Земельный и транспортный налоги для организаций в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты

Как рассчитать сумму транспортного налога

Для расчета суммы налога необходимо знать:

• налоговую базу по транспортному средству;
• ставку налога;
• время владения транспортом.

Формула для расчета транспортного налога выглядит так:

Налоговая база в 2021 году определяется для каждого вида транспорта по-разному:

• транспорт с двигателем – мощность двигателя в лошадиных силах;
• воздушные суда с реактивным двигателем – паспортная тяга;
• водные несамоходные суда – валовая вместимость;
• другой транспорт – единица транспортного средства.

Если автомобиль является дорогостоящим, то полученное значение необходимо умножить на специальный повышающий коэффициент:

• 1,1 – автомобиль стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и годом выпуска 2019 и позже;
• 2 – авто стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей и годом выпуска 2017 и позже;
• 3 – стоимость автомобиля от 10 миллионов до 15 миллионов рублей и годом выпуска 2012 и позже;
• 3 – автомобиль стоимостью более 15 миллионов рублей и годом выпуска 2002 и позже.

Кому положены льготы

От уплаты ТН, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:
• Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы
трех степеней — за одно ТС;
• ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно ТС;
• ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно ТС;
• инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания,
созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно
транспортное средство;
• владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил
(до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
• владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы.
В некоторых регионах России пенсионеры уплачивают только 50% от величины налога, либо
освобождены от него полностью. В Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге
пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога за автомобиль отечественного производства с
мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Узнать наличие региональных льгот можно на сайте ФНС, в разделе
«электронные сервисы». На этой странице
необходимо выбрать субъект Российской Федерации, муниципальное образование (город), вид налога
и год. После этого вы получите полную информацию обо всех видах льгот.

Отметим, что налоговый орган не вправе предоставить только лишь на основании сведений о
возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить
заявление, в котором указано основание для предоставления льготы
(достижение пенсионного возраста).

Формулы для расчета транспортного налога

Для расчета суммы транспортного налога на транспортное средство, стоимость которого не превышает 3 миллиона рублей, используется такая формула:

где:ТН – сумма транспортного налога;НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.);С – ставка по региону;КПМВ – количество полных месяцев владения транспортным средством.

Пример расчета суммы транспортного налога за 2020 год (в 2021 году налог оплачивают именно за этот налоговый период):

Транспортное средство имеет двигатель мощностью 80 л.с. Регион – Москва. Ставка по региону составляет 12 руб. Срок владения транспортным средством в течение налогового периода (в 2020 году) – 7 месяцев. Считаем:

Формула для расчета транспортного налога для авто, стоимость которых более 3 миллионов рублей, проста – достаточно умножить рассчитанный по обычной формуле транспортный налог на повышающий коэффициент для дорогого авто.

Пример для расчета транспортного налога за 2020 года с учетом повышенного коэффициента будет таким:

Мощность двигателя – 240 л.с., срок владения в отчетном периоде — 12 месяцев, стоимость транспортного средства — 3 342 000 рублей, ставка в регионе – 75 рублей, повышающий коэффициент – 1,1. Считаем сумму транспортного налога:

Ставки транспортного налога в Московской области

На
201620172018201920202021год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2020 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	34
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	49
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	9
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	16
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	27
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	56
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	25
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	33
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	45
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	58
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	2000

ФАЙЛЫ

Примечание к таблице: приведены значения в Московской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Апрелевка, Балашиха, Бронницы, Видное, Волоколамск, Воскресенск, Голицыно, Дзержинский, Дмитров, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Железнодорожный, Жуковский, Ивантеевка, Истра, Кашира, Климовск, Клин, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Красногорск, Краснозаводск, Лобня, Лосино-Петровский, Луховицы, Лыткарино, Люберцы, Можайск, Мытищи, Наро-Фоминск, Ногинск, Одинцово, Озёры, Орехово-Зуево, Павловский Посад, Подольск, Пушкино, Пущино, Раменское, Реутов, Сергиев Посад, Серпухов, Солнечногорск, Ступино, Фрязино, Химки, Черноголовка, Чехов, Шатура, Щербинка, Щёлково, Электрогорск, Электросталь, Яхрома и других населенных пунктах Московской области.

В Московской области плательщиков транспортного налога зарегистрировано меньше, чем в Москве. Однако больше, чем в других регионах страны — 2 миллиона 150 тысяч граждан и юридических лиц. Все они производят платежи в бюджет, руководствуясь требованиями закона № 33 от 9.07.2008 г.

