Права и обязанности индивидуальных предпринимателей

Сравнение физического лица и индивидуального предпринимателя

Существует много общего между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем. В частности, все свои доходы индивидуальный предприниматель может использовать по своему усмотрению и в любое время, не отчитываясь ни перед кем. Известно, что в коммерческих организациях доходы выплачиваются только один раз в квартал, в виде дивидендов. В этом вопросе индивидуальное предпринимательство пользуется большей свободой, если сравнивать с юридическим лицом.

Кроме этого, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также открывать для ведения собственной деятельности банковский счет. Любой предприниматель имеет право вести расчет в наличных средствах, соблюдая законодательные нормы. Хотя на практике в настоящее время такое практически не встречается.

Чем занимается ИП?

Просто знать, как расшифровать «ИП», может быть недостаточно для получения полного представления о данном явлении. Далее мы расскажем, в чем суть индивидуального предпринимательства.

Перечень видов деятельности, которыми может заниматься индивидуальный предприниматель, очень широк — это практически любая не запрещенная законом экономическая деятельность: сдача в аренду недвижимости, автоперевозки, творческая деятельность, оптовая торговля и прочие услуги.

Некоторые специфические виды деятельности требуют более тщательного контроля со стороны государства, чем, к примеру, репетиторство, потому что потенциально могут представлять опасность для окружающих. Такая деятельность становится лицензируемой, и занятие ею без лицензии — специально выданного разрешения от уполномоченных органов — серьезное нарушение закона. Так, разрешение необходимо ИП для любых видов деятельности, связанных с железнодорожным транспортом и авиацией, перевозки пассажиров речным или морским транспортом, работы частного детектива и т. п.

В некоторые виды бизнеса индивидуальным предпринимателям путь заказан: лицензию на них могут получать только юридические лица. К примеру, ИП запрещена деятельность, связанная с производством и продажей алкогольных напитков, военной техники, оружия и взрывчатых веществ, ядов и наркотических веществ (в медицинских целях).

Кто впервые ввел понятие «предприниматель»

Многих интересует, кто ввел понятие «предпринимательство»? Впервые определение «предприниматель» появилось благодаря экономисту Ричарду Кантильону примерно в 1720 году. Он называл таким словом человека с неопределенным занятием – ремесленника, торговца, разбойника.

Спустя некоторое время брит. философ А. Смит говорил, что предприниматель – это человек, который идет на риск ради того, чтобы реализовать коммерческие идеи. Ученый Й. Шумпетер охарактеризовал предпринимателя как человека, который берется за осуществление новых способов различного производства.

Предприниматель должен быть активным человеком и все успева

Экономисты М.Н. Чепурин и Е. А. Киселева считают, что понятие «что значит предприниматель» имеет свою историю. Они утверждают, что данное определение появилось в 18 веке и основной его ассоциацией было слово «собственник».

Таким образом, основоположниками теорий о предпринимательстве были такие экономисты, как Р. Кантильон, А. Смит, Ж.-Б. Сей, Й. Шумпетер, В. Зомбарт. Их работы говорили о том, что связи между предпринимателем и собственником нет. Считалось, что предпринимательство является функцией не только собственника, но и других лиц, которые не являются субъектами права собственности.

В дальнейшем понятие «предприниматель – это кто» было описано в книге «Экономика: Принципы, проблемы и политика», принадлежащей перу 2 ученых: К. Макконнеллу и С. Брю. По их мнению к таким людям относятся неординарные личности, которые:

• Соединяют разнообразные ресурсы для создания единого процесса производства товара либо услуги.
• Принимают все сложные и основные решения в бизнесе.
• Вводят на коммерческой основе новые продукты и технологии, либо формы организации бизнеса.
• Готовы идти на риск, связанный с расширением, введением новых способов работы, а также понимают возможность потерять все либо получить максимальную выгоду.

