Отчётность ип на усн без работников в 2021 году

Что подлежит учёту и как правильно рассчитать налоговый платёж

Для ИП без сотрудников налоги и отчётность 2019 формируются по следующим направлениям и объектам:

• кассовые операции (строгий бланк отчётности);
• непосредственно деятельность, приносящая доход;
• деятельность, которая законодательно облагается особым налогом.

Легче всего разобраться с отчётностью по кассовым операциям. Как правило, если индивидуальный предприниматель упрощенец работает в одиночку, не нанимая дополнительно сотрудников, он рассчитывается со своими контрагентами в безналичной форме или с использованием электронных и банковских платёжных систем.

1. Отменён лимит на кассу (безопасность хранения наличной суммы теперь целиком ложится на плечи предпринимателя).
2. Выписывать РКО каждый раз при выдаче наличности из кассы и ПКО при её приёме больше нет необходимости.

С налогооблагаемыми доходами всё обстоит не так просто.

В зависимости от того, на каком типе УСН находится предприниматель, он должен рассчитать, во-первых, все авансовые квартальные платежи по налогам и, во-вторых, внести правильные данные в годовую налоговую декларацию, которую частным лицам – предпринимателям за период 2019 года разрешено сдать не позднее 03.05.19.

Авансовый взнос должен поступать на счёт налоговой службы в соответствии с датами налогового календаря. Для отчётности ИП на УСН в 2019 году без работников сроки предельно просты. Поквартальная документация должна сдаваться в ИФНС не позднее 25 числа месяца, который следует за завершившимся квартальным периодом (или девятью месяцами). Итоговая годовая декларация – до конца апреля с переносом на майские дни в связи с официальными праздничными днями.

Для того чтобы лучше понимать разницу в двух типах УСН, разберём их ниже на примере.

Индивидуальный предприниматель уведомил ИНФС по месту регистрации о переходе на упрощённую систему налогообложения с 2017 года: а) «Доходы»; б) «Доходы минус расходы». За 2017г. были выплачены в срок все авансовые платежи, а итоговая декларация за 2017 календарный период была подана 28.04 и одобрена налоговой.

В 2019 году в связи с изменениями федерального закона об обращении с контрольно-кассовым оборудованием предприниматель вынужден был понести расходы на приобретение, установку и обслуживание ККТ в размере 35 000 р. в первом квартале.

Во втором квартале доход вырос до 320 тыс. р. и доход за полугодие составил – 598 тыс. р. Расход за 6 месяцев – 578 тыс. р.

В третьем квартале доход остался прежним – 320 тыс. р., расходы удалось сократить на 10% до 260,1 тыс. р. В четвёртом квартале показатели равны третьему.

Доход и расход за год был понесён в размерах 1238 тыс. р. и 1098,2 тыс. р.

Если ИП на УСН 6%, то для него налоги будут рассчитаны по принципу «Доходы». Страховые платежи за самого себя в ПФР и фонд обязательного медицинского страхования внесены в размере 32385 р.

Процент налога, который необходимо внести в бланк декларации – 6%. Сумма налога рассчитывается как: Н = (1238000 х 6%) = 74280 р.

Кроме этого доход за год превысил 300 тыс. р. Значит, предприниматель обязан оплатить 1% от суммы превышения в ПФР и уменьшить размер налога на этот платёж.

1% взнос в ПФР = 1238000 р. – 300000 р. = 938000 р. х 1% = 9380 р.

Сумма налога по УСН 6% к уплате за 2019 год = 74280 р. – 32385 р. – 9380 р. = 32515 р.

Эти суммы необходимо отразить в разделах 1.1., 2.1.1. страниц налоговой декларации, которые соответствуют типу УСН «Доходы». Налоговая нагрузка сведена до минимума, однако другие расходы здесь не учтены.

Если с начала года предпринимателем были выбраны отчеты ИП при УСН в 2019 году без работников по ставке 15%, то налоги будут рассчитываться совершенно иначе.

Доходы составляют 1238000 р.

Расходы составили 1174965 р.:

• 1098200 р. общие затраты;
• 35000 р. покупка ККТ;
• 32385 р. социальные взносы;
• 9380 р. 1% в ПФР с превышения 300 тыс. р.

Сумма налога по УСН 15% за 2108 год = (1238000 р. – 1174965 р.) х 15% = 9455 р.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году — виды и список налогов к уплате

Нормами действующего законодательства предусмотрена обязанность предпринимателя предоставлять налоговую декларацию в инспекцию по месту проживания по завершении налогового периода — за прошедший календарный год.

