Зачем считать валовую прибыль

Виды прибыли фирмы

В ходе анализа финансовой работы фирмы принято оценивать 5 видов прибыли:

1. Валовую, которая представляет собой разницу между доходами от реализации продукции и их себестоимостью.
2. Операционную, отличительной особенностью которой является то, что она находится путем уменьшения дохода, полученного в результате основной, финансовой и хозяйственной деятельности компании на сумму операционных затрат.
3. Финансовую, которая характеризуется как финансовый результат, полученный путем вычитания суммы расходов из величины доходов от добавочной деятельности фирмы.
4. Балансовую, которая представляет собой прибыль компании до вычета из нее налогов.
5. Чистую, то есть конечный финансовый результат, за вычетом совершенно всех затрат фирмы.

Валовая

Валовая прибыль фирмы – это доход, полученный в ходе реализации произведенной продукции за вычетом расходов на ее изготовление. Оценкой данного вида выручки занимаются лишь сами производители. Показатель отражает доходность фирмы от выпуска товаров.

Операционная

Операционная прибыль включает в себя доход от основной, финансовой и хозяйственной работой фирмы. Показатель определяется путем уменьшения поступлений на сумму затрат, связанных с операционной деятельностью.

№ п.п.	Операционные доходы	Операционные расходы
1	Аренда активов	Доход от совместной деятельности с другими компаниями
2	Интеллектуальные, авторские права	Реализация оборудования и иных активов
3	Участия в уставном капитале иных компаний	Проценты по займам и кредитам
4	Дивиденды	Приобретение ценных бумаг
5	Доходы от операций с ценными бумагами	—

Операционная прибыль показывает эффективность основной деятельности предприятия.

Балансовая

В процессе определении балансовой прибыли фирмы участвуют доходы и расходы от хозяйственной, основной, а также финансовой деятельности предприятия. То есть, все поступления и практически все траты компании. Единственные затраты, которые не включаются в состав балансовой прибыли – это сумма налогов.

Случается так, что показатель балансовой прибыли принимает отрицательное значение. В таком случае компания освобождается от исполнения налоговых обязательств.

Финансовая

Финансовой прибылью называют доход от одноименной деятельности фирмы. Отрицательное значение показателя не указывает на упадок экономического состояния. Все дело в том, что к финансовой деятельности предприятия относят:

• получение и возврат кредитов;
• уплату процентов по займам;
• приобретение и реализацию ценных бумаг;
• получение или выплату дивидендов и пр.

Таким образом, если доход от финансовой деятельности минусовой, это может означать, что предприятие закрывает действующие кредиты и займы.

Чистая

Чистой прибылью фирмы называют конечный результат ее деятельности. Именно этот показатель отражает экономическое состояние компании. Оценивая его, можно понять, сколько предприятие заработало в отчетном периоде.

Именно для чистой прибыли присущи такие функции, как потребление и инвестирование. Владельцы фирмы могут направить доход на дальнейшее развитие предприятия или отправить деньги на увеличение уставного капитала, а также использовать по назначению, не связанному с работой предприятия.

Валовая прибыль — что это? Формула расчёта.

Доходы предприятия следует суммировать, из них вычесть возникшие затраты, и тем самым удастся определить валовую прибыль. К примеру, доход приносит реализация товаров, а расходом являются затраты на их создание, или их себестоимость. Найдя разницу между первым и вторым, удастся узнать, какова сумма валовой прибыли от вида деятельности фирмы, который является основным. Точно также выясняются суммы валовой прибыли по другим видам деятельности.
Примечательно, что в сфере торговли валовая прибыль определяется при нахождении разницы между ценой и себестоимостью товара. В области промышленного производства произвести расчет данного показателя сложнее, поскольку к себестоимости относятся многие затраты.
Эффективность нескольких предприятий чаще всего сравнивается именно по показателю их валовой прибыли. Можно также производить учет того, какой вид деятельности на одной фирме является самым эффективным, благодаря показателям валовой прибыли по каждому из выполняемых компанией видов деятельности. Кредитоспособность предприятий рассчитывается сотрудниками банков тоже по этому критерию. Но самим владельцам фирмы более важен показатель чистой прибыли.

