Как заполнить строку 041 декларации по налогу на прибыль организации

Что включается в перечень стр.040 приложения № 2 к листу 02 декларации на прибыль

Итоговые показатели косвенных расходов отображаются в 040 строке приложения № 2 второго листа к декларации на прибыль:

Итоговая строка 40 «Косвенные расходы» состоит из перечня косвенных расходов связанных с:

• уплатой налоговых сборов и отчислений, за исключение налоговых платежей, которые перечислены в ст. 270 НК (строка 041);
• осуществлением капитальных вложений, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 ст. 258 НК (строка 042 – не более 10%, строка 043 – не более 30%);
• предоставлением социальной защиты своим сотрудникам-инвалидам, что предусмотрено подпунктом 38 пункта 1 ст. 264 НК (строка 045);
• затраты на социальную защиту инвалидов, которые осуществляются со стороны общественных организаций инвалидов (коммерческие организации ставят прочерк) (строка 046);
• приобретение земельных участков (строка 047);
• затраты связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (строка 052).

Обратите внимание, ни в коем случае выше перечисленные строки декларации не могут быть больше итогового показателя косвенных расходов, то есть строки 40

С чем сверяют строку 041

Налоговые органы проверяют сданную налогоплательщиками отчетность на достоверность. Для этого они, в частности, используют контрольные соотношения, которые сами же и разрабатывают, сравнивая строки, их суммы и разности внутри декларации или с другими отчетами.

Если говорить о строке 041 декларации, то основное внутридокументное требование к ней такое: значение строки 041 не должно превышать значения строки 040, так как сумма по строке 041 входит в сумму, указанную в строке 040, которая отражает общую цифру косвенных расходов.

Также строку 041 могут сверить с декларациями по налогам и расчетами по страховым взносам, представленными организацией за отчетный период.

Зачастую могут появиться расхождения, и у налоговиков возникнут вопросы по заполнению строки 041. В этом случае они могут выставить требование о даче пояснений. Это рабочая ситуация, которой не стоит опасаться, если у вас все заполнено верно. Необходимо пояснить налоговым органам происхождение сумм в строке 041.

***

Включению в строку 041 подлежат суммы налогов и авансов по ним, а также прочие бюджетные платежи, относящиеся к косвенным расходам предприятия. При применении метода начисления для учета налога на прибыль в строке 041 отражаются начисленные налоги, при кассовом методе – только фактически уплаченные.

Еще больше материалов по теме – в рубрике «Налог на прибыль».

Кто заполняет строку 290 декларации по прибыли

ВАЖНО!
В строке 290 продолжения листа 02 налогоплательщики указывают сумму авансов, учитывая сведения за предыдущие отчетные периоды. Ее заполняют организации, которые перечисляют ежеквартальные платежи и в дополнение ежемесячно вносят авансовый платеж в течение квартала, который следует за отчетным.. Правила уплаты аванса закреплены в Налоговом кодексе ()

Такое авансирование исчисляют по результатам отчетного периода и засчитывают в следующую оплату налога на прибыль ()

Правила уплаты аванса закреплены в Налоговом кодексе (). Такое авансирование исчисляют по результатам отчетного периода и засчитывают в следующую оплату налога на прибыль ().

Есть и исключения. Строку 290 не заполняют:

• те, кто платят в бюджет раз в квартал ();
• те, кто подали уведомление и добровольно перешли на оплату налога по фактическому доходу.

К первой категории по относятся:

• налогоплательщики со средней квартальной выручкой за последние четыре квартала меньше 15 миллионов рублей;
• зарубежные организации, которые действуют в РФ через постоянные представительства;
• бюджетники и автономные учреждения;
• некоммерческие организации, которые не занимаются реализацией продукции, работ и услуг;
• участники товариществ, соглашений о разделе продукции, договоров доверительного управления.

Расшифровка строки 041 налога на прибыль

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что учитывать в 041 строке

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ , в состав косвенных не включают.

Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов ( глава 34 НК РФ ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности.

