В книгу продаж попадают документы с кодом вида операции 21: как их убрать?
Содержание:
- Код операции по объектам основных средств
- Дополнительные шифры — 2021
- Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция
- Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме.
- Коды видов операций по НДС
- Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
- Специальные разделы декларации
- Изменения с 1 октября 2017 года
- Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
- Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Код операции по объектам основных средств
Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение (п. 39.1 Порядка).
Кодов операций по объектам основных средств всего 7 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку). Приведем основные из них:
| 1011801 | Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями |
| 1011802 | Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
| 1011803 | Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору |
| 1011805 | Модернизация (реконструкция) объекта основного средства |
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .
Бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Дополнительные шифры — 2021
Несколько новых кодов, предназначаемых для учетных регистров, возникли в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@. В нем приведены такие шифры:
- для журнала учета счетов-фактур:
- 33 — по документам (в т. ч. корректировочным), выставляемым при поступлении от налогового агента предоплаты в счет будущей поставки сырых шкур (лома);
- 34 — по документам (в т. ч. корректировочным), выставляемым (получаемым) комиссионером (агентом) в связи с отгрузкой налоговому агенту сырых шкур (лома);
- для книги покупок, заполняемой налоговым агентом:
- 41 — по вычету как у покупателя суммы НДС, исчисленной при перечислении предоплаты;
- 42 — по вычету как у покупателя суммы НДС, исчисленной при отгрузке товара, а также при корректировке стоимости отгрузки в сторону увеличения;
- 43 — по вычету как у продавца суммы НДС с предоплаты при отгрузке;
- 44 — по вычету как у продавца суммы НДС при корректировке стоимости отгрузки в сторону уменьшения;
- для книги покупок обычного налогоплательщика-продавца:
- для книги продаж обычного налогоплательщика-продавца:
- 33 — по предоплате в счет будущей поставки сырых шкур (лома);
- 34 — по отгрузке сырых шкур (лома), в т. ч. в счет предоплаты, а также при изменении стоимости отгрузки в сторону увеличения;
- для книги продаж, заполняемой налоговым агентом:
- 41 — по НДС с предоплаты как у продавца;
- 42 — по НДС с отгрузки как у продавца, а также при корректировке стоимости отгрузки в сторону увеличения;
- 43 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при перечислении им предоплаты;
- 44 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при корректировке стоимости отгрузки в сторону уменьшения.
Письмо содержит оговорки о том, что приведенные в нем коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.
Кроме этого письмом ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/532@ дополнительно введены коды 37-40 — для операций, предусмотренных п. 7 ст. 164 НК РФ.
Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Книга покупок в 1С 8.3 формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.
Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.
Запись в книгу покупок в 1С 8.3
В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:
- при регистрации первичного документа (, ГТД по импорту и т.д.);
- через документ Формирование записей книги покупок.
Регистрация первичного документа
Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.
Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).
Движения по регистру НДС Покупки:
Документ Формирование записей книги покупок
Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.
Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.
Движения по регистру НДС Покупки:
Ручное заполнение
Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.
Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.
Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3
Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.
Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.
Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.
Распечатать книгу покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF
Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3
Создайте в 1С документ Формирование записей книги покупокв разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:
- от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
- флажок Запись доп. листа;
- Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.
Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3
Дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.
Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.
- за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
- за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.
Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.
Распечатать доп. листы книги покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF
Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме.
Комментарий
Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (далее – Приказ № 288) внесены изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). По обновленной форме (формату) налогоплательщики будут представлять декларацию с отчетности за 3-й квартал 2021 года.
Основные изменения связаны с введением с 01.07.2021 механизма прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, см. подробнее) и с соответствующими поправками в правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, см. подробнее).
В соответствии с Приказом № 228 в новой редакции изложены следующие разделы:
- раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
- раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки «Регистрационный номер таможенной декларации» (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).
При этом в разделах с 8 по 11 вводятся новые строки, в которых указываются следующие сведения:
- «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» (строка 200 раздела 8, строка 200 Приложения 1 к разделу 8, строка 221 раздела 9, строка 301 Приложения 1 к разделу 9, строка 220 раздела 10, строка 210 раздела 11);
- «Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 210 раздела 8, строка 210 Приложения 1 к разделу 8, строка 222 раздела 9, строка 302 Приложения 1 к разделу 9, строка 230 раздела 10, строка 220 раздела 11);
- «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 220 раздела 8, строка 220 Приложения 1 к разделу 8, строка 223 раздела 9, строка 303 Приложения 1 к разделу 9, строка 240 раздела 10, строка 230 раздела 11);
- «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС» (строка 230 раздела 8, строка 230 Приложения 1 к разделу 8, строка 224 раздела 9, строка 304 Приложения 1 к разделу 9, строка 250 раздела 10, строка 240 раздела 11).
В примечании указано, что для новых строк заполняется необходимое количество листов с указанными показателями, что соответствует введению подстрок к графам книги покупок и продаж, журнала учета.
В порядке заполнения налоговой декларации исключено упоминание единого налога на вмененный доход и уточнена увязка показателей отдельных строк декларации с показателями иных строк различных разделов.
В декларации произведена замена штрихкодов.
Внесены уточнения в список кодов операций к порядку заполнения налоговой декларации:
- код 1010823 – будет применяться также при реализации товаров (работ, услуг) должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ;
- код 1010243 – будет применяться также для реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
- код 1010236 – исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA «Формула-1» в Сочи.
Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – «5.08».
Коды видов операций по НДС
Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Применяются с 01.07.2016.
| Наименование вида операции | Код вида операции | Комментарии |
| Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27) | 01 | |
| Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28 | 02 | |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ) | 06 | |
| Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе | 10 | |
| Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству | 13 | |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ | 14 | |
| Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров | 15 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17. | 16 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | 17 | |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения | 18 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС | 19 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах | 20 | |
| Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%) | 21 | |
| Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг) | 22 | |
| Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах | 23 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ) | 24 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ) | 25 | |
| Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ) | 26 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 27 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ | 29 | |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с | 30 | |
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных | 31 | |
| Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ) | 32 |
Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.
В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы. Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.
Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.
Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.
Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам
Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО
Специальные разделы декларации
Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрены:
раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.
В этих же разделах отчитывайтесь об экспорте в государства – участники Таможенного союза. Для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:
изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).
Изменения с 1 октября 2017 года
Ранее в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года был определен порядок и форма заполнения книги покупок. Теперь, начиная с 01 октября 2017 года, в силу вступило постановление российского правительства № 981 от 19 августа 2017 года, в соответствии с которым изменилась не только форма документа, но и порядок его ведения.
Теперь рассмотрим все изменения более детально.
Изменение №1: импорт товаров из ЕАЭС
С 01.10.2017 года были внесены поправки, касающиеся граф книги покупок в случае ввоза товаров из ЕАЭС. В частности, в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» (графа 3) нужно указать такие данные как номер и дату заявления:
- о ввозе товаров;
- об уплате косвенных налогов.
Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа:
|
№ п/п |
Код вида операции |
Номер и дата счета-фактуры продавца |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
01 |
№ 27 от 13.10.2017 |
|
2 |
01 |
№ 27 от 13.10.2017 |
Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно!
Изменение №2: импорт товаров из других государств
Если ввоз товаров осуществляется из других стран, которые не входят в ЕАЭС, то в соответствии с поправками, внесенными в книгу покупок, в документе следует указывать цену этих импортируемых товаров также, как и в учете.
Данную информацию необходимо отразить в графе 15 книги покупок (фрагмент книги покупок):
|
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры |
|
15 |
|
– 137 000,00 |
|
232 400,00 |
Отметим, что ранее позиция по этой графе была неоднозначной. Приведем некоторые рекомендации на это счет из Письма ФНС № СД-4-3/17657 от 20 сентября 2016 года, в котором было указано, что при указании стоимости товаров, которые были импортированы из ЕАЭС, в графе 15 книги покупок нужно отразить такие сведения:
- цену товаров, установленную контрактом или договором;
- если в контракте (договоре) нет цены, то нужно указать стоимость товаров из сопроводительных документов;
- если в сопроводительных документах не указана цена, то стоимость товаров отражают из данных учета.
Таким образом, начиная с 01.10.2017 года, в книгу покупок следует заносить цену товаров, ввозимых в Россию из других стран (кроме ЕАЭС), в соответствии с учетом.
Изменение №3: регистрация счета-фактуры на предоплату
С 1 октября 2017 года при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку «частичная оплата». Ранее требование о необходимости этой фразы было прямо закреплено в порядке заполнения книги покупок:
С 01.10.2017 года пометку «частичная оплата» в книге покупок счетов-фактур на предоплату делать не нужно. Ранее это требовалось делать (в соответствии с пунктом 19, подпунктом «д» Порядка заполнения книги покупок). С введением новых поправок с 01.10.2017 года, данное требование утратило силу.
Изменение №4: номер таможенной декларации: регистрационный, а не порядковый
Внесение изменений в книгу покупок коснулось также графы 13 документа. В этой графе нужно указывать регистрационный, а не порядковый номер таможенной декларации.
Графа 13 выглядит так:
|
Регистрационный номер таможенной декларации |
|
13 |
|
– |
|
– |
Графа 13 подлежит заполнению, если товар ввозится на территорию РФ и его декларирование на таможне предусматривается правом ЕАЭС.
Напомним, что в декларациях по НДС также отражают регистрационные номера таможенных деклараций. Это делают в разделе 8 по строкам 150 и приложениям к разделу.
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.
Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.
При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».
При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.
Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.
При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.
Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.
Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.
Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.
Выполняемые функции
Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:
- упрощают процесс оформления;
- упрощают процесс проверки.
Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.
Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.
Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.
Где их можно узнать?
Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:
- в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
- непосредственно на официальном сайте ФНС.
Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.
Таблица используемых кодов
На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.
Сама таблица выглядит следующим образом:
| Проводимая операция | Цифровой код |
| Приобретение товара | 01 |
| Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем | 02 |
| Возвращение товара | 03 |
| Товар приобретен на основе специального договора комиссии | 04 |
| Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии) | 05 |
| Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ | 06 |
| Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ | 07 |
| Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации | 08 |
| Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ | 09 |
| Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе | 10 |
| Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ | 11 |
| Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ | 12 |
| Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками | 13 |
| Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость | 16 |
| Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет | 17 |
| Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара | 18 |
| Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0% | 21 |
| Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей | 22 |
| Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой) | 23 |
| Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 25 |
| Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость | 26 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ | 27 |
| Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ | 28 |