Валовая прибыль формула расчета : ВП = ЧД — И ( С + ОЗ ), где :

ВП — Валовая прибыль
ЧД — Чистый доход от продаж
И − Издержки
С + ОЗ — Себестоимость + Операционные затраты

Чистая прибыль, понятие и формула расчёта.

Все действия и операции компании в определенный промежуток времени находят свое отражение в показателе чистой прибыли. Он подсчитывается с помощью вычитания из суммы валовой прибыли затрат, которые должны быть сделаны согласно закону. К этим затратам относятся налоги, штрафы и другие расходы.
Валовая прибыль после того, как вычтены названные выше затраты, становится базой, на основе которой начисляются дивиденды владельцам фирмы.
Значение чистой прибыли демонстрирует результаты деятельности компании, которые должны быть указаны в бухгалтерском балансе.

Чистая прибыль формула расчета : ЧП = ФП + ВП + ОП – СН, где :

ЧП – чистая прибыль,

ФП – финансовая прибыль,

ВП – валовая прибыль,

ОП – операционная прибыль,

СН – сумма налогов.

Видео на тему : показатель ebitda 

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим».

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Пример расчета чистого дохода

Для лучшего понимания порядка расчета чистого дохода приведем наглядный пример на основе компании ООО «МегаСтрой», которая уплачивает налог на прибыль в размере 20%. В 2020 году фирма имеет следующие показатели:

Обозначения	Показатель	Сумма, в тыс. руб.
Дод	Доход предприятия от основной деятельности	1200
Род	Расходы от основной деятельности фирмы	360
УЗ	Управленческие затраты	120
КЗ	Коммерческие расходы	210
Дп	Прочие доходы	630
Рп	Прочие расходы	96

Чистый доход предприятия представляет собой конечный результат деятельности компании. Он рассчитывается, как разница между всеми поступлениями и затратами, включая налоги.

В первую очередь, найдем совокупный доход фирмы по формуле СД = Дод + Дп:

1200 тыс. руб. + 630 тыс. руб. = 1830 тыс. руб.

Далее вычислим сумму расходов, используя арифметический прием ЗП = Род + Уз + КЗ + Рп:

360 тыс. руб. + 120 тыс. руб. + 210 тыс. руб. + 96 тыс. руб. = 786 тыс. руб.

Для того, чтобы определить налог на прибыль, нужно найти выручку предприятия за вычетом всех затрат:

1830 тыс. руб. – 786 тыс. руб. = 1044 тыс. руб. – совокупная выручка фирмы.

Теперь можно найти налог на прибыль:

1044 тыс. руб. * 20% = 208,8 тыс. руб.

После того, как все показатели определены, можно приступать к вычислению чистого дохода:

1830 тыс. руб. – 786 тыс. руб. – 208,8 тыс. руб. = 835,2 тыс. руб.

Таким образом, чистая прибыль компании составила 835,2 тыс. рублей. Эти средства она может направить на любые нужды.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Способы увеличить прибыль от продаж

Нет такой организации, которая не хотела бы увеличить прибыль. Самый действенный метод – наращивание объемов продаж. Этот способ уместен в любой сфере деятельности.

Однако нужно грамотно подходить к реализации такого метода. Часто большинство предпринимателей для повышения финансовой эффективности стараются уменьшить расходы и увеличить продажи. Только очень сложно сохранить качество продукта при минимизации затрат на его производство. Дополнительно влияет растущая стоимость сырья и услуг транспортного сервиса. Поэтому логично уменьшать не прямые, а косвенные расходы.

Повышение прибыли – сложная задача. Снижение расходов не всегда будет обозначать рост прибыли. Если производитель пошел по пути экономии на накладных расходах, он рискует получить падение спроса на продукцию. Например, не всем покупателям может понравиться товар в пакете, если до этого он был в коробке.

Также увеличение прибыли может зависеть напрямую от снижения цены на продукцию. Конечно, это даст эффект в виде роста продаж за счет привлечения большого количества клиентов. Однако такой результат может оказаться временным, и финансовое положение компании в целом не улучшится.

Еще один метод максимизации прибыли связан с мотивацией сотрудников. Любой человек знает, как посчитать свою прибыль от продаж, если условиями трудового договора будет определена система поощрений. Ощущая себя частью команды, сотрудник будет стараться увеличить свой доход и тем самым положительно влиять на общий финансовый результат компании.

