Получение имущественных налоговых вычетов по ндфл

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

1. в Пенсионный Фонд;
2. на медицинское страхование;
3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

• с категорией плательщика;
• типом трудовой деятельности;
• категорией сотрудника, получающего доход;
• размером заработной платы.

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2021 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления	Ставка (%)	Условие	Лимит (рублей)
Пенсионные	22	До достижения	1 465 000
10	После превышения
Социальные на ВНиМ	2,9	До достижения	966 000
После превышения
Медицинские	5,1	Лимита нет
Травматизм	Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

1. IT-технологиями;
2. интеллектуальной деятельностью;
3. благотворительностью;
4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Работодатель	ПФР (%)	ФСС (%)	ФОМС (%)
Благотворительные организации на УСН	20
НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)	20
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ.	8	2	4
Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.
Участники проекта «Сколково».	14
Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8	2	4
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток	6	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасности	Подкласс	Ставка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный	4	8
Класс 3 —Вредный	3.4	7
3.3	6
3.2	4
3.1	2
Класс 2 — Допустимый	2
Класс 1 — Оптимальный	1

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности, дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Пример

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

1. вносить частями;
2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

За несоблюдение сроков выплаты последуют штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Необязательные удержания из зарплаты сотрудника

Все из вышеописанных разновидностей налоговых и страховых сборов являются обязательными. Теперь остановимся на вычетах из заработка, на которые имеет право исключительно работодатель. Возможность удержания дополнительных денежных средств предусмотрена законодательством, но, в отличие от обязательных сборов, неуплата которых грозит работодателю серьезными штрафами, в получении этих отчислений должно быть заинтересовано только предприятие. Оно имеет право удержать конкретную сумму из зарплаты подчиненного при наличии определенных обстоятельств, но делать этого не обязано.

С 2021 года установлена прогрессивная шкала для НДФЛ

Комментарий

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Поправками предусмотрен ряд нововведений.

Новые ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:

• 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
• 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к следующим суммарным доходам резидентов (налоговая база по которым определяется отдельно — новый п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

• • доходы от долевого участия (исчисляются с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (с учетом ст. 214.1 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
  • доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (с учетом ст. 214.3 НК РФ);
  • доходы по операциям займа ценными бумагами (с учетом ст. 214.4 НК РФ);
  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества (с учетом ст. 214.5 НК РФ);
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом ст. 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
  • доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • иные доходы резидентов, кроме облагаемых по иным ставкам: 35 % по п. 2 ст. 224 НК РФ, 9 % по п. 5 ст. 226 НК РФ и 30 % по п. 6 ст. 226 НК РФ. Эти доходы названы основной налоговой базой. При ее расчете учитываются стандартные по ст. 218 НК РФ, социальные по ст. 219 НК РФ, имущественные по ст. 220 НК РФ и профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ, на которые налогоплательщик имеет право.

Однако агенты по НДФЛ будут определять ставку исходя из всех выплаченных налогоплательщику доходов только с 2023 года(п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). В 2021 и в 2022 году они расчитывают ставку 13 или 15 (т.е. предел 5 млн руб.) по каждой из перечисленных налоговых баз.

При этом доходы граждан-резидентов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), а также от получения недвижимости в дар по-прежнему будут облагаться по ставке 13 процентов, без увеличения до 15 процентов (новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Отметим, что доходы некоторых нерезидентов, которые сейчас облагаются по ставке 13 процентов, будут облагаться по новой прогрессивной шкале  (новый п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Речь идет о доходах от трудовой деятельности следующих лиц:

• • • высококвалифицированных иностранных специалистов,
    • участников Государственной программы по переселению в РФ,
    • работающих в РФ по патенту иностранцев,
    • членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ.

Исчисление НДФЛ налоговым агентом

Законом № 372-ФЗ установлены единые правила исчисления налога с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 и 15 процентов) как для резидентов, так и для нерезидентов. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм. В настоящее время так исчисляется налог только по доходам резидентов, облагаемых по ставке 13 процентов. С доходов нерезидентов НДФЛ (в том числе по ставке 13 процентов) НДФЛ рассчитывается при каждой выплате как произведение суммы дохода на налоговую ставку без учета прежних удержаний (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн рублей), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн рублей, и направит гражданину налоговое уведомление.

