Расходы на дмс: вопросы налогообложения

Оформление

В соответствии с регламентом Федерального законодательства, не смогут оформить полис ДМС следующие категории граждан:

• Рабочие, у которых был диагностирован СПИД.
• Сотрудники, которые являются носителями ВИЧ.
• Алкоголики и наркоманы, которые состоят на учете в соответствующих лечебных учреждениях.
• Рабочие, которые имеют различные расстройства психики.
• Люди, которые имеют венерические и онкологические патологии.
• Сотрудники, которым был диагностирован туберкулез.
• Люди с инвалидностью 1 и 2 групп.

Важно! Оформляется полис ДМС всего на 1 год. По истечении этого срока страховка оформляется заново

По такому полису российский гражданин получает медуслуги на сумму от 200 000 рублей. Максимальная сумма превышает 1 000 000 руб.

Где оформить?

Каждая коммерческая организация должна очень ответственно подойти к вопросу выбора страховщика. Такая фирма в обязательном порядке должна иметь соответствующие разрешительные документация и лицензии.

При выборе страховой фирмы нужно опираться на такие критерии:

• Наличие положительной истории страховых выплат.
• Отсутствие большого количества жалоб и судебных производств.
• Высокий рейтинг по «РА» либо «НРА» (страховая фирма должна включаться в тридцатку лучших страховщиков).
• Наличие высококвалифицированных специалистов, которые имеют соответствующее образование и опыт работы с ДМС.
• Широкий перечень медучреждений-партнеров, которые специализируются в разных направлениях.
• Ценовая политика (так как ДМС является добровольным видом страхования, страховщики самостоятельно формируют цены на такие полисы).

Что для этого надо?

После того как руководство коммерческой организации определилось с видом страховой программы, надо подготовить пакет документации:

• Все учредительные и регистрационные документация фирмы (ОГРН, ИНН).
• Заявление на имя страховщика.
• Список штатных сотрудников, которые будут принимать участие в страховании.

Важно! После того как будет заключено коллективное соглашение застрахованные сотрудники должны обратиться к страховщику и забрать свои полисы. Также им будет предоставлен перечень медучреждений – партнеров страховщика, в которых они могут получать услуги.

Как оформить?

Чтобы оформить соглашение на ДМС со страховщиком, субъекту предпринимательской деятельности надо в первую очередь выбрать страховую фирму. После этого следует внимательно изучить предложенные программы. Далее коммерческой организации нужно действовать по плану.

Порядок оформления ДМС для организации

Процесс оформления полисов ДМС для рабочих предусматривает несколько важных этапов:

1. Руководитель организации издает приказ о введении для штатных сотрудников ДМС. В этом документе расписывается порядок оформления страховки, а также назначается ответственный рабочий, который будет заниматься этими вопросами.
2. Субъектом предпринимательской деятельности издается локальный нормативный акт. Он будет регулировать все вопросы, связанные с добровольным страхованием штатных рабочих. Вместо этого акта руководитель вносит дополнения в существующее коллективное соглашение. Далее каждый сотрудник ознакамливается с принятыми решениями руководства, о чем расписывается в соответствующем регистре.
3. Выбираются для штатных рабочих страховые программы.
4. Заключается соглашение со страховой фирмой.
5. Делается оплата страховщику.
6. Сотрудники получают полисы.

 Скачать образец приказа о введении для штатных сотрудников ДМС в формате Word.

Соглашение добровольного медицинского страхования

При заключении соглашения на ДМС со страховой фирмой субъект предпринимательской деятельности должен обращать внимание на следующие моменты:

• Должно указываться, кому из сотрудников предоставляются страховые услуги.
• Указываются все страховые случаи.
• Должна вписываться страховая сумма, в пределах которой предоставляются медуслуги.
• Указывается срок действия соглашения.
• При приеме в штат новых рабочих порядок заключения соглашения ДМС останется неизменным.
• Срок действия соглашения не превышает 1-го года, так как сумма страх. взносов исчисляется в момент исчисления прибыли организации.
• Должна присутствовать информация о страховщике, застрахованных сотрудниках и страхователе.
• Описываются обязанности и права сторон.
• Указывается порядок выплаты компенсаций и уплаты страх. взносов.