Одним из самых эффективных способов влияния на прибыль следует признать экономию всех ресурсов.

К современным методам можно отнести модернизацию производственных процессов. Но реальный результат получится только в случае, когда автоматизация и механизация идет параллельно с улучшением условий труда персонала.

Прибыль во многом определяет результативность деятельности любой компании. Бизнес всегда стремится увеличить доходы за счет снижения затрат на производство продукции

Поэтому важно не просто высчитывать свою прибыль, но и грамотно использовать эту информацию для развития всего предприятия.

Получите персональный аудит отдела продаж от Сергея Азимова для 3-кратного роста продаж в 2021 году совершенно бесплатно

Проведем аудит Вашего отдела продаж по 24 пунктам и дадим четкий план по увеличению прибыли!

Классификация прибыли

Понятие прибыли очень многообразное и она классифицируется по следующим признакам:

• По источникам формирования – существует прибыль от продажи своей продукции, от реализации средств производства и других основных фондов и от иной деятельности.
• По формирующим прибыль элементам – под этим признаком подразумевается, какие статьи расходов и доходов учитываются в расчете.
• По характеру налогообложения различают прибыли, с которых берется налог и те, что налогом не облагаются.
• По временному признаку различают прибыли за текущий период, за предшествующее время и ее планируемый уровень.
• По инфляционному признаку различают номинальную и реальную прибыли. Последняя представляет собой корректировку номинального значения с учетом инфляции за отчетный период.

Выше приведены лишь основные классификационные признаки. При желании этот список можно существенно расширить, однако в качестве основы его вполне достаточно.

Роль прибыли в системе национальной экономики

Прибыль
Для предприятия – это…	Для государства – это…
Одна из главных целей предпринимательской деятельности	База экономического развития
Критерий, по которому рассчитывается экономическая эффективность производственной деятельности	Источник накопления и пополнения как государственного, так и местного бюджета
Источник финансовых ресурсов, необходимый для технического развития предприятия и обеспечивающий его платёжеспособность	Фактор, повышающий конкурентоспособность страны
Фактор повышения его платёжеспособности	Источник удовлетворения социальных потребностей населения
Источник роста его рыночной стоимости

Экономическая и нормальная прибыль

Экономическая прибыль – это прибыль, которую предприятие получает после учета явных и неявных затрат.

Экономическая прибыль = выручка – явные затраты – неявные затраты

Нормальная прибыль возникает, когда экономическая прибыль равна нулю или, наоборот, когда выручка равна явным и неявным затратам.

Общий доход – явная стоимость – неявная стоимость = 0

или же

Общий доход = явные + неявные затраты

Неявные издержки, также известные как альтернативные издержки, – это издержки, которые влияют на экономическую и нормальную прибыль. Бизнес будет в состоянии нормальной прибыли, когда его  экономическая прибыль  равна нулю, поэтому нормальную прибыль также называют «нулевой экономической прибылью». Нормальная прибыль возникает тогда, когда все ресурсы используются эффективно и не могут быть лучше использованы где-либо еще. Когда речь идет о существенных неявных затратах, нормальную прибыль можно рассматривать как минимальную сумму прибыли, необходимую для оправдания деятельности предприятия. В отличие от бухгалтерской прибыли, нормальная прибыль и экономическая прибыль учитывают неявные или альтернативные издержки конкретного предприятия.

При попытке рассчитать экономическую и обычную прибыль важно понимать две составляющие общих затрат. Явные затраты легко поддаются количественной оценке и обычно связаны с транзакцией, привязанной к расходам

Примеры явных затрат включают сырье, рабочую силу и заработную плату, арендную плату и компенсацию владельцу. С другой стороны, неявные издержки – это издержки, связанные с бездействием, называемые альтернативными издержками, и поэтому их гораздо труднее измерить количественно. Неявные затраты учитываются, когда предприятие отказывается от других видов дохода и выбирает другой путь. Некоторые примеры неявных затрат могут включать арендный доход, упущенный ради использования коммерческой собственности, базовый доход от заработной платы, упущенный предпринимателем, решившим вести бизнес, а не работать на другой работе, или разницу в прогнозируемой прибыли от инвестирования с одной нормой доходности. уровень против другого. Предприятия могут анализировать экономические показатели и показатели обычной прибыли, решая, продолжать ли им бизнес или рассматривать новые типы затрат.

