Решение об одобрении крупной сделки: что это такое, в каких случаях требуется и как его подготовить?

Заявление об отсутствии заинтересованности в совершении сделки образец

В справке отражаются:

1. Данные о компании, которая выдала документ.
2. Информация об адресате (т.е. получателе справки).
3. Дата и место составления.
4. Информация в подтверждение того, что сделка не является крупной.
5. Подписи лиц, составивших справку. Ее может подписать директор ООО.

Образец документа приведем ниже: Общество с ограниченной ответственностью «Заковед» г. Москва, ул. Трифенова, 43-22 Справка Подтверждаю, что договор № 12-345 от 17.05.2018, заключенный между ООО «Заковед» и ООО «Верес» не признается крупной сделкой в силу требований ст.

Внимание

ФЗ от 08.02.1998 № 14 (цена договора менее 25 процентов стоимости активов ООО «Заковед»). В связи с этим, одобрения данной сделки в силу закона не требуется. Настоящая справка дана ООО «Верес» в информационных целях.

1. Если ее требуют для участия в конкурсе для заключения государственного или муниципального контракта.
2. Если организация продает долю третьему лицу или компании, и нотариус требует справку для заверения сделки.
3. При регистрации прав на недвижимость.
4. Если справку просит контрагент.

Справка о некрупности сделки для ООО – образец Как мы упоминали выше, рассматриваемый документ составляется в письменном виде, в произвольной форме, поскольку унифицированной формы не принято.

Однако на практике сложилось, что такая справка требуется:

• для конкурса на госзакупках — справка о некрупности сделок может включаться в список документов, входящих в состав заявки (распоряжение ДИГМ «Об утверждении примерной формы конкурсной документации» от 20.09.2010 № 3308-р);
• нотариуса при отчуждении обществом доли в уставном капитале другого общества;
• Росреестра при совершении сделки по распоряжению имуществом (п. 240 Административного регламента Росреестра по предоставлению государственной услуги по государственной регистрации прав, утв. приказом Минэкономразвития России от 09.12.2014 № 789).

Во всех перечисленных случаях справка будет подтверждать полномочия руководителя на распоряжение вещами или правами без одобрения иного органа — общего собрания или совета директоров.
Поручителя, член коллегиального исполнительного органа Поручителя, участник общества, имеющий совместно с его аффилированными лицами 20 и более процентов голосов от общего числа голосов участников Поручителя или их супруги, родители, дети, братья и сестры, усыновители и усыновленные и их аффилированные лица не являются Заемщиком посредником или представителем Заемщика. — единоличный исполнительный орган Заемщика, в том числе, управляющая организация или управляющий; член совета директоров (наблюдательного совета) Поручителя; член коллегиального исполнительного органа Принципала; их супруги, родители, дети, братья и сестры, усыновители и усыновленные и их аффилированные лица не владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20 и более процентов долей Поручителя; Иные случаи заинтересованности в совершении сделки уставом ООО «В» не предусмотрены.

Зачем нужна справка?

Крупной, в соответствии с действующим законодательством (ст. 46 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и ст. 78 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ), признается сделка, стоимость отчуждаемого или приобретаемого имущества по которой равняется 25% балансовой стоимости активов общества или более по состоянию на последнюю отчетную дату. Если такая сделка выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности компании, то требуется проведение специальных корпоративных процедур: одобрения сделки советом директоров, учредителями или общим собранием акционеров. Крупная сделка, заключенная с нарушением указанных правил, может быть признана недействительной.

Внутренними документами фирмы может быть установлено правило о предварительных корпоративных процедурах для сделок, сумма которых меньше, чем законодательно установленная. Следовательно, рассматриваемая справка в ряде случаев выступает некой гарантией того, что сделка не требует специального одобрения перед заключением и не будет впоследствии признана недействительной по этому основанию.

Например, справка может потребоваться:

• для формирования комплекта документации для закупочного конкурса (распоряжение Департамента имущества Москвы от 20.09.2010 № 3308-р);
• для нотариального оформления фирмой продажи своей доли в уставном капитале другой компании;
• для регистрации в Росреестре операций с недвижимым имуществом (п. 223 Административного регламента Росреестра, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 07.06.2017 № 278);
• для контрагента (по его запросу).

