Какие документы представляют для валютного контроля?

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Просрочка	Юридические лица	Должностные лица и ИП
до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

Если вы хотите узнать,

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов

Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1, 5 месяцев.

Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет. Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Снятие контракта с учета

Кредитные организации могут снимать с учета контракты, если по ним были выполнены все обязательства не меньше, чем 90 дней назад. В остальных случаях контракт снимается резидентом с учета:

• при переводе контракта на обслуживание из одного банка в другой;
• при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом;
• при уступке резидентом требования по контракту другому лицу — резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо — резидента;
• при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на нерезидента;
• при исполнении обязательств по контракту по другим основаниям;
• при прекращении оснований постановки на учет контракта, а также в случае если контракт был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте оснований его принятия на учет.

Контракт будет снят банком с учета в течение 2 рабочих дней.

Справка о Подтверждающих Документах Валютный Контроль

— при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления; — при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки — не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации; — при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) — не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств; — в случае передачи первым резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) путем уступки требования другому лицу-резиденту (второму резиденту) или в случае перевода первым-резидентом долга по контракту (кредитному договору), по которому уже оформлен ПС на другое лицо-резидента — не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки первым резидентом, если в срок после закрытия ПС первым резидентом и до момента оформления ПС вторым резидентом по контракту (кредитному договору) обязательства не исполнялись, — при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;- если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 2. 3 Инструкции 138-И, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2. 3 Инструкции 138-И;Справка о Подтверждающих Документах Валютный Контроль

Читайте на сайте «Россия-Украина»:

• Обязательно ли в Приказе Писать основание
• Как Перевести Квартиру по Месту Учебы Сиротам
• Проверить не Оплаченные Штрафы ГИБДД Челябинск по Номеру Автомобиля
• Должностная Инструкция Старшего Администратора Клиники
• Взаимоувязки Бух Баланса и Отчета о Прибылях и Убытках

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

1. Уступка прав требования;
2. Банковские комиссии;
3. Экспорт или импорт ТМЦ;
4. Оказание услуг и проч.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

• ИП;
• Компании;
• Некоммерческие организации;
• Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

• переуступке полномочий требования долга;
• заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
• лизинге;
• передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
• страховании;
• оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Штраф

За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.

Правонарушение совершается посредством несоблюдения:

• порядка вручения документов;
• срока передачи банку документов.

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:

• непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
• непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
• непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
• непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.

В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:

для индивидуальных предпринимателей	3000 рублей
для юридических лиц	50 000 рублей

Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.

При повторном нарушении размер штрафа увеличивается:

ИП	до 10 тысяч рублей
Юр лицо	150 тысяч рублей

Последние изменения в правилах предоставления резидентами отчета по внешнеэкономическим контрактам значительно упрощают процедуру валютного контроля.

Отмена паспорта сделки, введение новой формы справки о подтверждающих документах позволяет контрагентам тратить меньше времени на отчеты по валютным операциям.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Как правильно заключить договор поставки

Порядок заключения договора не особо отличается от общего договорного порядка. Но это очень ответственный момент

Нужна предельная осторожность, даже уже с известными партнерами, имеющими, достойную репутацию

Существуют несколько правил, которые нужно помнить:

1. Проверить будущего партнера. То есть выяснить имеются судебные разбирательства в отношении другой стороны (сайт «Картотека арбитражного суда»), есть ли исполнительные производства («Банк исполнительных производств»), наличие настораживающей информации на сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Также можно в Интернете в обычном поисковике задать запрос о фирме/ИП, возможно, будет что-нибудь полезное.

Кроме того, рекомендуется у контрагента запросить соответствующий перечень документов для заключения договора (заверенные копии):

• устав;
• решение (протокола), приказ о назначение директора;
• выписка ЕГРЮЛ / ЕГРИП;
• баланс за последний отчетный период;
• карта партнера.

2. Примериться к рыночным условиям. Следует изучить условия конкурентов, имеющихся в открытом доступе. А также произвести экономический расчет рентабельности предстоящих отношений. Хотя бы ориентировочно, даже если сделка будет разовым договором поставки.