Внимание! В книге также присутствуют краткие и простые примеры, описывающие коммерческую деятельность.
Определение «предприниматель» появилось довольно давно и постепенно приобретало определенные черты и свойства

Регистрация ИП

ИП – это организационно-правовая форма хозяйствующего лица, который не имеет статуса юридического лица и считается субъектом малого предпринимательства. Регистрация такой организационно-правовой формы не займет много времени. Для ее оформления необходимы следующие действия:

• Сформировать необходимый пакет документов.
• Выбрать ОКВЭД.
• Оплатить госпошлину (кроме Госуслуг).
• Подать документы с необходимой информацией в налоговые органы по месту прописки, отобрать расписку с описанием содержимого.
• По истечении 5 дней получить свидетельство ИП о регистрации субъекта малого бизнеса.

На заметку! Документы на регистрацию можно подать лично, через представителя по доверенности или авторизовавшись на сайте Госуслуг.

Свидетельство о регистрации ИП

Все образцы бланков, форм заявлений можно найти в справочниках правовой системы, например, таких как «Консультант плюс».

Пример ОГРНИП

В качестве примера разберем следующий идентификатор:

314220119000137

В каждой цифре заключена информация о ИП:

• 3 – принадлежность кода индивидуальному предпринимателю;
• 14 – означает, что запись занесена в реестр в 2014 году;
• 22 – субъект федерации, в котором предприятие осуществляет деятельность;
• 1900013 – номер, под которым ИП занесен в ЕГРЮЛ;
• 7 – контрольное число, которое применяется для подтверждения подлинности ОГРНИП. Высчитывается следующим образом: 31422011900013/13 = 7

Остаток совпал с последней цифрой, значит, ОГРНИП оригинальный и соответствует требованиям по структуре, установленными законодательством РФ. Если владельцу не охота считать остаток вручную, то можно воспользоваться специальными онлайн-сервисами, которые проведут подсчеты автоматически за короткий промежуток времени.

Как открыть ИП

О том, как стать индивидуальным предпринимателем в организационном смысле, вы можете узнать из нашей подробной инструкции. А здесь мы приведём краткий чек-лист для тех, кто хочет подготовить документы для регистрации ИП с помощью нашего бесплатного сервиса.

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете пользователя, указав свой email.
2. Определитесь, какими видами экономической деятельности вы будете заниматься и подберите соответствующие им коды ОКВЭД.
3. Заполните поля формы в сервисе для подготовки документов. Для этого вам надо указать свои полные паспортные данные.
4. Узнайте контакты налоговой инспекции, которая принимает документы на регистрацию ИП. Регистрация индивидуальных предпринимателей происходит по адресу прописки в паспорте. Если постоянной прописки нет, но есть временная, то регистрация допускается на этот временный адрес.
5. Оплатите квитанцию на госпошлину на сумму 800 рублей по реквизитам конкретной ИФНС. Если вы подаёте документы на регистрацию в МФЦ, в квитанции надо указать реквизиты самого многофункционального центра, а не инспекции.
6. Выберите систему налогообложения, на которой будете работать, и подготовьте заявление о переходе на льготный режим. Если этого не сделать, для вас по умолчанию будет действовать общая система (ОСНО), где самая высокая налоговая нагрузка.
7. Подайте в налоговую инспекцию или МФЦ заполненное заявление по форме Р21001, копию паспорта, квитанцию об уплате пошлины. Если вы решили перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), то заявление о переходе, подготовленное в нашем сервисе, подаётся вместе с документами на регистрацию ИП.

Кроме необходимых документов, наш сервис подготовит для вас подробную инструкцию о том, что делать с заполненными документами. Если у вас всё ещё остаются вопросы о том, как стать индивидуальным предпринимателем, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Чем запрещено заниматься ИП

Переживать о том, что выбранная деятельность может оказаться в списке запрещенной – не стоит. Практически все виды деятельности в данном перечне – узкоспециализированные и мало подходят для ИП. За исключением разве что торговли крепким алкоголем.

