Малый бизнес

Критерии отнесении организации к малым предприятием

К субъектам малого предпринимательства может быть отнесена любая организация, если она отвечает всем критериям, указанным в таблице:

N	Критерий	Предельное значение
1	Суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов	25%
2	Суммарная доля участия в уставном капитале организации иностранных организаций	49%
3	Суммарная доля участия в уставном капитале организации других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства	49%
4	Средняя численность работников за предшествующий календарный год	100 человек
5	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год	800 млн руб.

Организация утратит статус субъекта малого предпринимательства, если будет превышено предельное значение:

• критерия 1, 2 или 3 — с даты, когда изменение долей в уставном капитале будет зарегистрировано в ЕГРЮЛ;
• критерия 4 или 5 в течение трех календарных лет подряд — по истечении этих трех лет, т.е. на четвертый год.

Пример. Определение соответствия организации критериям субъекта малого предпринимательства

В уставном капитале организации на протяжении 2013 — 2016 гг. не участвуют РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, иностранные, общественные, религиозные организации, фонды и организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Значения остальных критериев признания организации субъектом малого предпринимательства были такими.

Организация	Критерий
Средняя численность работников за предшествующий календарный год, чел.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год, млн руб.
2013	2014	2015	2013	2014	2015
	110	95	105	350	400	700

Так как средняя численность работников и выручка организации не превышали предельных значений на протяжении трех лет подряд (2013 — 2015 гг.), организация признается малым предприятием в 2016 г.

Что такое малый бизнес простыми словами

К малому бизнесу относятся небольшие предпринимательские компании, численность штата которых насчитывает не более 100 человек.

Такие организации характеризуются несколькими отличительными особенностями:

Небольшая территория

Здесь уделяется внимание как площадям, занимаемыми офисными помещениями, так и областям, которые обслуживает компания.
Ограничение списка деятельности. Малый бизнес можно определить по принципу небольшого разнообразия в видах предоставляемых товаров или услуг.
Уменьшение набора проверок

Небольшим организациям предоставляются своеобразные «каникулы» со стороны контролирующих органов. А когда время надзора подходит, то эта процедура не длится более 50-ти часов в год.
Отсутствие необходимости в подтверждении статуса посредством специальных инструментов. Здесь все основывается на четко определенных критериях.

Если с первыми тремя пунктами все понятно, то последний стоит рассмотреть более внимательно.

Кто входит в эту категорию

Правом называться малым предприятием обладают:

• Предприниматели, занимающиеся индивидуальной
  деятельностью – ИП.
• Юридические лица, не входящие в объединения.
• Фермерские хозяйства.

Все они должны соответствовать вышеописанным критериям.
Малое предпринимательство широко распространено во всех направлениях, поэтому и
предельная численность штата у них отличается:

• в производстве – 100 ч.
• строительные фирмы – 100 ч.
• транспортные компании – 100 ч.
• сельскохозяйственные объединения – 60 ч.
• научно-техническое направление – 60 ч.
• оптовые продажи – 50 ч.
• реализация розничных товаров, обслуживание – 30 ч.
• другие сферы – 50 ч.

Плюсы малого предпринимательства

В основании небольшого предприятия, несомненно, есть свои положительные стороны:

Старт с минимальными вложениями

Для вхождения малого бизнеса не обязательно оперировать
большими суммами. Первоначальный капитал может быть небольшим и даже скромным.
В качестве стартовых инвестиций могут использоваться накопленные или заемные
средства. Подъем малого бизнеса важен для экономической стабильности страны.
Поэтому государство разрабатывает всяческие программы поддержки для этого
направления. Кроме того, кредитные организации охотно дают в долг под небольшой
процент.

Простое управление

Отсутствие большого штата сотрудников управленческого звена
– дополнительное преимущество малых фирм. Отсутствие необходимости содержать и
контролировать организаторов выгодно с точки зрения экономии. Обычно для
управления достаточно бухгалтера и управляющего, а в некоторых случаях все эти
функции выполняет предприниматель.

