Договор лизинга гк рф

Особенности договора финансовой аренды транспортного средства

Транспортные средства (чаще всего – автомобили) считаются наиболее распространенным предметом лизинга. Договор их финансовой аренды имеет ряд особенностей, которые следует учитывать при составлении текста соглашения. К ним относятся следующие обстоятельства:

• Надобность в обязательной государственной регистрации.
• Необходимость нескольких видов страхования.
• Наиболее строгие требования к существенным условиям, особенно к характеристикам автомобиля. Их много – от дополнительных функций и вариантов комплектации до цвета окраски кузова.
• Множество вариантов выбора поставщика.
• Особенности условий гарантии, технического обслуживания и ремонта автотехники.
• Повышенный риск случайной порчи имущества на всех этапах действия договора.
• Многообразие дополнительных услуг и работ, связанных с процессом эксплуатации автомобиля.
• Возможность регистрации на лизингодателя и лизингополучателя.
• Другие неоднозначные моменты.

Первое и очевидное обстоятельство, требующее отражения в договоре лизинга автомобиля, выражается в необходимости самого подробного описания предмета. Понятие «базовая комплектация» в этом случае неприменимо, так как разные поставщики вкладывают в это словосочетание различный смысл.

Выбор нужной модели производит лизингополучатель, однако и лизингодатель в этом процессе принимает участие. Все требования фиксируются в письменном виде.

Важная особенность автомобильного лизинга состоит в определении момента перехода ответственности за сохранность имущества. Он должен наступать только после фактической передачи автомобиля лизингополучателю.

Серьезный момент касается сроков. Большинство лизинговых компаний решают проблему несвоевременных поставок с помощью «подменного фонда», предоставляя недовольному клиенту (платно или безвозмездно) другой автомобиль на время просрочки. Тем не менее, это условие относится к существенным и возможность временной подмены должна быть прописана в договоре во избежание штрафов и неустоек.

Неотъемлемой частью договора лизинга является акт приема-передачи, после подписания которого происходит переход ответственности за имущество.

Процесс госрегистрации в ГИБДД регламентируется Правилами регистрации, действующими согласно приказа МВД №59. Этот документ разрешает регистрировать транспортное средство на лизингодателя или сразу на лизингополучателя, а также ставить его на временный учет. Для этого необходим техпаспорт автомобиля, порядок передачи и возврата которого необходимо указать в лизинговом договоре.

Одним из серьезнейших моментов договора финансовой аренды средства транспорта являются условия сохранения права на гарантийное обслуживание, связанное с установленным порядком прохождения ТО. Контроль действий лизингополучателя проблематичен, а обращение в неавторизованное СТО ставит крест на гарантии, что влечет прямые убытки. Это же касается и нарушения сроков планового техобслуживания. Расходы на ТО относятся к издержкам лизингодателя и включаются в арендную плату.

Проблему составляют и возможные изменения расценок на техобслуживание в период действия договора. По этой причине лизинговые выплаты обычно привязывают к расходам на ТО.

К дополнительным услугам автолизинга относятся многие организационные и эксплуатационные мероприятия, в том числе:

• постановка на учет ГИБДД;
• прохождение техосмотра;
• предоставление другого автомобиля на время техобслуживания;
• ремонт;
• стоянка;
• другие услуги.

Договор финансовой аренды должен содержать условия перехода права собственности после завершения срока действия соглашения, а также порядок перерегистрации транспортного средства.

В документе указывается остаточная стоимость объекта, при достижении которой (в результате амортизации) становится возможным выкуп.

В договоре желательно прописывать порядок уплаты транспортного налога, так как статья 357 НК РФ не рассматривает действий в случае временной регистрации транспортного средства.

Отличия договора аренды от лизинга

По своей сути финансовый лизинг сходен с арендой. Эта форма расширения производственных возможностей предприятия отличается от нее тем, что:

• средство производства может быть выкуплено у собственника в процессе эксплуатации;
• процедура оформления максимально упрощена;
• залоговое обеспечение, как правило, не требуется;
• вещи, которые могут быть предметом договора, приобретаются специально для передачи в лизинг.

Виды финансового лизинга

Разновидности лизинговых соглашений:

• финансовое (долгосрочные договоры);
• операционное (краткосрочная аренда).

По существу — это один из видов займов с обязательной фиксированной регулярной оплатой.