Образец полиса ДМС

Льготы

Определенная группа предприятий может получить специальные льготы к взносам на социальное страхование. В первую очередь к таким организациям относятся те, которые используют в своей деятельности труд инвалидов 1-3 группы. Также имеют право на подобное преимущество предприятия, в которых число инвалидов (или их законных представителей) составляет не менее 80% от общей численности сотрудников. Подпадают под льготы и компании, размер уставного фонда которых полностью состоит из вкладов инвалидов (при этом их общая численность может равняться только 50% от всего числа работников). И последние, кто имеет право на послабления в части перечисления взносов в фонд социального страхования — организации, собственниками которых являются общества инвалидов. Для всех перечисленных выше груп юридических лиц доступна возможость платить только 60% от установленных сумм взносов на обязательное социальное страхование

На производстве, особенно на некоторых его видах, можно спокойно использовать труд людей, имеющих те или иные физические ограничения, при этом сумма платежей существенно снижается (это выгодно предприятию), а занятость населения увеличивается (что крайне важно, так как инвалидам найти работу очень сложно)

Обязательное страхование в РФ

Это часть государственной системы соцзащиты населения страны, спецификой которой является страхование работающих граждан России от возможного изменения социального и/или материального положения, в т. ч. по обстоятельствам, не зависящим от них.

ФЗ об обязательном социальном страховании предусматривает систему защиты, состоящую из шести частей:

1. На случай болезни (временной нетрудоспособности).
2. В связи с материнством.
3. На случай смерти застрахованного человека или члена его семьи, не достигшего совершеннолетия.
4. Социальное страхование на производстве (от профзаболеваний и несчастных случаев).
5. Медицинское страхование.
6. Пенсионное страхование.

Важность и необходимость страхования материнства

Обязательное социальное страхование материнства является системой, которая в полной мере гарантирует полное обеспечение всех застрахованных лиц. В таком случае им будут выплачены все необходимые пособия и установленные компенсации, которые осуществляются при помощи счета страховых взносов. Сумма материнского пособия рассчитывается по определенной формуле, фонды страхования видят все взносы на обязательное социальное страхование от работодателя. Исходя из этих данных, производится расчет начислений.

Обеспечение по обязательному социальному страхованию материнства осуществляется при помощи выплат застрахованным лицам. Это могут быть:

• пособия на период ухода в отпуск по беременности и на роды;
• единовременное пособие для женщин, которые встали на учет к специалисту на ранних сроках беременности;
• единовременное пособие, которое выплачивается при рождении ребенка;
• пособия, предназначенные для выплаты в период отпуска по уходу за маленьким ребенком.

Пособия могут быть выплачены при необходимости получения санаторного или курортного лечения. Также сюда можно отнести оздоровление детей.

Строки договоров

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве организации оформляют трех видов:

1. На предприятиях с повышенным уровнем риска договор составляют обычно сроком на 1 год.
2. Многие компании заключают так называемые договоры накопительные, которые включают в себя страховые выплаты. Такие полисы составляются на страховку длительностью в 3 года.
3. Наиболее стабильные договора – это долгосрочные контракты, срок которых составляет 5 лет.

Большинство компаний не придерживаются рекомендованной классификации рисков и, независимо от нее, заключают договора сроком на 1 год. Такой подход дает им возможность более плотно проводить контроль за расходом средств, а также жестко контролировать составление страховых договоров в случаях изменений в законодательстве.

Профессиональный риск

Каждый год предприятие обязано подтверждать свой основной вид экономической деятельности (то есть тот, согласно которому получена большая часть прибыли). В зависимости от этого предприятию назначается и класс профессионального риска для сотрудников, значительно влияющий на выплаты в фонде обязательного социального страхования. Кроме того, специально назначенная комиссия после осмотра условий труда и ознакомления с другими элементами производства предприятия может назначить скидку или надбавку к данным платежам. Соответственно, скидка позволит организации платить меньше (достигается она с помощью значительных улучшений условий труда и повышения личной безопасности трудящихся), а надбавка потребует увеличения выплат (делается это в том случае, если и так далеко не самое безопасное и полезное производство не отличается особой заботой о своих рабочих). Размер подобного увеличения или уменьшения не может быть больше (или меньше) 40%.

Как заключить договор

Выдать указанный документ имеют право лишь организации, которые обладают специальной лицензией на его выдачу. На сегодняшний день существует 2 доступных способна его оформления: в режиме офлайн и онлайн. В первом случае потенциальное застрахованное лицо лично приходит в офис страховщика, где сотрудники объясняют что это за система ДМС, выбирают наиболее подходящую программу и составляют контракт. Второй вариант (в режиме онлайн) отлично подходит для людей, которые не хотят тратить время на посещение офисов. Практически все современные компании позволяют самостоятельно ознакомиться с доступными видами договоров и заполнить необходимую анкету, после чего, посредством оставленного адреса электронной почты или номера мобильного телефона, с человеком связывается сотрудник фирмы. После уточнения всех нюансов, проводится оформление специальной формы и получение документа, который рекомендуется забрать лично.