В настоящий момент ИП не могут заниматься:

• Производством и реализацией алкоголя (как оптом, так и в розницу).
• Разработкой, изготовлением, ремонтом и испытанием авиационной техники.
• Деятельностью по обеспечению авиационной безопасности.
• Разработкой, производством, ремонтом, торговлей и утилизацией вооружения и военной техники.
• Производством и торговлей оружием, патронами и составными частями оружия.
• Экспонированием и коллекционированием оружия его основных частей и патронов к нему.
• Разработкой, производством и утилизацией боеприпасов и их составных частей.
• Деятельностью, связанной с хранением, перевозкой и уничтожением химоружия.
• Деятельностью, связанной с проведением экспертизы промышленной безопасности.
• Производством, хранением, применением и распространением взрывчатых материалов промышленного назначения.
• Производством и распространением пиротехнических изделий 4 и 5 класса.
• Деятельностью, связанной с выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления.
• Деятельностью по трудоустройству граждан России за рубежом.
• Деятельностью инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.
• Деятельностью, связанной с космосом.
• Производством лекарственных средств.
• Выращиванием растений, используемых в производстве наркотических и психотропных средств.
• Деятельностью, связанной с оборотом наркотических и психотропных веществ.
• Перевозкой пассажиров и грузов воздушным транспортом.

Из данного списка поясним только первый пункт, так как только он из всего перечня, может подойти простому предпринимателю: производство и реализация алкоголя (как оптом, так и в розницу).

Торговля алкоголем крепостью свыше 6% требует получения лицензии. ИП данную лицензию получить не могут, но имеют право торговать в розницу алкоголем с содержанием спирта менее 6%. К такой алкогольной продукции относится пиво и пивосодержащая продукция, пуаре, медовуха, сидр.

Гражданско-правовая ответственность руководителей юридического лица

Общей обязанностью лиц, уполномоченных выступать от имени юридического лица, и членов коллегиальных органов юридического лица является обязанность действовать добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ). В ходе реформы гражданского законодательства в ГК РФ была включена ст. 53.1, предусматривающая ответственность руководителей юридического лица. При этом под руководителями понимаются лица, уполномоченные выступать от имени юридического лица, члены коллегиальных органов юридического лица, а также лица, формально не являющиеся руководителями, но фактически определяющие действия юридического лица.

Мерой ответственности, предусмотренной ст. 53.1, является возмещение убытков. Соответственно основания ответственности таковы:

• противоправность поведения руководителя; это означает, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей он действовал недобросовестно или неразумно, в том числе его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску;
• убытки, наступившие у юридического лица (прямой ущерб или упущенная выгода);
• причинно-следственная связь между действиями (бездействием) руководителя и убытками;
• вина руководителя.

В случае совместного причинения убытков юридическому лицу убытки возмещаются солидарно.

Члены коллегиальных органов юридического лица не несут ответственности, если они голосовали против решения, которое повлекло причинение юридическому лицу убытков, или, действуя добросовестно, не принимали участия в голосовании.

Соглашение об устранении или ограничении ответственности лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица за совершение недобросовестных действий (а в публичном обществе – за совершение недобросовестных и неразумных действий) ничтожно. В отношении лица, имеющего фактическую возможность определять действия юридического лица, любое соглашение об устранении или ограничении его ответственности ничтожно.

Требование о возмещении убытков к руководителю может подать само юридическое лицо, а также его учредители (участники), выступающие в интересах юридического лица (т. е. истцом по указанному делу является в любом случае юридическое лицо).

Согласно п. 2 ст. 65.2 ГК РФ участник корпорации или корпорация, требующие возмещения причиненных корпорации убытков, должны принять разумные меры по заблаговременному уведомлению других участников корпорации и в соответствующих случаях – самой корпорации о намерении обратиться с такими требованиями в суд, а также предоставить им иную информацию, имеющую отношение к делу. Порядок уведомления о намерении обратиться в суд с иском может быть предусмотрен законами о корпорациях и учредительным документом корпорации. Участники корпорации, не присоединившиеся в порядке, установленном процессуальным законодательством, к иску о возмещении причиненных корпорации убытков, в последующем не вправе обращаться в суд с тождественными требованиями, если только суд не признает причины этого обращения уважительными.