Конференция ЮрКлуба

Согласно ФЗ об ООО «крупными считаются сделки, связанные с приобретением, отчуждением или возможным отчуждением имущества, стоимость которого составляет 25% от стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении вышеуказанной сделки, если уставом общества не предусмотрен более высокий порог для крупной сделки». При регистрации договора аренды ФРС требует справку что сделка не крупная, но ведь аренда это не приобретение и не отчуждение имущества? Или я что-то не понимаю?

Тут вопрос даже немного в другом встает, исходя из чего считать крупность?1) Если мы арендодатель, то скорее всего надо исходить из стоимости имущества, хотя тут тоже могут быть вопросы, так как имущество все-таки не отчуждается.2) Если же мы арендатор, то от какой суммы считать крупность:— от стоимости имущества, — от ежемесечного платежа, — от суммы ежемесячных платежей за год, — от суммы ежемесячных платежей за весь срок действия договора? А если договор аренды бессрочный? Или содержит условие о его пролонгации?

Письмо уверение о отсутствии заинтересованности в сделки

Понятие крупной сделки Когда может понадобиться справка о некрупности сделки Справка, что сделка не является крупной: образец для ООО Понятие крупной сделки О крупной сделке говорится в ст. 46 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ).

Это кредит, залог, поручительство или другие сделки, в т. ч. взаимосвязанные, сумма реализуемого или приобретаемого имущества по которым составляет 25% или более общей стоимости всего имущества ООО.

Указанная статья дозволяет уставом организации установить иной размер крупной сделки: не обязательно 25%, но больше указанной величины.

Приложения: Генеральный директор (директор и т.п.) ( ) (указывается наименование юридического лица) (подпись) (Ф.И.О.) М.П.

Составляем справку о некрупности сделки для ооо — образец

Не является: — дочерним хозяйственным обществом, в уставном капитале которого более 50% долей в совокупности принадлежит следующим юридическим лицам: государственным корпорация и компаниям субъектам естественных монополий, организациям, осуществляющим регулируемые виды деятельности в сфере электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, очистки сточных вод, утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов, государственным и муниципальным предприятиям, автономным учреждениям, а также хозяйственным обществам, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования в совокупности превышает 50%; — дочерним хозяйственным обществом, в уставном капитале которого более 50% долей в совокупности принадлежит указанным дочерним хозяйственным обществам.

Решение об одобрении сделки с заинтересованностью образец

Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права.

Минэкономразвития России от 09.12.2014 № 789).

Во всех перечисленных случаях справка будет подтверждать полномочия руководителя на распоряжение вещами или правами без одобрения иного органа — общего собрания или совета директоров.

Поручителя, член коллегиального исполнительного органа Поручителя, участник общества, имеющий совместно с его аффилированными лицами 20 и более процентов от общего числа участников Поручителя или их супруги, родители, дети, братья и сестры, усыновители и усыновленные и их аффилированные лица не являются Заемщиком посредником или представителем Заемщика.

Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

• члена совета директоров (наблюдательного совета);
• единоличного исполнительного органа (генерального директора, президента и др.);
• члена коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции и др.);
• контролирующего ООО лица либо лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Когда такие лица считаются заинтересованными в совершении сделки и как оформляется решение об одобрении сделки с заинтересованностью в 2017 году, расскажем в нашей консультации. За проверку данных несет ответственность аукционная комиссия заказчика (п. 1 ч. 6 ст. 69 № 44 ФЗ)

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, не относятся к юридическим лицам

Поэтому они освобождены от обязанности подавать такой документ для аккредитации на ЭТП.

Одобрение крупной сделки у единственного учредителя ООО, в которых есть только один учредитель, который выступает в качестве единоличного исполнительного органа, не обязаны составлять такой документ (п. 7 ст.

Судебная практика

По п. 2 ст. 46 ФЗ №14, если заключается крупная сделка, стоимость имущества, отчуждаемого обществом, определяется в соответствии с данными его бухучета. По разъяснениям, содержащимся в п. 2, 3 Письма ВАС №62 (обзора практики рассмотрения споров, касающихся заключения хозяйствующими субъектами рассматриваемых договоров и соглашений, в которых присутствует заинтересованность), при определении категории правоотношения следует сопоставлять стоимость предмета с балансовой ценой активов юрлица по последней утвержденной отчетности без уменьшения на сумму обязательств (долгов).

