Инвестиционный налоговый вычет по иис

ИИС, что это такое?

ИИС расшифровывается, как индивидуальный инвестиционный счет. Это одна из вариаций для вложений, а также приумножений личных финансов российских граждан. Данное направление запущено государством в качестве экспериментальной программы для стимулирования населения страны к инвестициям на бирже.

До 2015 года, пожалуй, одним из самых распространенных способов вложений среди россиян были депозитные счета. Хотя, это и крайне надежно, но о какой-либо серьезной доходности говорить не приходится. Получаемые проценты, как правило, лишь компенсировали инфляцию. Аналогичная картина с депозитами сохраняется и по сей день. Тем не менее, позже появился альтернативный способ увеличения своих накоплений за счет прямых вложений в акции и другие ценные бумаги, взаимодействуя с инвестиционным счетом.

Отвечая простыми словами на вопрос по ИИС, что это такое, можно однозначно сказать, что это инструмент, позволяющий инвестировать свободные денежные средства в ценные бумаги и получать от этого определенный доход. Его размер зависит от выбранного типа вычета, а также от стратегии самого инвестора.

Типы вычетов и условия их получения

Подробную инструкцию оформления вычета по типам “А” и “Б” рассмотрим в последнем разделе статьи. Но считаю правильным сначала описать условия его получения.

Тип “А”

Выбрав этот режим, инвестор подает документы на возврат уплаченного ранее подоходного налога. И может делать это ежегодно. Государство дает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС денег, но не более, чем на 400 000 рублей. Есть и еще одно ограничение – это ваша зарплата. Если государству вы заплатили сумму меньше той, которую хотите вернуть за инвестиции, то придется уменьшить свои аппетиты.

Кому подойдет тип “А”? Работающим гражданам, которые получают белую зарплату и официально перечисляют в бюджет подоходный налог.

В конце года традиционно возникает много вопросов, когда открывать ИИС, чтобы воспользоваться льготой уже в следующем году. Месяц открытия не важен. Например, я открыла счет в декабре 2017 года, в январе 2018 подала документы на возврат и получила деньги в мае. За год вы можете только один раз получить вычет. Вносите хоть каждый день деньги на счет, хоть один раз в декабре и в следующем году оформляйте возврат налога.

Встречаются ситуации, когда инвестор не подавал документы на вычет несколько лет. В таком случае он может это сделать за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году за 2017, 2018 и 2019-й.

Как работает ИИС по типу “А”, хорошо представлено на схеме, подготовленной Московской биржей.

Тип “Б”

Его выбирают неработающие официально граждане, пенсионеры, студенты, ИП и самозанятые, прочие категории, не уплачивающие НДФЛ в бюджет. Кроме того, налоговые льготы по типу “Б” могут быть выгодны активным трейдерам, кто в основном зарабатывает на росте котировок и совершает частые сделки купли-продажи ценных бумаг.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Суть механизма в следующем: при закрытии счета от уплаты налога на доходы освобождается прибыль, полученная по операциям на ИИС. Для получения льготы необходимо соблюдать следующие правила:

• минимальный срок существования ИИС – 3 года;
• нельзя воспользоваться вычетом по типу “Б”, если хотя бы один раз получил возврат по типу “А”.

Два вида вычетов по ИИС

Сколько вычетов можно получить по ИИС? При открытии индивидуального инвестиционного счета вам доступен только один (!) из двух существующих налоговых вычетов:

1. Вычет по внесенным взносам.
2. Вычет по полученной прибыли.

Подробно расскажем о каждом.

1. Вычет по взносам на ИИС. В этом случае вы можете каждый год получать налоговый вычет, размер которого составляет 13 % от суммы денежных средств, положенных на ИИС (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ). Однако установлен фиксированный предел в 52 тыс. рублей. Больше этой суммы вы получить не сможете. Следовательно, даже если вы внесете на счет максимально допустимую сумму в 1 млн рублей, то получите не больше 52 тыс. руб. Кроме того, размер вычета, которым вы можете воспользоваться, не должен превышать сумму уплаченного налога на доходы по ставке 13 % за этот же период.

   Пример: Иванов О. Р. зарабатывает более 1 млн рублей ежегодно. В 2019 году он открыл ИИС и внес на него 700 тыс. руб. В 2020 году он подаст документацию в ФНС и получит вычет в размере 52 тыс. руб. В том же 2020 году он вновь внесет деньги на счет в сумме 700 тыс. руб., и в 2021 обратится в ФНС за вычетом в 52 тыс. руб. за предыдущий год.

