Приходный ордер по форме м-4

Что такое приходный кассовый ордер, порядок применения

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему — нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание! По возвращении из командировки сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по авансовому отчету о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по расходному кассовому ордеру (РКО).

Штрафы за неправильное оформление

Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему. Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка. Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера. Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником. При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).

«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения.

Заполнение и формирование на специальном сервисе

Как заполнить РКО

Инструкция по заполнению бланка расходного кассового ордера

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2021). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Блок «Дебет»:

В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

• 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
• 71 – расчеты с подотчётными лицами;
• 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).

Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.

Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления

Первичный документ по материалам…

Все хозяйственные операции должны оформляться первичными документами. Такое требование содержит ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Для оприходования поступающих материалов первичный документ установлен. Это приходный ордер по форме N М-4 (утвержден Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). Этим документом оформляется поступление материалов согласно п. 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

Но есть еще один упрощенный вариант оформления поступающих материалов. Вместо приходного ордера их приемка и оприходование могут быть оформлены проставлением штампа на документе поставщика (счете, накладной и т.п.). В оттиске штампа должны содержаться те же реквизиты, что и в приходном ордере. То есть заполняются реквизиты указанного штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.

Итак, порядок документального оформления операции по получению материалов четко установлен. Теперь разберемся с ситуацией, когда в организацию поступают товары. Нужно ли в этом случае заполнять форму N М-4 или для оприходования товаров достаточно накладной от поставщика?

Некоторые правила оформления приходного ордера

При заполнении ордера есть несколько основных правил, которые должны соблюдать все, кто принимает наличные средства в кассу:

1. Приходник может оформляться вручную или на компьютере
2. Его составляют в 1 экземпляре и оставляют в бухгалтерии
3. При наличии печати она ставится на квитанции. Печать может и не применяться – это выбор самого налогоплательщика
4. Заполненный документ подписывает его составитель и главный бухгалтер
5. Ошибки, помарки и исправления в документе не допускаются. Если они присутствуют, то документ считается недействительным. Это равноценно тому, что документ просто не был составлен
6. Документ не может быть заполнен карандашом

Частые ошибки и вопросы по теме

Ошибка 1

С 2017 года произошли изменения в сфере кассовых операций. Ранее каждый приход денежных средств должен был оформляться приходником. В настоящее время, в свете произошедших изменений, может оформляться один приходный кассовый ордер на несколько поступлений за день. Такой документ составляется на основе кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Эта возможность появилась с 19.08.2017 года.

Ошибка 2

Очень часто, вероятно для экономии времени, ордер заполняется следующим образом: полностью заполняется квитанция к нему и передается покупателю, а сам ордер остается пустым. Нужно сказать, что при таком отношении к документу, никакой пользы компании он не принесет. Налоговая служба, естественно, тоже не примет такой документ. Поэтому он будет считаться не составленным. А это значит, что налоговый орган с радостью оштрафует компанию за нарушение кассовой дисциплины. Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно и ответственно подходить к заполнению документов.

Может ли быть наложен штраф при нарушениях, касающихся кассовых документов?

Если какие – либо недочеты найдены в первичных документах (ПКО, РКО), то штраф в этом случае не предусмотрен.

Ответственность может наступить согласно статьи 15.1 КоАП в следующих случаях:

• Если превышен лимит по наличности, то есть принято больше, чем 100000 рублей по одной сделке
• Если деньги в кассу не приходуются и хранятся с нарушениями
• При применении лимита по кассе, сумма наличных превышает его

Что делать, если кассовая книга компании ведется в электронном виде, но в ней, после подписи, обнаружилась ошибка?

Если кассовая книга организации ведется в электронном виде и уже подписана, то компания не имеет право делать исправления в ней. В таком случае можно предложить составить бухгалтерскую справку, где будет записано, какая ошибка допущена. После этого такая справка должна быть подписана теми же лицами, что и приходный ордер.