Учетным периодом, согласно ФЗ №129, выступает календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. При отсутствии бухгалтерского баланса в обществе бремя доказывания того, что заключаемый договор крупной сделкой не является, возлагается непосредственно на юрлицо. При наличии возражений лиц, участвующих в деле, относительно достоверности сведений, представленных обществом, допускается определение стоимости материальных ценностей на основании результатов проведенной бухгалтерской экспертизы по назначению суда.

Правила написания и оформления

Если организация состоит из единственного участника, документ именуется решением единственного учредителя. Если участников в обществе несколько, оформляется протокол общего собрания участников.

При составлении документа необходимо руководствоваться следующими правилами:

• Письменная форма для решения об одобрении крупной сделки обязательна.
• Изменениями в Гражданский кодекс РФ, вступившими в силу 01 сентября 2014 года, предусмотрено удостоверение присутствия участников и принятия решения нотариально или иными способами, не запрещенными законодательством.
• Органом, уполномоченным принять решение об одобрении договора или соглашения, является собрание участников организации. Если сумма сделки составляет от 25 до 50% стоимости имущества общества, уставом разрешение этого вопроса может быть отнесено к компетенции совета директоров или наблюдательного совета.
• При наличии в организации единственного участника одобрение можно оформить в виде его письменного согласия.
• Если общество планирует заключить несколько разных соглашений, их оформление допускается в едином документе. Контрагентам можно предоставить выписки из протокола, содержащие данные о конкретном договоре.
• Если предметом заключаемого договора являются несколько объектов (например, недвижимого имущества), рекомендуется указать признаки каждого из них с указанием отдельной стоимости.

Ошибки и нюансы при составлении документа

Одобрение крупной сделки должно осуществляться в четком соответствии с требованиями закона и содержать все указанные в нем сведения. При составлении документа следует руководствоваться уставом общества, поскольку им могут быть предусмотрены определенные дополнения к законодательным условиям.

Особое внимание уделите моменту оформления принимаемого документа:

• С целью предотвращения оспаривания сделки решение о ее совершении должно быть оформлено до ее заключения сторонами.
• На практике возможны ситуации, когда общим собранием участников принято решение об одобрении договора, однако его заключение откладывается на длительный срок. Принятое решение в таком случае сохраняет свою силу, однако контрагенту необходимо удостовериться в том, что состав участников общества не изменился во избежание возможного оспаривания правомерности составленного документа.

Следует помнить, что если крупная сделка заключается без одобрения уполномоченным органом организации либо такое одобрение было оформлено с нарушением действующего законодательства, она может быть признана недействительной в судебном порядке по иску одного из участников или самого общества.

Какую сумму указать в решении об одобрении

Чтобы установить какую сумму необходимо обозначить в утверждаемом документе, необходимо учесть следующие нюансы:

• Для определения крупности заключаемого договора контрагент должен запросить справку, содержащую данные бухгалтерского учета о балансовой стоимости имущества общества на последнюю отчетную дату.
• Если сумму можно определить заранее, например, при заключении договора купли-продажи, мены, дарения, крупность высчитывается исходя из этой суммы.
• При участии в тендерах и аукционах, когда сумма контракта может быть заранее неизвестна, в решении об одобрении указывается максимальная сумма, на которую рассчитывает общество.
• При заключении кредитных договоров учитывается не только сумма основного долга, но и проценты за пользование кредитом за весь его срок.

Рекомендуем вам следовать правилам, изложенным в настоящей статье, во избежание неприятных последствий в виде оспаривания заключенных сделок в судебном порядке.