   Пример: Петров И. О. зарабатывает 300 тыс. руб. в год (сумма уплаченного налога на доходы составила 39 тыс. руб.). В 2019 году он открыл ИИС и положил туда 600 тыс. руб. В 2020 году он будет вправе подать документацию в ФНС и получить вычет в размере уплаченного в 2019 году налога в 39 тыс. руб. Поскольку остаток вычета перенести будет нельзя, он сгорит.

2. Вычет по полученной прибыли. Если вы отдали предпочтение этому варианту (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ), то вправе освободить все доходы, полученные на ИИС, от налога на прибыль (13 % от полученной прибыли).

   Пример: в 2018 году Малышева Р. Р. завела индивидуальный инвестиционный счет и приобрела ценные бумаги стоимостью 50 тыс. рублей. Через три года она продаст их по 100 тыс. руб. за единицу. С полученной прибыли (разница между ценой акций при продаже и покупке) ей нужно будет уплатить налог по ставке 13 %. Вместе с тем Малышева Р. Р. сможет получить налоговый вычет по полученному доходу. В этом случае она будет освобождена от уплаты налога в размере 13 % от полученной прибыли.

   Как определиться с типом вычета? Однозначно ответить на этот вопрос сложно. Но надо учесть следующие моменты.

   Если вы работаете неофициально, то не вправе претендовать на вычет по взносам. Остается один вариант — вычет по полученной прибыли.

   Как правило, вычет по взносам — более выгодное решение. Вычет по прибыли дает большую выгоду лишь в том случае, если по ИИС вы получаете доход свыше размера инвестированных средств, но это редкое явление (если брать период, равный 3 годам). Вычет по взносам удобнее еще и потому, что о нем вы можете заявить уже на следующий год после того, как положили средства на счет, а не ждать 3 года.

   Если вы не знаете, какой тип налогового вычета выбрать, то можете решить этот вопрос уже после закрытия инвестиционного счета (то есть через 3 года). Поскольку вычет может быть получен за 3 предшествующих года, у вас есть право выбрать один из двух вариантов: или по взносам, или по прибыли. Но надо сказать, что отложенный выбор вычета по взносам связан с определенными финансовыми потерями, поскольку за 3 года обязательно пройдет инфляция.

   Пример: в 2017 году Дмитриева Р. Р. открыла ИИС и положила на счет 400 тыс. рублей. В 2018 положила еще 200 тысяч рублей, в 2019 году — еще столько же. Закрывая ИИС в 2020 году, она выберет, какой из двух типов счета будет наиболее выгодным для нее. Если размер полученного дохода превысит сумму взносов за 3 года (800 тыс. руб.), то удобнее для нее будет вычет по полученной прибыли. Если же прибыль не превысит этот показатель, лучшим решением станет вычет по внесенным финансовым средствам.

   Выбирать оптимальный вид налогового вычета на ИИС вы можете неограниченное количество времени. Но если вы хотя бы раз получали вычет по взносам, то впоследствии можете пользоваться только им. Если же вы еще не получали никакой вычет, то можете решить, какой именно выбрать.

   Но надо учитывать, что получить вычет по взносам вы можете лишь за 3 предшествующих года. К примеру, получить вычет в 2020 году можно за 2017, 2018, 2019 годы. В 2021 году заявить о вычете за 2017 год уже невозможно.

   При закрытии ИИС ранее чем через 3 года с момента заключения договора и уже после получения налогового вычета вы должны будете вернуть полученный вычет (поскольку информация о закрытии счета передается в ФНС). Если вы не заявляли о налоговом вычете, то закрыть ИИС сможете без каких бы то ни было последствий.

Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

^

Общая информация

• налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
• налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
• в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
• налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

Такими документами могут быть:

• договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
• договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или
• заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*

4

Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть:

• платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;
• приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;
• поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Получение вычета в упрощенном порядке

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.

При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке, для его дальнейшего акцептования.

Пошаговая инструкция: как закрыть ИИС досрочно

Инвестор может закрыть ИИС досрочно в любой момент в одностороннем порядке путем подачи соответствующего заявления. При досрочном закрытии клиент теряет право на налоговый вычет, а если выплаты уже были получены, то он их обязан вернуть. Также при закрытии счета банком взимается комиссия от 0 до 2% в зависимости от срока, который прошел с даты заключения договора.