Балансовые расчетные формулы

Также рассчитать прибыль компании можно на основании данных бухгалтерского финансового отчета. Указанные в нем строки предоставляют полные данные для вычисления показателей результативной деятельности предприятия.

Расчет маржинальных и валовых показателей прибыли производится по формуле:

с.2100 = с.2110 — с.2120, в которой

• с.2100 — искомая величина валовой либо маржинальной прибыли;
• с.2110 — размер выручки;
• с.2120 — сумма технологической себестоимости.

Прибыль от продаж вычисляется так:

с.2200 = с.2110 — (с.2120 + с.2210 + с.2220), в которой

• с.2200 — искомая прибыль от продаж;
• с.2110 — сумма выручки;
• сумма в скобках — расчет полной себестоимости.

Величина операционной прибыли составляет:

OP = с.2300 + с.2330, в которой

• OP — искомая прибыль;
• с.2300 — сумма балансовой прибыли;
• 2330 — проценты к уплате.

Балансовый показатель прибыли рассчитывают таким образом:

с.2300 = с.2200 — с.2350 + с.2340, в которой

• с.2300 — искомый показатель;
• с.2200 — прибыль от реализации товаров и услуг;
• с.2350 — сумма расходов (проч.);
• с.2340 — сумма доходов (проч.).

 Чистая прибыль предприятия в этом случае составляет:

с.2400 = с.2300 — с.2410, в которой

• с.2400 — величина чистой прибыли;
• с.2300 — величина балансовой прибыли;
• с.2410 — суммарная налоговая нагрузка.

Суть понятия, простые примеры и формулы расчёта

Чистая прибыль представляет собой итоговую часть дохода, оставшуюся после уплаты налогов, заработной платы, аренды и прочих обязательных ежемесячных расходов. Размер чистой прибыли – один из важных показателей для любого предприятия, ведущего хозяйственную деятельность. По результатам расчёта этого показателя можно судить о финансовом состоянии предприятия, его конкурентоспособности и платёжеспособности. Если наблюдается рост размера прибыли, то это свидетельствует об эффективности производства. Обратная же динамика указывает на убыточность и скорое банкротство предприятия.

Формула расчёта чистой прибыли выглядит так:

Выручка – Себестоимость продаж – Управленческие и коммерческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы – Налог

Или

Прибыль до налогообложения + Чрезвычайные доходы – Чрезвычайные расходы – Налог

Приведём простой пример. ИП решил заняться продажей бытовой техники через интернет. Через три месяца работы можно наблюдать такой финансовый результат:

1. Доход от продажи товаров составил 680 000.
2. Общие расходы составили 600 000. На закупку бытовой техники ушло 350 000, на создание и обслуживание сайта – 50 000, на рекламу товаров – 100 000, прочие расходы (возврат бракованных товаров, ремонт техники, скидки и пр.) – 100 000.
3. 680 000 (доход) – 600 000 (расход) – налоговый % = Чистая прибыль

Существуют и другие формулы расчёта данного показателя. На первый взгляд они кажутся разными, но по смыслу и результату они одинаковые: отдельно складываются все доходы и расходы, затем из суммы дохода вычитается сумма расходов и от полученной суммы вычитается налог.

Чистую прибыль можно вычислить по основной (развёрнутой) формуле:

Сумма финансовой, операционной и валовой прибыли – Налоговый процент

Каждый вид прибыли рассчитывают отдельно:

• Финансовая = Финансовые доходы – Финансовые расходы;
• Операционная = Операционные доходы­ – Операционные расходы;
• Валовая = Доход с продаж – Себестоимость продукции.

В качестве примера возьмём крупную фирму и вычислим её чистую прибыль за 2019 г.

Доходы и расходы	Сумма
Реализация товаров	2,5 млн. р.
Себестоимость продукции	1,5 млн. р.
Сдача в аренду склада	200 тыс. р.
Финансовые вложения	15 тыс. р.
Доходы с финансовых вложений	300 тыс. р.
Прочие расходы	150 тыс. р.

Исходя из данных таблицы, рассчитаем валовую, финансовую и операционную прибыль, а также налоги.