Контроль

С 1 января 2012 года вступил в действие раздел V.1 Налогового кодекса. Он регламентирует выполнение контроля над сделками, совершаемыми между взаимозависимыми лицами. Предметом надзора выступает цена договора. В ходе контроля выполняется проверка соответствия указанной стоимости рыночным величинам. Данный процесс регулируется ст. 105.3-105.6 НК. Налоговый контроль проводится для проверки полноты начисления и уплаты сборов и налогов (на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ). Любая крупная сделка подлежит регистрации в соответствующей службе. Контролю подлежат договора, отвечающие определенным требованиям ценообразования. В НК установлены следующие критерии:

1. Сумма доходов по договорам за соответствующий период превышает 1 млрд. руб. (с 2014 года).
2. Одна из сторон выступает в качестве налогоплательщика НДПИ, рассчитываемого по тарифу в процентах, а предметом сделки является полезное ископаемое (драгметаллы и камни, нефть и продукты ее переработки, черный и цветной металл, минеральные удобрения). Стоимостный критерий для таких договоров — 60 млн. руб.
3. Хотя бы один участник:

— выступает как налогоплательщик ЕНВД или ЕСХН (если соглашение подписывается в рамках данной деятельности), а другая сторона не использует специальный режим обложения (стоимостный предел — 100 млн. руб./год);

— освобожден от уплаты налога на прибыль, а другой не использует такого послабления (ценовой порог — 60 млн. руб./год);

— выступает как участник проекта «Сколково», а другой — нет (критерий по сумме — 60 млн. руб./год);

— является резидентом ОЭЗ и использует льготный режим налогообложения, а второй — нет, ценовой предел — 60 млн. руб./год.

В каких случаях нужно одобрение

В АО и ООО договор одобряется, если (ст. 78 Закона об АО, ст. 46 Закона об ООО):

1. Имущество приобретается или продается, передается в пользование, предполагается возможность отчуждения (например, при договоре залога, поручительства).
2. Сделка не характерна для обычной хозяйственной деятельности. Верховный Суд разъяснил, что к такой категории относятся также изменяющие регион и рынок сбыта (п. 9 Постановления Пленума ВС от 26.06.2018 № 27).
3. Предмет — имущество стоимостью 25 % и более от размера активов.

Если единственный акционер (участник) одновременно и руководитель, утверждение не проводится. Одобрение крупной сделки в ООО (образец, один учредитель) приведен ниже.

Бюджетные учреждения согласуют, если размер имущества более 10 % активов (ч. 13 ст. 9.2 закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ).

ГУПы, МУПы — если имущество по сделке более 10 % уставного фонда или превышает МРОТ более чем в 50 000 раз (ч. 1 ст. 23 закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ).

При расчете суммируется стоимость по взаимосвязанным процедурам: заключенным в течение короткого периода, для единой хозяйственной цели, если имущество консолидировалось у одного лица (п. 14 Постановления Пленума ВС).

Решение о согласии на совершение крупных сделок или протокол собрания об одобрении сделки

Действующие нормы 44-ФЗ разграничивают понятия решения о согласии на совершение и протокол одобрения сделки, образец ООО можно скачать на нашем сайте.

Решение составляется, если ООО состоит из единственного учредителя. В этом случае для разрешения значительных финансовых операций формируется «Решение единственного участника».

Если же общество или иное юридическое лицо сформировано несколькими учредителями, то одобряющий документ называется протокол об одобрении сделки.

При этом законодательно установлено, что единственный учредитель не должен принимать такое решение в обязательном порядке. Согласно п. 7 ст. 46 14-ФЗ, если единственный участник одновременно исполняет функционал исполнительного органа, нормы об одобрении к нему не применяются. При прохождении аккредитации или подаче заявки ему достаточно подготовить справку о том, является ли для него данный контракт значительным или нет, и указать в нем максимально возможную цену контракта (п. 8 ч. 2 ст. 61).

Согласно новой законодательной норме (п. 4 ч. 11 ст. 24.1 44-ФЗ), решение о согласии на совершение или о последующем утверждении значительных финансовых операций по результатам электронных процедур от имени участника закупки должно быть у любого потенциального исполнителя, решившего принять участие в тендере. Таким образом, одобрительную документацию должны будут формировать абсолютно все участники торгов, независимо от того, требуют ли этого учредительные регистры юридического лица или действующее законодательство.

Нужно ли решение на одобрение крупной сделки ип

Следует помнить, что данный документ имеет силу лишь на протяжении срока, который был в нём указан. Будущую сделку необходимо оформить в данный конкретный срок и не позже того. Стандартно такой срок составляет 1 год.