показать содержание

История предпринимательства

О предпринимательстве как таковом в истории можно говорить с самых древних времен: любая торговля являлась предпринимательством. В древнерусском государстве торговля процветала: русские купцы были известны во многих странах мира. Тогда они работали на себя и уже были по сути индивидуальными предпринимателями. По ходу истории в экономику и рыночные отношения России вносились всяческие изменения, но купечество и предпринимательство существовали неизменно.

Однако после Октябрьской революции и образования СССР индивидуальное предпринимательство чаще называлось спекуляцией и было наказуемо, потому что противоречило социалистическим взглядам на экономику. Вся промышленность была национализирована и перешла государству.

Только в 80-90-е годы, когда началась перестройка, индивидуальное предпринимательство вернулось в строй. В 1987 году вышел закон «Об индивидуальной трудовой деятельности», который разрешил гражданам заниматься многими видами деятельности, основанными на личном труде. Предпринимателям выдавались патенты, являвшиеся аналогами современных лицензий.

Расшифровка ИП появилась относительно недавно. До начала нулевых для обозначения работающего на себя человека использовались аббревиатуры «ЧП» (частный предприниматель) и «ПБОЮЛ» (предприниматель без образования юридического лица). Но затем они практически полностью были вытеснены из употребления, и теперь единый термин для такого явления — ИП, расшифровка которого — индивидуальный предприниматель.

Основания

Перечень оснований для окончания исполнительного производства содержится в статье 47 Закона об исполнительном производстве. Это:

Исполнение всех требований, которые были перечислены в исполнительном листе или другом документе, на основании которого оно осуществлялось.

Мнение эксперта
Комментирует юрист Александр Васильев

В соответствии с разъяснениями Верховного Суда РФ, окончание исполнительного производства в связи с фактическим исполнением должником производится после получения судебным приставом-исполнителем данных, подтверждающих факт исполнения (п. 35 Постановления Пленума ВС РФ от 17 ноября 2015 года № 50). 

Исполнением может быть уплата денежных средств, передача индивидуально-определенной вещи или другие действия, осуществление которых требуется в соответствии с судебным решением.

Исполнительный документ может предусматривать солидарную ответственность должников в соответствии с Гражданским кодексом РФ. В этом случае исполнение за счет одного из них будет означать прекращение требований в отношении всех должников.

Правила о солидарной ответственности должников установлены статьями 322 – 325 ГК РФ. «Солидарно» означает совместно. При этом виде ответственности долг можно взыскать с любого из должников или всех вместе.  Должник, исполнивший обязательство за остальных, приобретает право требования к другим должникам, чьи обязательства он исполнил.

Возвращение исполнительного документа в связи с невозможностью его исполнения (подробнее об этом ниже) или по заявлению взыскателя.

Документ может быть возвращен также по требованию суда или иного органа, выдавшего его.  В этом случае его исполнение также будет окончено.

Ликвидация должника-организации или признание должника банкротом.

В этом случае исполнительное производство не оканчивается, если исполняются требования о признании права собственности, истребовании имущества из чужого незаконного владения, применении последствий недействительности сделок в виде реституции (возврата имущества) – то есть, в тех случаях, когда речь идет не об имуществе должника, а об истребовании у него имущества, принадлежащего другим лицам.  Не прекращается также исполнение в части текущих платежей (п. 4 ст. 96 Закона).

Направление исполнительного листа в банк для взыскания периодических платежей.

В этом случае ответственным за исполнение и списание средств становится банк или другая кредитная организация, в которой открыт счет должника.

Истечение срока давности для исполнения судебного акта.

