Экспресс проверка показывает отрицательные (красные) остатки по счету 60.01

Корреспонденция счета

Корреспонденция счета по дебету выглядит следующим образом:

• 01 — Основные средства;
• 03 — Доходные вложения в материальные ценности;
• 04 — Нематериальные активы;
• 07 — Оборудование к установке;
• 08 — Вложения во внеоборотные активы;
• 10 — Материалы;
• 11 — Животные на выращивании и откорме;
• 15 — Заготовление и приобретение материальных ценностей;
• 20 — Основное производство;
• 21 — Полуфабрикаты собственного производства;
• 23 — Вспомогательные производства;
• 25 — Общепроизводственные расходы;
• 26 — Общехозяйственные расходы;
• 28 — Брак в производстве;
• 29 — Обслуживающие производства и хозяйства;
• 41 — Товары;
• 43 — Готовая продукция;
• 44 — Расходы на продажу;
• 45 — Товары отгруженные;
• 50 — Касса;
• 51 — Расчетные счета;
• 52 — Счета в валютах;
• 55 — Другие банковские счета;
• 58 — Вложения финансово-экономического характера;
• 60 — Расчеты с контрагентами поставки и подряда;
• 62 — Расчеты с контрагентами, заказывающими и покупающими товар;
• 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
• 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда;
• 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
• 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
• 86 — Целевое финансирование;
• 90 — Продажи;
• 91 — Прочие доходы и расходы;
• 97 — Будущие расходы;
• 98 — Доходы будущих периодов;
• 99 — Прибыли и убытки.

Субсчета 76 предназначены для разделения данных

Корреспонденция по кредиту происходит с:

• 01 — Основными средствами;
• 03 — Доходными вложениями в материальные ценности;
• 04 — Нематериальными активами;
• 07 — Оборудованием к установке;
• 08 — Вложениями во внеоборотные активы;
• 44 — Расходами на продажу;
• 45 — Товарами отгруженными;
• 50 — Кассой;
• 51 — Расчетными счетами;
• 52 — Валютными счетами;
• 55 — Специальными счетами в банках;
• 57 — Переводами в пути;
• 58 — Финансовыми вложениями;
• 60 — Расчеты с контрагентами поставки и подряда;
• 62 — Расчеты с контрагентами, заказывающими и покупающими товар;
• 63 — Резервами по сомнительным долгам;
• 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
• 70 — Расчетами с персоналом по оплате труда;
• 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
• 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
• 76 — Расчетами по дебиторским и кредиторским задолженностям;
• 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
• 91 — Прочими доходами и расходами;
• 94 — Недостачей и потерей от порчи ценностей;
• 96 — Резервами предстоящих расходов;
• 97 — Расходами будущих периодов;
• 99 — Прибылью и убытками.

Пример иска, который может значить расторжение договора

Характеристики

Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.

Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:

• обобщается информация об операциях с контрагентами;
• обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
• стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
• погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
• аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.

Счет 60 относится к активно — пассивному типу:

• дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
• наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.

Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:

• поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
• поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
• поставщикам в случае неоплаченных поставок;
• авансах поставщикам;
• при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
• поставщикам по просроченным платежам;
• при получении коммерческого кредита и др.

Аналитики по карточке счета 60 ведется раздельно в разрезе каждого счета.

Необходимо организовывать анализ счета 60 таким образом, чтобы можно было отслеживать информацию по поставщикам:

• по отдельным документам;
• по документации с не наступившим сроком;
• по неоплаченным в срок договорам;
• по выданным векселям;
• по поставщиками с выданными кредитными суммами и т. д.

Для учета операций открывают субсчета:

• 60.01: отражают взаимные операции с партнерами по операциям покупки, оплаты товаров;
• 60.02: отражают операции по предоплате;
• 60.03: отражает ценные бумаги компании.

Важно! Возможно открытие дополнительных субсчетов с учетом специфики компании. Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:

Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:

• 60.21: аналог 60.01 по валютному учету;
• 60.22: аналог 60.02 по валютному учету;
• 60.31 — аналог 60.01 по операциям в у.е.;
• 60.32: аналог 60.02 по операциям в у.е.

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

По дебету:

• Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
• Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
• Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
• Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
• Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
• Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
• Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
• Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
• Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

• Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
• Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
• Со сч. 10 — приобретение материалов.
• Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
• Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
• Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
• Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
• Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
• Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
• Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
• Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
• Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Формирование ведомости: правила

В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:

• Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.
• Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты. По дебету должны быть отражены все платежные поручения и кассовые документы, на основании которых производилась оплата. Сюда же попадают данные по операциям взаимозачета и возврату товара поставщику.

Формирование ведомости: пример

Приступаем к составлению ОСВ. Как уже говорилось выше, сальдо в ведомости должно быть развернутое. С этим связаны определенные тонкости при формировании ведомости.

