Образец заявления на получение патента по форме 26.5-1 на 2021 год

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности

Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?

При переходе на ПСН предприниматель обязан заполнить заявление по форме 26.5-1. Она является унифицированной и утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

В основном необходимо заполнить только 3 листа, дополнительно требуется заполнить:

• для ИП, оказывающих транспортные услуги – лист А;
• осуществляющих розничную торговлю, сдачу недвижимых объектов в аренду, а также работающих в сфере общепита – лист В.

Каждый лист имеет свой штрих-код. Заполняется форма печатными буквами ручкой черного цвета. Оформить заявление можно также в онлайн-режиме, где все данные вносятся заглавными буквами.

Порядок пошагового заполнения заявления на получение патента следующий:

Лист 1. В верхней части листа указывается номер ФНС, куда передается заявление.

Далее документ содержит всю информацию о предпринимателе:

• ФИО полностью;
• код ИНН;
• ОГРНИП (если уже выдано свидетельство);
• почтовый адрес места жительства или пребывания.

Обязательно указывается, на какое количество месяцев берется патент и с какого числа он будет действовать. Следует отметить, что период действия должен находиться в пределах одного календарного года.

Например, при подаче заявления на переход на ПСН с 1 мая 2020 года можно указать срок не более 8 месяцев.

В зависимости от того, лично составляет заявление предприниматель или его представитель, указывается соответствующий код. Если от имени ИП действует доверенное лицо, то необходимо указать его ФИО и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

На этом листе указывается контактный телефон и заверяется подписью предпринимателя или его представителя.

Лист 2. В соответствующем разделе этого листа необходимо полностью прописать вид предпринимательской деятельности патента. Ниже указывается его идентификационный код, состоящий из 6 цифр. Из них 2 первые представляют собой шифр деятельности, затем следующие два – код региона и последние указывают на вид деятельности в соответствии с Классификатором.

Обязательно указывается привлекаются ли для вида работ по патенту наемные работники и их численный состав. Ниже – ставка налога, которая устанавливается региональными законодательными актами, но не может быть больше 6 % и ссылка на нормативный документ, которым она закреплена.

Лист 3. В этом разделе сведения указываются о месте осуществления своей деятельности предпринимателем. Это точный почтовый адрес.

Лист А. Заполняется только теми, кто по патенту будет осуществлять перевозку пассажиров или грузов. При этом строка 010 шифруется цифрами в зависимости от типа транспортного средства, которое будет для этого задействовано, например, пассажирский транспорт – 02, грузовой – 01.

Здесь же указываются параметры транспортного средства и его государственный номер.

Лист В. Необходимость заполнить для ИП, чей доход будет зависеть от розничной торговли, оказания услуг по общественному питанию или сдачи недвижимости в аренду. Все данные кодируются в соответствии со сносками внизу страницы.

Как получить патент

Порядок получения патента регулируется НК РФ, а также региональными законами.

Прежде чем применять патентную систему налогообложения, необходимо изучить нормативную базу, и узнать на какие виды деятельности ПСН распространяется в конкретном регионе. Нужно помнить, что на этот режим могут перейти ИП с численностью наемных работников, не превышающей в среднем 15 человек.

Приняв данное решение, предприниматель по месту осуществления деятельности подает заявление в налоговую за 10 дней до начала работы, для которого приказом ФНС установлена форма 26.5 1. Данный документ можно оформить вместе с регистрацией предпринимательства.

Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы — места работы предпринимателя.

Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.

Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.

Форма уведомления

Уменьшать стоимость патентов на взносы предпринимателям разрешено с начала 2021 года. 26 января ФНС рекомендовала применять для оповещения налоговых органов форму из письма № СД-4-3/785@. Однако теперь это бланк не применяется, поскольку приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ утверждена новая форма уведомления. Она применяется с 12 июля 2021 года.