В общем случае можно выделить следующий перечень видов лизинга:

• Внешний (международный) и внутренний (для резидентов одного государства).
• В зависимости от сроков — краткосрочный (операционный, от 1 до 3 лет) и долгосрочный (финансовая аренда, сравнимая со сроком эксплуатации объекта, более 3 лет).
• Прямой, раздельный и возвратный — по форме, условиям договора и числу участников.
• С полной и неполной амортизацией.
• С полным или частичным обслуживанием от арендодателя.

Финансовый лизинг

• имущество возвращается;
• либо заключается новое соглашение;
• или имущество (актив) выкупается по остаточной стоимости.

Данный тип аренды называют капитальным лизингом. Риск арендодателя минимален, а условия аналогичны банковскому кредиту. При этом:

• оборудование полностью возмещается по стоимости;
• плата вносится периодически по стоимости объекта и проценту прибыли для арендодателя;
• арендатора можно объявить банкротом, если он не может выполнить соглашение.

На основе финансового лизинга сформировались следующие виды долгосрочных аренд:

• Возвратный лизинг, состоящий из двух договоров: владелец продаёт оборудование второй стороне и одновременно заключает соглашение по аренде у покупателя, которым может быть банк, страховая или лизинговая компания. При этом собственник имущества меняется, а пользователь остаётся тот же. Инвестор кредитует предыдущего владельца и получает право собственности на объект.
• Раздельная форма лизинга. В соглашении участвует третья сторона — инвестор: банк, страховая или инвестиционная компания. Лизинговая фирма предварительно заключает контракт на долгосрочную аренду объекта, частично оплачивает его стоимость, после чего получает его в собственность за счёт средств займа. Сделка обеспечивается этим имуществом с оформлением закладной. Арендные платежи в дальнейшем арендатор может вносить инвестору. Лизинговая компания при этом защищает сделку и получает от этого преимущества при погашении долга.
• Прямой лизинг предполагает договор арендатора с производителем, который может быть и лизингодателем. Крупные компании (например, Xerox) имеют свои лизинговые фирмы, продвигающие их продукцию. У нас это предприятия: «КаМАЗ-лизинг», «Туполев».
• Сублизинг предусматривает участие посредника. При его о временной неплатёжеспособности платежи нужно направлять основному лизингодателю.

Операционный лизинг

Плохие стороны операционного лизинга следующие:

• арендная плата более высокая;
• требуется предоплата, аванс;
• включение в контракты неустойки при досрочном его прекращении;
• другие условия, понижающие риск для арендодателя.

У нас в стране такая форма аренды не получила большого распространения. В законодательстве она названа краткосрочной арендой, регулируемой ГК РФ. Льготы ФЗ «О лизинге» не действуют.

Особенности договора лизинга

Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона № 164-ФЗ). В нем обязательно должно быть прописано, какое имущество является предметом лизинга.

Важно! Предмет лизинга может применяться только в предпринимательских целях

Собственником имущества, приобретаемого в лизинг, является Лизингодатель.

• Если приобретается объект недвижимости, то право собственности регистрируется на Лизингодателя, а право владения и пользования принадлежит Лизингополучателю.
• Регистрация на Движимое имущество (автотранспорт, спецтехнику) может осуществляться по усмотрению сторон как на имя Лизингодателя, так и на имя Лизингополучателя (п. 2 ст. 20 Федерального закона № 164-ФЗ).

Договор лизинга недвижимости

Недвижимость может быть предметом лизинга так же, как и любое другое имущество, но договор финансовой аренды в этом случае обладает рядом специфических черт.

Лизингополучатель решает одну из следующих задач:

• изыскивает возможность приобретения объекта недвижимости в условиях недостатка финансовых ресурсов;
• рефинансирует сделку по приобретению в кредит недвижимости, осуществляя возвратный лизинг;
• финансирует приобретение строящегося объекта недвижимости.

Требования к объекту лизинга недвижимости

Другие требования к объекту недвижимости, приобретаемому в порядке лизинга:

• отсутствие обременений – предмет не должен быть в залоге, долгосрочной аренде (длительнее одного года) или находиться под арестом;
• расторжение текущих (краткосрочных) договоров аренды до передачи в лизинг;
• отсутствие задолженности по коммунальным платежам;
• наличие правоустанавливающих документов;
• соответствие объективных параметров данным, указанным в техническом паспорте и информации БТИ;
• по требованию лизинговой компании – предоставить застрахованный титул, подтверждающий юридическую чистоту правоустанавливающих документов и учитывающий события, произошедшие в прошлом, но способные повлиять на состояние объекта в будущем (например, пожар или затопление).