От уплаты налога освобождаются

Законом предусмотрены условия, согласно которых фирма-собственник авто может быть освобождена от уплаты налога. Подробнее об этом – в таблице ниже:

Вид транспорта	Описание
Сельхоз техника	Если Ваша фирма ведет деятельность в сфере сельского хозяйства, то Вы не обязаны оплачивать налог на тракторы, комбайны и прочую с/х технику.
ТС для перевозок водными и воздушными путями	Для организаций, работающих в сфере пассажирских и грузовых перевозок, действует право на неуплату налога по средствам водного и воздушного транспорта. Перевозчики, использующие легковые и грузовые автомобили, от уплаты налога не освобождаются.
Транспорт для инвалидов	Если Ваша организация имеет в штате работников-инвалидов, а в собственности – транспорт, оборудованный для граждан данной категории, то налог на него Вы можете не платить.
Лодки малой мощности	Нет обязательств по уплате налога у организаций, владеющих моторными или весельными лодками до 5 л/с.

Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог

Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске). С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые службы заполучают необходимые сведения с места, где зарегистрирован автомобиль. На основании этих данных и осуществляются расчеты. Нередко уполномоченные представители допускают промахи, поэтому собственнику нужно владеть основами начисления самостоятельно. Если появляются несоответствия, тогда нужно обратиться к работнику налоговой инспекции с целью исправления ошибки.

Чтобы вычислить сумму транспортного налога с двигателями, должностные лица применяют специальную формулу. Показатель ставки нужно узнавать в региональных службах. Сила двигателя должна обязательно обозначаться в лошадиных силах. Если же в техническом паспорте обозначены киловатты, тогда их обязательно нужно перевести.

Для этой цели применяется следующая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Например: 77,3 кВт. * 1,35962 = 105 л. с.

Время владения – один год (а именно 12 месяцев). Однако если человек купил — продал транспорт в середине года, или он был угнан, тогда в расчёт берётся только то количество месяцев, когда автомобиль являлся личной собственность физического, а также юридического лица.

Если месяц не полный, он округляется. В подобных случаях (если транспорт являлся собственностью менее одного года), в момент расчёта применяется только понижающих коэффициент.

Например, когда нужно рассчитать размер налога за транспорт, который числился в составе собственности только на протяжении 5 месяцев:

Понижающий коэффициент = 5 : 12 = 0,41.

Налогоплательщикам нет необходимости самостоятельно заниматься расчётами транспортного налога, поскольку всеми операциями занимается ФНС. Для этой цели в базу службы направляются сведения от ГИБДД о том, чтобы осуществлена регистрация автомобиля, с информацией о его собственнике, который теперь считается налогоплательщиком.

Но дожидаться этого не обязательно, поскольку человек может самостоятельно рассчитать сумму, на которую ему нужно ориентироваться. Для этого он может воспользоваться специальным калькулятором, который можно отыскать в интернете. 

Что касается индивидуальных предпринимателей, то условия о начислении налога обозначаются в статье 11 ч. 1 НК России.

Так как, законодательство определяет индивидуального предпринимателя как физическое лицо, он не является юридическим представителем либо руководящим фермерского дела. Согласно статье 357, налогоплательщиком признаётся любой человек, на имя которого было зарегистрировано транспортное средство. Поэтому индивидуальные предприниматели вносят транспортный налог на тех же условиях, что и физические представители.   

 Для юридических лиц

Юридические представители занимаются расчётом самостоятельно. Отчётность в государственный орган по месту расположения объекта, что повергается налогу, направляется по окончании налогового срока. Иными словами, документ представляет собой составленную, согласно всем правилам декларацию.

Налогоплательщик формирует одну декларацию, на сам расчёт осуществляется в отдельном порядке для каждого вида транспорта, что имеется на балансе компании.

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

• Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

• Мощности двигателя в лошадиных силах;

• Года выпуска;

• Экологического класса.

Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2021 год можно с помощью этой таблицы.