Разберем пример.

Организация А заключила договор с организацией Б на выполнение работ и перечислила ей предоплату в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в октябре. В ноябре организация Б выполнила предусмотренный договором объем работ. Организации подписали акт выполненных работ на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.), на основании которого организация Б выставила счет-фактуру в адрес организации А.

Проводки в бухгалтерском учете организации А:

Дт	Кт	Сумма	Описание	Первичный документ
Октябрь
60 «Авансы»	51	11 800	Перечислена предоплата организации Б по договору	Платежное поручение
68 «Расчеты по НДС»	76 «Расчеты по НДС с авансов выданных»	1 800	Принят к вычету НДС с уплаченного аванса	Счет-фактура на аванс от поставщика
Ноябрь
20	60 «Расчеты за выполненные работы»	10 000	Отражена в учете стоимость выполненных работ без НДС	Акт выполненных работ
19	60 «Расчеты за выполненные работы»	1 800	Отражен НДС	Счет-фактура на работы
60 «Расчеты за выполненные работы»	60 «Авансы»	11 800	Зачтена предоплата по договору	Бухгалтерская справка
76 «Расчеты по НДС с авансов выданных»	68 «Расчеты по НДС»	1 800	Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса	Запись книги продаж
68 «Расчеты по НДС»	19	1 800	Принят к вычету НДС по выполненным работам	Запись книги покупок

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Авансы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	11 800	—	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Расчеты за выполненные работы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
—	—	11 800	11 800	—	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 (синтетический)

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	11 800	23 600	—	—

Если не были сделаны проводки между субсчетами счета 60, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Авансы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	—	11 800	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Расчеты за выполненные работы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
—	—		11 800	—	11 800

ОСВ за ноябрь по счету 60 (синтетический)

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	11 800	11 800	11 800

Проводки и корреспонденция

По дебету подлежат учету затраты по уже исполненным платежам за ТМЦ, товары, материалы, проведенные услуги и работы:

1. Проводка Д60 К50 (51, 52, 55) – здесь прописываются закрытые  задолженности по обязательствам перед контрагентами при помощи денежных средств и проплаченных авансовыми платежами.
2. Д60 К91 – не востребованные поставщиком или иными лицами  долги с прошедшим сроком исковой давности. Списание долга по причине ЧС.
3. Д60 К62 – сделан взаимный расчет по товарообороту.
4. Д60 К76-2 – претензия к контрагентам на предмет уменьшения стоимости поставленной продукции и т.д., если были выявлены нарушения.
5. Д60 К66 – предоставлен кредит коммерческого характера путем поставки товаров материалов, услуг и  сделанных работ.
6. Д60 К66, 67 – без поступления денежных средств на р/с были оплачены МПЗ, проведенные работы и услуги на путем оплаты средствами кредита.

По кредиту:

1. Д07 (08, 10, 11, 15, , 41) К60 – долги компании перед контрагентами за поставленное оборудование, ОС иные МЦ или внеоборотные активы.
2. Д97 К60 – проведение проводки о цене работ и услуг при планировании РБП (плата за аренду, подписки на издания, плата за коммуникации и прочее).
3. Д10, 41 К60 – долговые обязательства по оказанным услугам, поставленным грузам и ТМЦ, в тех случаях когда не были предоставлены платежные документы или переизбытки ТМЦ, которые были выявлены в процессе приема-сдачи.
4. Д94 К60 – фиксирование недостачи, величина которой находится в установленных пределах договорных условий.
5. Д20 (23,25,26,29), 44 К60 – не погашенные обязательства перед контрагентами в соответствии с предъявленными актами расчётной документации, которая может быть включена в состав затрат по общим типам деятельности.
6. Д91 К60 – отображение цены проделанных иными компаниями работ или сделанных по причине реализации или выбытия ОС и других активов фирм. Акцептирование счетов подрядных организаций по причине ЧС.
7. Д50 (51, 52, 55) К60 – возвращение средств в случаях неполной поставки или выполненных услуг в меньшем объеме и авансов в соответствии с актами.
8. Д76.2 К60 – с контрагентами при ненадлежащем качестве, нарушении введенных стандартных норм, нарушении условий прописанных в тексте заключенного соглашения.

Ошибки, допущенные при осуществлении математических расчётов, неверное указание стоимости, тарифных условий, отличающихся от прописанных в соглашении.

Особенности контроля за счетом при наличии “красного” сальдо можно узнать из данного видео.

https://youtube.com/watch?v=n7vq_Z5fbHs

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Куда правильнее переносить остатки? на 60.21 или 60.31?