Предоставление декларации в налоговую инспекцию возможно осуществить одним из способов:

• самостоятельно,
• через лицо по заверенной нотариусом доверенности,
• по почте России,
• электронно посредством ЭЦП.

Если предпринимательская деятельность не ведется, то чтобы не было проблем в будущем со стороны госорганов необходимо официально закрыть свое предприятие. В нашем выпуске мы уже писали пошаговую инструкцию как закрыть ИП.

Кроме сдачи декларации коммерсант обязан предоставить в инспекцию по налогам и сборам Книгу по учету доходов и расходов (КУДИР), в которой в хронологическом порядке зафиксированы все финансовые операции в ходе ведения коммерческой деятельности. Она может быть оформлена как в письменном, так и в электронном виде.

В письменном виде страницы КУДИР необходимо пронумеровать и прошить. Отсутствие Книги учета влечет за собой начисление штрафов и пеней.

2.1. Виды отчетности ИП

Отчетность для коммерсантов условно можно классифицировать на несколько видов в зависимости от выбора налоговой системы, условий организации бизнеса (с работниками или без), условий взаиморасчетов с контрагентами и наличия дополнительных объектов налогообложения:

• Отчетность по выбранной системе налогообложения;
• Отчетность по кассе — при оформлении наличных расчетов;
• Отчетность за наемных сотрудников;
• Отчетность по прочим налогам и сборам.

За налоговый период отчетность ИП предоставляется по форме и формату деклараций, утвержденных приказом налоговых органов. (Приказ от 22.02.2016 № ММВ-7-3/99)

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников

После регистрации физического лица индивидуальным предпринимателем действующее законодательство вменяет ему обязанность по уплате обязательных страховых взносов не зависимо от того, ведется коммерческая деятельность или нет.

Обязательные платежи коммерсанта «за себя» включают выплаты:

• в Пенсионный фонд РФ;
• В Фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи обеспечивают социальное обеспечение коммерсанта в качестве работодателя в своих  интересах.

Несвоевременная оплата или отказ от внесения платежей влечет за собой начисление штрафов, пеней и взыскание сумм задолженности в судебном порядке.

2.3. Фиксированные платежи ИП на УСН в 2021 году (в ПФР, ФОМС)

В 2021 г. коммерсанты на упрощёнке обязаны внести платежи в ПФР согласно расчету по установленным законодательством нормам.

Порядок вычисления страховых платежей следующий:

Отчисления в ПФР — 32 448 руб. (не зависит от размера МРОТ);

Отчисления в ФОМС — 8 426 руб. (не зависит от размера МРОТ)

Итого страховые выплаты ИП на себя за 2021 г. будут:

32 448 руб. + 8 426 руб. = 40 874 руб. рублей

Окончательный срок выплат по взносам — 31 декаря. Оплату можно производить как частями, так и одной суммой сразу.

2.4. КБК УСН 6 процентов в 2021 году по страховым отчислениям ИП «на себя»

С 2017 года в ПФР новый КБК (Коды бюджетной классификации) необходимо оплачивать одной платежкой (на страховую и на накопительную):

Название взноса	КБК
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя с доходов свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на медицинское обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02103 08 1013 160

Коды бюджетной классификации, как правило, меняются почти каждый год, поэтому необходимо регулярно следить за их изменениями (обновлениями).(Проверить актуальные КБК можно через сайт «ФНС» — service.nalog.ru/payment/payment.html)

Какую сдает отчетность ИП на УСН с работниками — сроки сдачи + виды налогов к уплате

Шаг 4. Подготовка отчёта

Перед тем как сдать декларацию по УСН для ИП через интернет, её необходимо подготовить.

Если ПО уже установлено, можно формировать отчёт по УСН. Если же нет, программу следует скачать и установить по инструкции, ссылка на которую также приводится на сайте ФНС.

При первичном запуске нужно ввести информацию о предпринимателе:

Далее в разделе «Документы» выберите пункт «Налоговая отчётность», а в появившемся списке – декларацию по УСН:

Будет создана пустая форма отчёта. Некоторые её поля заполняются автоматически, сведения же для других нужно выбрать из списка или внести. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно нажать «Р» (расчёт). Для проверки правильности заполнения формы по контрольным соотношениям есть кнопка «К» (контроль).

Если система выдаёт сообщение, что проверка пройдена, и ошибок нет, декларацию УСН можно сохранить и закрыть. При обнаружении ошибок система подскажет, в каких полях они допущены.