Посмотреть в моем регионе

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва		78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея	30Астраханская область	57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан	31Белгородская область	58Пензенская область
03Республика Бурятия	32Брянская область	59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай	33Владимирская область	60Псковская область
05Республика Дагестан	34, 134Волгоградская область	61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия	35Вологодская область	62Рязанская область
07Кабардино-Балкария	36, 136Воронежская область	63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия	37Ивановская область	64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия	38, 85, 138Иркутская область	65Сахалинская область
10Республика Карелия	39, 91Калининградская область	66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми	40Калужская область	67Смоленская область
12Республика Марий Эл	41, 82Камчатский край	68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия	42, 142Кемеровская область	69Тверская область
14Республика Саха (Якутия)	43Кировская область	70Томская область
15Республика Северная Осетия	44Костромская область	71Тульская область
16, 116Республика Татарстан	45Курганская область	72Тюменская область
17Республика Тыва	46Курская область	73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия	47Ленинградская область	74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика	48Липецкая область	75, 80Забайкальский край
22Алтайский край	49Магаданская область	76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край	50, 90, 150, 190, 750Московская область	79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край	51Мурманская область	83Ненецкий АО
25, 125Приморский край	52, 152Нижегородская область	86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край	53Новгородская область	87Чукотский АО
27Хабаровский край	54, 154Новосибирская область	89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область	55Омская область	95Чеченская Республика
29Архангельская область	56Оренбургская область

Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ

Расчет транспортного налога

Объект налогообложения

Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства следующего типа:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
• Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

То есть налог нужно рассчитывать с любого средства передвижения, не важно где оно передвигается: в небе, на суше или в воде. Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке

Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке.

Транспортный налог – региональный платеж, а это означает, что особенности его расчета, ставки, уплата регулируются субъектами РФ.

Налоговая база транспортного налога

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговой базой может быть:

• Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
• Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;
• Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
• Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя определяется на основании технического паспорта, приложенного к транспортному средству. Если в паспорте мощность не отражается, то она определяется путем проведения экспертизы, которая регулируется ст.95 НК РФ.

С целью расчета транспортного налога мощность двигателя должна быть выражена именно в лошадиных силах. Если в паспорте указана мощность в кВт, то ее нужно перевести в лошадиные силы с помощью формулы:

Мощность в л.с. = модность в кВт * 1,35 962.

Полученное значение нужно округлить до второго знака после запятой.

Налоговые ставки транспортного налога

Несмотря на то, что ставки регулируются и назначаются субъектами РФ (о чем гласит ст.361 НК РФ), государство устанавливает, так называемый, лимит налоговой ставки по транспортному налогу. Ставки по регионам могут отличаться от значения лимита, как в большую, так и в меньшую сторону, но не более, чем в 10 раз.

Налоговые ставки в НК РФ устанавливаются для каждого вида транспорта отдельно. Регионы могут использовать эти ставки или же изменить их не более чем в 10 раз.

Субъекты РФ могут также использовать дифференцированные ставки, которые могут меняться в зависимости от ряда критериев:

• вида транспорта;
• возраста транспорта;
• экономического класса.

Например, для легковых автомобилей с количеством лет с года выпуска свыше 5-ти будем применяться ставка в размере 50 руб. с 1 л.с., а для легковых автомобилей с количеством лет менее 5-ти – ставка 30 руб. с 1 л.с. (это просто пример).

К слову сказать, ставки по транспортному налогу в одном регионе одинаковы как для физических лиц, так и для юридических. Исключением являются лишь транспортные льготы, о которых мы поговорим чуть ниже.

Порядок расчета транспортного налога

Общая формула для расчета налога на транспорт имеет вид:

Налог = налоговая база * налоговая ставка

Данная формула применяется в отношении любого налога.

Организации рассчитываются сумму налога на свои транспортные средства самостоятельно (в отличие от физических лиц, в отношении которых расчет ведется налоговым органом).

При расчете налога на транспорт нужно не забывать о повышающих коэффициентах, которые введены с 1 января 2014 года в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей, о которых можно почитать в статье: Налог на дорогие автомобили.

При расчете налога в отношении дорогих автомобилей рассчитанный стандартным образом налог нужно умножить на повышающий коэффициент.

Льготы для юридических лиц

Предоставление налоговой льготы возможно виде полного освобождения от оплаты или уменьшения применяемой ставки. Вид предоставляемых поблажек определяется исходя из категории налогоплательщика. В Свердловской области претендовать на скидку могут:

• ЮЛ, в распоряжении которых находятся колонны войскового типа;
• органы местного самоуправления и государственной власти;
• государственные и муниципальные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью;
• владельцы (в том числе и ФЛ) автобусов 4 или 5 экологических классов;
• собственники (в том числе и ФЛ) автомобилей с двигателями мощностью ниже 100 ЛС;
• юридические лица и ИП, осуществляющие перевозки пассажиров автобусами;
• организации, работающие в ОЭЗ;
• общественные организации инвалидов, а также ЮЛ, в которых такая организация(и) выступает единственным учредителем.