В заключении отметим следующее. Приходный ордер предельно прост в заполнении. Неотъемлемой частью приходника является квитанция, которая содержит все данные из ордера и передается тому, кто внес деньги в кассу. Обычно к квитанции прикладывается кассовый чек, как подтверждение оплаты. Приходный ордер всегда составляется в унифицированной форме, другое конкретно для этого документа, не предусмотрено. Составление ордера помогает учесть все наличные средства, которые поступают в кассу организации. Форма документа составляется во всех организациях, которые принимают наличность, вне зависимости от вида деятельности компании.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

Законодательной основой, содержащей порядок оформления приходного кассового ордера, является Положение о порядке ведения кассовых операций. Оно утверждено Центробанком России 23.05.2014 № 3210-У.

При заполнении ПКО следует придерживаться следующих моментов:

1. Оформляется одним из сотрудников организации:

• главным бухгалтером;
• бухгалтером или иным лицом, уполномоченным локальным нормативным актом (приказом) по организации;
• руководителем в случае отсутствия вышеперечисленных лиц.

1. Заполняется вручную либо с применением технических средств. ПКО может составляться в бухгалтерской программе и затем распечатываться, а также заполниться на некоторых сайтах онлайн.
2. Заверяется бухгалтером, главным бухгалтером, кассиром или руководителем организации.
3. Указываются реквизиты документа, на основании которого наличность внесена в кассу.
4. Не допустимы исправления при заполнении ПКО, при порче бланка заполняется заново.
5. Принимая средства в кассу, кассир сверяет полученную сумму с указанной в ордере, удостоверяется в наличии необходимых подписей, подписывает квитанцию и проставляет штамп об исполнении кассовой операции. Квитанция отрывается по указанной линии и передается лицу, внесшему средства в кассу.
6. Составляется в одном экземпляре.

Далее оформим документ по шагам.

Образец заполнения

Реквизиты в документе заполняются следующим образом:

1. Шапка.

• В строке «Организация» прописывается ее наименование с организационно-правовой формой или ФИО, если средства принимает ИП.
• Если в организации имеется структурное подразделение, оно указывается и проставляется его код, при отсутствии ставится прочерк.
• Код по ОКПО заполняется в соответствии со статистическими кодами юридического лица;

1. Дебет и кредит.

• документ нумеруется по журналу регистрации кассовых ордеров (форма № КО-3), дата строго в день приема средств в кассу;
• табличная форма заполняется с указанием бухгалтерских счетов, по которым проводится операция, индивидуальные предприниматели не заполняют графы дебет и кредит;
• сумма внесенных средств проставляется цифрами;

1. Сведения от кого и зачем принята наличность, а также сумма.

• указывается наименование юридического лица при приеме денег от его представителя или ФИО физического лица;
• в строке «Основание» конкретизируется причина поступления средств, это может быть оплата по договору (указывается его номер), внесение остатков подотчетных денег и т.п.;
• ниже сумма полученных средств прописывается прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами;

• если организация работает с применением НДС, то в строке «В том числе» выделяется его сумма с указанием процента налога в скобках. В случае, когда оплачиваемая продукция, услуга или работа не облагаются налогом, ставится прочерк или запись «Без НДС»;
• если имеются подтверждающие документы, то они указываются в строке «Приложение» ;
• ордер заверяется подписью бухгалтера, главного бухгалтера или руководителя с расшифровкой;
• ниже расписывается кассир получивший деньги в кассу и сверивший их с ПКО;

1. Квитанция.

• на отрывной корешок заносится информация с основной части.
• Оттиск печати ставить на ордере не нужно, он проставляется только на квитанции. Однако, некоторые бухгалтеры практикуют ситуацию, когда печать своим краем задевает основную часть документа. Но контролирующие органы признают это нарушением правил оформления ПКО.

Приходный кассовый ордер можно оформить в конце рабочего дня на основании первичных документов, таких как контрольная лента из ККТ, товарные чеки.

Все приложенные к ПКО документы, в том числе указанные в строке «Основание» обязательно гасятся штампом «Получено» или такой же записью от руки. Дополнительно проставляется дата гашения.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

Порядок применения

Инструкция ЦБ РФ определяет единый порядок ведения операций по кассе, который должны соблюдать субъекты хозяйствования. ПКО подготавливается бухгалтером, кассиром или иным ответственным лицом в момент поступления наличности.

Эту обязанность могут взять на себя главный бухгалтер или руководитель компании. Подготовкой ПКО может заниматься лицо, которое привлекается к выполнению данной работы со стороны на основании договора.