Хорошее качество

Организатор малого бизнеса имеет возможность лично проконтролировать процесс производства или оказания услуг, поговорить с клиентами и быстро принять соответствующие меры при необходимости. Руководителям организаций крупного масштаба трудно проследить за каждым этапом производственного процесса, а на маркетинговые исследования придется затратить дополнительные деньги.

Высокая мобильность

Для малых компаний гораздо легче быть гибкими по отношению к
потребительскому спросу. На практике, если наблюдается ажиотаж в какой-либо
области, предприниматель может легко сменить курс и подстроиться под новый
формат. На крупном предприятии это невозможно. Чтобы открыть новую
производственную линию, потребуется провести несколько собраний и получить кучу
разрешений.

Государственная поддержка

Поддержка предпринимателям, стремящимся к процветанию в сфере малого бизнеса, охотно оказывается государством.

При необходимости взять кредит, банки, работающие с данным сегментом, охотно кредитуют бизнесменов по маленьким ставкам.

Крепкий коллектив

В большинстве случаев небольшое количество сотрудников формирует крепкий коллектив. Отношения среди коллег, которые друг друга знают, более доверительные.

Сплоченность положительно влияет на качество работы, в таких компаниях охотно соблюдается корпоративная этика, чего трудно добиться на предприятиях с тысячами работников.

Отсутствие прикрепленности к конкретному месту

Еще одно большое преимущество данного направления – возможность быстрой смены местоположения. Салон красоты, бар, маникюрный кабинет, при необходимости можно легко и без потерь перенести в другое место.

Чего не скажешь в отношении завода, для которого быстрый переезд вряд ли возможен.

Основные критерии малого бизнеса

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2020 году, следует подходить под это определение по трем основным параметрам:

• попадать в рамки лимита по размеру доходов (отличия микробизнеса и малого бизнеса очень значительны: максимальные доходы различаются почти в 7 раз);
• попадать в рамки лимита по численности сотрудников (численность малого предприятия не должна превышать 100 человек);
• попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. К ним относятся фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 01.08.2016 оценка малого бизнеса для расчета максимального размера доходов за прошедший год включает не просто всю выручку по кассе, а все доходы по налоговой декларации. Приведем критерии отнесения предприятия к малому бизнесу: таблица критериев малого и среднего предпринимательства в 2020 год включает показатели дохода и численности сотрудников.

Критерии	Среднее	Малое	Микропредприятие
Доходы	2 млрд руб.	800 млн руб.	120 млн руб.
Численность сотрудников	101-250 человек	100 человек	15 человек

Как видно из таблицы, критерии микропредприятия 2020 — это доходы меньше 120 млн рублей в год и количество сотрудников — не более 15.

Еще одним значимым фактором является доля участия в капитале. Дополним перечень того, кто относится к малым предприятиям в 2020 году, критерием долей в капитале.

Таблица 2. Доли в капитале

Доля участия других лиц в капитале	Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25% в сумме. Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) — не более 49% в сумме. Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.

Количество работников в 2020 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

• акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
• участников проекта «Сколково»;
• компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
• компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

ВАЖНО!

Характерные особенности

 Малый бизнес в России
отличается от западных аналогов и имеет свои отличительные черты:

1. Твердая финансовая позиция организации при небольшом штате сотрудников и незначительных объемах производства.
2. Деятельность осуществляется в определенном регионе и ориентируется на потребности его жителей.
3. Успех функционирования в основном за счет личных связей и наработанных клиентах.
4. Жесткое соперничество между конкурентами.
5. Слабое использование маркетинговых инструментов, незначительные рекламные кампании, а зачастую и полное их отсутствие.
6. При найме на работу предпочтение отдается кандидатам, которые имеют рекомендации знакомых.
7. Низкий уровень или полное отсутствие специального образования у предпринимателей.
8. По сравнению с крупными предприятиями, уровень оплаты труда ниже.
9. Предпринимательская деятельность не приносит большой прибыли.
10. Малые компании реже признаются убыточными по отношению к средним и крупным фирмам.
11. Для организации малого бизнеса практикуется кредитование.
12. Работа с поставщиками чаще всего ведется на условиях предоплаты.
13. Банки неохотно кредитуют малые предприятия, несмотря на то, что предприниматели из малого бизнеса зарекомендовали себя, как надежные партнеры.   