Подготовка договора лизинга недвижимости

Практика показывает, что перед составлением договора лизинга недвижимости целесообразно принять следующие подготовительные меры:

• предварительное согласование договора финансовой аренды в территориальном подразделении ФРС с получением письменного заключения;
• подготовка договоров купли-продажи и лизинга объекта с единой датой подписания с целью подачи на регистрацию в одном пакете.

Текст договора купли-продажи должен содержать информацию о том, что объект приобретается для сдачи в лизинг с указанием лизингополучателя. Этот пункт свидетельствует о том, что продавец уведомлен в назначении предмета как того требует статья 667 Гражданского кодекса.

Так как объекты недвижимости сдаются в лизинг не всегда новыми, их остаточная стоимость, числящаяся на балансе, может оказаться значительно ниже рыночной цены. В этом случае на продавца возлагается повышенная фискальная нагрузка в виде обязательств по налогу на прибыль и НДС (как сэкономить описано здесь).

Чтобы избежать этого, следует произвести переоценку или другие учетные мероприятия, устраняющие ценовой дисбаланс.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

Субъекты и объекты договора

Субъекты и объекты обязательно прописываются непосредственно в самом контракте.

Лизингодатель

В роли лизингодателя может выступить любая специализированная компания, которая может иметь отношение к одному из банков. Так, это связующее звено между продавцом, производителем и покупателем. Весь срок действия контракта лизингодатель является собственником объекта сделки.

Лизингополучатель

Юридическое лицо, которое имеет намерение взять определенный объект в пользование за плату с возможностью дальнейшего его выкупа. В качестве лизингополучателя могут выступать различные организации, предприятия, фирмы, у которых есть потребность в технике или транспортном средстве для ведения своего дела.

Продавец

В лице продавца может выступать физическое или юридическое лицо, которое реализует по договору купли-продажи определенный предмет лизинга на установленных соглашением условиях. Зачастую, подобные услуги для таких организаций являются основным видом работы.

В основном, фирмы специализируются на определенном направлении, предлагая полный спектр услуг. В своей работе они имеют дело исключительно с проверенными страховыми компаниями, а также фирмами, которые занимаются обслуживанием оборудования, которое является предметом лизинга.

Третьи лица

Действующим законодательством предусмотрена возможность участия в сделке третьих лиц. В подобных случаях составляются дополнительные соглашения. В качестве заинтересованных лиц могут выступать кредиторы, организации-подрядчики, поручители.

Страховая компания

Страховые компании принимают участие в сделке в обязательном порядке. В основном, их выбор за компанией, которая предоставляет лизинговые услуги, так как поледеней выгодно страховать имущество от порчи, кражи и т.п. В некоторых случаях, страховщика может выбрать лизингополучатель.

Лизинг как специфическая разновидность аренды

Распространено мнение о том, что лизинг представляет собой особый вид аренды, при котором предмет переходит должнику после истечения срока договора. Это верно, но лишь отчасти. Различия лизинга и аренды не в изменении права собственности, тем более что оно происходит не всегда. При оперативном лизинге объект возвращается владельцу.

Попытки объяснить своими словами (без ссылок на правовые акты) сущность финансовой аренды не всегда венчаются успехом. Основным документом, регулирующим лизинг в России, служит Федеральный закон 164-ФЗ, из которого следует, что по своей сути договор лизинга — это договор аренды, но с некоторыми особенностями. Согласно его условиям:

• одна сторона (арендодатель, он же лизингодатель) обязуется купить указанное другой стороной (арендатором или лизингополучателем) некое имущество;
• лизингополучатель выбирает продавца, но это может сделать и лизингодатель, если такое предусмотрено договором;
• после приобретения предмета лизинга, арендодатель передает его лизингополучателю на возмездной основе во временное владение или пользование.

Таким образом, у аренды и лизинга общая правовая природа.