Льготы для физических лиц

Ряд жителей региона может претендовать на применение льгот в отношении транспортного налога:

• герои СССР, РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
• ветераны и инвалиды боевых действий, в т.ч. ВОВ;
• инвалиды (1, 2 группа инвалидности);
• граждане, в несовершеннолетнем возрасте попавшие в плен к фашистам в период ВМВ;
• пострадавшие от радиации в результате аварии в Чернобыле;
• опекун ребенка-инвалида, один из родителей в многодетной семье;
• жертвы радиации при аварии на ПО «Маяк», а также подвергшиеся радиационному воздействию при испытаниях на Семипалатинском полигоне;
• граждане, входившие в группу риска при испытаниях ядерного оружия, а также пострадавшие от лучевой болезни в ходе таких испытаний;
• опекун недееспособного гражданина;
• владельцы ТС с двигателями мощностью менее 70 л.с.

ФАЙЛЫОткрыть таблицу льгот по транспортному налогу в Московской области

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог относится к региональным сборам. Плательщиками сбора являются собственники ТС. То есть те, на кого зарегистрирован автомобиль или другое транспортное средство — граждане, индивидуальные предприниматели, организации. Однако уплата транспортного налога организацией имеет свои особенности.

Объект налогообложения

Ст. 358 НК РФ зафиксировала, с каких объектов движимого имущества взимается транспортный налог для организаций. К объектам налогообложения относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, сани, яхты и другие средства передвижения.

Оплачивать налог необходимо на те виды ТС, которые подлежат госрегистрации. Однако некоторые отрасли социального направления (перевозка пассажиров, медпомощь, сельское хозяйство) освобождены от оплаты сбора на ТС:

1. Для организаций и ИП, осуществляющих перевозки граждан речным, морским и воздушным транспортом, действует послабление — они не обязаны платить дорожный сбор.
2. Не платить транспортный налог производителям сельскохозяйственной продукции при использовании тракторов, комбайнов, молоковозов и другой техники для проведения с/х работ.
3. Не начисляется автосбор для органов государственной власти, охраняющих правопорядок или несущих воинскую обязанность.
4. Воздушный транспорт, используемый в медицинской сфере.

Транспортный налог для юрлиц, равно как и для обычных граждан, не рассчитывается в случае угона машины.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для упрощения процедуры расчета транспортного налога чиновники ФНС провели реформу. Как начисляется транспортный налог по новому для юридических лиц:

• сотрудники инспекции самостоятельно посчитают сумму налога;
• далее направляется квитанция-извещение о необходимости уплаты.

Уведомление для юрлица отправляют в личный кабинет плательщика на официальном сайте ведомства. Если в электронном виде известить не получается, то квитанция отправляется письмом по почте с уведомлением о вручении.

Если транспортный налог ООО не был рассчитан, и не пришло извещение, то фирма обязана оповестить ФНС об имеющемся движимом имуществе до 31 декабря текущего года (ст. 23 НК РФ). Для этого к письму прилагаются дубликаты документов о регистрации ТС.

Однако платежка от налоговой придет по завершении отчетного периода. А на протяжении года юрлицо обязуется рассчитать 4 авансовых платежа самостоятельно и оплатить их. Чтобы узнать итоговую сумму дорожного сбора, следует перемножить:

1. Налоговую базу — мощность движка в л. с.
2. Региональная ставка по данному типу ТС.
3. Показатель владения (исчисляется делением количества месяцев владения на 12).
4. Повышающий коэффициент.

Полученная сумма и есть транспортный налог. Авансовый платеж получится при делении суммы на 4 (в случае владения автомобилем на протяжении всего года). Месяц приобретения или реализации автомобиля считается полным при владении больше половины месяца.

Туристическое агентство «Мечта» зарегистрировало служебный автомобиль 25 апреля 2021 г. Мощность двигателя 95 л. с., налоговая ставка — 12 руб. Компании не придется оплачивать аванс за 1 квартал, поскольку право собственности зарегистрировано в апреле.

Аванс за 2 квартал рассчитывается так:

• апрель не включается, поскольку приобрели машину в конце месяца;
• платеж составит: 95 × 12 × 2/12 = 190 руб.