Процесс её оформления протекает в 5 основных стадий:

• Выбор страховой компании – на современном рынке представлено большое количество офисов. Каждый из них имеет собственные предложения, условия и цены, поэтому стоит заранее почитать отзывы реальных пользователей и заблаговременно изучить имеющуюся на официальном сайте информацию.
• Выбор программы – менеджеры обязаны объяснить что значит ДМС и что предоставляет каждый из них. Как правило, предлагается 4 типа: базовый, расширенный, полный и комбинированный (или конструктор).
• Тщательное изучение и собственноручное подписание составленного договора – перед согласием рекомендуется полностью ознакомиться с его пунктами, так как ещё не поздно внести какие-либо правки.
• Оплата – нужно оплатить эту услугу как наличными деньгами непосредственно в отделении страховой фирмы, так и через банковский перевод. В некоторых фирмах можно воспользоваться рассрочкой.
• Выдача и получение страховки – оригинал документа выдается исключительно в офисе. Однако он вступает в юридическую силу не сразу, а лишь после истечения срока ожидания – около 14 дней.

В случае если клиенту будет отказано в предоставлении медицинской помощи, которая прописана в контракте, человек имеет право обратиться с жалобой в отдел ДМС, так как это прямое нарушение законодательства.

Как составляется договор страхования на производстве

Помимо упомянутой выше классификации страхования, оно делится ещё на несколько видов: групповое, индивидуальное и относящееся к отдельным группам населения (пассажиры, военнослужащие и пр.). Последний вид является обязательным. Сторонами любого страхового соглашения являются фирма (страховщик) и лицо (страхователь), независимо от выбранной им правовой формы.

Возраст страхователя не должен быть меньше 14 лет на момент подписания соглашения и больше 75 лет к дате окончания его действия. Если же на момент оформления договора у клиента уже имеется 1 или 2 группа ограниченности трудовых способностей или он состоит на учете в психиатрическом либо наркологическом диспансере, то компания-страховщик вправе отказаться от сотрудничества с ним.

После того, как страховое соглашения будет заключено, страхователь получит свой экземпляр и страховой полис. Страховые выплаты временно нетрудоспособным лицам с профессиональными заболеваниями или производственными травмами осуществляются за счет бюджета страховщика, в роли которого здесь выступает ФСС. Именно это учреждение выплачивает материальную компенсацию пострадавшим. Согласно условиям обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, оно обязательно должно быть одной из сторон соглашения и его не может заменить какая-то другая организация.

Прежде чем подписать соглашение, не забудьте уточнить о тех видах страхового случая, которые в нем зафиксированы. Как правило, это происшествия, в результате которых сотрудник:

• получает несовместимые с жизнью травмы;
• становится временно нетрудоспособным;
• получает группу инвалидности;
• получает увечье или травму.

Страховой случай также может возникнуть при получении работником травмы в служебном транспорте по пути на работу или во время возвращения его с работы.

Ситуации, не являющиеся страховыми случаями:

• авария на производстве спровоцирована самим пострадавшим, который находился в состоянии наркотического или алкогольного опьянения;
• работник сам умышленно травмировал себя;
• причиной смерти оказался суицид;
• травма была получена в ходе совершения застрахованных лицом противоправных действий.

Обратите внимание: к страховому случаю также не относится и моральный вред

Виды социального риска

Социальный риск ведет к потере трудоспособности и дохода. Обозначим основные виды социального риска:

• болезнь;
• производственная травма; 
• профессиональное заболевание; 
• несчастный случай; 
• материнство и детство; 
• безработица; 
• старость; 
• смерть кормильца.

Каждому риску соответствует своя форма социального страхования.
Специфика социальных рисков заключается в высокой значимости их последствий не только для отдельной личности, но и для общества.
Чем более развитое общество, тем больше роль социального страхования. Это связано с развитием системы социальной защиты населения, расширением программ страхования, ростом оказываемых услуг.

Социальное страхование является способом реализации  конституционных прав граждан, гарантируемых государством.
Размеры выплат зависят от  величины трудового (страхового) стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности.