3. Договориться по существенным условиям. Для этого следует провести предметные переговоры, которые нужно проводить руководителю лично или уполномоченному лицу. Затем следует закрепить важные договоренности. Простого рукопожатия мало. Нужно составить какой-нибудь временный документ, например, письмо о заключении договора с основными условиями или коммерческое предложение. Это называется оферта и её может направлять любая сторона контракта.

4. Разработать подробно продуманный проект или тщательно изучить проект, представленный контрагентом. Кто предоставляет проект определяется по обоюдному соглашению. Обычно кто выходит с предложением начать сотрудничество, тот и готовит документ. Хотя может быть и по-другому.

Тем, кто подготавливает текст будущего контракт достаточно взять за основу типовой договор на поставку товара и внести свои индивидуальные дополнения. Гражданское законодательство не содержит строгих ограничений и запретов. Поэтому многое отдано на усмотрение сторон, можно устанавливать свои правила. Если что-то будет упущено, то будут действовать нормы гражданского кодекса.

Тот, кто получает проект должен внимательно прочитать текст, что называется от корки до корки. Потому что в казалось бы безобидных разделах, например, «иные положения», «заверения сторон», «заключительные положения», могут вписываться неудобные правила и дополнительная ответственность. Это может сделать договора кабальным и невыгодным.

Если есть несогласия с предложенным вариантом или вовсе отступления от достигнутых договоренностей, то в ответ готовят замечания к проекту или протокол разногласий.

5. Отдать проект на проверку юристам, бухгалтерам. Ориентировочный шаблон договора, плюс свои замечания к проекту следует показать юристу и бухгалтеру. Им дополнительно нужно сообщить чего от этой сделки Вы ожидаете и чего бы хотели избежать.

Юрист и бухгалтер своим взглядом оценят риски проекта. После их выводов можно выходить на финальную стадию.

6. Оформить контракт до конца. Дело будет сделано, как только на руках будет документ, подписанный компетентными лицами. Стандартная форма договора, она же обязательная, если оформлена письменно на одном бланке. При этом не обязательно подписывать документ руководителям или уполномоченными представителями (по доверенности) на глазах друг у друга, хотя это желательно (особенно если речь идет о незнакомом партнере). Документ будет иметь силу, если подписать порознь и потом обменяться соответствующими экземплярами.

Очень важно не начинать работу пока не будет полностью оформлен контракт. В том числе, со всеми приложениями: спецификации, графики поставок отдельных партий и пр

В чём суть документа?

Роль подтверждающего документа играют любые документы, свидетельствующие о том, что контракт или договор по кредиту выполнены, либо прекращены. Ещё такие документы могут сообщать о том, что определённые изменения коснулись обязательств, описанных в контракте.

Пример СПД.

Вот информация, которая должна присутствовать в справках такого рода:

1. Таблица. Которая включает сумму в соответствующих единицах валюты, согласно документу для подтверждения, номер таможенной декларации, код документа, дату его составления.
2. Номер паспорта сделки, обозначенный в соответствующих бумагах.
3. Название юрлица, отвечающего за заполнение.
4. Наименование банка, который потребовал предоставить документ.

Руководство по составлению характеристики на сотрудника для награждения – эта статья будет полезна, как работодателям, так и сотрудникам отдела кадров.

Заверение справок – ответственность уполномоченных лиц на предприятии. Саму справку надо подать максимум за 15 дней с того момента, как товар вывезен, либо после того, как подана декларация на него. Либо подать справку можно до 15 числа месяца, следующего за месяцем поставки.

Но это правило действует для товаров, которые предоставляются, но не проходят через таможенное декларирование.

Кто и когда предоставляет такую справку?

Справка о документах для подтверждения не нужна нерезидентам. В соответствии с законодательством, сейчас есть несколько действующих типов резидентов в РФ:

• Субъекты РФ разного уровня.
• Структуры консульского, дипломатического типа.
• Юрлица, либо филиалы, которые находятся за пределами РФ, но действуют и создаются в строгом соответствии с действующим законодательством.
• Юрлица, создаваемые в строгом соответствии с действующими законами нашей страны.
• Иностранные граждане, либо лица без гражданства, которые готовы подтвердить факт постоянного проживания на территории страны.
• Граждане РФ, фактически проживающие в стране.