За 3 и 4 квартал сумма составит по 285 руб. = 95 × 12 × 3/12. В 2022 г. агентство получит извещение с суммой сбора = 95 × 12 × 8/12 = 760 руб.

Ставки транспортного налога в некоторых регионах

Поскольку транспортный налог является региональным, региональные власти вправе самостоятельно определять его размер (в соответствии с базовыми ставками, указанными в НК РФ). Также они утверждают льготы по уплате этого налога.

Ставки по транспортному налогу отличаются в зависимости:

• от мощности транспортного средства;
• от его типа (легковое или грузовое авто, автобусы или мотоциклы, другие виды транспортных средств);
• от года выпуска авто.

В разных регионах установлены разные ставки налога.

Так, в Крыму действуют такие ставки для оплаты транспортного налога на легковые и грузовые автомобили:

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	5 руб.
От 100 до 150 л.с.	7 руб.
От 150 до 200 л.с.	30 руб.
От 200 до 250 л.с.	75 руб.
Более 250 л.с.	100 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	14 руб.
От 100 до 150 л.с.	25 руб.
От 150 до 200 л.с.	30 руб.
От 200 до 250 л.с.	35 руб.
Более 250 л.с.	40 руб.

Проведем пример расчета суммы транспортного налога на грузовой автомобиль. Исходные данные:

• марка авто – «ГАЗ» («ГАЗель»);
• мощность двигателя – 80 л.с.;
• срок владения транспортным средством в течение налогового периода – 6 месяцев;
• стоимость транспортного средства – менее 3 миллионов рублей;
• ставка налога – 14 рублей.

Считаем:

Эту сумму должен оплатить налогоплательщик в бюджет за 2020 год.

Ставки транспортного налога для легковых и грузовых авто в Москве такие:

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	12,0 руб.
От 101 до 125 л.с.	25,0 руб.
От 126 до 150 л.с.	35,0 руб.
От 151 до 175 л.с.	45,0 руб.
От 176 до 200 л.с.	50,0 руб.
От 201 до 225 л.с.	65,0 руб.
От 226 до 250 л.с.	75,0 руб.
Более 250 л.с.	150,0 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	15 руб.
От 100 до 150 л.с.	26 руб.
От 150 до 200 л.с.	38 руб.
От 200 до 250 л.с.	55 руб.
Более 250 л.с.	70 руб.

Ставки транспортного налога для легковых и грузовых авто в Забайкальском крае.

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	7 руб.
От 100 до 150 л.с.	10 руб.
От 150 до 200 л.с.	20 руб.
От 200 до 250 л.с.	33 руб.
Более 250 л.с.	65 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	13 руб.
От 100 до 150 л.с.	19 руб.
От 150 до 200 л.с.	26 руб.
От 200 до 250 л.с.	32 руб.
Более 250 л.с.	52 руб.

Чтобы узнать ставки для оплаты транспортного налога в регионе, нужно зайти на сайт ФНС или обратиться туда лично. Сотрудники налоговой помогут не только определить ставку налога, но и подсчитают его сумму.

Льготы

Не все транспортные средства подвергаются налогообложению.

К ним относятся:

• льготы для легковых авто, наделённые силой до 100 л.с. (73,55 кВт), но купленные посредством сотрудничества представителей социальной защиты населения на законных основаниях;
• техника сельскохозяйственного назначения;
• машины, находящиеся в розыске в следствии угона;
• легковой транспорт, который оснащён специальными приборами для инвалидов;
• государственный пассажирских и легковой транспорт.

Большинство собственников транспорта ошибочно уверены в том, что если им не было доставлено заказное письмо от лица налоговой службы, с требованием об оплате налога, тогда они полностью от него освобождаются.

Но на самом деле, это далеко не так. Хорошо, если автолюбитель возьмёт инициативу в свои руки, и лично узнает о необходимости оплаты. При желании заняться расчётом налога он может самостоятельно. Так удастся найти ориентировочную сумму, которую придётся уплатить водителю.