   Maxus43

от договора зависит, если он в У.е. то на 60/62 . 31/32

   and2 с резидентами — на УЕ с нерезидентами — на валютный

   Кокос

(1) а в чем отличие у.е. от валюты?

   Пеппи

(3) уе — договора в валюте а расчеты в рублях

   Кокос

(2) ааа.. это в смысле расчеты с резидентами все равно в рублях идут с курсовыми разницами? а если валюта то идет оплата реальной валютой?

   Кокос

(4) понял. в принципе получается у них все в у.е.

   and2

(5) ну да. можно и так сказать расчеты в рублях , взаиморасчеты в валюте — это УЕ. расчеты и взаиморасчеты в валюте — валюта

   Maxus43

(6) не, в рублях в проводках и так всё, это законодательство. а вот в валютных есть ещё и валютная сумма, в у.е. шных нет

   Maxus43

так, ща сам запутаюсь… на у.е. короче нет курсовых разниц, они не переоцениваются. Считай что у.е. это рубли практически. Если ты платишь в платёжке реально валютой (с валютного р/с, либо обмениваешь рубли на валюту через транзитный и потом оплачиваешь валютой)- это валютный, если рублями платишь по договору у которога валюта не рубли — это у.е.

   vis_tmp

Мне кажется, что подразумевается так: Валюта — это реальная валюта со своим курсом. УЕ — это может быть абстрактный множитель.

   hhhh

(9) не путай, в (5) и в (6) правильно всё.

   Кокос

(10) нет. Валюта это валюта как вещь в себе. без всяких курсов

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно

Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется для регистрации фактов хозяйственной деятельности, связанных с приобретением ТМЦ, работ и услуг и применяется в каждой российской компании.

Счет 60 в бухгалтерском учете российских компаний позволяет обобщить сведения о взаимодействии с партнерами по проводимым операциям, таким как покупка товарно-материальных ценностей, осуществление работ любого типа (в том числе и строительно-монтажных), оказание услуг, к которым относятся в частности и коммунальные услуги.

Благодаря этой аналитической системе могут быть представлены сведения о поставках, по которым соответствующие документы как акцептованы, так и отсутствуют (в этом случае можно говорить о неотфактурованных поставках товара или услуги).

Все события хозяйственной деятельности, которые связаны с операциями между компаниями и их контрагентами находят свое отражение на 60 счете независимо от фактической оплаты ТМЦ или услуги, вследствие чего оборот по данному инструменту учета может демонстрировать как дебиторский, так и кредиторский долг.

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в соответствие с утвержденным планом может быть отнесен к активно-пассивной категории. Оплата контрагенту переданных товаров и услуг отражается по дебету в корреспонденции с показателями учета денежных ресурсов компании. Кредит данного счета предназначен для ситуаций, в которых кредиторская задолженность перед партнером возникает, а именно в момент отгрузки товара (услуги), то есть перехода на нее права собственности.

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

• С различными юридическими и физическими лицами;
• Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

• На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
• На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
60.02	51	23 600	Перечисление предоплаты ООО «Бор»	Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41	60.01	20 000	Поступление товаров от ООО «Бор»	Товарная накладная, счёт-фактура
19	60.1	3 600	Выделяем НДС	Товарная накладная, счет-фактура
60.01	60.02	23 600	Зачитываем аванс с предоплаты	Справка

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Типовые проводки по кредиту

07-00	60-00	Оприходовано оборудование, требующее монтажа
08-00	60-00	Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные внеоборотные активы
08-00	60-00	В стоимости внеоборотных активов учтены расходы, связанные с их покупкой (транспортные расходы, затраты на оплату информационных и консультационных услуг и т.п.)
10-00	60-00	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
10-00	60-00	В стоимости материалов учтены расходы, связанные с их покупкой (транспортные расходы, затраты на оплату информационных и консультационных услуг и т.п.)
11-00	60-00	Оприходованы животные, поступившие от поставщиков
15-00	60-00	Учтена покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым поступили расчетные документы поставщиков (при использования счета 15)
15-00	60-00	Учтены расходы по заготовке материально-производственных запасов (при использования счета 15)
19-	60-00	Учтен НДС по оприходованным материальным ценностям и нематериальным активам
19-	60-00	Учтен НДС по выполненным работам (оказанным услугам)
20-00	60-00	Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах основного производства
23-00	60-00	Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах вспомогательного производства
25-00	60-00	Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах общепроизводственных расходов
26-00	60-00	Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах общехозяйственных расходов
28-00	60-00	Стоимость работ (услуг) подрядчиков включена в расходы по исправлению брака
29-00	60-00	Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в затратах обслуживающего производства
41-00	60-00	Оприходованы товары, поступившие от поставщиков
41-00	60-00	В стоимости товаров учтены расходы, связанные с их приобретением
44-00	60-00	Стоимость работ и услуг, связанных с процессом продажи продукции (товаров), включена в состав расходов на продажу
50-00	60-00	Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства в кассу организации
50-00	60-00	Поставщик вернул аванс в кассу организации
51-00	60-00	Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на расчетный счет организации
51-00	60-00	Поставщик вернул аванс на расчетный счет организации
52-00	60-00	Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на валютный счет организации
52-00	60-00	Поставщик вернул аванс на валютный счет организации
55-00	60-00	Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на специальный счет организации
55-00	60-00	Поставщик вернул аванс на специальный счет организации
	60-00	Отражена сумма претензии, предъявленной поставщику
	60-00	Головное отделение организации оплатило счета поставщиков за услуги, оказанные филиалу, выделенному на отдельный баланс
	60-00	Филиал, выделенный на отдельный баланс, оплатил счета поставщиков за услуги, оказанные головному отделению организации (в учете головного отделения организации)
	60-00	Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.)
	60-00	Затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с получением операционных и внереализационных доходов, учтены в составе прочих расходов
	60-00	Отражена отрицательная курсовая разница по кредиту задолженности в иностранной валюте
94-00	60-00	Отражена недостача при приемке товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков (в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки)
97-00	60-00	Отражена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) за выполненные работы (оказанные услуги), затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов

	План счетов

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность:

1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность

Для чего используется

Счет 76 используется для ведения претензий, которые предъявляют контрагентам, занимающимся подрядом и поставкой, а также сумм, предъявленных и признанных штрафов. С его помощью производятся расчеты с прочими контрагентами, выступающими кредиторами и дебиторами и не принадлежащими учету по спецсчетам 60 — 75.

Важно! Учетность на 76 бухсчету выполняется тогда, когда происходят случаи, неописанные в справках к счетам от 60 по 75. К ним могут относиться расчеты, как правило, выставленные или полученные по претензиям и страховым суммам

Более того, на данном счете производится учет удержаний по судебным и другим распорядительным бумагам.

Помочь понять специфику работы может конкретный пример об учете операции страхования. Допустим, в августе 2017 года ООО «Альфа» подписало договор с «Бета», являющейся страховой компанией. Предметом договора стало страхование производственных помещений одного из цехов на случай возникновения пожара. Сумма возмещения страховки в случае пожара — 800 тысяч рублей.

В октябре 2017 года в помещении цеха из-за появления неисправности в оборудовании случился пожар. После устранения самого возгорания и проведения последующего ремонта производственного помещения, ООО «Альфа» понесла следующие расходы:

• На материалы и инструментарий для ремонта — 560 тысяч рублей с учетом НДС (60 тысяч рублей);
• На оплату работы рабочего персонала, который был занят устранением последствий возгорания и его распространения, а также ремонтом цеха — 200 тысяч рублей.

На 76 бухсчете отражаются дебиторские и кредиторские задолженности

Страховая компания «Бета» в полной мере выплатила сумму по случаю страховки. ООО «Альфа» после этого отразила все вышеперечисленные операции проводками, описанными ниже:

• Дебет 51 Кредит 76.01. Произошло зачисление денег от страховой компании «Бета», которые были получены по страховому договору для возмещения ущерба от пожара на сумму 800 тысяч рублей;
• Дебет 10 Кредит 60. Учет количества материальных ценностей и инструментария для устранения последствий возгорания и ремонта производственного помещения на сумму 560 — 60 = 500 тысяч рублей;
• Дебет 19 Кредит 60. Отражение суммы НДС за покупку материалов. Всего 60 тысяч рублей;
• Дебет 60 Кредит 51. Перечисление денежных средств за приобретенные материалы и инструментарий поставщику. Сумма — 560 тысяч рублей;
• Дебет 20 Кредит 10. Отражение передачи материалов рабочим для устранения последствий возгорания в производственном помещении на сумму 500 тысяч рублей;
• Дебет 20 Кредит 70 или 69. Отражение расходов на оплату сотрудникам труда за устранение последствий возгорания в цеху на сумму 200 тысяч рублей;
• Дебет 76.01 Кредит 20. Учет расходов на устранение последствий возгорания в производственном помещении за счет полученного страхового возмещения от «Бета». Всего 500 + 200 = 700 тысяч рублей;
• Дебет 76.01 Кредит 19. Расходы по НДС были также списаны за счет страхового возмещения от «Бета». Сумма возмещения — 50 тысяч рублей;
• Дебет 76.01 Кредит 91.02. Отражение суммы полученных доходов в виде разницы между полученным возмещением и общими расходами. Всего 800 — 700 = 100 тысяч рублей.

Закрыть спецсчет 76 легко с помощью «Корректировки долга» в 1С