Какие суммы включать

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Конкретный список, что включить в стр. 041

Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации?

Строка 041 налога на прибыль включает:

1. Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
2. Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
3. НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
4. Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
5. Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
6. Водный налог.
7. Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
8. Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования ( ст. 170 НК РФ ).
9. Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.

Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

1. Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
2. Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
3. Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
4. Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
5. Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ .

Налог на прибыль

В декларации по налогу на прибыль в строке 041 в приложении №2 к листу 02 за 3 кв. 2011 г я поставила начисленные налоги по имущесту и экологии.

Налоги по земельному, транспортному,имущество и экологии я буду включать в декларации за год,правильно или нет?Или нужно было включать платежи по земельному и транспортному налогам в строку 041 за 3 квартал?Подскажите пожайлуста,у меня сейчас проверка и я не знаю что делать.

В соответсвии с Порядком заполнения декларации в строку 041 Приложения 2 к листу 02, указываются суммы налогов и сборов (за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ). Не нужно включать в эту строку суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование.

Я не вижу разницы по данному вопросу между 3 кварталом и годом.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

• Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
• А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

Строка 041 в налоговой декларации по налогу на прибыль

Строка 041 находиться в приложении 2 к листу 02 и предназначена для отражения косвенных расходов на предприятии, то есть связанные с производством и реализацией и в силу этого уменьшающие базу по прибыли. А если быть точнее это бюджетные платежи, а именно:

• налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира;
• таможенные платежи;
• страховым взносам на ОПС, ОСС (в части нетрудоспособности и материнства), ОМС.

В косвенные  расходы не войдут взносы на травматизм и на ФСС, а так же по некоторым налогам, а именно:

• за плохое воздействие на окружающую среду превышающие установленные лимиты сборов и отходов;
• перечисление на добровольной страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование имущества, а так же жизни, здоровья заемщиков;
• налоги, которые включаются в стоимость приобретаемой покупки;
• долги по налогам и взносам, списанные по законодательству РФ или решению Правительства РФ.

Налоги, отражаемые в строке 041, будут попадать туда по мере их начисления. В т. ч. это относится к авансовым начислениям по налогам на имущество, транспорт, землю (письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182).

Как заполнить

Основные правила заполнения третьего листа НД закреплены в разделе 11 приказа ФНС.

ВАЖНО!

Как правильно заполнить первую страницу 3 НД (раздел А)

Этот раздел листа 03 заполняют организации, которые непосредственно перечисляют дивиденды своим акционерам, собственникам (эмитенты), либо фирмы, которые эмитентами не являются, например, депозитарии. В зависимости от вида налогоплательщика проставляется код: 1 — эмитент, 2 — неэмитент.

В поле ИНН значения указывают только компании-неэмитенты, остальные ставят в поле прочерк.

Далее указываем:

1. Вид дивидендов. Если выплаты идут по итогам за год, то ставим 2, для промежуточных перечислений доходов — прочерк.
2. Налоговый или отчетный периоды указываем в соответствии с приложением № 1 к порядку.
3. Отчетный год — прописываем год, за который производились расчеты.

Теперь заполнение осуществляем построчно:

Код строки	Значение
001, 010	Суммарный показатель начисленных доходов в виде дивидендов (ДВ)
020	Сумма ДВ, начисленная всем компаниям-акционерам
021	Сумма ДВ, которые облагаются по ставке 0%
022	ДВ, облагаемые по ставке 13%
023	Прочерк
024	Прочерк
030	Сумма ДВ, которая была начислена в пользу физических лиц
040-070	Прочерк
080	Сумма всех полученных ДВ
081	ДВ, с которых уплачивается ННП (значение строк 080-021)
090	Разница строк 001 и 081
091	Значение, рассчитанное по формуле: строка 091 = стр. 022 / стр. 001 × стр. 090
092	Значение, рассчитанное по формуле: строка 092 = стр. 021 / стр. 001 × стр. 090
100	Равно строка 091 × 13% (налоговая ставка)
110	ДВ, указанные в строке 001 и уже выплаченные в предыдущие периоды
120	ДВ, указанные в стр. 001 и выплаченные в текущем периоде

Пример

Заполняем раздел В

Указываем информацию в разрезе каждой организации, которая получила ДВ. Здесь раскрываем сведения обо всех компаниях без исключения, в том числе и получивших доходы по ставке 0%.