Разные представители данного банка могут оказывать содействие в заполнении необходимой информации. В некоторых случаях сами финансовые организации заполняют справку за резидента. Если последний собирает весь пакет с необходимыми документами.

Справка о подтверждающих документах – порядок заполнения

При процессе составления справки необходимо подойти к этому делу со всей концентрацией и вниманием. Ведь малейшее нарушение ее содержания, или ошибки в указанных данным при проверке валютного контроля будут выявлены, а нарушители – оштрафованы

Поэтому в справке в обязательном порядке нужно указать следующие пункты:

• Полное название своей организации;
• Числовой номер паспорта договора;
• Числовой номер документа, подтверждающего выполненные условия;
• Дату, являющуюся днем подписания и утверждения документа;
• Код, указывающий на вид документа;
• Код обозначающий валюту;
• Общую сумму с учетом вычета из нее НДС;
• Код и саму сумму, которая будет отображаться в соответствии с валютой, указанной в контракте.

После ее составления, следует тщательно перепроверить заполненные данные.

Проверка справки подтверждающей документы банком

Банк
Проверяет	Не проверяет
1. Соответствуют ли сведения в СПД приложенным документам; 2. Соблюдение требований Инструкции N 138-Ипо заполнению СПД.	Правильность заполнения гр.10 «Рассчитываемый срок». Однако в случае если срок будет указан позже завершения обязательств по контракту, специалист валютного контроля может выдвинуть требование о смене ПС.

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами  появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС.  Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС. 
Основные отчеты: Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС. Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках. Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме.  Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.
Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года. 

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов

Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет. Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Справка о подтверждающих документах — что это за документ?

В свою очередь банк, который выполняет функции агента валютного контроля, выполняет надзор за операциями выполняемыми клиентами и определяет неправомерные с нарушением законодательства сделки. После выявления такой информации, банку необходимо уведомить о ней вышестоящие органы.

Справка о подтверждающих документах

Подтверждающий документ – это свидетельство о том, что условия контракта или же кредитного договора были выполнены или же их действие было прекращено. Кроме, того такой документ может говорить о том, что условия договоренности могли быть изменены.

Такая справка обязательно должна включать следующие положения:

• Название банка, требующего предоставления этого документа;
• Наименование юридического лица, занимавшегося заполнением справки;
• Указанный номер паспорта сделки согласно договору определенного формата;
• Таблицу, которая должна содержать следующие данные: дату, код документации, номер самой таможенной декларации, сумму, указанную в валюте согласно запросу по подтверждающему документу.

Выданную справку необходимо заверить уполномоченному представителю организации. Ее необходимо подать на протяжении 15 дней, с момента позволения таможенной организации на вывоз товара, или же со дня, как были поданы документы на получения разрешения на ввоз товара. Кроме того, если товар не требует декларирования, то справка подается согласно законодательству до 15-го числа месяца, который следует за тем, когда производилась сама доставка.

Согласно действующему законодательству за непредставление справки о подтверждающих документах, налагается административная ответственность. Таким образом справка составляется совместно с подтверждающим документом, и является своего рода свидетельством о том, что условия сделки были выполнены и стороны рассчитались с друг другом.

Как заполнять справку

Бланк справки о подтверждающих документах валютного контроля приведен ниже. Рассмотрим, как он заполняется.

Сначала прописываются следующие реквизиты:

1. Полное наименование кредитной организации;
2. Полное или краткое название клиента;
3. Дата формирования СПД;
4. Номер паспорта сделки;
5. Критерий исправления – знак «* и числовое обозначение уточнения.

После этого следует таблица, состоящая из одиннадцати граф:

1. Номер по порядку;
2. Номер документа-подтверждения;
3. Дата формирования бумаги;
4. Код бумаги-подтверждения;
5. Код иностранной валюты;
6. Сумма, указанная в бумаге-подтверждении;
7. Код валюты договора;
8. Сумма, перерассчитанная на валюту контракта;
9. Код совершенной операции;
10. Срок исполнения обязательств;
11. Код страны получателя груза.

Строка «примечание заполняется только тогда, когда к документу-подтверждению имеются какие-либо примечания.