Виды предприятий малого бизнеса

В этой части классификации компаний рассматриваемой предпринимательской сферы разобраться большого труда не составит. Можно выделить два вида малых предприятий:

1 Организации, специализацией которых является промежуточная сборка или изготовление отдельных составляющих, полуфабрикатов, узлов.

В это случае все просто – они сбывают свою продукцию, как правило, тем потребителям, с которыми оформили договорные отношения. Если подобные компании не выпускают уникальные детали, то они уязвимы для жесткого влияния крупного заказчика, который имеет довольно широкий спектр из множества конкурирующих между собой субъектов малого бизнеса.

2 Организации, ориентация которых лежит в сфере выпуска готовой продукции. Эта группа включает в себя большинство предприятий малого бизнеса, которые строят свои доходы в сферах информационно-технических, строительных, а также производстве одежды, продуктов питания и тому подобных. Подобные компании находятся в меньшей зависимости от крупного производителя. Конкуренцию среди таких производств обуславливает наличие высококачественной и уникальной продукции.

Остальные возможные виды классификаций практической стороны не имеют и серьезно их рассматривать нет необходимости.

Понятие субъекта малого и среднего предпринимательства

Лица, которые ведут деятельность для получения дохода, относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Рост бизнеса

Сфера деятельности может быть разнообразной:

• использование жилого или нежилого имущества;
• продажа или перепродажа товара;
• оказание услуг или выполнение самых разнообразных работ.

Критерии отнесения к субъектам

Законодательное обоснование, будет ли являться отдельно взятое предприятие субъектом малого бизнеса или отнесено к среднему, разъяснено в статье 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» в 2007 году. Данный документ с точностью приводит разделение на средний бизнес и указывает главные критерии малого бизнеса.

Внимание! Крупный бизнес критерии своего зачисления в реестр определяет также по закону и к нему относятся «акулы бизнес элиты». Сумма дохода превышает 2 млрд

рублей, количество работников должно насчитывать более 250 человек.

Для организаций малого и среднего бизнеса критерии отнесения в 2019 году следующие:

• Численность сотрудников. Для предприятия малого бизнеса — до 100 человек, для средних — до 250 человек.
• Доходность мелкого бизнеса не должна превышать 800 млн. рублей в год, среднее предпринимательство — до 2 млрд. рублей.
• Доля участия внешних организаций в капитале. К данной категории субъектов малого и среднего предпринимательства относятся те фирмы, суммарная доля участия в которых государственных предприятий не достигает 25 %. Также к ним могут относиться некоммерческие, религиозные или благотворительные фонды. При условии, если юридические компании или организации, которые не являются субъектами малого или среднего бизнеса, обладают долей не более 49 % в их уставном капитале.
• Предприятие осуществляет инновационную или интеллектуальную деятельность. К ним относятся все подразделения «Сколково», все акционерные общества, занимающиеся разработкой, внедрением инновационных или высокотехнологичных продуктов. Также обязательному включению в реестр подлежат научные общества, организации, производящие внедрение интеллектуального продукта на рынок.

Согласно принятому закону, данные цифры не относятся к обществам с ограниченной ответственностью, которые имеют внешний (иностранный) капитал, и организациям, не относящимся к микро предприятиям.

Категории субъектов

Определение категории субъектов, относящихся к малому или среднему бизнесу, определяется по наивысшему значению численности работников и доходной составляющей деятельности. Изменению категория подлежит только в случае, если «пиковые» показатели превышаются в течение 2-х лет подряд.