Титульный лист

На первой странице уведомления нужно указать:

• код той ИФНС, куда оно подаётся. Если патентов несколько, представить уведомление можно в любую инспекцию, в которой ИП зарегистрирован как плательщик на ПСН. Причём даже в том случае, если патенты выданы в разных регионах. Подавать уведомления в каждый налоговый орган не нужно. Такое разъяснение ФНС даёт в письме от 2 июня 2021 года № СД-4-3/7704@;
• фамилию, имя и отчество предпринимателя – каждое слово с новой строки;
• календарный год, в течение которого был куплен патент;
• количество страниц уведомления;
• количество страниц прилагаемых копий документов (доверенности, если бланк подаёт представитель);
• код, обозначающий, кто подписывает документ. Если это сам ИП, выбирается код «1», если его представитель – код «2»;
• ФИО представителя, если подпись проставит лицо по доверенности;
• номер телефона для связи;
• дату заполнения и подпись;
• параметры доверенности, прилагаемой к уведомлению, если подписывает его представитель.

Лист А

Лист А состоит из двух блоков строк 010-060, каждый из которых предназначается для одного патента. Если их больше двух, нужно взять дополнительные листы.

В строках листа А нового бланка уведомления об уменьшении патента отражают:

• 010 – номер патента;
• 020 – дату начала его действия;
• 025 – дату окончания;
• 030 – код «1», если у ИП есть работники, «2» – если их нет (есть нюанс – он подробно рассмотрен ниже);
• 040 – стоимость патента до уменьшения;
• 050 – сумму взносов, которая вычитается;
• 060 – сумму взносов, на которую стоимость этого патента уже была уменьшена ранее. Если она не снижалась, проставляется прочерк.

✐ Пример ▼

Например, у ИП три патента:

• Патент 1 – с 01.01.2021 по 30.06.2021;
• Патент 2 – с 01.01.2021 по 31.03.2021;
• Патент 3 – с 01.04.2021 по 30.06.2021.

В январе ИП нанял работников по Патенту 2. В феврале он уплатил взносы и решил подать заявление по Патенту 1 и Патенту 2. Стоимость обоих он может снизить не более чем на 50%. Поэтому при заполнении строки 030 листа А он указал код «1» и по Патенту 1, и по Патенту 2.

В конце марта ИП уволил работника, то есть к моменту начала действия Патента 3 нанятых лиц не имел и до конца его срока к работе никого не привлекал. Соответственно, он вправе уменьшить стоимость Патента 3 без ограничения. В начале июня предприниматель подал новое уведомление об уменьшении патента и в строке 030 листа А указал код «2».

Лист Б

На этом листе всего несколько строк, предназначенных для отражения общей информации по взносам. Заполняют их так:

• 110 – общая сумма взносов и пособий, которая уплачена на момент подачи формы;
• 120 – общая сумма к вычету из патентов, в отношении которых подается уведомление. Нужно сложить показатели всех заполненных строк 050 листа А, если их несколько;
• 130 – сумма взносов, которая ранее была учтена в цене этих патентов. Складываются показатели всех строк 060 листа А;
• 140 – остаток суммы взносов к уплате после уменьшения. Эту сумму впоследствии можно будет вычесть из других патентов того же года. Считается показатель так: строка 110 – (строка 120 + строка 130).

Плюсы и минусы патентной системы

Как и другие системы налогообложения ПНС имеет свои положительные и отрицательные стороны. К преимуществам можно отнести следующие параметры:

• вариативность по срокам действия патента (1 -12 месяцев);
• невысокая стоимость (но не всегда);
• отсутствие необходимости предоставления налоговых деклараций;
• возможность приобретать сразу несколько разных патентов на несколько видов деятельности одновременно;
• не нужно оплачивать за сотрудников взносы в ФСС (не касается только тех приобретателей патента, которые работают в сфере розничной торговли, сдачи в аренду недвижимости и общепита). В ПФР платится 20% от выплаченной работникам заработной платы.