Как производятся выплаты социального страхования трудящихся

В случае наступления претендента по страховке, ФСС берёт на себя соответствующие выплаты. Их могут выдавать по — разному: единоразово в сутки/тридцать дней, пособиями. Форма выплат, сроки, условия тарификации представлены в таблице:

Работодатель обязан осуществлять перечисление денег в ФСС ежемесячно. Сумма не может вычитаться из дохода работника.

За несвоевременность выплаты страховых денег, закон обязывает работодателя оплатить пени. Алгоритм социального страхования следующий:

• при регистрации юр. лица, налоговики предоставляют информацию о нём ФСС;
• обязанность юр. лица включает выплату фонду 2,9% (по льготной ставке – 2,4%) от оклада сотрудника;
• при наступлении страхового претендента, в фонд предоставляются бумаги, подтверждающие нетрудоспособность/смерть работника предприятия;
• ФСС приступает изучению документации, выносит вердикт.

ДМС в медицине

Добровольное медицинское страхование давно известно системе российского здравоохранения. Впервые институт ДМС был введен ст. 1 закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28.06.1991 № 1499-I. Однако, несмотря на достаточно долгое существование института, вопрос о том, что такое ДМС в медицине РФ, возникает довольно часто.

Такое страхование по сравнению с ОМС (обязательным медицинским страхованием) имеет ряд серьезных преимуществ. Во-первых, оно позволяет гражданам получать медицинские услуги сверх тех, что предложены в рамках обязательного. Во-вторых, ДМС — это возможность получать помощь в здравоохранительных и лечебно-профилактических организациях, на которые не распространяется действие ОМС, то есть в частных клиниках. Это значит, что получить медицинские услуги можно будет гораздо быстрее, причем сами услуги, вполне вероятно, будут выше по качеству.

Виды ДМС

Принято разделять добровольное медицинское страхование на 2 вида:

1. Индивидуальное. Оно предоставляется в отношении конкретного гражданина, зачастую с учетом особенностей его состояния здоровья. В большинстве случаев этот вид ДМС оформляется в отношении беременных женщин, лиц, страдающих заболеваниями нервной системы или заболеваниями с уникальными осложнениями.
2. Коллективное. Это вид ДМС, правила которого распространяются на определенную группу лиц и действуют в отношении отдельно взятых заболеваний или риска их возникновения. Индивидуальные особенности каждого из застрахованных лиц в данном случае не учитываются.

Страхователями в рамках ДМС могут быть как сами граждане (в индивидуальном порядке), так и работодатели. В первом случае страхование чаще всего осуществляется по программам, проводимым государственными или муниципальными органами власти в отношении лиц, имеющих определенные особенности заболеваний. Реализуются такие медицинские услуги в рамках специальных программ, разрабатываемых для каждого вида отдельных тяжелых заболеваний или осложнений. Работодатели оформляют ДМС для сотрудников в рамках соответствующих коллективных программ по соглашению с медицинскими организациями.

Основные пункты программы страхования персонала

Стандартный договор страхования жизни заключается на следующие условия:

1. Сохранение жизни и работоспособности до окончания действия договора или до другого оговоренного события.
2. Смерть по причине заболевания.
3. Смерть в результате несчастного случая.
4. Получение инвалидности в результате ЧП на производстве или болезни, полученной из-за работы.
5. Утрата работоспособности в результате несчастного случая (полностью или частично).
6. Окончание жизни в результате ДТП.

Данный список может пополняться или укорачиваться по желанию работодателя.

На момент подписания договора сотруднику должно быть от 18 до 69 лет, а на момент окончания действия договора – не более 70.

Страховые компании России обычно страхуют в рублях или в долларах.

Сроки действия договора о страховании:

1. Минимум 1 год – для предприятий с повышенным риском (рисковые программы страхования).
2. Минимум 3 года – для накопительных договоров со страховой компанией.
3. Минимум 5 лет – при долгосрочных контрактах.

Выплаты страховых взносов осуществляются каждые полгода, каждый квартал, каждый месяц или 1 раз в год.

Страховые взносы.

В силу пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС:

1) суммы страховых платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

2) суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

То есть освобождение от уплаты страховых взносов работодателем по договору ДМС возможно, если этот договор заключен на срок, составляющий один год или более

Обратим внимание, что данное освобождение действует даже в том случае, если расходы на ДМС не укладываются в 6 %-й лимит, применяемый для целей налого-
обложения прибыли.. Заключение договора на срок менее года означает, что с сумм страховых платежей по ДМС должны быть уплачены страховые взносы на ОПС и ОМС.