Субъекты договора лизинга и его стороны

В статье 4 Федерального закона 164-ФЗ дана характеристика возможных субъектов (не путать с участниками) соглашения о лизинге. Их три: лизингодатель, лизингополучатель и продавец:

1. В качестве лизингодателя может выступать как физическое, так и юридическое лицо, выполняющее вышеперечисленные обязательства по приобретению и передаче имущества за вознаграждение. При этом пользование (владение) предоставленным предметом может быть временным или постоянным.
2. Лизингополучателем также может быть любое лицо (юридическое или физическое), выполняющее договорные обязательства по приему предмета лизинга и оплате услуги лизингодателя.
3. Продавец. Договор лизинга является двусторонним и заключается между лизингодателем и лизингополучателем. Поэтому продавец в нем не участвует, хотя считается его субъектом.

Итак, есть только две стороны лизинга – арендодатель и арендатор. Исключение составляют следующие ситуации:

• Продавец сам сдает в финансовую аренду принадлежащий ему предмет. В этом случае он выступает в роли лизингодателя.
• Продавец берет в аренду приобретаемый у себя же предмет. В этом случае он лизингополучатель. Подобная ситуация ограничена одним лизинговым правоотношением (это означает, что такой договор лизинга, простыми словами, может заключаться только один раз).

В тексте 164-ФЗ прямо указано отсутствие ограничений на статус субъекта. Ему не обязательно быть резидентом РФ.

В чем преимущества лизинга?

Получить имущество с помощью лизинга корпоративным клиентам зачастую проще, выгодней и удобней, чем взять кредит, оформить аренду или сделать разовую покупку. И вот почему:

запрос на имущество в лизинг одобрят охотней кредитной заявки 

В отличие от банков, лизинговые компании не так скованы жесткой риск-политикой в принятии решений. Лизинговую компанию не беспокоит закредитованность клиента, ведь в рамках договора лизинга имущество все равно останется у нее в собственности. Лизингодатель оценивает лишь реальный бизнес клиента, его способность обслуживать платежи. Кроме того, пакет документов для заявки на лизинг гораздо проще, чем тот же пакет для кредитной заявки.

график платежей составляется индивидуально

Лизингодатель может составить график платежей, учитывая пожелания клиента. Например, ему удобно платить равными частями, или же его бизнес привязан к определенному сезону. Тогда лизинговая компания предлагает оптимальный вариант, подстроенный под особенности бизнеса.

нет залога, как и возможных претензий от кредиторов

Чаще всего лизинговые компании не требуют никакого обеспечения в качестве имущественного залога, ведь им уже является лизинговое имущество. А тот факт, что имущество находится на балансе у лизингодателя, гарантирует – имущество не арестуют и не изымут, даже если у клиента возникнут экономические споры. 

уплаченный НДС можно вернуть

Лизинговая сделка облагается НДС, который можно вернуть как вычет на общих основаниях. Учитывая размер сумм, на которые обычно заключают лизинговый договор, эта возможность серьезно снижает клиенту налоговую нагрузку. Кроме того, это хорошая экономия – вернуть можно до 30-40% от стоимости имущества.

клиент получает лучшее предложение и экспертизу

Лизинговая компания – это оптовый клиент многих поставщиков. Например, Газпромбанк Автолизинг работает с автодилерами на исключительных условиях и получает для своих клиентов лучшие предложения вместе со скидками. Ко всему прочему, сделку сопровождают сотрудники лизинговой компании – опытные и экспертные специалисты.

можно применить механизм ускоренной амортизации

Это позволяет в быстрые сроки списать стоимость имущества и снизить на него налог. Механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) позволяет списать траты, связанные с покупкой имущества с учетом нагрузки на внеоборотные активы. С помощью него можно снизить налог на собственность (по лизинговому имуществу) и на прибыль, и он же дает возможность выкупить имущество за символическую сумму.

лизинговые платежи полностью относятся на затраты

И это автоматически уменьшает налог на прибыль. В отличие, например, от кредита, где одним из источников погашения частично является начисляемая амортизация, и выплаты, которых не хватает, нужно производить за счет других источников.

Кроме этого, все дополнительные услуги (например, страхование имущества или его обслуживание) включаются в общие лизинговые платежи. Это значит, что клиент платит за все «под ключ» лишь один раз в месяц.

Правовая основа

В целом все ключевые правовые основы закреплены в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ. Кроме него существует Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», который определяет правила учета лизинга

Важно: последний документ утрачивает силу 1 января 2022 года и, вероятно, будет заменен обновленным Приказом.

Оба документа закрепляют все положения на законодательном уровне, но не дают общего понимания. Например, в каждом из них преимущественно описываются операции финансового лизинга, а вот про операционный лизинг информации практически нет.