Далее нужно скачать декларацию для отправки, а точнее, выгрузить транспортный контейнер с ней, нажав соответствующую кнопку в верхнем меню. Данные отчёта по УСН ИП надо ещё раз проверить, и если всё правильно – подтвердить, нажимая соответствующие кнопки в диалоговых окнах. В последнем окне требуется указать путь для формирования контейнера и ввести идентификатор абонента, полученный на предыдущем шаге:

В результате декларация по УСН будет выгружена в указанную папку.

Виды деятельности для налоговых каникул

Информация о видах деятельности ИП на УСН была бы неполной без рассмотрения темы налоговых каникул. Это специальная льгота, при которой налог рассчитывается по нулевой ставке.

Налоговые каникулы действуют только на двух системах налогообложения – УСН и ПСН. Каждый субъект РФ принимает свой закон о нулевой ставке для ИП и устанавливает перечень льготных видов деятельности.

И здесь на самом деле есть существенные ограничения. Нулевая ставка возможна только для социально ориентированных сфер бизнеса. Торговля и многие бытовые услуги под налоговые каникулы не подпадают.

Например, Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 установил нулевую ставку для ИП на УСН только по этим направлениям:

• растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
• рыболовство и рыбоводство;
• животноводство;
• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
• производство мебели;
• производство изделий народных художественных промыслов;
• научные исследования и разработки;
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
• ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

Налоговые каникулы на УСН продолжат действовать до конца 2023 года, поэтому у только что зарегистрированных ИП ещё есть шанс поработать по нулевой ставке. А узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Что дает статус индивидуального предпринимателя

В первую очередь он позволяет законно вести бизнес, что немаловажно для получения стабильного дохода. Ведь наказание за нарушения может иметь необратимые последствия, начиная с огромных штрафов, которые сведут на нет все предыдущие усилия по зарабатыванию денег, и заканчивая потерей свободы за какого-либо рода махинации

Во-вторых, спать спокойно и знать, что в ряде вопросов ты защищен своим вновь обретенным статусом, важно для сохранения жизни и здоровья. Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:

Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:

1. Оригинал и копию паспорта.
2. Копию свидетельства о рождении.
3. Заявление с нотариально заверенной подписью будущего предпринимателя.
4. Документ, подтверждающий место регистрации.
5. Квитанцию об оплате государственной пошлины, которая в 2019 году составляет 800 рублей.

Подготовленный пакет документов необходимо сдать в налоговую инспекцию. Можно посетить отделение ФНС лично, а можно направить собранные бумаги в электронном виде или по почте, предварительно заверив их у нотариуса. На этом ваши действия по оформлению ИП завершены. После рассмотрения документов, а по закону по истечении 5 рабочих дней, вы становитесь индивидуальным предпринимателем. Что дальше?

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Считаем авансовые платежи к уплате:

• за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
• за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
• за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2021 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 40 874) * 15% = 83 419 рублей, но из этой суммы уже уплачено авансом 46 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 794 рубля. Что касается дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, то ФНС наконец признала право учитывать расходы при расчёте базы для уплаты взносов (письмо от 01.09.2020 №  БС-4-11/14090). 

Налоговая отчётность ИП на УСН

Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2021 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции. Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти здесь.

Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.

Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:

• декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;
• декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.

Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

• 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
• дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
• 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

• пребывание на срочной армейской службе;
• уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
• проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Что такое УСН «Доходы минус расходы»

Налогооблагаемая база при этом варианте упрощёнки определяется, как разница между доходами и расходами. В этом основное отличие от УСН «Доходы», при котором затраты не влияют на сумму налога.

Налоговая ставка — до 15 %

Базовая налоговая ставка УСН «Доходы минус расходы — 15 %. Поэтому этот вариант часто называют просто «УСН 15 %». Однако региональные власти имеют право снизить ставку по этому виду упрощёнки до 5 %, а в Крыму и Севастополе — до 3 %.

Налоговую ставку, которая сейчас действует в вашем регионе, можно узнать в конце страницы об УСН на сайте ФНС.

Расчёт налога — какие доходы и расходы учитывать

Упрощёнка «Доходы минус расходы» по способу расчёта похожа на налог на прибыль при общей налоговой системе. Однако есть и существенные особенности:

1. Доходы и расходы учитываются «по оплате», то есть по факту поступления или выплаты денег.