Недостатки:

• большое количество ограничений (численность не выше 15 человек, площадь торгового зала – не больше 50 кв.м. и т.д.). По сути дела, работать по патенту можно только в тех видах деятельности, которые относятся к услугам населению и розничной торговле в маленьких магазинчиках;
• необходимость тщательной фиксации доходов в специальной Книге учета доходов;
• требование покупать патент заранее, то есть в режиме предоплаты;
• невозможность уменьшить стоимость патента на размер оплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды.

Как показывает практика, патентная система за три года действия пока не завоевала в России достойного места. Бизнесмены не спешат ею пользоваться, количество индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, до сих пор, не превышает 4 % от общего количества зарегистрированных ИП. Возможно, невысокая востребованность ПНС связана с тем, что плюсы, которые она предоставляет, есть и в других, более привычных налоговых системах. Тем не менее, предпринимателям, задействованным в сфере оказания услуг населению и мелких продажах, стоит присмотреться к данному налоговому режиму и, возможно, им воспользоваться.

Заполняем заявление

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

• титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
• лист для сведений о планируемой деятельности;
• лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
• лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
• лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы

Лист 1

1. Сначала заполняем строку с ИНН, номер нужно будет указать на каждом листе.
2. Указываем код налогового органа. Он состоит из 4 цифр. Свой код можно узнать здесь.
3. Пишем ФИО. Для фамилии, имени и отчества отведены отдельные строки.
4. Вносим номер ОГРНИП. Он указан в свидетельстве о госрегистрации гражданина в качестве ИП.
5. Затем заполняем следующие данные о месте жительства: почтовый индекс, район, город, село, улица, дом, квартира. Тут все предельно просто.
6. Решаем, на какой период оформляем патент, и пишем число в соответствующем поле. Срок не должен превышать 12 месяцев. Рядом указываем дату, с которой планируется начать деятельность на ПСН.
7. Вносим количество листов заявления и приложений к нему.

Ниже нужно заполнить левый блок. Он предназначен для подтверждения внесенных данных. Тут нужно указать:

• код «1» или «2». «1» — если заполняет сам ИП, «2» — если заполняет представитель ИП;
• ФИО — только для представителя;
• номер телефона;
• подпись, дату;
• название и реквизиты бумаги, которая удостоверяет полномочия представителя (чаще всего это доверенность).

Правый нижний блок должен будет заполнить сотрудник ИФНС.

Лист 2

Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности.

Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без. В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0». Затем отмечаем налоговую ставку.

При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.

Лист 3

Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

• код субъекта РФ, где будет работать ИП;
• код ИФНС по месту деятельности ИП;
• почтовый индекс;
• снова код субъекта РФ;
• адрес (здесь все просто).

Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

Лист 4

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по будущему месту работы ИП;
• код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
• идентификационный номер автомобиля;
• марка в соответствии с бумагами о регистрации;
• регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
• грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
• количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Лист 5

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по месту работы ИП;
• код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
• признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
• площадь;
• адрес (здесь все просто).

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патентная система налогообложения (ПСН) в Чите в 2021 году

Не взимается.

Адреса

Подать документы для оформления патента для ИП можно лично или через представителя в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им предпринимательской деятельности (если она осуществляется в другом субъекте РФ), а также направить его по почте отправлением с описью вложения либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Не производится.

Сроки

Заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Патент выдается в течение 5 дней с даты подачи заявления.

Подача заявления на получение патента возможна вместе с подачей документов на регистрацию ИП. В этом случае срок действия патента начинается с даты регистрации ИП.

Патент выдается на любой период от 1 месяца до 1 года. По окончанию срока его действия необходимо оформление нового документа – автоматически он не продлевается.

Величина налога не зависит от фактически полученного дохода. Она исчисляется исходя из потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности, установленному в регионе.

Потенциально возможный доход устанавливается ежегодно и не может превышать 1 млн рублей. Для отдельных видов деятельности его максимальная величина может быть выше в 5-7 раз.