Важно: нужно помнить, что не допускается проставления подписи на документе лица, не являющегося сотрудником компании.

Субъекты хозяйствования могут применять стандартизированную его форму, или же на основе ее разрабатывать собственные бланки, учитывающие особенности осуществляемой деятельности.

Допускается оформлять бланк приходника вручную чернилами или путем использования специализированных программ.

Запрещается при возникновении ошибок, допущенных при внесении в документ данных, производить их исправление. Заметив ошибку, ответственное лицо документ должно заново переоформить.

После составления бланк направляется в кассу, где ответственное лицо перед получением денег, проверяет правильность отраженных в документе сведений, наличие всех подписей, а также производит фиксацию ПКО в журнале регистрации.

После этого кассир может провести оприходование денежных средств от плательщика. Сумма внесенных средств должна точно соответствовать указанной в документе сумме поступления.

Когда происходит оприходование выручки или прочего дохода, кассир должен обязательно зафиксировать полученные суммы на ККМ.

Внимание: вместе с деньгами в кассу могут поступать документы, на основании которых выписывается ПКО. Они являются приложением к приходнику и должны отражаться в качестве таковых в этом документе.. Как только кассир проверил соответствие вносимой суммы данным отраженным в ПКО, он должен отделить квитанцию от приходника, поставить свою подпись в подтверждения получения денег и печать и передать данную часть плательщику

Как только кассир проверил соответствие вносимой суммы данным отраженным в ПКО, он должен отделить квитанцию от приходника, поставить свою подпись в подтверждения получения денег и печать и передать данную часть плательщику.

В конце рабочего дня или смены, ПКО подшиваются к отчету кассира, которые направляется в бухгалтерию для проверки правильности отражения данных и фиксации их в журнале хозяйственных операций.

Что такое приходный кассовый ордер

Бланк «приходника» является формой КО-1, которая утверждена постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 года. Форма унифицирована, обязанность использовать именно ее закреплена в указании Банка России №3210-У от 11.03.2011 года.

Документ используется в случаях, когда в кассу организации поступают денежные средства. Это может быть как выручка, так и внесенные суммы от руководства или собственников компании, а также всевозможные возвраты.

Приходный ордер создается на бумаге или с помощью компьютера. При заполнении ордера вручную нужно всегда иметь актуальный бланк документа. Его можно найти в интернете или купить специально отпечатанные бланки в магазине. При заполнении вручную тратится большое количество времени.

Намного проще и удобнее заполнять документ в электронном виде. Это экономит время и усилия. Сейчас любая программа, в которой ведется учет, позволяет сформировать приходный ордер. Также существуют и другие специализированные программы для создания документов. На крайний случай, в интернете нужно найти бланк формы и впечатать туда необходимую информацию.

Стоит также сказать, что если будет выявлено нарушение кассовой дисциплины, то компании грозит ответственность:

• 4000-5000 рублей на руководителя или главбуха организации
• 40000-50000 рублей на саму организацию в целом

С помощью приходных ордеров собирается информация о поступлении денежных средств, контролируется все ли приходы учтены. В конечном итоге, ордер помогает сформировать налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Как заполнять бланк приходного ордера?

Заполнять нужно следующие поля:

• Номер документа

  Нумерацию приходных ордеров ведут с начала года, она должна быть сквозная.

• Дата документа

  Указываем дату получения наличных денег.

• Дебет

  Ставим код 50 (Счет «Касса»). Это актуально только для юрлиц. ИП не ведут бухгалтерский учет и поле «Дебет» оставляют незаполненым.

• Код структурного подразделения

  Это поле заполняет только филиал. Для организации без обособленных подразделений это не нужно.

• Корреспондирующий счет

  Здесь необходимо указать номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу. ИП это поле также не заполняют.

• Код аналитического учета

  Если организация ведет аналитический учет, здесь можно проставить соответствующее значение.

• Сумма

  Отражаем в рублях и копейках сумму полученных денег.

• Код целевого поступления

  Это поле используют только некоммерческие организации и заполняют его только для так называемых целевых поступлений (например, таковыми являются в ТСЖ взносы членов ТСЖ за текущий ремонт дома, или спонсорская помощь)

• Принято от

  Указываем название организации-плательщика или ФИО физического лица, от которого приняли деньги.