2. Перечень затрат, которые можно признать расходами, закрытый. Если расход не указан в статье 346.16 НК РФ, то его нельзя вычесть из облагаемой базы, даже если он экономически обоснован. Аналогично налоговая может отказать в учёте расходов, которые не подтверждены документами.

3. Доходами считается весь заработок от бизнеса. Обычно это выручка от продажи товаров или услуг. Но есть и доходы, которые не связаны с бизнесом, и все равно учитываются в расчетах — внереализационные ( НК РФ).

4. Налог в любом случае не должен быть меньше 1 % от выручки. Если расчет «на общих основаниях» дал в итоге меньшую сумму, то нужно заплатить минимальный 1 % налог.

Отчётность — декларация, КУДиР и бухотчётность

На УСН «Доходы минус расходы» один обязательный для всех налоговый отчёт — ежегодная налоговая декларация. Её сдают один раз: организации до 31 марта, а ИП — до 30 апреля. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Предприниматели освобождены от бухгалтерской отчётности, но организации на УСН обязаны её сдавать. Если фирма подходит под ограничения УСН, она относится к малым предприятиям, а значит, получает право вести бухучёт в упрощённой форме:

• пользоваться сокращённым планом счетов;

• применять упрощённую форму бухотчётности;

• не сдавать отчёты о движении денежных средств и изменениях капитала.

Бухотчётность организации сдают в налоговую до 31 марта.

Если у упрощенца есть сотрудники, то по ним тоже нужно сдавать регулярные отчёты: сведения о численности, расчёты по страховым взносам, НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС  и другие.

Ещё на УСН нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не требуется сдавать налоговую, пока она не направит официальный запрос.

Почему на УСН 6% не считают расходы

Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате? Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.

Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.

Краткая информация о налоговых режимах ИП

Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП. Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.

Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.

При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

• Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
• Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
• Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
• Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.

До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД. Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.

Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.

Обратите внимание: ИП без работников обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Что считают доходом на УСН

К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:

• реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
• внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.

Уменьшение УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП

Если ИП выбрал вариант УСН Доходы, то он вправе уменьшить рассчитанные авансовые платежи или годовой налог на сумму уплаченных страховых взносов. На варианте УСН Доходы минус расходы уплаченные взносы учитываются в расходах, но не уменьшают напрямую рассчитанный налог. Сумма, на которую можно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП работники.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП без работников

Чтобы иметь возможность уменьшить авансовый платеж или налог по итогам года, надо вовремя платить страховые взносы. Сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году составляет минимум 27 990 рублей. ИП без работников может уменьшать рассчитанную к уплате сумму налога без ограничений.

Пример расчета УСН 6% за 2017 год для ИП без работников:

ИП Сергеева работает одна, доход, полученный в 1 квартале, равен 150 000 рублей. В марте она уплатила за себя часть страховых взносов в сумме 7 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: (150 000 * 6%) – 7 000 = 9 000 – 7 000 = 2 000 рублей.

Доход во 2 квартале — 220 000 рублей, итого за полугодие общая сумма полученного дохода равна 370 000 рублей. Вторую часть страховых взносов за себя в сумме 7 000 рублей ИП Сергеева уплатила в апреле. Рассчитывая авансовый платеж за полугодие, его уменьшают на уплаченные взносы и на авансовый платеж по итогам первого квартала. Получаем, что авансовый платеж за полугодие равен: (370 000 * 6%) – 7 000 – 7 000 — 2 000 = 6 200 руб.

В третьем квартале был получен доход в 179 000 рублей, при этом страховые взносы в сумме 8 000 рублей уплачены в сентябре. Авансовый платеж за девять месяцев считаем по нарастающей с начала года: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рублей). Умножаем налоговую базу на 6%, получаем 32 940 рублей.

Рассчитанный платеж можно уменьшить на все выплаченные страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 = 22 000 рублей) и на перечисленные авансовые платежи (2 000 + 6 200 = 8 200 рублей). По итогам девяти месяцев сумма авансового платежа к уплате равна: (32 940 – 22 000 – 8 200 = 2 740 рублей). До конца года ИП Сергеева заработала еще 243 000 рублей, то есть, общий доход за год равен 792 000 рублей. В декабре она доплатила за себя оставшуюся сумму страховых взносов 10 910 рубля.