Численность работников рассчитывается с учетом всех сотрудников, даже тех, которые работают по трудовым соглашениям или по совместительству, берется усредненное количество за отчетный период.

К чему относится ИП

Расшифровка общепринятой аббревиатуры ИП — индивидуальный предприниматель. Физические лица, которые зарегистрировались в установленном законом порядке и осуществляющие деятельность по получению прибыли называются ИП или индивидуальными предпринимателями. Также к данной категории относятся крестьянско-фермерские хозяйства.

Предпринимательская деятельность

Внимание! Лица, которые не зарегистрированы в установленном законом порядке, не могут называться индивидуальными предпринимателями. ИП, согласно российскому законодательству, также относятся к субъектам малого или среднего бизнеса

Главное условие — деятельность должна отвечать всем вышеперечисленным требованиям и не выходить за законные рамки

ИП, согласно российскому законодательству, также относятся к субъектам малого или среднего бизнеса. Главное условие — деятельность должна отвечать всем вышеперечисленным требованиям и не выходить за законные рамки.

Преимущества и недостатки малого бизнеса

Малый бизнес имеет много преимуществ:

Малый бизнес нуждается в меньшем количестве стартового капитала. Это дает возможность открыть фирму с меньшим числом учредителей. Иногда он является единственным. Для малых предприятий характерна более простая структура управления. Они имеют меньше руководителей и других лиц, которые принимают решения. Это дает возможность избежать конфликтов и уменьшить временные затраты на принятие решений. Небольшие размеры компании упрощают контроль над ее функционированием. Безусловно, следить за работой 3 сотрудников значительно проще, чем за 1000. Это дает возможность сделать работу более продуктивной, сократить временные затраты на нерабочие занятия. Небольшие фирмы считаются более гибкими и мобильными. Переместить промышленный комплекс в новое место может быть весьма проблематично, тогда как небольшая парикмахерская может переехать в новое здание буквально за день. Также небольшим фирмам намного проще переориентироваться, сменив направление деятельности или отказавшись от неактуальных услуг. Малые предприятия нередко реализуют новые идеи. Это считается большим преимуществом для экономики. Небольшие организации оказывают более качественные услуги по сравнению с крупными сетями. Многие люди предпочитают посещать магазины около дома, поскольку там знают их предпочтения и могут дать советы. Для крупных сетей характерны централизованные стандарты обслуживания

Они не всегда принимают во внимание специфику региона, что в отдельных ситуациях делает обслуживание некомфортным

Для субъектов малого бизнеса характерна достаточно простая и гибкая структура

Помимо достоинств, для малого бизнеса характерны и некоторые недостатки:

• Небольшой размер капитала и трудности с его привлечением ограничивают возможности развития. Инвесторы и банки чаще предпочитают иметь дело с крупными корпорациями и значительно охотнее предоставляют им денежные средства в оборот.
• Некоторые виды деятельности подразумевают экономию благодаря эффекту масштаба. Небольшим организациям в таких условиях будет очень сложно вступать в конкуренцию с более крупными, которые имеют меньшие затраты.
• Небольшим фирмам сложнее получить разрешение или лицензию на конкретные виды деятельности.
• Представители малого бизнеса отличаются меньшим запасом прочности по сравнению с крупными корпорациями. В кризисных условиях большие организации могут оптимизировать издержки, уменьшить количество персонала и при этом продолжать функционировать. Для небольших предприятий потеря нескольких крупных клиентов или задержка оплаты могут стать губительными.
• Проблемой малого бизнеса считается низкая квалификация руководителя. В больших организациях сотрудники могут учиться и советоваться с коллегами. Также в подобных компаниях возможна узкая специализация. В малом бизнесе руководитель часто отвечает за все процессы. Это повышает риск совершения ошибок.

Этапы создания малого бизнеса

Для того, чтобы предприятие малого бизнеса начало функционировать, обязательно последовательное прохождение определенных этапов его становления.