В заключение

По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год. Зачисляться эти суммы будут в федеральный бюджет и по поручению Президента РФ от 08.07.2020 № Пр-1081 направляться на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями. 

Список документов для налогового вычета за квартиру в 2020 году

В зависимости от выбранного способа получения вычета будет зависеть и перечень бумаг, обязательных для предъявления в налоговые органы.

При подаче документов, подтверждающих ваши расходы, есть простое правило: «Много документов не бывает»

Документы для возврата налога за прошлый период одной суммой

При покупке квартиры вернуть уплаченный подоходный налог можно в течение 3 лет. Поэтому подавать документы можно сразу за 3 года, либо можно оформлять их каждый год. Это право каждого человека. Если данный срок будет пропущен, то получить вычет за покупку этого жилья уже будет невозможно. Для возврата потребуется направить в налоговые органы следующие документы:

1. Заявление о возврате налога.
2. Декларация 3-НДФЛ, она может быть в 2 форматах TIF или PDF. Заполняется за каждый календарный год отдельно.
3. Справка 2-НДФЛ, подтверждающая сумму доходов, а также сумму начисленных и удержанным НДФЛ работодателем. Справку можно оформить отдельно за каждый год. Или она может отражать доходы и оплаченные налоги за все 3 года.
4. Документы, подтверждающие право собственности: договор купли-продажи, акт о передаче жилья (обязательно!) и свидетельство о регистрации собственности (при наличии).
5. Кредитный договор и график погашения по нему (если квартира в ипотеке).
6. Документ, подтверждающий перечисление средств на счет заемщика: расписка о получении средств продавцом, выписки о движении денежных средств, иные бумаги подтверждающие оплату квартиры покупателем.
7. Справки об уплате процентов по кредиту (если квартира в ипотеке). Такую справку можно получить в вашем банке.
8. Свидетельство о браке (если квартира куплена в браке).
9. Брачный договор (при наличии).
10. Заявление о распределении вычета между супругами

Все документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления подаются в виде копий. Они должны быть заверены подписью заявителя с расшифровкой фамилии, датой заверения и словами «Копия верна». Каждый лист и каждая копия должна иметь такое заверение.

Важно знать, что каждый супруг может получить налоговый вычет, независимо от того, оформлен он по документам собственником или нет. Если недвижимость куплена в браке, а брачный договор не предусматривает иного, то такая собственность считается совместной

При подаче документов при себе всегда необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя. Без него документы приняты не будут. Делать его копии не надо.

Документы для оформления вычета в текущем году (не платим НДФЛ с з/п)

Если новый владелец квартиры желает воспользоваться своим правом на налоговый вычет сразу, не дожидаясь окончания календарного года, то он должен получить уведомление от налоговых органов о наличии у него права на данный вычет. Выдается такое уведомление в течение 30 дней после подачи документов. А срок его действия заканчивается в конце календарного года. Далее надо снова получать уведомление на новый календарный год.

Для получения уведомления потребуются следующие документы:

1. Заявление, написанное в произвольной форме в налоговые органы для получения уведомления о праве на имущественный вычет.
2. Документы, подтверждающие право собственности: договор купли-продажи, акт о передаче жилья (обязательно!) и свидетельство о регистрации собственности (при наличии).
3. Кредитный договор и график погашения по нему (если квартира в ипотеке).
4. Справка, уведомление или иной документ, подтверждающий перечисление средств заемщику, расписка о получении средств продавцом, банковские выписки о движении средств в пользу продавца, иные бумаги подтверждающие оплату квартиры покупателем.
5. Справки об уплате процентов по кредиту или иные документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту в определенном количестве (если квартира в ипотеке). Такую справку можно получить в вашем банке.
6. Свидетельство о браке (если квартира куплена в браке).
7. Брачный договор (при наличии).

Право на оформление таким способом налогового вычета имеет также каждый супруг независимо от того, вписан он в качестве собственника жилья, или нет. Главное, чтобы недвижимость была приобретена в собственности, а брачный договор не предусматривал иного деления имущества между супругами.

Полученное уведомление предоставляется работодателю. С этого момента он будет выдавать вам заработную плату без вычета подоходного налога.

При подаче заявления для последующих годов потребуется также представлять справку 2-НДФЛ за прошлые годы, чтобы производить правильные расчеты остаточной суммы налогового вычета на текущий год.