Что касается цены, нужно указать сумму, которая будет предлагаться во время сделки, а её размер выбирается индивидуально для ситуации.

С другой стороны, даже если размер может быть любым, логично будет указать максимально возможную сумму, которую общество готово заплатить для успешного осуществления сделки.

Если указанная сумма не будет достаточной, чтобы считать сделку «крупной», то последствия не так критичны, как может показаться. Нужно лишь оформить решение об одобрении сделки заново, с учётом необходимых изменений, из-за которых сделка не являлась крупной, а именно – цены.

1. Федеральными законами определено, что решение подаётся юрлицом, другие субъекты (в том числе ИП) в документе не упоминаются. Дело в том, что только у организаций в виде обществ есть учредители, определяющие нужность сделки для компании.
2. ИП – это физическое лицо, не попадающее под критерии организаций.
3. Предприниматель, письменно разрешающий себе совершить некую операцию – это формальность, не имеющая юридического смысла.

Появление в составе заявок участников открытого аукциона индивидуальных предпринимателей – уже рядовая ситуация.

Однако им труднее из-за своего статуса создать достойное обеспечение заявки на участие.

Образец решения об одобрении крупной сделки для ип

Этого можно избежать, если на собрании участников внести данный вопрос (о выборе способа подтверждения решения о крупной сделке) в повестку дня. Таким образом, потребность в нотариальном заверении полностью аннулируется. Скачать образец оформления решения о крупной сделке для ООО в формате .

doc (Word) Одобрение крупной сделки (видео) В этом видео рассказано, как правильно провести процедуру одобрения крупной сделки, а также указаны законодательные акты, регламентирующие данный процесс. Неверно составленное решение о крупной сделке может повлечь за собой серьёзные последствия, главное из которых – отказ в аккредитации на торговой площадке.

Если же поставщик посчитает, что сделка не является крупной, достаточно вместо решения приложить справку, которая этот факт подтверждает.

Особенности оформления решения об одобрении крупной сделки

ФЗ поясняет, что в таком документе должно быть указано:

1. Лицо, которое является стороной соглашения и выгодоприобретателем.
2. Цена.
3. Предмет соглашения.
4. Другие значимые условия или порядок их определения.

Выгодоприобретателя можно не указывать, если невозможно его определить к моменту согласования документа, а также если контракт заключается по результатам торгов. При этом ст. 67.

1 ГК РФ устанавливает, что принятое решение исполнительными органами ООО нужно подтвердить с помощью нотариального удостоверения, если иной способ не предусмотрен Уставом такого общества либо решением общего собрания, которое принято участниками единогласно. П. 4 ст. 181.

2 ГК РФ закрепляет перечень сведений, которые необходимо отразить в решении очного собрания учредителей.

Решение по жалобе индивидуального предпринимателя

Линево» …Необходимость одобрения совершения крупных сделок органами управления юридического лица, его учредителем, собственником его имущества и порядок такого одобрения устанавливаются в отношении юридических лиц отдельных организационно-правовых форм нормами законов, регулирующих деятельность этих юридических лиц. В отношении индивидуальных предпринимателей законодательством такое требование не установлено. К тому же, по смыслу положений п.4 ч.5 ст.66 ФЗ №44-ФЗ, в целях применения этой статьи индивидуальные предприниматели не приравниваются к юридическим лицам, тогда как обязанность представления оператору решения об одобрении или о совершении сделок предусмотрена лишь в отношении юридических лиц. Следовательно, индивидуальный предприниматель представлять оператору электронной площадки указанное решение для получения аккредитации на электронной площадке не должен.

Порядок одобрения крупной сделки

Основная часть крупных сделок, проводимых ООО, не может быть осуществлена без предварительного их одобрения. Принятие решения в данном случае остается за общим собранием собственников. Правила эти закреплены в ст.46 ФЗ № 14. Вопрос должен быть вынесен на голосование. Если проект будет одобрен простым большинством от общего числа голосов, то его можно считать принятым (ст. 37 ФЗ № 14).