Чем выгоден лизинг автомобиля для физических лиц

Многие приводят в качестве аргумента то, что в случае кредита автомобиль находится в собственности у водителя, а не у кредитора, выдавшего этот займ, а в случае лизинга – на балансе лизинговой компании. Мол, это влияет на риски лизингодателя (снижает их), а значит, это потенциально играет на руку лизингополучателю – понижает процентную ставку за пользование кредитными деньгами.

Этот факт имеет слабое отношение к реальности и представляется, что объяснять выгоду подобным образом – только вводить в заблуждение. И в случае лизинга, и в случае кредита получатель автомобиля по сделке не имеет прав эту машину: он не может ее ни продать, ни подарить, ни даже поцарапать без юридических последствий, то есть, никак своим автомобилем распорядиться он не может.

Так в чем же тогда здесь фактическая разница между кредитом и лизингом? Она есть, но кроется в другом.

Дело в том, что лизингодатель приобретает объект лизинга, оплачивая его 100%-ную стоимость. А получает возмещение малыми, почти что равномерными частями, растянутыми, как правило, на 12, 24 или 36 месяцев. Даже невооруженным глазом становится заметно, что у компании по результатам отчетного квартала по данной сделке в связи с использованием лизинговой финансовой технологии образуется отрицательный НДС. (Ведь в этом квартале компания платит 100% стоимости объекта лизинга, а получает от 9% до 30%). А у качественно работающей лизинговой компании таких сделок за квартал вырисовываются десятки, если не сотни.

Таким образом, компания имеет право требовать от государства возврата НДС, что является ее существенным резервом. За счет него лизинговая компания и имеет возможность держать ставку по лизинговым платежам ниже, чем готов предоставлять банк в случае кредитования. И именно в этом и заключается для частного лица (клиента лизинговой компании) выгода от использования лизинга, а не кредита при приобретении автомобиля.

Это, во-первых. А во-вторых, купить автомобиль в лизинг для физических лиц выгодно потому, что лизинг позволяет не тратить большого количества средств для приобретения дорогостоящего объекта, не снижать свою ликвидность и дает возможность купить понравившуюся машину, не имея большого количества сбережений, но располагая твердым источником дохода.

И наконец, в-третьих, чтобы взять кредит (или автомобиль в кредит), реципиенту средств потребуется пройти кредитный комитет банка (любого), на котором его кредитная история будет рассматриваться «под микроскопом». Если в прошлом у такого клиента присутствовали трудности, споры и просрочки при погашении взятых займов, то данные факты неизменно найдут свое отражение в его кредитной истории, и новые ссуды ему либо «завернут», либо предложат по совершенно другим ставкам – более высоким.

Что касается лизинга, то здесь кредитная история значения для лизингодателя не имеет. И вот, по каким причинам:

• Объект лизинга – автомобиль – является одновременно и залоговым активом при процедуре финансирования сделки кредитными деньгами. То есть, получается, что это кредитование под залог.
• Объект лизинга является либо абсолютно новым товаром, либо прошедшим объективную процедуру оценки в аккредитованной компании. Таким образом, качество залога не вызывает сомнения.
• Объект лизинга подлежит обязательному страхованию, причем, страховые выплаты включаются в лизинговые, то есть, тоже ложатся на лизингополучателя. Это означает, что ценность залога не изменится даже в том случае, если автомобиль попадет в аварию.

И если неблагонадежный в прошлом клиент не оплатит в срок лизинговый платеж, то… Ничего страшного для кредитоспособности лизинговой компании не произойдет – она просто взыщет данный объект лизинга и, в крайнем случае, выставит его на продажу (а разницу между лизинговой и оценочной стоимостью уже предъявит лизингополучателю по суду).

Так что никакого резона проводить детальное исследование истории платежеспособности своих клиентов у лизинговых компаний нет. И для клиентов, имевших в прошлом спорные ситуации по своим долгам, лизинг открывает новые возможности.

Расторжение договора лизинга

Как было отмечено выше, договор лизинга заключается на определенный срок, после окончания которого обязательства сторон считаются выполненными. Однако иногда возникают ситуации, когда появляется потребность в расторжении договора до того, как истечет установленный срок его действия.

Основания для расторжения соглашения совпадают с перечисленными выше основаниями для его изменения. Кроме того, существует специальное основание, предусмотренное п. 6 ст. 15 ФЗ № 164: договор лизинга может устанавливать дополнительные факторы, появление которых является безусловным основанием для его расторжения.

Ниже подробнее рассмотрим ситуации, когда договор может быть расторгнуть по инициативе одной из сторон, а также по их взаимному согласию.

По инициативе лизингополучателя

Досрочное расторжение договора в этом случае возможно, если (ст. 620 ГК РФ):

1. лизингодатель отказывается передать лизингополучателю предмет договора или создает различные препятствия для его использования;
2. в процессе эксплуатации лизингового имущество выявились его недостатки, которые нельзя было обнаружить ранее – при приобретении имущества и при его предварительном осмотре;
3. лизингодатель не исполняет обязанности по осуществлению капитального ремонта имущества;
4. имущество находится в состоянии, непригодном для использования (при условии, что оно пришло в такое состояние по причинам, независящим от лизингополучателя).

По инициативе лизингодателя

В этом случае досрочное расторжение договора допускается, если лизингополучатель (ст. 619 ГК РФ):

• существенно нарушает условия заключенного соглашения;
• существенно ухудшает состояние полученного им имущества;
• не исполняет обязательство по внесению регулярных платежей более двух раз подряд;
• не исполняет обязанности по осуществлению капительного ремонта.

Перечисленные выше основания для расторжения договора справедливы для всех видов договоров аренды, в том числе и для лизинга (ст. 625 ГК РФ).

Расторжение договора лизинга в одностороннем порядке осуществляется в следующей последовательности:

1. сторона-инициатор расторжения договора направляет контрагенту соответствующее письменное уведомление с указанием оснований для расторжения сделки;
2. в случае, если контрагент отвечает согласием, стороны составляют дополнительное соглашение о расторжении договора (его проект можно приложить к уведомлению);
3. если контрагент отказывает в расторжении договора или вообще игнорирует предъявленные требования, сторона – инициатор вправе обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга.

По соглашению сторон

Перечень ситуаций, в которых стороны могут самостоятельно прийти к решению о расторжении договора, законодателем не установлен – это значит, что лизингодатель и лизингополучатель имеют полное право на прекращение лизинга в любое удобное время. Такое бывает, если:

• передать лизинговое имущество от лизингодателя лизингополучателю невозможно по объективным, независящим от сторон причинам;
• предмет лизинга не может быть использован по целевому назначению по тем же причинам.

Чтобы расторгнуть договор по соглашению сторон, необходимо:

отправить контрагенту письменное предложение о расторжении договора с описанием причин, по которым лизинг должен быть прекращен (обратите внимание – в отличие от ситуации, в которой договор расторгается по инициативе одной стороны, инициатор может лишь предложить расторгнуть договор, а не уведомить о том, что сделка должна прекратить свое действие);

если вторая сторона согласна с предложением, необходимо составить дополнительное соглашение, прекращающее действие договора лизинга.

Приложение

Срок действия договора лизинга и период финансовой аренды

Очень важно различать срок лизинга и период действия договора финансовой аренды. В момент подписания соглашения передача имущества, как правило, не происходит

Следовательно, хотя договор уже действует, сам лизинг фактически еще не начался.

При установлении срока финансовой аренды стороны руководствуются допустимым временем эксплуатации, в течение которого производится полная амортизация предмета.

Если оговаривается выкупная цена, то срок плановой продолжительности полезной службы уменьшается на ее долю в первоначальной стоимости. В качестве примера можно рассмотреть следующие условия договора лизинга:

• Суммарная выплата по лизингу нового станка – 1 млн руб.
• Остаточная стоимость – 200 тыс. руб.
• Срок полезного использования станка – 5 лет.

В таком случае срок лизинга составит полных четыре года.

Исходя из расчетного срока лизинга, устанавливается срок действия договора – периода обязательного исполнения его условий сторонами. Он должен быть:

• меньше или равен времени полезного использования предмета;
• продолжительнее оговоренной доли его амортизации до момента выкупа.

Завершение договора

Прекращение договора лизинга наступает по двум причинам:

• истечение срока действия (по плану);
• по инициативе одной из сторон или по их соглашению.

При плановом завершении стороны действуют в соответствии с условиями договора. Объект возвращается арендодателю или переходит в собственность лизингополучателя (выкупается).

Обстоятельства досрочного прекращения действия соглашения разнообразнее. Оно может произойти по нескольким причинам:

• В случае досрочного погашения лизингового платежа. Этот вариант выгоден лизингодателю только в том случае, если арендатор оплачивает недополученную выгоду.
• На досрочном прекращении договора настаивает лизингодатель. Такая ситуация наступает чаще всего потому, что арендатор не выполняет взятых обязательств (не платит, нарушает технические эксплуатационные регламенты и пр.) Следствием расторжения договора становится изъятие имущества и требование финансовой компенсации.
• Не исключена ситуация, при которой инициатором прекращения действия договора выступает лизингополучатель. Это бывает, если взятый в аренду предмет не оправдывает коммерческих ожиданий (не приносит запланированной прибыли) или не соответствует заявленным качественным параметрам. Каждый отдельный случай решается соглашением сторон, а если оно не достигнуто – в арбитраже.
• Полная гибель или утрата предмета лизинга при стандартном договоре не освобождает арендатора от выполнения условий договора – ответственность за сохранность объекта лежит на нем. Компенсация убытков (полная или частичная) может быть достигнута за счет страховой премии. Договор лизинга расторгается в случае отсутствия претензий со стороны лизингодателя.

Всем ли подходит лизинг?

Сейчас лизинг преимущественно подходит клиентам, которым имущество нужно для пополнения / обновления производственных мощностей или для расширения бизнеса. Для физических лиц лизинг невыгоден за счет НДС, который нельзя вернуть.

Кроме того, лизинг не подойдет клиентам, которых смущает, что на протяжении всего срока договора имущество остается в собственности у лизинговой компании. Хотя этот факт не мешает предприятию зарабатывать с помощью имущества, а по итогу и вовсе получить его в собственность.

Также лизинговое имущество может стать кредитным залогом – если лизинговая компания окажется неплатежеспособной, имущество изымут, несмотря на договор лизинга. Это вопрос к надежности лизинговой компании – недостаток нивелируется, если выбрать лизингодателя в периметре крупного банка.

Понятие договора лизинга

По договору лизинга одно лицо — лизингодатель (арендодатель) обязуется приобрести в собственность определенное лизингополучателем  (арендатором) имущество у определенного им продавца и предоставить его лизингополучателю в аренду для предпринимательских целей за определенную плату. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляет сам  лизингодатель.

Например, банк по указанию клиента приобретает у производителя станок, а затем сдает его в аренду клиенту. Сначала лизингодатель на основании договора купли-продажи приобретает имущество. Оно становится предметом лизинга. После этого между сторонами лизинга возникают отношения аренды — приобретенное имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользование.

Основная особенность финансовой аренды заключается в том, что в аренду сдается не уже имеющееся в собственности лизингодателя имущество, а новое. Которое будет им приобретено специально для лизингополучателя. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца, если договором не установлено иное.

Другое существенное отличие договора лизинга от аренды заключается в том, что вместо двух субъектов, как при аренде, в правоотношениях финансовой аренды задействовано три участника: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель.

Участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом выбранного арендатором имущества договор купли-продажи, а с арендатором — договор финансовой аренды. Оба договора взаимосвязаны: обычно именно арендатор, а не арендодатель осуществляет выбор продавца и согласовывает все условия договора купли-продажи. Арендатор договаривается о предмете договора купли-продажи, его цене, сроках и месте поставки. Тем не менее арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, хотя наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей.

Выкуп арендованного имущества не является неотъемлемым условием договора финансовой аренды. В то же время закон закрепляет, что такое условие стороны могут включить в договор. Тогда предмета лизинга перейдет в собственность лизингополучателя. Либо по истечении срока договора лизинга, либо до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. 

Процедура заключения

Различные компании могут устанавливать свои сроки, касательно проверки всех необходимых бумаг для заключения сделки, однако, что касается процедуры заключения автолизинга, то она практически везде одинаковая:

1. Как известно, в обязанность лизингополучателя входит выбор продавца требуемого для него оборудования, что он и делает на первом этапе. Также лицо выбирает и лизинговую фирму, с которой желает сотрудничать.
2. Потенциальному лизингодателю передается весь пакет требуемых для заключения сделки документов;
3. Работник лизинговой конторы вместе со службой безопасности внимательно изучают и анализируют полученные данные.
4. Если по итогам рассмотрения бумаг компания одобряет претендента, происходит оформление сделки. Так, в документе должны быть указаны все моменты, которые касаются срока действия сделки, суммы и оплаты. Кроме того, обязательно содержится пункт о возможности дальнейшего выкупа объекта.