Ставка ПСН – 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в регионе

В отдельных случаях на первые 2 года с момента первичной регистрации ИП может быть установлена ставка ПСН 0% – о возможности ее применения уточните в ФНС. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

• Обновления Эльбы 145
• Государство и налоги 221
• Школа Бизнеса 50
• Эльба 360° 28
• Книги месяца 21
• Юридический ликбез 10
• Конкурсы 29

Главное — при выборе нового режима налогообложения определиться с такими показателями:

• какая организационно-правовая форма используется;
• какая численность наёмных сотрудников;
• какой размер дохода по итогам года;
• какой объём расходов осуществляет салон.

На основании этой информации принимается решение о том, что выбрать вместо ЕНВД салону красоты. Кроме того, нужно определить преимущества и недостатки каждой системы.

Каждая система характеризуется такими преимуществами и недостатками:

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• отсутствие ограничений по размеру прибыли;
• наём любого числа сотрудников;
• аренда любого количества помещений;
• открытие филиалов;
• предъявление к вычету НДС.

Недостатки:

• высокая налоговая нагрузка;
• сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
• высокая ставка по налогу на прибыль;
• особые требования к хранению документов;
• возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.

Варианты и пути подачи заявления

Бумага подается в службу, которая имеет территориальное расположение по месту прописки ИП. Когда деятельность, претендующая на ПСН, осуществляется по другому адресу, подача бумаги может происходить абсолютно в любое отделение ФНС.

ИП имеют в доступе сразу несколько вариантов предоставления соответствующей заявительной бумаги:

• почта (это наиболее простой и бюджетный вариант действий);
• специальный вариант, предполагающий электронный вид;
• личное обращение в специализированные органы.

Сделать это можно посредством самостоятельных усилий или у представителя, который будет выполнять все действия вместо вас.

Образец заполнения заявления на патент по форме 26.5-1

Подробнее познакомимся с заполнением заявления на применение ПСН.

Титульный лист

Сначала указывается вверху ИНН предпринимателя, запрашивающего право на применение патента.

Далее надо вписать код налогового органа, выступающим получателем данного документа. Он состоит из четырех цифр.

В следующих строках необходимо зафиксировать полностью как в документе удостоверяющем личность Ф.И.О. подателя. Надо помнить, что каждый символ должен записываться в одну клетку, если она остается пустой, то в ней проставляется знак «-».

Ниже нужно также записать номер ОГРНИП, который был присвоен предпринимателю при регистрации его в налоговых органах.

Затем указывается полный адрес прописки предпринимателя, который должен соответствовать паспорту или иному подобному документу. Лучше всего при заполнении этого раздела использовать справочник КЛАДР. Пустые строки следует прочеркнуть.

Далее предприниматель должен обозначить число месяцев, в течение которого будет действовать патент, а также установить начальную дату его применения.

Внимание! Дата начала указывается, только если заявление на патент отправляется в ИНС вместе с регистрационными документами. Потом нужно посчитать количество оформленных листов, и указать их число в заявлении

Рекомендуется данное действие осуществлять в самом конце заполнения

Потом нужно посчитать количество оформленных листов, и указать их число в заявлении. Рекомендуется данное действие осуществлять в самом конце заполнения.

Заявление в ИФНС может отправлять представитель предпринимателя. Поэтому в документе в случае необходимости нужно отразить число листов приложений к заявлению.

Дальше идет подразделения документа на два столбца. Налогоплательщик должен заполнять только левую часть.

Шифром обозначается кто сдает заявление:

• 1 — документ подается предпринимателем самостоятельно;
• 2 — заявление подает представитель ИП на основании доверенности.

В последнем случае необходимо обязательно зафиксировать полные Ф.И.О. человека, выступающего представителем ИП. Если заявление отправляется предпринимателем, эти строки прочеркиваются.

Дальше следует внести информацию о контактном телефоне, и проставить подпись и дату.

В следующей строке надо при необходимости отразить реквизиты документа представителя, если сдает заявление ИП, то эти графы также прочеркиваются.

Лист 2

На втором листе также нужно указать ИНН предпринимателя и проставить порядковый его номер.