Теперь рассмотрим более подробно те документы, которые могут вызвать некоторые затруднения при их составлении.

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию. Итак, для получения уведомления о подтверждении права на социальный вычет физическое лицо должно подать (см. таблицу):

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов	Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования
Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений	Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах	Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)
Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится	Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)
Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)	Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы: копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена); копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)
Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)
Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)
Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

• на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

• лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

• оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

• налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

• налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2019 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

70 000 р – (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р

Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.

60 200 р Х 0,13 = 7 826 р

Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. 

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• обучение проводится в образовательных учреждениях;

• у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

• наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме  обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится. 

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Алгоритм расчета налогов к удержанию

Каждый работник должен знать, какие вычеты из зарплаты производит работодатель. Чтобы определить, сколько было удержано налогов, необходимо следовать краткой инструкции:

1. Установить налогооблагаемую базу, то есть сумму, из которой будут производиться удержания. Речь идет о зарплате до вычета НДФЛ. Как это сделать? Самый простой способ – заглянуть в трудовой договор, в котором обычно указывается оклад работника без учета налоговых удержаний.
2. Определить, какая налоговая ставка применяется.
3. Исходя из имеющихся данных, рассчитать НДФЛ.
4. Произвести вычет из зарплаты подоходного налога, затем приступить к расчету суммы страховых отчислений и взносов в ПФ РФ.

Налог на доходы физических лиц является основным и обязательным к отчислению. Его плательщиками являются все граждане РФ и иностранцы. Причем россияне и иностранные граждане, постоянно проживающие в России и официально трудоустроенные на предприятии любой формы собственности, отдают со своей зарплаты ежемесячно 13 %. Нерезиденты платят НДФЛ в размере 30 % от дохода. Порядок удержания подоходного сбора установлен Налоговым кодексом (ст. 224).

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

• Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
• Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
• Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Способы возмещения налога и процедура оформления вычета

Для назначения льготы целесообразно действовать 2 путями: через налоговую инспекцию или работодателя.

Через ИФНС

Этот способ подходит, если требуется единовременная выплата всей годовой суммы возврата. Оформлять льготу следует после завершения отчетного периода, например, на следующий год после приобретения жилплощади. Для назначения льготы подают документацию в ИФНС по месту регистрации: бумаги можно отправить почтой, через Интернет посредством личного кабинета налогоплательщика или передать лично. Далее несколько месяцев осуществляется проверка всех предоставленных данных. При одобрении возврат поступит на счет, предоставленный получателем.

Через работодателя

При использовании такого варианта возврат происходит по частям — ежемесячно из зарплаты сотрудника не удерживается НДФЛ.

Для назначения возмещения нужно направить в ИФНС пакет документов любым удобным способом: почтой, через Интернет или лично. В течение 30 дней инспекция сформирует уведомление о праве на льготу. Его нужно передать работодателю, дополнительно приложив заявление на возмещение НДФЛ.

Образец заявления работодателю на вычет

Перечень документов

Список бумаг, необходимых для получения льготы, зависит от вида вычета. Общий перечень включает:

• паспорт (копию);

• заявление;

• декларацию 3-НДФЛ (не требуется при оформлении через работодателя);

• данные о доходах;

В список дополнительных документов входят:

• подтверждение родственных связей — при возврате на детей, братьев, сестер и так далее;
• договор с медпредприятием, копия его лицензии, квитанции об оплате услуг, рецепт по форме 107/у с пометкой для налоговой — при вычете на лечение;
• копия договора на образование, лицензия учреждения, подтверждения платежей — при льготе на обучение;
• бумаги на собственность, платежки или расписки, кредитный договор, справка из банка об оплаченных процентах — при имущественном вычете.

Оформление льготы через ИФНС обычно занимает около 4 месяцев, процедура через работодателя происходит быстрее, начисления возможно получать уже на следующий месяц после передачи на предприятие уведомления из инспекции.

Каждый налогоплательщик может воспользоваться правом на компенсацию собственных затрат в форме возвращенного НДФЛ. Однако следует учитывать сроки, особенности и ограничения на льготы, установленные законодательством

Перед ее оформлением важно быть в курсе нововведений в нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок предоставления налоговых вычетов

Как получить профессиональный налоговый вычет

Для получения преференции необходимо выполнить следующий порядок действий:

• подать соответствующее заявление налоговому агенту, то есть тому лицу, которое является для гражданина источником выплачиваемого дохода (как правило, это работодатель или заказчик);
• если таковой отсутствует, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить декларацию 3-НДФЛ. К декларации надо приложить документы, подтверждающие произведенные расходы, а необходимости в составлении заявления нет.