Заключение договора на срок менее года означает, что с сумм страховых платежей по ДМС должны быть уплачены страховые взносы на ОПС и ОМС.

У бухгалтера может возникнуть вопрос: как быть со страховыми суммами, уплаченными за родственников работников? Отвечаем: поскольку выплата сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования за физических лиц, не являющихся работниками организации, производится не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, указанные суммы не являются объектом обложения страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ (аналогичная позиция изложена в Письме Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 № 406-19). Таким образом, в случае если договор ДМС заключен на один год и более, страховые взносы с выплат страховой компании не исчисляются. Если договор заключен на меньший срок:

• доход, полученный работником в виде страховки, является по существу стимулирующей выплатой, которая формирует базу для начисления страховых взносов;

• суммы страховых выплат по ДМС за лиц, не являющихся работниками учреждения (в частности, за родственников работников), не включаются в базу для начисления страховых взносов.

На информационно-правовых ресурсах нам не удалось найти ни одного разъяснения чиновников по вопросу обложения страховыми взносами выплат по договору ДМС в случае увольнения (приема на работу новых) работников в течение срока действия такого договора. По нашему мнению, можно применять тот же подход, что был описан в разделе «Налог на прибыль».

Аналогичные правила действуют в части начисления страховых взносов на травматизм (пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Ниже приведем письма чиновников по этой теме. 

Корпоративное страхование жизни

Страхование жизни должно со временем стать обязательной практикой. Это показывает опыт развитых стран, где подобные системы существуют десятилетиями.

Сейчас мы мало думаем о том, что будет, если что-то случится. Например, при потере члена семьи, который обеспечивал бОльшую часть дохода, его родные оказываются в очень сложной ситуации. Помимо горя они сталкиваются еще и с рядом финансовых проблем. Страхование жизни в данном случае как раз становится гарантией того, что семья получит сумму, которая поможет в непростой период.

В чем отличие медицинского страхования от страхования жизни? Предприятия уже довольно хорошо знакомы с медицинским страхованием — услуга быстро приобретает популярность на рынке и приучает компании обдумывать возможности страховки для работников. В настоящее время страхование от коронавируса в связи с пандемией COVID-19 стало «модной темой». Однако есть существенное отличие классических рисковых страховок и накопительных программ «Приорлайф». В первом случае клиент платит за страховку, и, если страховой случай не наступает, его деньги «сгорают». При заключении же договора накопительного страхования достигается сразу две цели: выплата денежных средств по окончании срока действия договора и страховка от неблагоприятных событий. 

Екатерина Застольская. Фото probusiness.io

Экономические выгоды корпоративного страхования жизни для компании и сотрудников:

• Страховые взносы не облагают отчислениями в ФСЗН (34% к сумме зарплат)
• Компания может отнести расходы по страховым взносам к затратам по производству и реализации продукции, товаров и услуг. По Указу № 175, до 12% от фонда заработной платы и до одной минимальной заработной платы на сотрудника (375 рублей в месяц)
• Сотрудники могут сэкономить на уплате подоходного налога, если компания перечисляет за них страховые взносы (до 3622 рублей на одного человека в год)
• Доходность страховых взносов составляет 7% в рублях, 2–3% — в долларах (в зависимости от срока договора), 1% в евро в год
• При наступлении страхового случая — «ухода из жизни застрахованного лица» — выплачивается вся страховая сумма, а не только внесенная часть.

Условия программы страхования жизни в «Приорлайф»:

• Договор страхования можно заключить на срок от 1 года
• Выплата страховой суммы производится сотруднику по окончании срока действия договора страхования или его наследникам в случае наступления трагических событий
• Взносы по договору страхования можно оплачивать раз в месяц, квартал, год или внести сумму единовременно.

Размер взноса

В зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится деятельность того или иного работника, меняется также и сумма выплат, которую регулирует закон об обязательном социальном страховании. Она может колебаться от 0,2% от общей суммы всех выплат, премий и других платежей, которые начисляются работнику, если выполняемые функции практически не несут никакого ущерба здоровью, а риск возникновения несчастного случая мал, и достигать 8,5% от тех же сумм выплат в том варианте, если выполняемые работы носят крайне вредный для организма характер и/или есть высокий шанс несчастного случая на производстве. Подобные нормы законодательства мотивируют работодателя улучшать условия труда, так как при этом выигрывают как сотрудники, так и само предприятие.