Далее в соответствующем поде отражается вид деятельности, на который оформляется патент и рядом отражается его код согласно ОКВЭД2.

После этого записывается информация о том, будет ли ИП привлекать для осуществляемого вида деятельности сотрудников. При положительном ответе, нужно указать среднесписочная численность сотрудников, иначе проставляется «0».

В следующих графах указывается ставка обязательно платежа. НК РФ устанавливает ее размер — 6%. Субъекты имеют право ее изменять, поэтому если она отличается от стандартной рядом необходимо зафиксировать реквизиты нормативного документа, в которых она определяется.

Внимание! В некоторых регионах может быть применена льготная ставка по налогу в зависимости от вида деятельности. Поэтому следует уточнять ставку в своей налоговой инспекции

Лист 3

Заполнение третьего листа начинается также с указания ИНН предпринимателя и номера страницы по порядку.

Затем отражается код ОКТМО и полный адрес осуществления деятельности, по которой оформляется патент. В незаполненных клетках нужно поставить «-».

Последующие страницы заполняются, если были выбраны ниже перечисленные виды деятельности:

• Транспортные услуги — отражается количество единиц и тип транспортных средств.
• Аренда — вид помещения и площадь.

• Торговая деятельность в розницу — вид и используемая площадь.
• Торговая деятельность по разъездному типу — вид и количество мест.
• Общепит – вид и площадь помещения.

Внимание! Если в заявлении запрашивается патент на иной вид деятельности, то перечисленные листы не заполняются

Новые коды КВПДП для обращений на патент

Как получить «федеральные» свидетельства на 3 месяца.

Какие коды указывать в заявлении на патент по новым видам деятельности, которые добавили в главу по ПСН?

В Личном кабинете ИП уже появились новые коды, так что можно их использовать:

• Деятельность стоянок для транспортных средств — 94ХХ01;
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров. Но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — 95ХХ01;
• Оказание услуг общественного питания. Осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров. Но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — 96ХХ01;
• Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг — 97ХХ01.

ХХ — это код региона. Т.е. деятельность стоянок в Санкт-Петербурге — это код 947801.

Скачать коды КВПДП с сайта ФНС РФ zip (731 кб)

Есть ли какие-то сроки?

Передача заявления в налоговые органы осуществляется за 10 дней до того, как будет применена налогооблагаемая система по патентам. В течение 2-дневного периода с момента предоставления документации происходит формирование и выдачи патента на ведение определенной коммерческой работы.

Образец патента на изобретение

Для каждого из типов деятельности получается определенный документ, а это свидетельствует о том, что требуется подача определенного заявления. Если работа ИП осуществляется сразу по нескольким направлениям, для каждого вида деятельности так и проставляется. Если данное решение принято в процессе процедуры, когда происходит регистрация, заявление начинает быть включенным в пакет документов, которые физическое лицо предоставляет для создания нового статуса.

Коротко об особенностях ПСН

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ. Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки

Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

Как ИП получить патент

Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

Посмотреть 64 вида деятельности для патента

Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

ФАЙЛЫБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 в .pdfБланк заявления на получение патента по форме 26.5-1 для ИП, применяющих пониженную налоговую ставку (0%) в .pdfБланк уведомления об отказе в выдаче патента по форме 26.5-2 в .doc

Подать заявление можно тремя способами:

• лично в налоговой инстанции;
• отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
• через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

«Годичный» патент оплачивается в два этапа:

• треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
• оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
2. Возможность выбрать срок действия патента в пределах календарного года.
3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
4. С 2021 года стоимость патента можно уменьшать на взносы, перечисленные за ИП и работников.
5. Список рекомендованных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут дополнять. 
6. Многие виды патентной деятельности освобождены от применения кассовых аппаратов.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами, мелким производством и розничной торговлей (с 2020 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
3. Ограничения по количеству работников здесь строгие  — средняя численность не должна превышать 15 человек. 
4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля и общепит, размер зала торговли или обслуживания посетителей ограничивается площадью от 50 до 150 кв. метров.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».