Рассчитаем налог за год: 792 000 * 6% = 47 520 рублей. Учтем, что в течение года уплачены страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 + 10 910 = 32 910 рублей) и авансовые платежи (2 000 + 6 200 + 2 740 = 10 940 рублей). Подсчитаем оставшуюся сумму налога по итогам года: 47 520 – 32 910 – 10 940 = 3 670 рублей. Уплатить налог за 2017 год надо до 30 апреля 2018 года.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП с работниками

Предприниматели-работодатели тоже могут уменьшать авансовые платежи и налог по итогам года за счет вовремя уплаченных страховых взносов, однако уменьшить налоговые платежи можно не более, чем на 50%.

При этом учитывают не только страховые взносы ИП за себя, но и суммы страховых взносов, уплаченные за работников. Расчет УСН 6% в для ИП с работниками аналогичен указанному выше, но уменьшать авансовый платеж или налог по итогам года можно только наполовину.

Если у вас возникают вопросы по уплате налога на УСН и оформлении отчетности, рекомендуем получить бесплатную консультацию у специалистов 1С:БО

Форма 6-НДФЛ и РВС

Налоговая отчетность ИП включает также форму 6-НДФЛ, которая содержит обобщенную информацию по справкам о доходах работников. Срок подачи – ежеквартально (до конца следующего месяца). Годовая отчетность по форме сдается до 01.04 следующего года. В качестве приложений к форме 6-НДФЛ сдаются все  оформленные на каждого сотрудника 2-НДФЛ и «Реестр сведений о доходах».

Способы подачи аналогичные: в бумажной варианте (когда численность меньше 25 человек) или в электронном (от 25 человек и выше).

Следует внимательно отнестись к соблюдению сроков подачи 6-НДФЛ, обязательно внести дату сдачи в бухгалтерский календарь. Санкции за просрочку не ограничиваются штрафом. Счета компании в банке могут быть заблокированы. А это уже более серьезные убытки.   .

Последние изменения отчетности предпринимателей-работодателей коснулись взносов в ПФ РФ, ФСС за страхование сотрудников. Теперь предприниматели обязаны предоставить в отделение ФНС документы с данными о проведенных выплатах на эти цели (исключая взносы за травматизм). В году этот документ (по форме РСВ) составляется 4 раза в год и сдается до 30 числа месяца по окончании отчетного квартала.

Расчет среднесписочной численности

Предоставление расчета усредненных значений количества персонала проводится в контрольных целях. Показатель численности влияет на порядок исчисления некоторых налогов, определяет способ подачи отчетов, служит основанием для применения специальных льготных режимов налогообложения. Кроме того, этот отчет позволяет получить статистические данные и проанализировать уровень занятости населения.

Отчет о численности предприниматель составляет в том случае, если в текущем году он принимал на работу сотрудников.

Для формирования отчета по сотрудникам предпринимателю нужно знать несколько формул. Порядок расчета устанавливается Росстатом (Приказ № 772 от 22.11.2017 г). Согласно этому документу итоговый показатель численности за год рассчитывается сложением значений по каждому месяцу и делением полученной суммы на 12.

При отсутствии деятельности в течение года, формула сохраняется. В итоговом годовом расчете среднесписочной численности учитываются все месяцы (если предприниматель не работал в каком-то месяце, берется нулевое значение показателя).

Как определяется среднесписочная численность за 1 месяц? Формула расчета включает всех работников, в том числе и на неполном рабочем дне:

Показатель «СЧ полный день» рассчитывается суммированием количества работников за каждый день месяца и делится на число дней в нем. Для учета берутся все нанимаемые люди, с которыми были подписаны трудовые соглашения (временные, сезонные рабочие, новички, надомники и т.д.).

Не учитываются в формуле и не входят в категорию «СЧ полный день» следующие работники предприятия:

• внешние совместители;
• по гражданско-правовым договорам;
• женщины в декрете и в отпуске, предоставляемом в связи с рождением ребенка;
• студенты ВУЗов, лица на повышении квалификации и другие, кому предоставлены отпускные дни для обучения без начисления зарплатных выплат.

Вторая составляющая формулы – «СЧ неполный день» рассчитывается на основе показателя ЧД (человеко-дни). Для его получения по каждому работнику проводится расчет по формуле:

После этого показатель умножается на количество отработанных дней конкретным работником в заданном месяце.

СЧ сотрудников неполного дня определяется по следующей схеме:

Годовая отчетность по среднесписочной численности представляет собой бланк установленного образца, где указываются реквизиты ИП и данные о подразделении налоговой инспекции. Значение показателей нужно округлить, допускаются только целые количественные значения. Отчетность ИП с работниками предоставляется в установленные сроки, несоблюдение которых ведет к штрафу 200 рублей.