Валовая = 2 500 000 – 1 500 000 = 1 000 000

Финансовая = 300 000 – 15 000 = 285 000

Операционная = 200 000 – 150 000 = 50 000

Налоги = (285 000 + 1 000 000)*20% = 257 000

Теперь рассчитаем чистую прибыль:

285 000 + 1 000 000 – 257 000 = 1 028 000

Меры по увеличению валовой прибыли

Расчет ВП, анализ всех ее элементов, выявление сопутствующих и препятствующих факторов нацелены на повышение доходности предприятия. Экономическая теория и практика имеют в своем арсенале инструменты повышения валовой прибыли.

Вот они:

1. Техника ЛИФО.
2. Налоговые льготы.
3. Списание безнадежных долгов.
4. Уменьшение издержек.
5. Гибкость в ценообразовании.
6. Использование высоких технологий.
7. Улучшение качества продуктов и услуг.
8. Повышение контроля за нематериальными средствами.

Интенсификация производственных процессов, использование высокотехнологичного оборудования, качественного сырья, разумная организация труда, применение современных технологий — факторы, обеспечивающие ликвидность продукции и, как следствие, повышение ВП.

Валовая прибыль — денежная сумма, оставшаяся на счету компании после вычитания производственных расходов. Числовое значение определяется формулой. Детали расчета различаются в зависимости от типа бизнеса. Показатель необходим для оценки технологических ресурсов производства. ВП помогает разумному формированию товарной стоимости продукции. Значение отражается в финансовой отчетности через проводки, утвержденные приказом Министерства финансов.

Применение нормальной прибыли

Нормальная прибыль позволяет владельцам бизнеса сравнивать прибыльность своей работы с прибыльностью других возможных коммерческих предприятий. Например, если Сьюзи из Suzie’s Bagels хотела бы расширить свой бизнес за счет бутербродов, она могла бы вернуться к своему финансовому консультанту, чтобы получить оценки того, как изменится ее выручка и структура затрат, включая любые изменения ее альтернативных издержек. Оценив прогнозируемую бухгалтерскую, нормальную и экономическую прибыль, она может принять более обоснованное решение о расширении своего бизнеса.

Нормальная прибыль может использоваться в макроэкономике, чтобы помочь определить, улучшается или падает отрасль или сектор. Как уже говорилось, при изучении макроэкономических показателей и вопросов антимонопольного законодательства экономисты могут предпочесть следовать экономическому балансу и нормальному прогнозному балансу прибыли отрасли. Нормальные показатели прибыли также могут использоваться для определения того, происходит ли состояние монополии или  олигополии, и для принятия соответствующих мер законодательных мер по развитию отрасли в направлении более уравновешенной конкуренции. 

Выводы

От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, зависит результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

По результатам расчета плановой прибыли аналитическим методом можно сделать следующие выводы:

• итоговая плановая прибыль ООО «АВС» за строительство каркасных быстровозводимых домов в будущем году составит 9 002 393,3 руб.;
• плановая прибыль снизится за счет повышения себестоимости на 547 068,4 руб.;
• рост прибыли на 2 044 067,5 руб. планируется в связи с предполагаемым увеличением цен на реализуемую продукцию.

Повышение себестоимости продукции и увеличение цен на эту продукцию — факторы, которые отрицательно скажутся на финансовом состоянии организации в будущем.

Для максимизации прибыли была изменена доля переменных и постоянных затрат.

Данный метод позволяет предприятию планировать на перспективу размеры прироста прибыли в зависимости от результатов производства и заблаговременно принимать меры по изменению в ту или иную сторону величины переменных и постоянных затрат.

На основании проведенного анализа с учетом найденных резервов роста прибыли ООО «АВС» разработаны рекомендации по увеличению прибыли предприятия на следующий год. Было предложено создать плановый отдел, рассчитан экономический эффект от внедрения данного предложения.

Ориентировочные расчеты планируемой прибыли организации важны не только для самих предприятий и организаций, производящих и реализующих продукцию (услуги), но и для акционеров, инвесторов, поставщиков, кредиторов, банков, связанных с деятельностью данного предприятия, участвующих своими средствами в формировании его уставного капитала. Поэтому планирование оптимального размера прибыли в современных условиях — важнейший фактор успешной деятельности предприятий и организаций.

Версия для печати