• Основание

  Указываем своими словами, за что заплачены принятые деньги. Заполнение этого поля не регламентировано жестко, так что можно писать то, что будет понятно бухгалтеру, например: Оплата за ремонт дверного косяка или Оплата за 2 пачки бумаги для принтера.

• Сумма

  Ставим сумму оплаты.

• В том числе

  Если выделяется НДС, его сумма и ставка указываются именно в этом поле.

• Приложение

  Это необязательное поле в бланке приходного ордера. Его можно заполнять, если известны реквизиты документа, согласно которого производится оплата наличными (например, номер и дата договора).

На бланке приходного ордера ставятся подписи кассира и главного бухгалтера организации.

Бланк приходного ордера (форма КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Этим же документом установлены правила его заполнения. Еще один важный документ — Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в нем рассмотрены правила ведения кассовых операций в целом. В частности, в нем регулируются и вопросы оформления кассовых ордеров.

Особенности, учитываемые при заполнении приходных ордеров

Есть некие нюансы, которые стоит учитывать при составлении ордера. Рассмотрим их в таблице.

Графа документа	Как заполнить
Структурное подразделение	Информация здесь приводится только в том случае, если подразделения выделяются в компании. Во многих малых предприятиях ничего подобного нет, а значит и заполнять эту графу не нужно. В случае, когда подразделения все – таки выделены, возможно развитие событий по двум вариантам. Если деньги поступают от внешних контрагентов, то это поле заполнять не нужно. Информация здесь записывается только если денежные средства приходят от работника этой компании
Код целевого назначения	Заполняют только те организации, которые применяют у себя систему кодировки. Обычно это поле остается незаполненным
Сумма	Графа заполняется цифрами, копейки пишутся через запятую
Сумма прописью	Поступившая сумма денежных средств записывается прописью, с большой буквы
НДС	В графе необходимо указать ставку НДС, которая применяется в компании. Если организация с НДС не работает, то в графе делается запись «Без НДС»

Дальше следует заполнить квитанцию к ордеру.

Сфера применения кассового ордера

В процессе своей деятельности большинство предприятий разной формы собственности, а также частных бизнесмены, предпочитают расчитываться за услуги или товар наличными купюрами. В данный момент действуют определенные ограничения на расчет наличными единицами в процессе ведения индивидуальной деятельности предпринимателя, он приравнен к 10000 рублей по договору.

Поступление денег в кассу компании может иметь следующие значения:

1. Вырученные денежные средств от клиентов.
2. Возврат денежных средств, которые не использовались и были возвращены в кассу.
3. Возмещение ущерба.
4. Денежные взносы от учредителей компании в уставной капитал.

Как заполняется приходный ордер

Документ состоит из двух частей:

• Собственно приходный ордер
• Квитанция к ордеру (часть, которая отрывается и передается покупателю)

Рассмотрим каким образом заполняется сам ордер в таблице.

Поле документа	Как заполнить
Название организации, ОКПО	В этих графах указываем как называется организация, которая получила средства в кассу. Название не обязательно должно быть полным, может быть указано краткое наименование. Здесь же, в специально выделенном прямоугольнике, нужно записать код ОКПО компании
Структурное подразделение	Одной из особенностей данного поля является то, что если денежные средства вносит работник организации, то поле не заполняется Название подразделения указывают только если деньги поступили от стороннего лица или организации
Номер и дата документа	Указываем порядковый номер и дату, когда был составлен документ
Табличная часть с данными бухгалтерского учета	Ордер содержит небольшую таблицу, в которую нужно вписать проводку в отношении поступивших денег, а также сумму поступления. Эти три графы заполняют все без исключения налогоплательщики. Те, кто находится на упрощенке, в строках Дебет и Кредит ставят прочерки. Другие три графы, касающиеся аналитики и целевых поступлений, заполняются очень редко, в особых случаях. В связи с тем, что по приходному ордеру деньги всегда только вносятся, в графе Дебет будет стоять 50 счет

Далее необходимо указать информацию, которая касается непосредственно поступивших денежных средств.