В статье 219.1. НК РФ указано, что кроме возврата самого налогового вычета, клиент должен оплатить начисленную пеню. Формула расчета пени: сумма вычета х (ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) х количество дней пользования деньгами. Например, если потребитель получил вычет 32000 руб. за 1 год и закрыл счет через 62 дня, ему нужно будет вернуть в налоговую сам вычет 320000 руб. + пеню 512 руб. (32000 * (7,75%/300) * 62).

Инструкция, как расторгнуть договор ИИС

1. Закрыть все позиции на фондовом рынке и дождаться проведения расчетов по всем сделкам акции.
2. Снять заявки и оплатить несписанные комиссии.
3. Подать заявление по месту обслуживания инвестора (отделение, в котором ранее клиент подписывал хоть один договор).
4. Предоставить распоряжение на вывод денежных средств с брокерского счета.
5. Оплатить комиссию за закрытие (для договоров с доверительным управлением) и вывести деньги с ИИС.

Типы налоговых вычетов по ИИС

Налоговый вычет представляет собой льготу от государства, которая позволяет освободить доход от уплаты налога НФДЛ в размере 13% или вернуть ранее удержанный налог. Понять, какой ИИС выгоднее открыть, очень просто, потому что выбирать нам приходится всего из 2 вариантов – тип А (первый) или тип Б (второй).

При этом получить компенсацию можно только при условии, что вы внесли какую-то сумму на депозит, инвестировали ее и не выводили прибыль минимум 3 года. Если условие не выполнено, льготой воспользоваться нельзя. А если ранее налоговая уже начислила выплату, придется вернуть ее вместе с пеней

Также обращаю ваше внимание, что вычет по ИИС для нерезидентов не полагается

Индивидуальный инвестиционный счет типа А

ИИС по типу А позволяет получать до 52000 рублей в год. Это возможно благодаря возврату 13% от внесенной суммы, причем деньги возвращаются за счет ранее удержанного НДФЛ (например, с зарплаты). Объясню на примере. Вы открываете депозит и каждый год вкладываете туда по 100000 рублей. Одновременно с этим вы получаете зарплату 30000 рублей в месяц, с которой удерживается 13% НДФЛ (за год сумма составит 46800 руб.).

Поскольку вы вкладываете по 100 тыс. ежегодно, вам полагается вычет 13%, т.е. 13 тыс. рублей в год. А если бы вносили, например, 400 тыс., сумма вычета составила бы (13%) 52000 руб. Но реально с вашей зарплаты удержали чуть меньше (46800) – следовательно, вы получили бы именно эту сумму.

Налоговый вычет тип Б

ИИС с типом вычета Б позволяет вообще не уплачивать налог НДФЛ 13%. Вы вкладываете деньги (максимум 1 млн. руб. в год), выгодно инвестируете и зарабатываете, к примеру, 15% годовых (это вполне реальный показатель даже для новичков). В результате за 3 года вы заработали, к примеру, 450000. По общему правилу с этой суммы необходимо уплатить НДФЛ 13%, т.е. 58500 руб.

Но поскольку государство предоставляет льготы, никакие налоги уплачивать не нужно. Разве что только комиссию брокеру – не более 1%. Правда, если выводите на счет в том же банке, комиссии вообще не будет. Таким образом, максимальный вычет с ИИС по типу Б не ограничен: сколько заработали, столько и получили. Единственное условие – выводить прибыль можно не ранее, чем через 3 года.

Типы вычетов А и Б: чем отличаются

Отличия между типами ИИС А и Б очевидны:

1. Индивидуальный инвестиционный счет типа А дает гарантированный вычет (при условии, что вносите на счет какую-то сумму и получаете доход, с которого удерживается НДФЛ).
2. Во втором случае вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ 13%. Разумеется, при условии, если удастся что-то заработать. А если дохода не будет – не будет и выплаты.