Поле «информация банка предназначено для указания даты принятия справки.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости  —  ФНС России. Кто участники —  все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции. 

Товары. Полный список товаров утверждается.  В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности.  Более полная и точная информация в Постановлении Правительства. 

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости,  с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и  предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Репатриация

Репатриация — от лат. repatriate — возвращаться на родину. 1. Репатриация капиталов

— возвращение капиталов, вложенных за рубежом, для инвестиций в своей стране. Репатриация капиталов может осуществляться в форме перевода на родину капиталов, ранее инвестированных за границей, и прибылей по ним, а также вырученной иностранной валюты от реализации товаров и услуг. Репатриация капиталов связана с проблемой вывоза капитала. Страны-экспортеры капиталов в период ухудшения своего валютно-экономического положения стимулируют репатриацию капиталов для улучшения платежного баланса. В этих целях используется валютная, налоговая и кредитная политика: предоставляются льготы и гарантии. Например, во Франции после 2й мировой войны государственные органы валютного контроля разрешили репатриацию капиталов через парижский рынок золота по льготному курсу. Это была своего рода амнистия национального капитала, переведенного за границу накануне и во время войны. Страны-импортеры капиталов в период ухудшения своего экономического положения иногда устанавливают ограничения на репатриацию капиталов, вложенных в их экономику.

Репатриация капиталов позволяет тому или иному государству объявить также амнистию лицам, незаконно вывезшим ранее капитал за границу. Особенно эта проблема характерна для современной России, где несмотря на предпринимаемые меры вывоз капитала за границу достигает ежемесячно, по оценкам экспертов, от 2 до 2,5 млрд долл. США. Однако законопроект об амнистии лицам, незаконно вывозящим за рубеж капиталы, дискутируется на протяжении ряда лет.

В странах с развитой рыночной экономикой иностранная валюта, вырученная от реализации товаров и услуг, репатриируется в соответствии с устанавливаемыми при международных расчетах сроками. Как правило, в ожидании ревальвации, т. е. повышения курса национальной валюты своей страны, экспортеры ускоряют перевод вырученной иностранной валюты в свою страну. И наоборот, перед грядущей девальвацией, т. а обесценением своей национальной валюты, репатриация выручки замедляется, что негативно сказывается на платежном балансе данной страны. Такая ситуация характерна для России, поскольку за все годы реформ российский рубль постоянно обесценивается.

2. Репатриация займов

— возвращение в страну эмитированных в ней облигаций, размещенных среди иностранных заемщиков, путем выкупа этих облигаций государством или его гражданами. Государства прибегают к репатриации займов для их досрочного погашения в случае улучшения своего валютно-финансового положения. В современных условиях репатриация займов утратила свое первоначальное значение.

Перемещения облигаций государственных и частных займов в различных направлениях происходят ежедневно в рамках управления инвестиционными портфелями институциональных и частных инвесторов, регулирования курса обращающихся ценных бумаг. Основными факторами, влияющими на эти процессы, являются колебания валютных курсов и процентных ставок, изменения оценок кредитоспособности эмитентов и т. д.

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ.

Посмотрим, как применялась корректирующая справка. Отмененная в 2018 г.

Важно

Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:

• подписания;
• вступления в силу;
• составления.

Вывод

Основной целью валютного контроля в РФ является обеспечение своевременного поступления в страну сумм, предусмотренных условиями контрактов (экспортная выручка, возврат заемных средств, авансов и т.п.).

Санкции за нарушения в этой области могут равняться всей сумме сделки, а при крупном размере – возможно и уголовное преследование.

Если иностранный партнер не выполнил свои обязательства, то нужно принять все меры к тому, чтобы заставить его исполнить контракт. Так как нельзя заранее предугадать, какие именно действия российской компании будут признаны проверяющими и судом достаточными, следует сделать максимум возможного в рамках законодательства и условий контракта.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского обслуживания. Специалисты нашей компании знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы строго соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

В сложных и запутанных ситуациях мы предлагаем нашим клиентам помощь высококлассных юристов 1С-WiseAdvice, которые имеют богатый опыт сопровождения внешнеторговых сделок и еще на этапе заключения контракта смогут исключить риски для бизнеса клиента.