Законом установлен общий 3-летний срок для исполнения большинства судебных актов. В этот срок не включаются периоды, когда осуществлялось исполнительное производство – то есть, с даты его возбуждения до даты окончания или прекращения.

В связи с невозможностью исполнения

Основания для возвращения документа в связи с невозможностью его исполнения установлены статьей 46 Закона. К их числу относятся:

1. Невозможность исполнить документ, обязующий должника совершить определенные действия или воздержаться от них.
2. Невозможно установить место нахождения должника или его имущества, а для применения розыска нет оснований.

В соответствии с п. 3 ст. 65 Закона розыск должника и его имущества (исполнительный розыск) может быть объявлен, если сумма требований к должнику превышает 10 000 рублей, либо если требования касаются взыскания алиментов, возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца, причиненного преступлением ущерба, отбывания обязательных работ или взыскания штрафа, назначенного в качестве уголовного наказания.

1. Объявленный розыск имущества не привел к каким-либо результатам.
2. Должник – иностранный гражданин или лицо без гражданства выдворен за пределы страны.
3. Взыскатель препятствует принудительному исполнению.
4. Не получилось реализовать имущество должника с торгов, а взыскатель отказался оставить его за собой.

Судебный пристав-исполнитель обязан составить акт о наличии одного из перечисленных выше обстоятельств. Этот акт утверждает старшим судебным приставом – начальником соответствующего отдела ФССП (ст. 46 Закона).  На основании акта пристав выносит постановление об окончании.  Подробнее о процедуре возвращения исполнительного листа читайте здесь.

Сравнение ЧП и ИП

Сегодня на законодательном уровне любое физическое лицо, которое ведёт коммерческую деятельность, называется индивидуальный предприниматель. Но называть его можно и частный предприниматель, и бизнесмен, и коммерсант. Эти понятия тоже верны и не противоречат действительности. Единственное различие состоит в том, что ЧП – это официальное название предпринимателей в России до 2005 года. ИП, соответственно, стали называть предпринимателей после 2005 года.

В ряде случаев гражданин не имеет права называться ни ИП, ни ЧП.

Вот несколько причин:

• несовершеннолетний в возрасте до 18 лет не может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Исключение лица, достигшие 16 лет, при наличии разрешения официальных представителей;
• нельзя встать на учёт в ФНС повторно, если вы уже состоите там как ИП;
• запрещено вести предпринимательскую деятельность, если данный гражданин лишён такого права на основании решения суда;
• если физлицо признано банкротом менее года назад;
• а также лица, имевшие судимость по некоторым статьям УК.

В любом случае постановка на учёт в органы федеральной налоговой службы и регистрация коммерческой деятельности физическим лицом даёт ему статус индивидуального предпринимателя.

Финансовые особенности

ИП имеет ряд своих особенностей в финансовой сфере.

1. Став на учет в налоговую инспекцию в форме индивидуального предпринимателя, лицо обязано выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд. В тоже время на основе этих отчислений формируется будущая пенсия, идет трудовой стаж.
2. Любая женщина, оформившая ИП, имеет право получать пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в случае рождения ребенка.
3. Женщина, оформившая ИП, при наличии добровольных страховых отчислений в соцстрахование также имеет право на декретное пособие.
4. При наличии добровольных отчислений в Фонд социального страхования любой ИП имеет право получать больничные выплаты. Но при этом размер выплат рассчитывается исходя из минимальной заработной платы.
5. Еще одной особенностью является то, что ИП не может взять оплачиваемый отпуск. При необходимости ИП может лишь приостановить свою деятельность на время, но уплачивать при этом налоги все же придется.

Прекращение деятельности ИП

Прекратить деятельность ИП можно по собственному желанию путем добровольного закрытия, или по необходимости – принудительно по решению суда. Есть и другие основания прекращения ИП: истечение вида на жительство в России или смерть физ. лица.

