поле следует указать не информацию о том, когда именно совершается операция, а отразить дату, когда был создан документ, служащий основанием для перечисления в бюджет России.

Указывать его необязательно, но только в том случае, если платеж производится добровольно, в противном случае обязательно оговариваются цифры, когда был составлен документ, обязывающий совершить операцию.

Всего следует внести 10 символов, в число которых входит и разделить в виде точки.

Пример заполнения платёжного поручения

В ООО «АБВ» поступил исполнительный лист от 12.02.2021г. № 147/2589 в отношении Петрова П.П. Предметом исполнительного листа послужила необходимость удержания задолженности по земельному налогу.

Платёжное поручение судебным приставам будет заполняться по следующим параметрам:

Платёжное поручение выглядит следующим образом:

Читайте так же ⇒ «Порядок заполнения платежных поручений по страховым взносам в 2021 году»

Как заполняется поле 109 в платежном поручении в 2021 году

Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.

Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.

Заполнение даты выполняется по следующим правилам:

• При перечислении платежей текущего периода — года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
• При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
• При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
• При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).

Какие особенности для бюджетников

Если в роли заказчика выступает бюджетное учреждение, то при формировании учитывайте ряд особенностей. Все закупки производятся в соответствии с планом-графиком. Планы-графики формируют на основании утвержденных ПФХД — планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

Все платежки бюджетной организации проводятся через органы муниципального или федерального казначейства. После завершения закупочных процедур и заключения контракта пакет договорных документов передается в Казначейство, где госконтракт регистрируется согласно определенным кодам бюджетной классификации (приказ Минфина РФ №65н от 01.07.2013). На сумму контракта формируется бюджетное обязательство, которому присваивается идентификационный код.

При заполнении расчетного документа заказчик привязывает конкретное бюджетное обязательство по контракту к платежке. В результате вместе с кодом обязательства автоматически заполняются все коды бюджетной классификации. Все номера полей в платежном поручении в 2020 году для бюджетников такие же, как и для остальных заказчиков.

Если оплата по госконтракту производится за счет целевых средств, то в назначении платежа необходимо указать код субсидии (КС), тип и код целевых средств.

В назначении платежа помимо КБК прописывают реквизиты контракта и документа-основания, а затем указывается информация об НДС.

Когда необходимо заполнять платёжное поручение?

Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств.  Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.

Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:

• реквизиты плательщика;
• реквизиты получателя денежных средств;
• реквизиты банков плательщика и получателя;
• сумма денежных средств;
• цель или назначение платежа;
• иные сведения, установленные банком.

При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа