Заявление об уточнении платежа в налоговую

Нужно уведомить банк плательщика

Если ограничиться согласием сторон и ничего не сообщить банку, то этим могут воспользоваться налоговики, чтобы оспорить уточненное назначение платежа <13>. Суды, как правило, поддерживают налогоплательщиков <14>, но однажды спор выиграли инспекторы <15>. И наоборот, уведомление банка помогло налогоплательщику выиграть спор с налоговой <16>.

Советуем руководителю

Замену изначально указанного в платежке назначения платежа на другое, новое, лучше оформить <12>:

(или)соглашением сторон;

(или)взаимной перепиской: одна сторона письмом уведомляет о необходимости изменить назначение платежа, а вторая — ответным письмом подтверждает согласие.

Как видим, для того чтобы свести к минимуму риск спора о назначении платежа, нужно, чтобы плательщик сообщил об изменении банку. Для этого в банк направляют письмо

В нем важно указать основные реквизиты изменяемого платежного поручения: номер, дату, сумму, плательщика, получателя и его расчетный счет . Подписать его должны те же, кто подписывал платежку, ведь это первичный документ, оформляющий операции с денежными средствами

Поскольку какой-либо установленной формы письма нет, плательщик может составить этот документ произвольно, например так.

В Приватбанк от ООО «Семь пятниц на неделе» Тел. N 128/И11 от 25 июля 2011 г.

В платежном поручении от 05.07.2011 N 134 на перечисление 47 000 руб. на расчетный счет ООО «Огурцы и помидоры» N 40702810838123456789 в Экстрабанке г. Москвы в поле «Назначение платежа» было ошибочно указано: «Предварительная оплата по договору поставки помидоров от 04.07.2011 N 158/п, в том числе НДС (18%) — 7169,49 руб.». Верным следует считать следующее назначение платежа: «Оплата по счету N 34 от 01.06.2011 N 124/о за поставленные огурцы, в том числе НДС (18%) — 7169,49 руб.».

Приложение 1. Копия платежного поручения от 05.07.2011 N 134.

Приложение 2. Копия письма от получателя платежа ООО «Огурцы и помидоры», подтверждающего его согласие на изменение назначения платежа.

Директор Печать Ветреный О.Ю. Ветреный ООО «Семь пятниц» Главный бухгалтер на неделе Крайняя А.И. Крайняя

Итак, схема уточнения назначения платежа будет такой.

Шаг 1. Одна из сторон письмом уведомляет другую сторону о необходимости изменить назначение платежа. Получившая уведомление сторона направляет письменное согласие либо стороны подписывают отдельное соглашение.

Шаг 2. Плательщик письменно уведомляет банк о необходимости изменить назначение платежа и просит поставить отметку о приеме на копии уведомления.

Шаг 3. Плательщик подшивает уведомление с отметкой банка к платежному документу.

Шаг 4. Получатель платежа получает уведомление об изменении назначения платежа от своего банка и подшивает его к платежному документу.

На этот порядок как на верный не раз указывали суды <19>.

<12> Постановление Пятнадцатого ААС от 05.07.2010 N 15АП-5777/2010. <13> Постановления ФАС СЗО от 13.04.2010 по делу N А56-48259/2009; ФАС ЦО от 22.04.2008 по делу N А36-1744/2006. <14> Постановления ФАС МО от 22.06.2009 N КА-А40/5514-09; Девятнадцатого ААС от 09.07.2010 по делу N А35-463/2010. <15> Постановление Пятнадцатого ААС от 08.04.2010 N 15АП-2117/2010. <16> Постановление ФАС ЗСО от 25.05.2005 N Ф04-3305/2005(11525-А70-34). <17> Постановление ФАС ВСО от 27.06.2003 N А19-10165/02-15-Ф02-1903/03-С1. <18> Пункт 3 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете). <19> Постановления ФАС МО от 05.05.2010 N КА-А40/3335-10; ФАС ВВО от 27.08.2010 по делу N А43-42247/2009; ФАС СЗО от 16.04.2008 по делу N А56-8747/2007; ФАС Первого ААС от 28.01.2009 по делу N А43-8594/2008-6-188; ФАС СКО от 11.09.2009 по делу N А63-17439/2008.

Когда можно уточнить платеж

Уточнить свой платеж путем составления соответствующего уведомления, компания может относительно своего наименования, статуса, КБК, ИНН или КПП. На основании данного документа, налоговый орган пересчитает пени. Уточнить КБК можно в том случае, если неверно указанный код и верный КБК относятся к одному налогу. В противном случае нужно будет повторно перечислять налог по правильному КБК, а после этого направлять в ФНС заявление о возврате. Но в этом случае не удастся избежать санкций со стороны налоговой. Доказать, что пени начислены неправомерно, если в платежке указан КБК совершенно другого налога, можно будет только в суде.

ОКАТО можно уточнить в том случае, если выплаты осуществляются в федеральный или госбудюжет. Если платежное поручение направлено в бюджет региона, то ошибку можно исправить путем перечисления налога и пени, используя правильные реквизиты. Переплаченная налогоплательщиком сумма будет возвращена на счет.

В настоящее время налоговый орган уточняет те платежи, которые были отнесены к категории невыясненных. К ним относят те платежи, по которым компания указала неверный КБК, но в назначении платежа было верное указание уплачиваемого налога. В этом случае пени начисляться не будут.

Как его оформить

Унифицированного бланка и особых требований к составлению не предусмотрено. Обращение оформляет плательщик — в свободной форме или на фирменном бланке организации.

Ответственным за оформление назначают сотрудника бухгалтерии: он формирует платежки и знает, какие реквизиты в описательной части документа являются корректными.

Инструкция, как составить письменный запрос на корректировку формулировки в платежке:

1. Обозначаем адресата — наименование партнерской компании.
2. Указываем название и юридический адрес плательщика.
3. Вежливо обращаемся к руководителю контрагента.
4. Описываем основание для обращения. Ссылаемся на платежку (номер, дата) и пишем корректное описание в поле 24. Суммы указываем цифрами и дублируем прописью. Если составитель допустил не одну, а несколько ошибок, перечисляем их по пунктам и в конце указываем верную формулировку.
5. Подписать у руководителя и главного бухгалтера (если он есть в компании). Поставить печать, если организация ее использует.

Запрос передают контрагенту лично или через курьера, отправляют обычной или электронной почтой. Если отправляете по почте, оформите заказное письмо с уведомлением о вручении. Если же выбрали электронный вариант, подпишите обращение ЭЦП и сделайте скриншот отправленного запроса, с указанием даты и времени отправки.

В каких случаях, платеж уже исполнен, и что необходимо сделать для уточнения платежа{q}

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

• ИНН и КПП отправителя или получателя;
• номер или дата документа-основания ;

ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка — получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст

45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

В течение десяти дней инспекция по месту регистрации или ведения Вами предпринимательской деятельности или фонд примет решение об уточнении платежа. (письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324) по следующим реквизитам: Статус плательщика, ИНН, КПП получателя, КБК при уплате налога, ОКАТО, основание платежа, налоговый период, тип платежа – В случаях, когда дело касается местных налогов.

Если опечатки произведены при перечислении страхового взноса, необходимо подать заявление по форме, указанное в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445.

При ошибке в указании расчетного счета Федерального казначейства и банка получателя. Платить налог необходимо заново.А деньги, перечисленные с ошибкой, следует вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности или в отделение фонда, приложив к заявлению копию поручения с ошибкой с отметкой банка.

Подать заявление в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности с просьбой уточнить ошибочный КБК. (письмо Минфина России от 29 марта 2012 г. № 03-02-08/31.)

Исключение из правил — В случае, когда вместо КБК на уплату страхового взноса указан код налога, необходимо уточнить платеж (письмо от 4 марта 2011 г. № 03-02-07/1-64).

Предположим, что вы случайно отправили платеж, сделав опечатку в расчетном счете получателя. Таким образом, ваши деньги поступили в неизвестную компанию без каких-либо на то оснований.Вы написали письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Но компания-получатель не спешит с возвратом денег. Необходимо оформить письмо контрагенту на возврат денег на его адрес, указанный в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП (указав основание по пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ и впоследствии обратиться с иском в суд.).

Следует написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.

Если Вы, находитесь на спецрежиме, и к Вам поступит платеж с выделенным НДС, Вам необходимо перечислить налог в бюджет. Для исправления ошибки направьте уточняющее письмо в банк.

Если потребуется изменить цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар, а обозначили, что данный перевод по договору займа. Необходимо уведомить банки получателя и отправителя средств платежа (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/3335-10, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А43-42247/2009).

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

• основание платежа>;
• ИНН и КПП отправителя или получателя;
• статус налогоплательщика>;
• налоговый период платежа>;
• ОКТМО>;
• номер или дата документа-основания>;
• назначение платежа;
• с 01.01.2019 — счет Федерального казначейства (при условии, что деньги попали в бюджет).

Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий. Прочитайте о них подробнее в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

Как исправить ошибку

Унифицированный образец — уточнение платежа в налоговую инспекцию — отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме.

Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем. Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:

1. Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
2. Пропишите назначение платежа по неверной платежке.
3. Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита.
4. Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.

К готовой форме заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию приложите копию платежного поручения, в котором была выявлена неправильная информация.

Если из-за ошибки в платежке представители ФНС начислили пени, то их могут отменить. После рассмотрения вашего заявления налоговики должны принять решение: уточнять платежку или нет. Если решение положительное, то начисленные пени сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 закона № 125-ФЗ, п. 11 ст. 18 закона № 212-ФЗ в ред., действовавшей до 01.01.2017, Письмо ФНС № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 06.06.2017).

Какие ошибки можно исправлять

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
3. При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

• деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
• допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
• оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ).

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Причины и распространенные типы ошибок

Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки. Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты. В 2021 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.

Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно. Уточняющее письмо нужно составить в том случае, если перевод нельзя однозначно идентифицировать, то есть нельзя определить, за что и по какому основанию произведена оплата. Если ошибка не критична, уведомление об уточнении можно не составлять.

Как составить заявление

При составлении письма об уточнении платежа учитываем важные рекомендации ФНС:

К заявлению приложите копии подтверждающих документов.

Образец письма об уточнении НДС в платежном поручении

Чтобы выяснить причины появления ошибок в расчетах, может потребоваться составление письма об уточнении НДС в платежном поручении – есть образец данного документа, на который рекомендуется ориентироваться. Это письмо представляет собой уведомление контрагента о недочетах при составлении поручения

Важно оформить бумагу, чтобы было понятно, где именно появился недочет и как его можно поправить

Случаи, когда составляется письмо об уточнении

Поручения о назначении платежа обычно оформляются сотрудниками бухгалтерии или отдела финансов. Нередко могут быть ошибочно указаны данные, особенно, если документация составлялась без помощи программ, и расчет был выполнен вручную.

 Письмо об уточнении назначения платежа оформляется при выявлении ошибок – наиболее часто неверно указывается номер договора или дата его составления, название оплачиваемых товаров, недочеты при указании КБК по перечисленному налогу и время оплаты для контрагента. 

Часто ошибки в документации появлялись в связи с изменением основного тарифа НДС на 2%. Есть случаи, когда исправить данные нужно в обязательном порядке, однако делать это нужно не всегда. Письма обычно составляются, если нельзя однозначно произвести идентификацию перевода. Если ошибка не серьезная, письмо можно не оформлять. 

В обязательном порядке документ исправляется, если указан неправильный номер договора. Это связано с тем, что поставщик может учесть оплату как аванс по иному договору и не внести долг по товарам. Тогда поставщик должен будет оплатить сбор с аванса, либо покупатель будет иметь просроченный долг, и поставщик имеет право взыскать долг в суде. 

Если ошибка произошла из-за некорректного названия продукции, исправление может быть необязательным. Если неправильно указана ставка сбора, то желательно внести изменения, иначе могут быть проблемы при зачете НДС с аванса.

Оформление письма для налоговой: образец

Перед оформлением рекомендуется ознакомиться с образцом письма. Особенно актуален данный пример, если просят отправить данное письмо об уточнении платежа в налоговую службу. Направить уточняющее уведомление можно в письменном виде ИФНС, либо через оператора в электронном формате.

При составлении уведомления в обязательном порядке следует отобразить реквизиты отправителя, а именно, название компании, адрес.  Потребуется отобразить реквизиты фискального органа, а также данные той платежки, где были обнаружены ошибки. Прописывается информация, которую следует поправить, а также отображаются корректные показатели.

Есть разные правила уточнения налогового платежа. Так, со времени перечисления должно пройти не более трех лет, и оплата должна поступить в бюджет. Уточняющий документ может быть составлен в произвольной форме, однако все данные должны быть отображены.

Распространенные ошибки при написании письма

Документ об уточнении назначения платежа можно считать верным только в том случае, если он правильно составлен. Документ направляется лицом, которое переводило платежку. 

Написание письма обязательно, если есть ошибки в договоре, либо есть массовые недочеты по указанию наименования продаваемого товара или услуги. Если некорректно отображен тариф по НДС, при обнаружении недочета есть риски у плательщика при зачете сбора с аванса поставщика. 

Частая ошибка при составлении документации – нет сведений, которые отображаются по правилам в подобном письме. Это номер и дата составления, информация об отправителе и получателе письма.

Должны быть указаны правильные реквизиты вместо ошибочных данных, документ должен быть подписан. 

Если нет сведений о предприятии – отправителе, его адресе нахождения, информации об адресате, ссылки на поручение, сути неточности, можно сказать, что документ составлен неверно. В бланке суммы должны быть прописаны как цифрами, так и прописью.

Сколько нужно хранить

Когда выявлены ошибочно выделенные реквизиты, и есть основания считать, что составлено поручение некорректно, отправляется письмо об уточнении реквизитов, в том числе правильности выделения НДС. 

Когда письмо отправлено, его регистрируют в журнале исходящих документов, а одна из копий должна быть прикреплена в текущие первичные документы. Она хранится в течение периода, установленного для подобных бланков согласно актам компании и законам, но не менее трех лет.

Когда документ теряет актуальность и обязательный промежуток хранения истекает, письмо может быть перенаправлено в архив, либо оно подвергается утилизации согласно порядкам, отображенным в законах.

Выводы

Для каждого адресата сумму в письме следует прописывать как в цифровом, так и в текстовом формате. Формулировки в послании должны быть четкими, краткими и корректными, строго излагающие суть обращения.

Направить письмо можно лично, по почте, курьером и электронно по защищенным каналам связи (при наличии ЭЦП).

Обращение регистрируется в журнале исходящих документов, копия вкладывается в папку с текущей первичной документацией.

Срок хранения документа устанавливается для подобного рода документации законодательством или локальными актами компании, он не может быть меньше 3-х лет.

Утратив актуальность, письмо направляется в архив или утилизируется в соответствии с регламентом действующего законодательства.

В обычных ситуациях изменение параметра «Назначение платежа» осуществляется при обоюдном согласии всех сторон и без каких-либо последствий.

Но иногда могут возникнуть осложнения в результате проверки предприятия надзорным органом.

Инспекторы территориального подразделения налоговой службы могут расценить подобное исправление как способ ухода от уплаты налога, в таком случае, начисление штрафов неизбежно.

Также возникают недопонимания между контрагентами в части перечисления долговых обязательств, процентов по ним.

В большинстве случаев, для оспаривания исправлений несогласная сторона обращается в судебный орган. Гарантировать выигрыш в подобном деле нельзя, такие истории имеют множество непредсказуемых нюансов.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или

+7 (499) 938-43-28ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