Других вариантов пока не придумано: т.е. ИИС 3 типа не существует, и как-то «комбинировать» эти льготы тоже не допускается.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Особенности счёта:

1. Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
2. Зачислить на счёт можно только деньги.
3. Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
4. ИИС может быть только один, безотносительно типа.
5. Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
6. Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
7. Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
8. Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
9. Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

1. Отправить деньги на ИИС.
2. Получить у банка платёжное поручение на перевод на ИИС с отметкой об исполнении или у брокера выписку по ИИС, в которой отражено зачисление денег.
3. Написать налоговую декларацию, в которой перечислить попадающие под вычет доходы и указать зачисленную на ИИС сумму (в разделе инвестиционных вычетов, строка про вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
4. Отправить декларацию, приложив документы, подтверждающие перечисленные доходы и зачисление денег на ИИС, а также договор на открытие ИИС.
5. Заполнить и отправить заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Там просто банковские реквизиты на которые будут отправлены деньги.
6. Налоговая проверяет декларацию 3 месяца, потом 1 месяц перечисляет деньги. Может и быстрее, как повезёт.
7. Декларацию можно подать в любой момент в течение 3-х лет с 1 января, следующего за внесенем денег на счёт.

Подача налоговой декларации:

1. Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
2. Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
3. С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Взнос один, вычетов — много: а так можно?

Хорошая новость в том, что получать налоговый вычет по ИИС можно неограниченное количество раз, хоть каждый год на протяжении всей жизни счета, пока вы не решите закрыть свой ИИС. Но при одном условии: для этого необходимо каждый же год вносить новые средства на свой ИИС.

Проблема в том, что у инвестора может и не быть возможности делать ежегодный новый взнос на индивидуальный инвестиционный счет.

Предположим, вы решили инвестировать 400 тыс. руб. на 10 лет. Открыли индивидуальный инвестиционный счет, внесли эти деньги на ИИС, купили ценные бумаги и в следующем году получили налоговый вычет в размере 52 тыс. руб. на свой взнос. В следующие 9 лет вы продолжите инвестировать, покупать и продавать активы, но получить новые вычеты, увы, уже не сможете, ведь новых взносов на ИИС не поступало.

Есть и другой способ. Закон о рынке ценных бумаг и Налоговый кодекс не запрещают открывать новый ИИС каждые три года. Это значит, что количество индивидуальных инвестиционных счетов, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Поэтому через три года с даты открытия первого счета, вы можете закрыть старый ИИС, вывести средства, не потеряв полученного за первый год вычета, после чего открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, внести туда деньги, выведенные с первого ИИС, снова купить ценные бумаги, чтобы деньги работали, и через год оформить вычет на 52 тыс. руб.

И еще через три года проделать все то же самое

Таким образом за 10 лет только за счет налоговых вычетов вы заработаете 156 тысяч рублей дополнительного дохода на свои инвестиции! Неплохо, правда?

Тарифы и условия ИИС Сбербанка

На официальном сайте Сбербанка каждый потенциальный клиент может ознакомиться с общими условиями и тарифами по ИИС.

Условия

ИИС Сбербанка имеет ряд общих условий, которые заключаются в следующих пунктах:

• Открыть индивидуальный инвестиционный счет могут исключительно граждане РФ;
• Срок действия договора – от 3-х лет;
• У одного клиента может быть только один ИИС;
• Денежные средства на счете размещаются в российской валюте – рублях;
• Сбербанком установлены ограничения по минимальной и максимальной сумме вложений: не менее 1 000₽ и не более 1 000 000₽ ежегодно;
• Все операции по счету разрешено осуществлять в пределах биржевого рынка Российской Федерации;
• По условиям Сбербанка вкладчику разрешается частичное снятие денег с ИИС;
• Запрещен перевод обычных брокерских счетов на индивидуальный инвестиционный счет;
• Допускается досрочное расторжение договорных обязательств.

Тарифы

По состоянию на начало 2020 года Сбербанк предлагает клиентам два тарифа: Самостоятельный и Инвестиционный. Основные различия между ними заключаются в процентном размере комиссии и аналитическом сопровождении.

Какие условия предлагает Сбербанк

Кредитная организация предоставляет возможность делать инвестиции в ценные бумаги на бирже не только действующим, но и новым клиентам. Участвовать в программе могут только те налогоплательщики, которые имеют российское гражданство и статус налогового резидента РФ.

В соответствии со ст. 207 НК резидентами признаются лица, которые в течение 2020 года находятся на территории России 90 – 182 календарных дня, и состоят на учете в ФНС.