Страховой несчастный случай на производстве – это… (понятие и особенности страхового случая)

Выплату страхового возмещения (компенсации работнику при наступлении несчастного случая) законодательство строго увязывает с наступлением страхового случая. Понятие страхового несчастного случая на производстве определяется ст. 3 закона № 125-ФЗ, согласно которой таковым признается задокументированный несчастный случай, произошедший на производстве, повлекший получение увечья, травмы или гибель работника в ходе исполнения им своих трудовых функций. Ко времени работы относится также период следования с работы и на работу в том случае, если перевозка выполняется служебным транспортом, принадлежащим данной организации.

При этом подразумевается, что полученные при произошедшем несчастном случае травмы и увечья должны повлечь последствия, которые выражаются во временной или стойкой потере возможности выполнять свои трудовые обязанности. Перевод работника на иную работу вследствие получения им травмы также свидетельствует о возникновении страхового случая.

Таким образом, из предусмотренного законом определения видно, что социальное страхование охватывает весь период работы сотрудника, вне зависимости от длительности действия трудового соглашения и характера выполняемых работ. Право на осуществление выплат возмещения возникает со дня появления документально зафиксированной производственной травмы.

При добровольном страховании срок действия страховки определяется сторонами соглашения. Он может быть месячным, годичным или иным. Также добровольное страхование может предусматривать выплату возмещения при получении работником увечья в ходе выполнения определенного вида работ, нахождения его в командировке и т. п.

Однако важно помнить при этом, что возмещению подлежит только вред, фактически нанесенный здоровью. Моральный вред взыскивается с причинителя

Какие существуют условия

Социальное страхование работников направлено на:

• обеспечение социальной защиты;
• снижение профессионального риска;
• возмещение вреда, полученного в ходе выполнения обязательств по трудовому договору;
• реализация программы по сокращению несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве (ст. 1 Ф3 №125).

Социальное страхование работников касается следующих физических лиц:

• всех тех, кто работает или работал по трудовому договору со страхователем (работодателем);
• определенной категории лиц, работающих по гражданско-правовому договору;
• личностей, привлекаемых к труду страхователем в случае их лишения свободы.

Физические и юридические лица, выступающие работодателями должны пройти обязательную регистрацию в органах исполнительной власти и получить документ, подтверждающий соблюдение данной процедуры (ст.6 ФЗ №125).

Основным элементом этого вида обязательного страхования является социальное страхование работников от несчастных случаев и профзаболеваний.

Страховые тарифы дифференцируются в зависимости от ступени профессионального риска. Страховщик ведет учет несчастных случаев и профессиональных заболеваний и обязан подавать отчетность.

Социальное страхование работников выступает гарантией для ряда выплат:

• выплаты пособия по временной нетрудоспособности;
• выплаты компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании;
• сохранения дневного или месячного заработка в ряде случаев;
• выплаты командировочных расходов при переобучении работника;
• возмещения расходов, связанных с использованием личного имущества работника (ст.182-188 ТК).

Если речь идет о несчастном случае или профессиональном заболевании, лицо, обладающее правом на выплаты, может обеспечить его реализацию в любое время.

При исчислении сумм денежных выплат всегда учитывается вина работника. Выплаты по социальному страхованию предусмотрены их трудовым договором.

Они формируются на основании медицинского заключения или иного документа, подтверждающего утрату работоспособности. Размер компенсации при несчастных случаях и профзаболеваниях зависит от степени потери трудоспособности.

Договор корпоративного страхования

Это договор, заключаемый между организацией (страхователем) и страховой компанией, согласно которому страховщик в случае наступления страховой ситуации, прописанной в договоре, обязан выплатить страхователю или сотруднику (выгодоприобретателю) компенсацию в пределах суммы, указанной в договоре.

Корпоративный договор страхования содержит сведения о:

• страхуемой организации;
• её сотрудниках;
• иных застрахованных лицах;
• виде страхования;
• наличии имущественных помещений и их основных параметров;
• сведения по эксплуатации окружающих территорий, находящихся во владении страхуемого объекта.

Таким образом, корпоративное страхование уже действует в России, но применяется пока в основном на крупных предприятиях. Однако стоит полагать, что в будущем данный вид страхования охватит большую часть фирм и предприятий, стимулируя тем самым работников к успешной и более продуктивной деятельности.