Заявление агенту на профессиональный налоговый вычет предоставляется в свободной форме. К ходатайству необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы, а также устанавливающих прямую непосредственную связь осуществления таких затрат с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

В качестве примера таких документов можно привести договоры, приходные ордера, товарные и кассовые чеки — стандартный набор документов, подтверждающих расходы. Но при их отсутствии профессиональный налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый агент на основании этого пакета документов при исчислении НДФЛ будет ежемесячно уменьшать доход физлица (ставка 13%) на сумму вычета в размере расходов, которые соответствующим образом подтверждены (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Размер налоговой преференции

ИП могут получить ПНВ в размере 20% от общей суммы полученных ими доходов за отчетный период. В этом случае никакого документального подтверждения затрат не требуется. Учет профессионального вычета ведется самим заинтересованным лицом и, в частности, ИП вправе выбрать самостоятельно, какой именно вычет из двух описанных получить.

В отношении вознаграждений, полученных авторами за создание и использование или иное применение произведений искусства науки, литературы и искусства, при отсутствии расходов, подтвержденных документально, полученный ими за отчетный период доход может быть уменьшен на установленный норматив затрат (в процентах к сумме установленного дохода). Это же правило действует в отношении вознаграждений, выплачиваемых авторам изобретений и открытий.

В статье 221 НК РФ указаны предельные проценты ПНВ, например:

• для авторов, писателей, сценаристов — 20%;
• для графиков и фотографов, создателей фильмов, изобретателей — 30%;
• для скульпторов и живописцев, а также композиторов — 40%.

Как определить сумму налогов онлайн

Для осуществления расчета в режиме онлайн необходимо ввести сумму заработка за конкретный период, указав право на налоговый вычет. При маленькой зарплате НДФЛ также будет небольшим, но благодаря льготе его размер можно уменьшить. Данный интернет-сервис помогает быстро рассчитать размер заработной платы персонально для каждого налогоплательщика.

В некоторых случаях воспользоваться калькулятором не удастся без точного указания среднего заработка, количества отработанных дней в налоговом периоде, сверхурочных часов, взысканных штрафов, начисленных премий, социальных отчислений и прочих удержаний, предусмотренных трудовым договором

Важно правильно вписать сведения о сотруднике – тогда система выдаст корректный результат с информацией о налоговых и страховых отчислениях

Налоговый вычет — понятные выводы

Как видно из примера государство вам не платит деньги, а возвращает лишь то, что когда то заплатили вы. Проще говоря чем выше ваш доход, тем больше сумма налога которую с вас удерживали. Чем выше сумма налога, тем больше вам могут вернуть. Поэтому, если например, вы получили право на вычет в размере 2 000 000 руб. (такую сумму вычета предоставляют при покупке недвижимости), то максимальная сумма, которую может вернуть государство, составит:

2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

И эту сумму вам вернут лишь при условии, что вы ее заплатили в бюджет. Поэтому пенсионеры или студенты обычно получить вычеты не могут. У них есть лишь пенсия или стипендия. Такие доходы налогом не облагают. Следовательно они в бюджет ничего не платят и возвращать им попросту нечего. Получается, казус. Право на налоговый вычет у них есть, но воспользоваться им они не могут.

Ну и конечно на вычет может просто уменьшить ваш доход с которого нужно платить налог. То есть речь идет не о возврате налога из бюджета, а о возможности его в бюджет не платить (полностью или частично).

Пример
Вы продали квартиру, полученную по наследству. Ее продажная стоимость — 1 200 000 руб.

Если посчитать налог без вычета его сумма составит:1 200 000 (доход от продажи) х 13% = 156 000 руб.

Но продавцы недвижимости имеют право на налоговый вычет. Его сумма 1 000 000 руб. Если воспользоваться вычетом, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:1 200 000 (доход от продажи) — 1 000 000 (вычет) = 200 000 руб.

С него причитается налог в размере:200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.

Это на 130 000 руб. меньше.