Инвестиционные счета Сбербанк открывает на следующих условиях:

1. Взносы принимаются только в российских рублях.
2. Инвестиции делаются на срок от 3 лет, в течение которых запрещено снимать деньги.
3. Минимальный взнос через Сбербанк Онлайн составляет от 10 000 руб., через мобильный банкинг от 50 000 руб., через офис банка от 90 000 руб.
4. Дополнительные взносы, в течение одного календарного года доступны при сумме от 10 000 руб., но не более 1 000 000 рублей. Все средства сверх установленного лимита будут автоматически возвращены клиенту на его текущий счет.
5. Физическое лицо самостоятельно может выбрать тип налогового вычета (запрещено совмещение). Началом трехлетнего срока для получения вычета является дата поступления первого взноса на инвестиционный счет клиента.
6. По истечении 3 лет клиент выводит деньги или продлевает счет еще на такой же срок.

Чтобы начать инвестировать, физическому лицу нужно:

• открыть ИИС в Сбербанке и внести на него деньги;
• выбрать стратегию. Например, если клиент планирует самостоятельно приобретать ценные бумаги, то его счет будет активным. Пассивная стратегия предусматривает передачу полномочий делать инвестиции управляющей компании.

Размер дохода будет зависеть от типа ценных бумаг, в которые клиент делает инвестиции. Например, ОФЗ способны принести до 10% годовых прибыли, ценные бумаги с высокой степенью риска свыше 20%, акции российских компаний с минимальными рисками дают возможность заработать в год от 15% до 20%.

Типы налоговых вычетов в Сбербанке:

Вычет типа А:

Позволяет оформить налоговый вычет на взносы и получить доход до 52 тысяч рублей в год при соблюдении условий:

• У инвестора должна быть официальная зарплата или иной доход, облагаемый НДФЛ (13%) в течение календарного года;
• На размер взноса оформляется вычет по НДФЛ;
• Доходность фиксирована и составляет 13%;
• Максимальная сумма дохода 52 000 при расчете 13% от 400 000 рублей;
• Преждевременное закрытие счета лишает владельца прав на льготы;
• Возможность получить дополнительную прибыль с самостоятельных инвестиций;

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

Вычет типа А в Сбербанке несет в себе минимальные риски для инвестора, поскольку, на средства приобретаются государственные ценные бумаги. Такое вариант наиболее адаптивен для лиц:

• Не разбирающихся в инвестициях;
• Имеющих официальную заработную плату;
• Если размер ежегодных доходов превышает 1 миллион рублей;

Для получения вычета необходимо:

• Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• Собрать документы о получении официального дохода и зачислениях денег на ИИС за налоговый период;
• Заполнить заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления;
• Передать документы в налоговую.

Читайте: Какие нужны документы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Вычет типа Б:

Дает возможность оформить налоговый вычет на доходы и, вместе с тем, не уплачивать подоходный налог с полученной прибыли при работе с ценными бумагами в рамках ИИС в течение всего срока действия договора.

Наиболее подходящий вариант для людей:

• Разбирающихся или планирующих это сделать в торговле на фондовой бирже;
• Нацеленных на более высокие доходы;
• Без официальной зарплаты и трудоустройства.

Одной из особенностей работы ИИС в Сбербанке является то, что выбирать наиболее подходящую льготу не обязательно сразу. Это можно сделать в течение срока действия договора до закрытия ИИС.

Чтобы получить вычет типа Б понадобится:

• По завершению договора по ведению и обслуживанию индивидуального счета (3 и более лет) получить справку от ФНС о том, что за период пользования счетом инвестор не оформлял вычеты по взносам на свой ИИС;
• Направить справку брокеру, являющемуся, к тому же, и налоговым агентом;
• При выплате клиенту денег с них не удерживается НДФЛ.

Заполнение налоговой декларации организациями, применяющими ИНВ

Расчет уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, на ИНВ и уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком ИНВ отражается в приложении 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (форма утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).

В нем содержится четыре раздела, которые предназначены:

• для расчета вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, – разд. А;

• для расчета предельной величины ИНВ из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ по организации, не имеющей обособленных подразделений, – разд. Б, и по организации, имеющей обособленные подразделения, – разд. В;

• для расчета уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении ИНВ – разд. Г.