В поле «Тип» проставьте 00.

Строка 050 укажите сумму ДВ, которая была начислена участнику.

Стр. 060 — сумма налога, которая была удержана при выплате доходов участнику.

Пример

Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

Указываем суммы налога, исчисленного с ДВ, которые были выплачены в квартале (месяце), по итогам которого была составлена НД по ННП.

Если компания выплачивала доходы по нескольким решениям собственников и в НД было заполнено несколько листов 03, то информацию в подраздел 1.3 вносят только один раз.

Стр. 010 — проставляем «1».

Стр. 040 — суммы ННП, которые подлежат уплате в эти даты.

Пример

Подробнее о НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактических показателей за квартал

Этот вариант позволяет отказаться от ежемесячных платежей, и платить только один раз в квартал.

Но такой способ расчетов могут применять только организации, в которых среднеквартальная выручка за последние четыре квартала не больше лимита в 15 миллионов рублей (п.3 ст.286 НК РФ).

Квартальные платежи считайте по формуле:

Итоговые квартальные платежи

То есть формула такая же, как для ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли, только периодом будет не месяц, два месяца, три месяца и т.д., а квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Ежеквартальный платеж запишите в строках 270 и 271 декларации за соответствующий квартал, и в подразделе 1.1 раздела 1.

В первом квартале она будет равна значению строки 180 той же декларации, а в последующих из строки 180 вычитайте значение строки 210.

Срок перечисления – до 28 числа по истечении отчетного периода, то есть до 28 апреля, июля и октября, а по итогам года – до 28 марта следующего года.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Попробавать бесплатно

Как рассчитать лимит выручки в 2019 году

Для того, чтобы определить соблюдение лимита, в расчет берут 4 квартала идущие подряд независимо от того, относятся ли они к одному календарному году.

Например, чтобы узнать, можно ли перейти на уплату квартальных авансовых платежей в III квартале, подсчитайте среднеквартальную выручку начиная с III квартала прошлого года по II квартал текущего.

В расчете участвуют только доходы от реализации, которые определяются согласно статье 249 НК РФ. Выручка берется без учета НДС и акцизов.

Пример расчета:

Выручка от реализации ООО «Продвижение» без НДС и акцизов составила:

III кв. 2018г. – 18 млн.

IV к.2018г. – 12 млн.

I кв. 2019г. – 14 млн.

II кв. 2019г. – 13 млн.

Для того, чтобы определить, имеет ли право фирма в третьем квартале 2018 года платить авансы только ежеквартально, находим среднее значение по выручке:

(18 + 12 + 14 + 13) : 4 = 14,25

Это меньше 15, следовательно, в третьем квартале ООО «Продвижение» может платить налог только по итогам квартала.

Допустим, в III квартале выручка ООО подскочила до 23 млн. Тогда среднее значение будет:
(12 + 14 +13 +23) : 4 = 15,5

Это больше 15, а значит лимиты не соблюдены и уже в IV квартале 2019 года ООО «Продвижение» должно будет делать перечисление авансовых платежей помесячно.

Такой расчет нужно делать каждые три месяца. Если в следующем квартале среднеарифметическое снова будет меньше 15, фирма сможет отказаться от ежемесячных авансов на ближайшие три месяца.

Строка 041 в налоге на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

• Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
• А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

buhspraa46.ru

Строка 041 декларации по налогу на прибыль 2021

В 2021 году заполнение строки 041 декларации по налогу на прибыль вызывает много неясностей, поэтому мы сделали подробную инструкцию, какие налоги отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, и когда бухгалтер отражает страховые взносы в декларации.