Банкротство – один из путей ликвидации ИП

Краткая инструкция того, как ИП закрыть:

1. Уволить всех сотрудников согласно ТК.
2. Выплатить им зп и расчетные.
3. Погасить долги по всем обязательствам.
4. Снять с учета онлайн-кассу.
5. Подать в ИФНС пакет документов (заявление, справку с ПФР (при необходимости), квитанцию об оплате пошлины).

Направлять комплект документации нужно в ту налоговую, в которой открывалось ИП.

Кто может стать предпринимателем

В первую очередь, обратите внимание на список необходимых документов:

1. Паспорт и его копия.
2. Свидетельство ИНН и копия.
3. Заявление на регистрацию.
4. Квитанция об оплате госпошлины.

В случае предоставления полного пакета документов начинается процесс регистрации ИП.

• граждане РФ старше 18 лет;
• граждане РФ старше 16 лет при условии получения разрешения от официальных представителей;
• граждане иностранных государств, имеющие вид на жительство.

После прохождения всей процедуры предприниматель получает свидетельство ОГРНИП и выписку из ЕГРИП. Регистрация ИП осуществляется без образования юридического лица.

https://youtube.com/watch?v=7JFqhXxd9sU

Отчетные документы ИП и компаний

ИП может (но не обязан) вести бухгалтерский учет. Режим налогообложения компании в данной ситуации значения не имеет. ООО же обязан вести бухгалтерию.

С самого начала деятельности ИП – это физическое лицо, без работников.

ООО же является юридическим лицом с как минимум одним сотрудником — руководителем.

ОСНО

Если вы стали ИП, не нужно делать выбор в пользу ОСНО, так как вам предстоит более основательная налоговая нагрузка, нежели на иных режимах. Вы будете вынуждены заниматься ведением бухгалтерского учета.

ООО на ОСНО будет вынуждено заниматься полноценным бухгалтерским и налоговым учетом. ИП с работниками и без них на ОСНО будет проще, нежели ООО.

УСН

ИП на УСН без работников сдает отчет раз в год. Если ИП с работниками, нужно будет делать ежемесячные выплаты в ПФР (в ФСС – ежеквартальные). Еще каждый квартал необходимо сдавать отчет в налоговый орган.

Выплаты и отчеты ООО на УСН идентичны ИП. Обязательна сдача бухгалтерской (финансовой) отчетности.

ПСН

На ПСН ИП должен вести КУДиР. При наличии сотрудников выплаты и отчетность идентичны ИП на УСН.

ООО не имеет права пользоваться такой системой налогообложения.

ЕСХН является специальным налоговым режимом, разработанным для производителей сельскохозяйственных товаров.

НПД могут использовать только ИП. Отчетность не требуется. Сумма налога — 4% или 6% — в зависимости от того, с физ. лицами или юр. лицами/ИП работал предприниматель на НПД.

Чем ИП отличается от ООО

Как только сделаете выбор в пользу того или иного вида деятельности, потребуется сделать выбор и формы ведения бизнеса. Самые распространенные варианты – это индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Наша статья содержит всю необходимую информацию для того, чтобы вам было проще сделать грамотный выбор.

Вывод денежных средств предпринимателем и ООО

Вывод денег для ИП доступен в любой период времени

Самое важное – чтобы отсутствовал долг по страховым взносам и налогам

Вывод денежных средств из ООО – процесс более сложный, даже при наличии в нем исключительно одного учредителя. Считается, что это деньги общества.

Деньги выводятся:

1. Как дивиденды.
2. Как заработная плата.
3. Как займ учредителя обществу по договору.

Дивиденды выплачивают из чистой прибыли – денежной суммы, из которой уже были вычтены страховые взносы и налоги. Но с дивидендов обязательно нужно уплатить налог – он составляет 13%. Выплату можно осуществлять ежеквартально, по полугодиям, один раз в год.

С зарплаты уплачиваются взносы, налоги, отчсиления в фонды.

Если оформить договор займа обществу учредителем, то можно получать прибыль общества в виде процентов по займу.