По организации, имеющей обособленные подразделения (ОП), разд. А и Г составляются по организации без входящих в нее ОП, по ОП (включая закрытые) или по группам ОП, к которым относятся объекты, указанные в НК РФ, если в субъектах РФ по месту нахождения организации и ее ОП приняты законы о применении ИНВ. В разделах А и Г по реквизиту «КПП по месту учета организации/по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения)» указываются соответствующие КПП.

В состав декларации по консолидированной группе налогоплательщиков включаются разд. А, В и Г приложения 7 к листу 02 декларации.

Порядок применения ИНВ

Согласно НК РФ законами субъектов РФ в порядке, предусмотренном этой статьей, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов РФ, исчисленные им по налоговой ставке, установленной НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на инвестиционный налоговый вычет. В силу НК РФ сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18% (17% – в 2017 – 2024 годах), зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Указанная ставка законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

НП в бюджет субъекта РФ к уплате

=

НП в бюджет субъекта РФ начисленный

—

ИНВ

В соответствии с НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:

• не более 90% суммы расходов на инвестиции (пп. 1 и 2);

• не более 100% суммы расходов в виде пожертвований (пп. 3);

• не более 85% расходов на создание объектов инфраструктуры (пп. 4);

• не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры (пп. 5).

Как доставить декларацию в налоговую

Направить отчет в налоговую инспекцию возможно двумя способами:

Декларацию следует подавать в инспекцию по месту своей регистрации.

Лично или через представителя

Здесь имеется 2 выхода из ситуации – самостоятельно все сделать либо довериться профессиональному эксперту. И в том и другом случае придерживаются следующего алгоритма действий:

1. Собирают необходимые документы.
2. Проверяют правильность оформления каждой бумаги.
3. Безошибочно заполняют форму декларации 3-НДФЛ. Эксперт обычно делает ее сначала в электронном виде и распечатывает.
4. Передают документы в налоговую.

Через интернет

Быстрее и удобнее составить и отправить декларацию через личный кабинет на офсайте ФНС. Данный ресурс позволяет всю процедуру пройти в онлайн-режиме либо загрузить заполненную декларацию на флешку и затем распечатать на принтере.

Первым делом открывают сам сайт налоговой — nalog.ru и заходят в личный аккаунт из раздела для физических лиц.

В личном кабинете все нужные сервисы прописаны в пункте «Жизненные ситуации». Но для отправки декларации потребуется электронная подпись. Если ее нет, то создают.

Теперь возвращаются в предыдущий раздел и жмут на ссылку в меню «Налог на доходы ФЛ», затем – «3-НДФЛ». Далее кликают на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн».

Первым делом обозначают год, за который планируется подавать налоговый отчет. После этого двигаются дальше.

Произойдет переброс на следующую страничку, где ничего делать не надо. Галочку ставят напротив нижнего блока, если был доход из-за рубежа.

Следующим шагом будет отметка типа налогового вычета.

Наконец переходят непосредственно к заполнению отчетной налоговой формы. При этом следует следовать подсказкам системы, которые автоматически появляются справа. Для заполнения граф понадобится иметь под рукой: паспорт, ИНН, реквизиты банка и справки 2-НДФЛ. Внеся свои личные данные, переходят во вкладку «Доходы» путем нажатия на кнопку «Далее». Теперь необходимо указать доходы за отчетный налоговый период. Для этого кликают по иконке «Добавить доход» и вписывают сведения из имеющейся справки 2-НДФЛ.

На следующей страничке в разделе «Вычеты» жмут на вкладку «Ценные бумаги» и отмечают поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». В самом низу вносят общую сумму, зачисленную на ИИС в течении года (уточняют у брокера или берут из его отчета).

Завершающим этапом станет подведение итогов. Во вкладке с таким названием отобразится годовая заработная плата, налоговая база с учетом внесенных средств на ИИС, исчисленная сумма налога и полагаемый вычет.

Если предполагается сформировать файл и вывести документ на печать, необходимо прикрепить фото или сканы нужных документов. После этого ставят электронную подпись, для чего вбивают кодовую комбинацию для доступа и нажимают на иконку «Отправить».

Чтобы вернули налоговый вычет, кроме декларации 3-НДФЛ требуется отослать заявление. Для его составления проходят по вкладке «Заявление на возврат».

После завершения процедуры отправки всех документов ждут ответа от инспекции о принятии и запуске камеральной проверки. Обычно такая проверка длится до 3 месяцев. По ее завершении у инспекции будет месяц на возврат налога.