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572, поэтому отчеты по прибыли в 2021 году нужно делать как и в прошлом году. Изменения в частности коснулись строки 041 приложения 2 к листу 2. Теперь в нее нужно включать выплаты страховых взносов – все, за исключением тех, которые платятся в ФСС (на травматизм).

Важно! Налоговики при проверках требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда несостыковки оправданны и их просто пояснить

Воспользуйтесь готовыми образцами пояснений>>>

Какие налоги учитывать в 2021 году по строке 041

В строку 041 приложения 2 листа декларации по налогу на прибыль в 2021 году включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные государству суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. В частности, к таким платежам можно отнести:

• таможенные сборы,
• имущественные сборы,
• страховые взносы.

Более подробно о налогах в строке 041 смотрите в таблице.

Какие налоги не отражать в строке 041

Налог на имущество и транспорт

Налог на прибыль

Налог на землю и на пользование водой

Взносы за загрязнение окружающей среды

На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов

Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям

Добровольное страхование и взносы на травматизм

Восстановленный НДС, но только тот, который у вас относится к прочим расходам

НДС и акцизы, которые фирма предъявила покупателю

Заполнение строки 041 приложения 2 к листу 02

Заполнить строку 041 приложения 2 к листу 2 в 2021 году не так трудно, как кажется, если точно знать, какие налоги и взносы включать в эту графу (смотрите таблицу выше). Также необходимо соблюдать следующие правила:

• строка 041 предназначена для отражения в декларации по налогу на прибыль косвенных налогов, в частности тех сборов и взносов, которые компании учитывают как прочие расходы (Письмо ФНС от 11.04.2021 №СД-4-3/);
• вписывайте сумму начисленных сборов, взносов, и авансов за отчетный период;

Важно! Проверьте учетную политику компании, все ли способы экономии вы используете. Тем более что с 1 января 2021 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия

Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Подробнее>>>

• все данные отражаются нарастающим итогом;
• общая сумма строки 041 должна быть включена наряду с прочими графами в строку 040 – косвенные налоги.

Образец заполнения строки 041

Чтобы нагляднее разобраться, что нужно указывать в строке 041 декларации по налогу на прибыль, мы сделали для вас небольшой образец с примером.

m.rnk.ru

Отправить на почту

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в последней редакции этого документа (начиная с отчета за 2021 год) имеет иное содержание, чем в предшествующих редакциях. Рассмотрим, что же изменилось.

Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

Как заполнить строку 041

Например, за полгода ООО «Ласточка» были начисленные платежи:

Комментарий платежа	Суммы, начисленные за квартал (руб.)	Сумма платежа, начисленного за полгода. (руб.) (Отчетный период)
1 квартал	2 квартал	1 квартал (гр. 2)	Полгода (гр. 2 + гр. 3)
Платеж в виде аванса на транспортный налог	1750	3500	1750	5250
Платеж в виде аванса на имущество	50 000	50 000	50 000	100 000

В итоге сумма платежей, которые буду перечисляться авансами, составила:

• За 1 квартал – 750 руб. (1 750 руб.+50 000 руб.).
• За полгода – 105 250 руб. (5 250 руб.+ 100 000 руб.).

Значит, в строке 041 приложения 2, лист 02, будет указана сумма за 1 квартал – 750 рублей.

В строке 041 приложения 2, лист 02, сумма за полгода – 105 250 рублей.

Что изменилось (обновилось)

Строка 041 в декларации по доходу отображена в Приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия сведений относительно начисленных за отчетный период сумм налоговых платежей, включенных в перечень косвенных затрат.

В прошлые периоды декларация формировалась по форме и правилам, которые отображены в Приказе ФНС России от ноября 2014 года.

Для отчетности форма данного документа и правила его формирования обновлены по результатам вступления в юридическую значимость Приказа ФНС России от октября 2021 года.