Производство расчётов

Налог на ТС считается по стандартной формуле – (налоговая ставка) * (налоговая база) * (коэффициент владения ТС в году) * (повышающий коэффициент для дорогих авто). Данная калькуляция основана на 28-ом параграфе Налогового Кодекса Российской Федерации. При этом НК РФ не даёт чётких указаний по налоговой ставке. Каждый субъект РФ (регион) самостоятельно устанавливает налоговую ставку. Она зависит от времени выпуска автомобиля, от внутреннего объёма двигателя, класса по экологической безопасности и др. Поэтому перед первой уплатой налога на ТС необходимо узнавать эту информацию в своём регионе. Налоговая база – это сумма лошадиных сил, или мощность ТС.

Для физических лиц

Калькулятор расчета налога на ТС выглядит следующим образом:

Региональная налоговая ставка умножается на налоговую базу. Узнать налоговую ставку для своего места регистрации ТС можно в региональной налоговой службе или по Интернету.

Но полученная величина транспортного налога иногда требует уточнения. В формуле присутствует понятие «владение месяцев в году». На это число необходимо умножить полученную сумму, чтобы получить окончательный вариант. Также сумма транспортного налога умножается на повышающий коэффициент, если стоимость автомобиля больше 3 000 000 руб. Это т.н. «налог на роскошь». В рамках данного вопроса полезно почитать про исчисление сроков в гражданском праве.

Пример калькуляции налога на ТС:

Авто имеет мощность 200 л/с. Налоговая ставка в регионе – 75 руб. Количество месяцев владения в году – 6. Авто стоит дешевле 3 млн. руб. В итоге получаем следующую формулу:

75*200*(6/12)*1 = 7 500 рублей налога на ТС. Если во время расчета имеют место быть дробные числа, то они округляются до целых рублей.

Происходит это на основании регистрационных данных. Поэтому ваши данные могут не совпадать с теми, которые пришли вам для уплаты транспортного налога.

Возможно вам так же будет интересно узнать всё про налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу.

На видео-как считается транспортный налог:

Для юридических лиц

Формула расчета транспортного налога для организаций такая же точно, как и для отдельных граждан. При этом каждый регион имеет свой расчет налоговой ставки. В одних субъектах РФ в него включают возраст ТС, вид транспорта и его экономический класс. В других к этим показателям могут добавить какие-то свои параметры. Данное явление регулируется ст.361 НК РФ.

Срок уплаты налога на ТС для юридических лиц имеет крайнюю дату 1 февраля следующего года за отчетным периодом. Как для юридических, так и для физических лиц возможна оплата авансовым платежом поквартально. Определенные категории транспорта имеют налоговые льготы, в зависимости от региона РФ.

Если физические лица получают от налоговой службы уведомление о размере уплат, то организации обязаны сами производить расчет налога на ТС.

Авансовые платежи

Авансовые платежи можно вносить не по окончанию отчётного периода, а во время него. Эта возможность есть только у юридических лиц. Граждане уплачивают налог согласно закону единовременно не позднее 1 октября следующего года.

Авансовый платеж выплачивается поквартально и равен ¼ от всей суммы транспортного налога. Не требуется предоставлять отдельную декларацию на каждый авансовый платеж. Все они будут отражены в общей сумме декларации. Оплата происходит за первый, второй, третий кварталы и в означенный период за отчетным годом.

• Первый квартал – до 30 апреля;
• Второй квартал – до 31 июля;
• Третий квартал – до 31 октября.

Некоторые регионы не признают авансовых платежей для определенных категорий организаций и транспорта. Чтобы узнать, можно ли платить транспортный налог авансом, нужно обратиться в свою региональную налоговую службу.

На мотоцикл

Физическим лицам расчет транспортного налога на мотоцикл, как и на любое другое ТС, нужен лишь в качестве рекомендации. Налоговая служба сама рассчитывает сумму на основании данных из ГИБДД. Тем не менее, всегда хочется знать, во сколько вам обойдётся содержание вашего «железного коня».

Каждый регион устанавливает свою налоговую ставку в зависимости от мощности двигателя. Приведем пример, как посчитать сумму налога на мотоцикл в Московской обл.

В Московской области действуют следующие тарифы налоговой ставки:

• Мощность меньше 20 л.с. – 7 рублей с одной лошадиной силы;
• Мощность от 20 до 35 л.с. – 15 руб./л.с.;
• Мощность 35 л.с. – 50 руб./л.с.

Таким образом, по стандартной формуле расчета налога на мотоцикл получаем:

(налоговая ставка)*(количество л.с.)*(период владения ТС) = сумма налога. Например, если есть мотоцикл с мощностью двигателя 25 л.с., которым вы владеете полгода, то получается:

15*25*0.5 = 188 рублей.