Строка	Какую информацию вносим
Принято	Здесь нужно записать кто конкретно вносит деньги в кассу. Указываем либо название организации – покупателя, либо фамилию, имя, отчество физического лица
Основание	Указываем причину, по которой поступили деньги. Это может быть оплата за товары или услуги, взносы учредителей или, например, возврат подотчета
Сумма	Сумма записывается только прописью, копейки заполняются цифрами
НДС	Обязательно указываем ставку НДС или указываем «Без НДС»
Приложение	К ордеру могут быть приложены документы, которые подтверждают причину внесения. Например, если происходит возврат подотчетных сумм, то в качестве приложения необходимо подкрепить авансовый отчет сотрудника, который возвращает деньги в кассу
Подписи	Документ обязательно подписывает его составитель и главный бухгалтер. Подписи должны быть с расшифровкой. Подпись главного бухгалтера говорит о том, что ордер заполнен верно

Вот так незатейливо составляется приходный ордер.

Образец заполнения приходного кассового ордера в 2018 году

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

Основная часть

Составление документа начинается с указания наименования субъекта бизнеса — названия организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее в отдельной графе необходимо указать код ОКПО, который был присвоен при регистрации в Росстате. Если данного кода нет, то допускается поставить прочерк.

Приходник может быть составлен в каком-либо структурном подразделении. Тогда его наименование нужно записать в графе после названия фирмы.

Внимание: если же такое разделение не используется, либо правом оформлять данные документы наделена только бухгалтерия, в графе можно проставить прочерк.

Дальше на бланке идет наименование. Рядом с ним проставляется порядковый номер и дата, когда документ был оформлен. Дату необходимо записать полностью, в формате ДД.ММ.ГГГГ.

После этого нужно заполнить таблицу с данными бухгалтерского учета. В частности, здесь нужно проставить счета дебета, кредита, код аналитического учета. Дальше находится графа, где цифрами проставляется вносимая в кассу сумма.

Последняя колонка в таблице — это код целевого финансирования. Обычно она заполняется, когда в компании принята данная кодировка. Иначе поле нужно просто оставить пустым.

В графу «Принято от» необходимо записать данные о человеке, который вносит денежные средства в кассу. Они указываются с применением родительного падежа. Когда денежные средства вносит физическое лицо, работник компании, то в графу записываются полные Ф.И.О.

Часто встречается ситуация, когда оплату от лица компании вносит работник. В этой ситуации оптимальнее будет указать и Ф.И.О. работника, и название компании. Производится это следующим способом при помощи слова «через» – «ООО Звезда через Семенова Петра Петровича».

В графе «Основание» нужно указать причину, по которой денежные средства вносятся в кассу. Это может быть приобретение товара, оплата за услугу, возврат подотчета либо излишней зарплаты и т. д.

В поле «Сумма» необходимо снова указать размер денежных средств, поступающих в кассу, но при этом их нужно записать словами. Если сумма содержит копейки, то этот показатель проставляется в конце цифрами.

Внимание: оплата за товар либо услугу может приниматься вместе с включенными налогами, к примеру НДС. Тогда сумму налогового платежа необходимо после слов «В том числе».. Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т

д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается»

Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т. д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» необходимо указать реквизиты прилагаемых документов. Это может быть ведомость, распоряжение, отчет о смене и т. д. Если такого рода документов нет, то эту графу нужно прочеркнуть.

Полностью составленный документ проверяет и подписывает главный бухгалтер. После этого свою подпись на документе проставляет кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру

В квитанции необходимо продублировать главную информацию из основной части приходного ордера.

Сначала необходимо записать название компании. После этого в графе «К приходному ордеру» необходимо вписать номер и ату документа, к которому составляется квитанция.

Графы «Принято от» и «Основание» должны содержать ту же самую информацию, что была проставлена в основной части документа.

Следующим этапом указывается сумма принятых денежных средств. Это производится сначала цифрами, после чего выполняется расшифровка словами.

В принятую сумму могут быть включены налоговые платежи. Тогда необходимо в графе «В том числе» указать размер включенного налога. Если же налогов нет, то в это же графе проставляется словами фраза «Без налога НДС».

В нижней части квитанции расположена графа для указания даты.

После заполнения, квитанцию ПКО должен подписать главный бухгалтер, подтверждая правильность составления. Далее, кассир ставит подпись в подтверждение получения средств.