По отношению к строке 041 при этом были внесены достаточно существенные поправки, которые заключаются в следующем:

В содержании самой формулировки наименование значения	Которое отображается в строке, а также добавлено упоминание о страховых взносах
Был скорректирован пункт 7.1 Правил заполнения	По результатам чего из него были удалены указания на то, что страховые взносы, предназначенные непосредственно для ПФР, ФСС (в области временной утраты дееспособности и материнства в частности), ФОМС, по данной строке не строке не отображаются

Но при этом, совместно с налогообложением и сборами было разработано упоминание относительно страховых взносов, обязательных к отображению в данной строке.

Необходимо также обращать внимание на то, что взносы в строке 041 требуется включать, начиная с отчетных периодов за 2021 год. Если же по новой форме была подана годовая декларация, делать этого нет необходимости

Какие госпошлины не включает в себя строка 041?

Налоговые платежи в данной графе не отображаются в следующих случаях:

• сумма пошлины была включена в общую стоимость реализуемого товара;
• любые суммы, начисленные в негосударственные пенсионные фонды;
• выплаты за нарушение экологических норм;
• штрафные санкции;
• торговые сборы;
• государственные пошлины, которые ранее были причислены к кредиторским выплатам;
• гарантийные перечисления;
• пошлина в налоговом учёте была отражена как часть других издержек.

Не следует путать косвенные траты с прямыми: так, заработная плата сотрудникам относится к прямым расходам и указывается в соответствующем листе.

В стр. 041 приложения 02 декларации по госпошлинам на прибыль не указываются налоговые платежи игорного бизнеса. Также религиозные учреждения не должны отображать в строке косвенных издержек свои затраты на проведение обрядов и церемоний. В число организаций, освобождённых от указания государственных выплат в стр.041 Приложения 2 по налогу на прибыль входят предприятия, работающие на ЕНВД, совмещённым с ОСНО.

Если услуги нотариусов по стоимости были выше установленных тарифов, то данные траты также не указываются. Не включаются в эту графу и те суммы, которые организация потратила на проведение акций или формирование призового фонда. Также косвенными тратами предприятия не является переоценка ценных бумаг.

Стр 041 декларации по налогу на прибыль

• Транспортный налог.
• Имущество.
• НДПИ.
• Страховые взносы в части взносов по временной нетрудоспособности и по БиР, ОПС, ОМС.
• Земельный налог.
• Водный налог.
• Сборы за пользование различными объектами животного мира.
• Суммы входного НДС, уже принятого налогоплательщиком к вычету и затем восстановленного – при условии использования в необлагаемой льготной деятельности или при закупке за счет средств бюджетного финансирования (ст. 170 НК).

Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как отражать в строке 041 новой декларации госпошлину? Согласно ст.

13 НК государственная пошлина является федеральным сбором и по общему Порядку заполнения отчета подлежит включению в показатели стр. 041 нарастающим итогом. Но, если пошлина была уплачена за регистрацию объектов основных средств, алгоритм учета в этом случае будет особый – такие суммы входят в первоначальную стоимость объекта и отдельно не отражаются.

При этом в налоговом учете государственная пошлина относится на прочие расходы на фактическую дату начисления (ст. 264 НК) – момент определяется в зависимости от назначения платежа.

Какие налоги не требуется включать в строку 041?

Для понимания сути обратимся за разъяснениями к НК, а именно к ст. 270. Согласно указанной норме не подлежат отражению в стр. 041 те расходы, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Не требуется вносить в стр. 041 следующие виды налогов:

• Предъявленные покупателям акцизы и НДС.
• Страховые взносы в части травматизма, уплачиваемые в ФСС.
• Налог на прибыль.
• Платежи за загрязнения окружающей среды.
• Связанные с оплатой налоговых сборов суммы пеней, недоимок и штрафов.

Согласно п. 9 ст. 274 НК также не требуется вносить в стр.

041 суммы налогов в части игорного бизнеса и ЕНВД, начисляемого при совмещении общего и вмененного режимов.

Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр. 041 суммы по:

1. Начисленным дивидендам.
2. Добровольному страхованию.
3. Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
4. Суммы, уплаченные НПФ.
5. Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
6. Суммы торгового сбора.
7. Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
8. Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
9. Прочие суммы по ст. 270 НК.

>Строка 041: налог на прибыль 2021