Существует свой порядок оформления решения об одобрении. В документ обязательно вносят следующую информацию:

• Круг лиц, выступающих в качестве участников сделки.
• Указание, кто конкретно является выгодоприобретателем.
• Предмет сделки и ее стоимость.
• Другие особые условия сделки.

Существуют условия, при которых указывать выгодоприобретателей в решении не обязательно:

• В случаях, если сделка должна быть оформлена в ходе торгов.
• Когда на момент заключения сложно установить сторону, которая будет являться выгодоприобретателем.

Если Уставом общества предусмотрен Совет директоров (наблюдательный совет), то одобрение может являться его задачей (это тоже должно быть зафиксировано Уставом). Однако это правило распространяется лишь на сделки, при которых стоимость приобретаемого либо отчуждаемого имущества составляет от 25 до 50 % от общей стоимости имущества ООО. Если эта сумма выше, то одобрение сделки – прерогатива только общего собрания участников.

Допустимо наличие в Уставе ООО пункта, в котором закреплено, что для совершения крупной сделки не нужно получать вообще ничье одобрение: ни общего собрания, ни Совета директоров (ст.46 ФЗ № 14).

Если ООО состоит из одного участника

Правила одобрения сделки, если в обществе только один участник несколько иные. Когда этот участник выступает в качестве исполнительной власти, т.е. числится в качестве исполнительного или Генерального директора, то в таких случаях получать одобрение не нужно. Если этот человек не оформлен директором, то следует от его имени составить простое письменное разрешение.

Когда не надо одобрять сделку

Ст. 46 ФЗ № 14 определяет ситуации, при которых одобрение крупной сделки оформлять не надо:

• Если в процессе присоединяется или отчуждается имущество в результате реорганизации ООО. Например, при слиянии или присоединении.
• Когда в момент совершения сделки к обществу переходят доли или части доли его уставного капитала.

Если сделка не была одобрена

Если перед заключением сделка не была оформлена по всем правилам, то она может быть оспорена в судебном порядке. Иск подается третьим лицом. Срок исковой давности составляет один год. Если суд признает сделку недействительной, то это решение действительно на момент ее совершения. Значит, все участники должны вернуть друг другу имущество и денежные средства, которыми они обменялись в процессе. Если имущество возвратить уже невозможно, то его следует компенсировать деньгами.

Двусторонняя реституция

Это еще одно важное последствие признания сделки, в том числе и крупной, недействительной. В случае прекращения действия договора стороны должны вернуться в первоначальное положение

Каждый участник обязан вернуть другому все, что он получил при совершении сделки. Двусторонняя реституция имеет место, если стороны частично либо полностью исполнили договорные требования. В случае невозможности вернуть полученное в натуре участник должен возместить его стоимость в денежной форме, если другие последствия не предусматриваются в законодательстве.

Необходимо отметить, что двусторонняя реституция на практике действует далеко не всегда. Например, нельзя вернуть товар, перепроданный третьи лицам. Возмещение же в деньгах в таких случаях не имеет смысла, поскольку покупатель уже заплатил, а повторное отчисление денег будет выступать в качестве необоснованного обогащения. Конституционный Суд по таким спорным вопросам разъяснил, что при реституции восстановление прав должно осуществляться по принципу равенства, обеспечения эквивалентности и равноценности возмещения стоимости материальных ценностей. ВС и ВАС также указали, что при применении последствий недействительности договора, обязательства по которому частично либо полностью исполнены, необходимо исходить из равной величины обязательств. В этой связи в спорных ситуациях зачастую положения о реституции на практике не работают.

Это видео недоступно

В 2008 году Геннадий Тимченко, совладелец компании Ганвор, попадает в список долларовых миллиардеров журнала Forbes. Тимченко стал обладателем многомиллиардного состояния именно в период правления Путина, экспортируя до трети российской нефти, добываемой государственными, а значит, подконтрольными Путину компаниями. В 2019 году состояние Тимченко оценивается уже в 20 миллиардов долларов. https://www.forbes.ru/profile/gennadi. https://en.wikipedia.org/wiki/Gunvor_. )

В докладе также упоминается распространение российским «Агентством интернет-исследований» (так называемой «фабрикой троллей») дезинформации с целью нагнетания политических противоречий в американском обществе. Нескольким российским гражданам были предъявлены официальные обвинения.