В большинстве случаев, началом служит элементарная оценка собственных возможностей, их сопоставление с текущей экономической ситуацией в стране, разделение предполагаемых итогов на плюсы и минусы.

После этого необходимо хорошо проработать предпринимательские идеи – отодвинуть в сторону изначально бесполезные и недостижимые, хотя бы для текущего положения финансовых дел. Этот этап подразумевает получение адекватной оценки рынка, на котором планируется занять нишу, реализовывая какие-то бизнес-идеи.

Дальнейшие шаги по созданию предприятия малого бизнеса можно структурно изобразить в виде списка:

• Установка реальных целей;
• Обеспечение необходимыми ресурсами;
• Определение организационно-правовой формы;
• Определение состава учредителей;
• Прохождение государственной регистрации малого бизнеса.

Заключение

Можно с уверенностью сказать, что эффективность и благополучие любой компании малого бизнеса зависит от многих сторонних факторов. Однако, если руководящий состав придерживается определенных базовых шагов, то можно добиться максимальных результатов при минимальных затратах на ресурсы.

Для малого бизнеса, важнейшим фактором является наличие сотрудников и заранее обговоренный план развития. Следование ему и наблюдение за эффективной работой персонала позволит достигнуть выигрышных позиций в конкурентной борьбе.

В чем разница между малым и микропредприятием?

Среди предприятий малого бизнеса выделяют микропредприятия, которые отличаются от малых предприятий двумя показателями, – среднесписочная численность работников и доход от предпринимательской деятельности.

Микропредприятиям государство дает дополнительные поблажки:

• возможность вести бухучет по простой системе без применения двойной записи;
• право не вести кадровый учет, то есть не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные документы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ);
• возможность применять патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Основные критерии отнесения предприятия к малым и к микропредприятиям, таблица

Критерий	Малое предприятие	Микропредприятие
Организационно-правовая форма	хозяйственные общества; хозяйственные партнерства; производственные кооперативы; сельскохозяйственные потребительские кооперативы; крестьянские (фермерские) хозяйства; индивидуальные предприниматели.
Среднесписочная численность работников	Не более 100 человек	Не более 15 человек
Размер дохода от предпринимательской деятельности	Не более 800 млн руб.	Не более 120 млн руб.
Доля других лиц в структуре капитала	не более 25% – для государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций, фондов; не более 49% – для иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Изменения в действующем законодательстве

С 1 июля 2016 г. появится единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

В этот реестр будут вноситься сведения обо всех компаниях, соответствующих критериям отнесения к СМП.

Реестр будет вести ФНС и размещать его на своем сайте.

Однако, по общему правилу, никакие дополнительные сведения в ФНС компаниям для этого подавать не надо.

Реестр будет формироваться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и показателей налоговой отчетности, представляемых в ФНС в соответствии с требованиями НК РФ.

С 1 августа 2016 г. изменятся критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства, в частности:

МСП – что это

В законодательстве Российской Федерации малое и среднее предпринимательство объединено в единое понятие МСП. Когда предприятию присваивается статус МСП, оно сразу получает целый ряд льгот и преимуществ:

• право держать неограниченное количество финансовых средств в кассе;
• право ведения бухгалтерского учета по «упрощенке»;
• право преимущества перед крупными организациями при покупке недвижимости, находящейся в собственности государства;
• инфраструктурная и информационная поддержка государства;
• помощь в участии на выставках, ярмарках и т.д.;
• финансовая помощь со стороны государства.

Благодаря федеральной программе, действующей до 2020 года, предприятиям, подпадающим под категории малого и среднего бизнеса выделяются субсидии, безвозмездные пособия и различные гранты.

Субъекты малого и среднего бизнеса.

Кроме того, предприятия МСП могут воспользоваться положенными им налоговыми льготами.

Огромным преимуществом малого и среднего бизнеса является сокращение числа внеплановых проверок до пятидесяти часов в год. А до 31 декабря 2019 года на этих предприятиях и вовсе действовали «проверочные» каникулы.

Если предприятие зарегистрировано в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, то с 1 января 2019 года оно получило право страхования своих вкладов.

Почему российский бизнес отличается от зарубежного

В нашей стране очень распространено мнение, что в сравнении с европейскими странами или США малый бизнес у нас развит мало. Действительно, если посмотреть на статистику, то в большинстве, так называемых, развитых стран, доля малого бизнеса составляет не менее 40%. В то время как в России эта цифра не превышает показателя в 17-20%.

Но здесь нужно принять во внимание различия в критериях, согласно которым предприятие подпадает под категорию малого, среднего или крупного бизнеса. Так, в США малым бизнесом называются все предприятия вне зависимости от их доходности, если численность сотрудников предприятия не превышает 500 человек

В то время как в Российской Федерации, предприятие со штатом сотрудников в 251 человек уже подпадает под категорию крупного бизнеса.

Бесспорно, что преобладание крупного бизнеса в экономике страны имеет ряд недостатков, таких как:

• предпосылки к монополизации ниши;
• нездоровая конкурентная среда.

Именно поэтому для малых форм бизнеса так важна поддержка государства, проведение антимонопольных мероприятий. Но в то же время недооценивать вклад крупных предприятий в развитие экономики невозможно. Ведь во многих отраслях производства в буквальном смысле выжить могут только бизнес-гиганты. Сюда можно отнести нефтедобывающую, нефтеперерабатывающую, космическую, энергетическую отрасли и т.д.

Каждая третья американская семья владеет малым или средним предприятием. При таком количестве бизнесменов вокруг, возникает особая среда предпринимательства, в которой владение бизнесом становится просто образом жизни. По статистике в штатах ежегодно появляется приблизительно 600 тысяч новых субъектов малого бизнеса, а около 500 тысяч закрывается в этот же период.

И происходит вовсе не потому, что все эти предприятия прогорают, а потому, что заметив новую прибыльную нишу, среднестатистический американец сворачивает свой бизнес и открывает новый. Именно поэтому малый бизнес занимает такой обширный сектор экономики США. Малые и средние предприятия успешно развиваются и в торговле, и в производстве, и в финансовых и консалтинговых секторах, и в сфере инноваций, и даже в области социальных услуг.

Топ-50 новых идей малого бизнеса:

Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий

Малым предприятиям живется проще в плане налогов и бухучета. Они могут:

1. Вести упрощенный бухгалтерский учет. Эта льгота не распространяется на организации, отчетность которых подлежит обязательному аудиту (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») Послабления касаются порядка списания материальных затрат, начисления амортизации, создания резервов и т.д. Более того, микропредприятия могут вести бухгалтерский учет без применения двойной записи, а индивидуальных предпринимателей государство и вовсе освобождает от ведения бухгалтерского учета. Правила ведения упрощенного бухучета прописаны в рекомендациях ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13). Рекомендуемые упрощенные формы регистров бухучета для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г.
2. Сдавать сокращенный набор бухгалтерских отчетов. Малые предприятия сдают всего две обязательные формы – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, и те в упрощенном виде с укрупненными показателями. Упрощенные формы приведены в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
3. Не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний Центрального банка от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Для малого бизнеса действуют специальные налоговые режимы. Это:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• спецрежим для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (только для ИП).

Эти налоговые режимы имеют ограничения по видам деятельности, выручке, численности персонала и остаточной стоимости основных средств. Не каждое малое предприятие может их использовать. Так, для УСН лимит выручки – 150 млн руб. в год, а для малых предприятий в целом – 800 млн. руб.

Главная опасность для малых предприятий, применяющих специальные налоговые режимы, а также прочие преференции для малого бизнеса – это выйти за пределы показателей деятельности, установленных для льготников. Специалисты компании 1С- WiseAdvice внимательно следят за соблюдением критериев, чтобы предприятие не лишилось льгот.

Региональные власти местными законами имеют право устанавливать пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.